新環(huán)保法下IPO環(huán)保部分核查方式方法

1、新環(huán)保法下IPO環(huán)保部分核查方式方法企業(yè)上市 發(fā)表于 2015-02-10 16:15 0 一、新環(huán)保法實(shí)施對(duì)企業(yè)的環(huán)保義務(wù)提出了更高的要求最新修訂的中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新環(huán)保法”）于2015年1月1日起正式施行。新環(huán)保法對(duì)原法進(jìn)行了大量修訂，嚴(yán)格了企業(yè)防治環(huán)境污染的責(zé)任，擴(kuò)大了環(huán)保主管機(jī)構(gòu)的權(quán)力范圍并加大了對(duì)企業(yè)環(huán)保違法的懲治力度。主要變動(dòng)如下：（一）加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于防治環(huán)境污染的主體責(zé)任1.擴(kuò)大了需要進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)的項(xiàng)目范圍：明確所有開(kāi)發(fā)利用規(guī)劃和對(duì)環(huán)境有影響的項(xiàng)目都需進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)，否則不得組織實(shí)施或者開(kāi)工建設(shè)。2.要求企業(yè)建立環(huán)境保護(hù)責(zé)任制度并制訂突發(fā)環(huán)境應(yīng)急預(yù)案：排放

2、污染物的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立環(huán)境保護(hù)責(zé)任制度，明確單位責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，并制定突發(fā)環(huán)境應(yīng)急預(yù)案。3.實(shí)行重點(diǎn)污染物排放總量控制制度：企業(yè)在執(zhí)行國(guó)家和地方污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守分解落實(shí)到本單位的重點(diǎn)污染物排放總量控制指標(biāo)。4.要求企業(yè)建立并強(qiáng)制公開(kāi)排污信息：新環(huán)保法將原來(lái)企業(yè)自愿公開(kāi)排污信息調(diào)整為強(qiáng)制公開(kāi)排污信息，要求企業(yè)接受公眾監(jiān)督。（二）擴(kuò)大了環(huán)保主管部門(mén)的權(quán)力范圍，加大對(duì)企業(yè)環(huán)保違法的懲治力度1.環(huán)境主管部門(mén)可直接責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉違法排污情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)；2.環(huán)境主管部門(mén)可查封、扣押污染設(shè)施；3.引入“按日計(jì)罰”制度，對(duì)違法排污的罰款力度加大，增加企業(yè)違法成本；4.實(shí)施污染企業(yè)黑名

3、單制度，將環(huán)境違法信息記入企業(yè)社會(huì)誠(chéng)信檔案；5.對(duì)違法企業(yè)直接責(zé)任人員可處以行政拘留。在新環(huán)保法實(shí)施后至今不到一個(gè)月，又有多部配套規(guī)定陸續(xù)出臺(tái)，如建設(shè)項(xiàng)目主要污染物排放總量指標(biāo)審核及管理暫行辦法、關(guān)于加強(qiáng)環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法的通知、環(huán)境保護(hù)部門(mén)實(shí)施查封、扣押辦法、突發(fā)環(huán)境事件調(diào)查處理辦法、環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)實(shí)施按日連續(xù)處罰辦法、環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)實(shí)施限制生產(chǎn)、停產(chǎn)整治辦法等，對(duì)于新環(huán)保法規(guī)定的相關(guān)具體制度和處罰措施進(jìn)行了細(xì)化和落實(shí)。2014年12月29日，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)精簡(jiǎn)審批事項(xiàng)規(guī)范中介服務(wù)實(shí)行企業(yè)投資項(xiàng)目網(wǎng)上并聯(lián)核準(zhǔn)制度工作方案的通知，擬將除重特大項(xiàng)目外的環(huán)評(píng)前置審批制度改為并聯(lián)辦理制度，相對(duì)弱化了

4、環(huán)保主管部門(mén)的前置審批的權(quán)力。綜合近期相關(guān)法律法規(guī)的變動(dòng)趨勢(shì)，環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)對(duì)于企業(yè)環(huán)保義務(wù)和責(zé)任的管理工作重點(diǎn)不斷向事后監(jiān)督和處罰轉(zhuǎn)移。毋庸諱言的是，環(huán)保主管部門(mén)正在實(shí)施的是名退實(shí)進(jìn)的監(jiān)管策略，簡(jiǎn)化前期的審批程序，降低由于環(huán)保主管部門(mén)自身人力物力導(dǎo)致的核查不足的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)監(jiān)管職能的履行向事中和事后監(jiān)管轉(zhuǎn)移，同時(shí)行政處罰的措施不斷增多、處罰力度也在不斷加大，使得企業(yè)違反環(huán)保義務(wù)和責(zé)任的成本將數(shù)倍放大，這將導(dǎo)致企業(yè)不得不調(diào)整之前對(duì)于環(huán)保義務(wù)的認(rèn)知，必須不斷的提升環(huán)保意識(shí)，依法履行環(huán)保義務(wù)。二、關(guān)于上市環(huán)保核查政策的變動(dòng)2014年10月環(huán)保部發(fā)布了關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“

5、149號(hào)文”），指出“根據(jù)減少行政干預(yù)、市場(chǎng)主體負(fù)責(zé)原則，各級(jí)環(huán)保部門(mén)不應(yīng)再對(duì)各類(lèi)企業(yè)開(kāi)展任何形式的環(huán)保核查，不得再為各類(lèi)企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類(lèi)似文件”。并且指出“自本通知發(fā)布之日起，我部停止受理及開(kāi)展上市環(huán)保核查，我部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予以廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求不再執(zhí)行”。再進(jìn)一步指出“保薦機(jī)構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開(kāi)的環(huán)境信息以及第三方評(píng)估等信息，對(duì)上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估”。對(duì)于該等政策變動(dòng)，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）在2014年11月6日新聞發(fā)布會(huì)中解答：“環(huán)保合法合規(guī)性一直是證監(jiān)會(huì)發(fā)行審核的要點(diǎn)之一，要求發(fā)行人如

6、實(shí)披露與環(huán)保相關(guān)的信息，要求中介機(jī)構(gòu)對(duì)發(fā)行人環(huán)保合規(guī)情況進(jìn)行盡職調(diào)查等。環(huán)保部發(fā)布的關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知（2014），明確將停止受理及開(kāi)展上市環(huán)保核查工作。今后，我會(huì)將進(jìn)一步強(qiáng)化關(guān)于環(huán)保的信息披露要求及中介機(jī)構(gòu)核查責(zé)任。此外，發(fā)行申請(qǐng)文件不再要求提供環(huán)保部門(mén)出具的環(huán)保核查文件及證明文件?！本C合前述，我們可以很明確的看到監(jiān)管部門(mén)釋放的以下兩個(gè)信號(hào)：1、149號(hào)文對(duì)于環(huán)保主體的環(huán)保責(zé)任并沒(méi)有減輕，只是更加常態(tài)化，由政府審批同意的機(jī)制，變?yōu)槠髽I(yè)自行信息披露、由公眾監(jiān)督、由政府檢查抽查的機(jī)制。將更重的主體責(zé)任放給了環(huán)保責(zé)任主體，而政府更加偏向于事后監(jiān)督和處罰。2、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)于環(huán)保核

7、查的要求實(shí)際并沒(méi)有發(fā)生變化，只是核查的責(zé)任由原來(lái)的環(huán)保部門(mén)轉(zhuǎn)移至中介機(jī)構(gòu)，實(shí)際上，中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任加重了，這就給中介機(jī)構(gòu)在實(shí)務(wù)操作過(guò)程中提出一個(gè)新的技術(shù)難題如何進(jìn)行有效的環(huán)保核查。第二部分目前中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)于環(huán)保盡職調(diào)查的要求一、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)于企業(yè)上市或者再融資的環(huán)保要求根據(jù)首次公開(kāi)發(fā)行股份并上市管理辦法十一條、二十五條、四十條相關(guān)規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理暫行辦法第十二條之規(guī)定，發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)應(yīng)當(dāng)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，最近三十六個(gè)月未受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重情形，募集資金投資項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)相關(guān)規(guī)定。上市公司證券發(fā)行管理辦法第九條、第十條規(guī)定和創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法第十條、第十一

8、條規(guī)定，發(fā)行人不得存在違反環(huán)保相關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，或者受到刑事處罰、募集資金用途符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)等法律和行政法規(guī)的規(guī)定。公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第12號(hào)-法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告第二十四條規(guī)定，律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)本次股票發(fā)行上市的下列（包括但不限于）事項(xiàng)明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)，所發(fā)表的結(jié)論性意見(jiàn)應(yīng)包括是否合法合規(guī)、是否真實(shí)有效、是否存在糾紛或潛在風(fēng)險(xiǎn)。公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露的編報(bào)規(guī)則第1號(hào)-招股說(shuō)明書(shū)第四十四條、六十六條規(guī)定：1、發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露主營(yíng)業(yè)務(wù)的具體情況；2、存在高危險(xiǎn)、重污染情況的，應(yīng)披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安

9、全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況、近三年相關(guān)費(fèi)用成本支出及未來(lái)支出情況，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求。發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第27號(hào)發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告第二十條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明本次證券發(fā)行是否符合首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法或者上市公司證券發(fā)行管理辦法規(guī)定的發(fā)行條件，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過(guò)程及事實(shí)依據(jù)。綜合前述相關(guān)法規(guī)及對(duì)發(fā)行主體、中介機(jī)構(gòu)信息披露的要求，作為律師或保薦機(jī)構(gòu)，需要就企業(yè)環(huán)保合規(guī)情況進(jìn)行如下兩方面核查并發(fā)表意見(jiàn)：一、日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否符合環(huán)保要求，以及是否受到嚴(yán)重處罰；二、投資項(xiàng)目是否符合相關(guān)環(huán)保政策法規(guī)，包括但不限于募集資

10、金投資項(xiàng)目。二、中介機(jī)構(gòu)發(fā)表意見(jiàn)的前提和口徑作為中介機(jī)構(gòu)，職能所致需要對(duì)于企業(yè)環(huán)保義務(wù)的履行情況進(jìn)行兜底性核查并發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)；但是專(zhuān)業(yè)所限導(dǎo)致其不可能就涉及眾多專(zhuān)業(yè)數(shù)據(jù)和知識(shí)的企業(yè)環(huán)保履行情況進(jìn)行全面的、無(wú)遺漏的核查，這種悖論導(dǎo)致中介機(jī)構(gòu)在目前沒(méi)有環(huán)保主管部門(mén)作為依靠的情況下，需要正視環(huán)保核查的難度，在盡職履行調(diào)查義務(wù)的同時(shí)，就發(fā)表意見(jiàn)的尺度進(jìn)行謹(jǐn)慎考慮，以免導(dǎo)致不必要的風(fēng)險(xiǎn)。（一）環(huán)保核查的不可窮盡性1、對(duì)于日常經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性核查鑒于環(huán)保檢測(cè)的即時(shí)性和不可回溯性，因此對(duì)于企業(yè)日常環(huán)保行為及污染物排放的合法合規(guī)性，作為中介機(jī)構(gòu)，包括原來(lái)出具環(huán)保核查意見(jiàn)的環(huán)保主管部門(mén)，實(shí)際能夠發(fā)表意見(jiàn)的范圍也只

11、是針對(duì)核查時(shí)點(diǎn)當(dāng)時(shí)的數(shù)據(jù)和內(nèi)容，并不能完全覆蓋所有報(bào)告期。2、對(duì)于行政處罰的調(diào)查對(duì)于行政處罰，除了對(duì)企業(yè)提供的罰沒(méi)支出相關(guān)憑證及內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核之外，政府部門(mén)的處罰文件是唯一的可參考和復(fù)核依據(jù)。在目前及可預(yù)見(jiàn)的日后政府部門(mén)將不提供任何訪談和經(jīng)營(yíng)合規(guī)證明的情況下，作為中介機(jī)構(gòu)實(shí)際上無(wú)法窮盡掌握所有的處罰事項(xiàng)，只能通過(guò)外圍核查手段進(jìn)行反向驗(yàn)證。（二）中介發(fā)表意見(jiàn)的尺度把握正如對(duì)部分農(nóng)業(yè)企業(yè)，尤其是海產(chǎn)品養(yǎng)殖企業(yè)來(lái)講，會(huì)計(jì)師無(wú)法進(jìn)行準(zhǔn)確有效的存貨盤(pán)點(diǎn)，只能通過(guò)抽樣發(fā)表審慎意見(jiàn)（當(dāng)然，獐子島這樣的因北黃海冷水團(tuán)影響導(dǎo)致幾年底播存貨突然消失的情況不算在內(nèi)）一樣，在律師和保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)過(guò)程中，也存在沒(méi)法窮盡證明

12、合法合規(guī)的事項(xiàng)，對(duì)此，中介機(jī)構(gòu)需盡量采用復(fù)合的手段履行核查義務(wù)，多方驗(yàn)證企業(yè)信息披露的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，在保證盡職盡責(zé)的前提下，謹(jǐn)慎把握發(fā)表意見(jiàn)的尺度，做力所能及的承諾，發(fā)表的每項(xiàng)意見(jiàn)力求有依有據(jù)。第三部分中介機(jī)構(gòu)環(huán)保盡職調(diào)查的目的和方法（一）對(duì)于重污染行業(yè)對(duì)于重污染行業(yè)，環(huán)保問(wèn)題一直是中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)之一，尤其是涉及到公眾事件或者重大行政處罰事項(xiàng)。對(duì)于該等企業(yè)，中介機(jī)構(gòu)的核查義務(wù)較重，發(fā)表意見(jiàn)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大。筆者認(rèn)為，中介機(jī)構(gòu)可以通過(guò)對(duì)于行業(yè)內(nèi)企業(yè)及企業(yè)自身的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)模式的掌握判斷污染物排放的基本狀態(tài)和可能性，然后通過(guò)各方面的輔助核查和外圍驗(yàn)證，對(duì)企業(yè)提供的基本信息進(jìn)行驗(yàn)證和核查，以

13、支撐發(fā)表的結(jié)論意見(jiàn)。鑒于目前各地新環(huán)保法的實(shí)施條例或細(xì)則尚未頒布，筆者認(rèn)為，原國(guó)家環(huán)境保護(hù)部門(mén)采用的環(huán)保核查方式和范圍實(shí)際可以作為中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行環(huán)保核查的有效借鑒，考慮到實(shí)操性，可以入手的核查方式主要有如下幾方面：1、建設(shè)項(xiàng)目和募集資金投資項(xiàng)目的環(huán)保合規(guī)性核查目的：對(duì)于報(bào)告期內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目及募集資金投資項(xiàng)目的審批程序合規(guī)性進(jìn)行驗(yàn)證核查方法：（1）通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、核對(duì)報(bào)告期內(nèi)合并報(bào)表范圍內(nèi)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)期間的在建工程及改擴(kuò)建項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，確認(rèn)已完成項(xiàng)目、在建項(xiàng)目和擬建項(xiàng)目的范圍；（2）核查前述項(xiàng)目是否符合環(huán)保政策的要求；（3）對(duì)前述項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)核查，區(qū)分不同階段項(xiàng)目核查應(yīng)當(dāng)取得的相關(guān)環(huán)評(píng)批復(fù)、環(huán)

14、評(píng)驗(yàn)收及“三同時(shí)”驗(yàn)收等批復(fù)文件；（4）對(duì)于未完工、尚未取得相關(guān)主管部門(mén)的驗(yàn)收文件的項(xiàng)目，須進(jìn)一步核查環(huán)評(píng)批復(fù)文件中的環(huán)保要求的執(zhí)行情況，若不符合相關(guān)要求，提醒企業(yè)進(jìn)行整改。2、主要污染物總量控制核查目的：確認(rèn)企業(yè)是否屬于污染物減排對(duì)象，建設(shè)項(xiàng)目污染物排放是否超過(guò)總控目標(biāo)核查方法：（1）通過(guò)向當(dāng)?shù)丨h(huán)保局進(jìn)行電話咨詢(xún)或現(xiàn)場(chǎng)訪談的方式確認(rèn)企業(yè)是否需要辦理前述手續(xù)，是否屬于污染物減排對(duì)象，是否取得主管部門(mén)下達(dá)的污染物排放總量指標(biāo)；（2）對(duì)于“十二五規(guī)劃”期間重點(diǎn)關(guān)注的四項(xiàng)實(shí)施排放總量控制的污染物，以及參照建設(shè)項(xiàng)目主要污染物排放總量指標(biāo)審核及管理暫行辦法進(jìn)行總量控制的污染物進(jìn)行重點(diǎn)核查，該等核查可以依

15、據(jù)環(huán)保部門(mén)的批復(fù)文件確認(rèn)合規(guī)性，也可以通過(guò)第三方有資質(zhì)的環(huán)境監(jiān)測(cè)機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)結(jié)果來(lái)完成；（3）排污權(quán)交易是否符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，“可替代總量指標(biāo)”來(lái)源是否符合規(guī)定。3、排污申報(bào)登記和排污許可證核查目的：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，排污企業(yè)應(yīng)當(dāng)向主管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行排污申報(bào)登記并領(lǐng)取排污許可證，達(dá)到排污許可證的要求，并按規(guī)定交納排污費(fèi)。核查方法：（1）通過(guò)對(duì)環(huán)保資質(zhì)證照及企業(yè)向當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)部門(mén)提交的排污申請(qǐng)登記情況，判斷企業(yè)是否需要進(jìn)行排污，以及排污費(fèi)交納的基本情況；（2）通過(guò)向當(dāng)?shù)丨h(huán)保局進(jìn)行電話咨詢(xún)或現(xiàn)場(chǎng)訪談的方式確認(rèn)企業(yè)是否需要辦理前述手續(xù)；（3）查閱公司提交給當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)最近36個(gè)月的排污申報(bào)登

16、記中的污染物排放情況與排污許可證中規(guī)定的污染物排放許可情況，以及企業(yè)自有檢測(cè)數(shù)據(jù)的匹配性；（4）核對(duì)企業(yè)對(duì)于排污費(fèi)的繳費(fèi)收據(jù)，以及在財(cái)務(wù)憑證中體現(xiàn)的相關(guān)數(shù)據(jù)的吻合性。4、污染物排放是否合規(guī)及是否有處罰、糾紛及重大事故核查目的：企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的污染物排放是否超過(guò)相關(guān)主管部門(mén)規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)，并核查相關(guān)處罰、糾紛、事故情況核查方法：鑒于環(huán)境保護(hù)及污染物排放的日常過(guò)程實(shí)際是不可回溯的，包括原來(lái)的環(huán)保核查在內(nèi)，任何機(jī)構(gòu)都無(wú)法為期間內(nèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行完整的承諾，因此只能根據(jù)業(yè)務(wù)流程和模式的掌握判斷污染物排放的基本狀態(tài)，然后通過(guò)其他方面的輔助核查，對(duì)企業(yè)提供的基本信息進(jìn)行驗(yàn)證：（1）收集地方環(huán)保檢測(cè)部門(mén)的環(huán)保抽查報(bào)

17、告（若有），以反向證明日常經(jīng)營(yíng)無(wú)處罰；（2）對(duì)生產(chǎn)場(chǎng)所周邊進(jìn)行勘察，看是否有其他相關(guān)的排污通道或者排污導(dǎo)致的其他污染情形；（3）對(duì)生產(chǎn)場(chǎng)所周邊的相關(guān)企業(yè)、居民進(jìn)行訪談，對(duì)于企業(yè)是否存在環(huán)保事故、環(huán)保糾紛、日常排放情況、是否對(duì)周邊居民生活造成影響、以及是否存在處罰等進(jìn)行細(xì)致走訪，并就相關(guān)走訪結(jié)論與企業(yè)提供的信息進(jìn)行復(fù)核和驗(yàn)證；（4）對(duì)于主管部門(mén)的處罰以及環(huán)保糾紛情況，鑒于目前大多數(shù)地方環(huán)保部門(mén)已經(jīng)不接受訪談并拒絕提供合規(guī)證明文件，那么對(duì)于是否存在處罰的情形，除了核對(duì)公司提供的數(shù)據(jù)外，就沒(méi)有其他準(zhǔn)確的復(fù)核通道，目前也只能根據(jù)各地環(huán)保部門(mén)在地方政府網(wǎng)站上披露的處罰文件及通報(bào)信息進(jìn)行查詢(xún)、比較。對(duì)于環(huán)

18、境污染導(dǎo)致的侵權(quán)糾紛及其他糾紛情況，建議走訪企業(yè)經(jīng)營(yíng)地、排污地的法院、仲裁機(jī)構(gòu)或主管部門(mén)訪談，或至相關(guān)搜索引擎或信息披露網(wǎng)站查詢(xún)相關(guān)信息。（5）對(duì)于目前新頒布的環(huán)境保護(hù)部門(mén)實(shí)施查封、扣押辦法、環(huán)境保護(hù)主管部門(mén)實(shí)施限制生產(chǎn)、停產(chǎn)整治辦法等法律法規(guī)中規(guī)定的需要受到相應(yīng)行政處罰的具體違規(guī)情形進(jìn)行逐項(xiàng)判斷，從側(cè)面論證企業(yè)遭受環(huán)保處罰的可能性，對(duì)于涉及具體監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)的條款，若不能確定，可以參考環(huán)保部門(mén)公布的監(jiān)測(cè)信息、或第三方環(huán)保檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告，或者環(huán)保部門(mén)的抽檢報(bào)告等作為依據(jù)。5、工業(yè)固體廢物處置和危險(xiǎn)廢物核查目的：工業(yè)固體廢物和危險(xiǎn)廢物是否按照相關(guān)法規(guī)要求進(jìn)行登記申報(bào)，是否進(jìn)行無(wú)害化處理核查方法：（

19、1）核查工業(yè)固體廢物和危險(xiǎn)廢物是否已經(jīng)完成申報(bào)、登記并收集相關(guān)資料；（2）對(duì)于自行貯存、運(yùn)輸、處置或再利用工業(yè)固體廢物和危險(xiǎn)廢物的企業(yè)，需通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和走訪的方式核查其貯存、運(yùn)輸、處置或再利用設(shè)施是否符合相關(guān)規(guī)定的要求并是否取得相關(guān)資質(zhì)；（3）對(duì)于產(chǎn)生固體廢物尤其是危險(xiǎn)廢物但不具備自行處置能力的企業(yè)，須核查接受廢物的企業(yè)的相關(guān)資質(zhì)文件，并收集廢物處置的相關(guān)合同等，確定企業(yè)已經(jīng)履行廢物處置的相關(guān)義務(wù)。6、生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的禁止性或重點(diǎn)防控物質(zhì)情況核查目的：核查企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)是否有禁止使用或者重點(diǎn)防控的物質(zhì)核查方法：（1）了解企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)流程，并熟悉全部原料、輔料、產(chǎn)品、副產(chǎn)品以及產(chǎn)品生產(chǎn)工藝、設(shè)施等，結(jié)

20、合相關(guān)法律法規(guī)判斷是否存在違反現(xiàn)行法規(guī)或政策要求的物質(zhì)或須淘汰的工藝、裝置，以及是否存在重點(diǎn)防控的重金屬污染物或者輻射性物質(zhì)，如鉛、汞、鎘、鉻及其他放射性物質(zhì)等。（2）對(duì)于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中實(shí)際會(huì)用到的前述相關(guān)產(chǎn)品，建議在條件允許的情況下，向相關(guān)供應(yīng)商、客戶(hù)發(fā)送詢(xún)證函，有針對(duì)性的進(jìn)行驗(yàn)證；（3）對(duì)于特殊重點(diǎn)污染行業(yè)或污染企業(yè)，或憑借前述了解無(wú)法實(shí)現(xiàn)專(zhuān)業(yè)判斷，可以聘請(qǐng)或者訪談行業(yè)權(quán)威專(zhuān)家進(jìn)行論證，是否存在前述物質(zhì)或工藝、裝置，作為判斷和發(fā)表意見(jiàn)的依據(jù)；（4）若經(jīng)調(diào)查，確實(shí)存在相關(guān)物質(zhì)，則需根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求進(jìn)一步查驗(yàn)是否已經(jīng)建立污染物在線監(jiān)測(cè)制度，是否完成每日申報(bào)等程序。對(duì)于擬報(bào)廢或淘汰的工

21、藝、裝置，建議企業(yè)在盡量不影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下盡快更新工藝、裝置，以符合法律法規(guī)的要求。7、環(huán)保設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)情況核查目的：確認(rèn)環(huán)保設(shè)施真實(shí)、有效運(yùn)轉(zhuǎn)核查方法：（1）現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)環(huán)保設(shè)施、減排設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)是否正常，掌握環(huán)保設(shè)施的流程、最終產(chǎn)品及所需輔助材料，對(duì)于需要安裝在線檢測(cè)設(shè)備的企業(yè)是否安裝相關(guān)設(shè)備并保留檢測(cè)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)；（2）核查報(bào)告期內(nèi)的環(huán)保設(shè)施的運(yùn)行、維修記錄以及工人換班或工時(shí)記錄，查驗(yàn)環(huán)保設(shè)施的用電量，企業(yè)污水處理所用原材料的購(gòu)置成本及費(fèi)用支出等資料，進(jìn)行合理推測(cè)和配比比較，通過(guò)各種輔助手段判斷環(huán)保設(shè)施是否真實(shí)運(yùn)轉(zhuǎn)；（3）通過(guò)前述調(diào)查，與企業(yè)提供的對(duì)于環(huán)保設(shè)施的運(yùn)轉(zhuǎn)說(shuō)明進(jìn)行核比，也可以通過(guò)與企業(yè)實(shí)際投入的環(huán)保費(fèi)用進(jìn)行配比和驗(yàn)證；