某投資公司 財(cái)務(wù)管理制度(已審)

1、 XX投資管理有限責(zé)任公司文件 關(guān)于下發(fā)財(cái)務(wù)管理制度的通知各部門： 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，根據(jù)會(huì)計(jì)法及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。請收到后傳達(dá)到各部門所有與此相關(guān)的員工，并請于201 年1月1日起開始執(zhí)行。附件：XX投資管理有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理制度 XX投資管理有限責(zé)任公司 2013年12月20日主題詞：財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)制度 通知 主 送：全體員工 抄 送：檔案室 簽 發(fā)： 擬稿人： 附件：XX投資管理有限責(zé)任公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總則為加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督與管理，提高資金運(yùn)用效率，保證資金安全，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用；進(jìn)一步規(guī)范公司投融資行為，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，保證資

2、金運(yùn)營的安全性與收益性?，F(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)法等有關(guān)國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和公司章程、合同，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。本制度經(jīng)董事長審批后生效。公司必須嚴(yán)格按照本財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。 第二章 財(cái)務(wù)核算制度第一條 本公司嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法等有關(guān)國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)。 第三章 財(cái)務(wù)崗位工作職責(zé)第二條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)立財(cái)務(wù)部經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)、出納三個(gè)崗位。第三條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)公司稅收籌劃、融資管理，指導(dǎo)主管會(huì)計(jì)與出納日常事務(wù)處理。1、監(jiān)督指導(dǎo)會(huì)計(jì)主管與出納日常工作。2、負(fù)責(zé)公司整體稅收籌劃與融資管理，對外協(xié)調(diào)稅務(wù)、銀行工作。3、負(fù)責(zé)對公司整體財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析優(yōu)化，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)公司財(cái)務(wù)情況，反映財(cái)務(wù)問題。4、負(fù)責(zé)公司

3、內(nèi)部各賬戶之間資金安排調(diào)度。5、整體負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、管理與分析。第四條 主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制公司的會(huì)計(jì)憑證，登記總賬、明細(xì)賬簿，編制公司年度、月度財(cái)務(wù)報(bào)表，預(yù)算編制和分析，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)和籌劃；負(fù)責(zé)公司往來款項(xiàng)、日常費(fèi)用的核算、審核和管理；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化管理；負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作，具體如下：1、每月月底向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交下月預(yù)算支出表，以及上月預(yù)算執(zhí)行情況分析表；每月10日之前向財(cái)務(wù)經(jīng)理提交上月銀行余額調(diào)節(jié)表以及其他財(cái)務(wù)報(bào)表。2、日常賬務(wù)處理，對業(yè)務(wù)活動(dòng)是否經(jīng)過審批，手續(xù)是否齊全以及原始憑證真實(shí)性，合法性，合理性進(jìn)行審核，審核無誤后，方可入賬。對憑證的真實(shí)性，手續(xù)

4、齊全負(fù)責(zé)，對不真實(shí)和手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)支出，除追究當(dāng)事人的責(zé)任，還要追究主管會(huì)計(jì)的責(zé)任。3、每月在規(guī)定的繳稅期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)等稅務(wù)工作，不得延誤。4、負(fù)責(zé)發(fā)票的購買，領(lǐng)用，登記，保管工作；收據(jù)的開具，登記，保管工作。5、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表的 、保管工作；負(fù)責(zé)建立會(huì)計(jì)檔案的分類索引工作。6、負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)軟件每月備份工作。第五條 出納負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)和各種有價(jià)證券；進(jìn)行本部門日常后勤管理工作。具體如下：1、辦理公司現(xiàn)金、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，包括：提取現(xiàn)金、存現(xiàn)業(yè)務(wù)、現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)；辦理銀行存款轉(zhuǎn)賬、簽發(fā)支票、電匯、本票等結(jié)算業(yè)務(wù)；對未經(jīng)批準(zhǔn)的或

5、手續(xù)不全的銀行付款負(fù)相應(yīng)責(zé)任。2、負(fù)責(zé)購買、保管及簽發(fā)支票和其他銀行票據(jù)，登記票據(jù)領(lǐng)用簿，定期盤點(diǎn)。3、負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金，定期盤點(diǎn)，做到賬款相符；根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)；對現(xiàn)金短款負(fù)直接責(zé)任。4、根據(jù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，定期與銀行和對賬，做到賬實(shí)相符。5、領(lǐng)取銀行業(yè)務(wù)回單及對賬單，并及時(shí)傳遞給主管會(huì)計(jì)入賬、對賬。 第四章 貨幣資金以及印章管理第六條 現(xiàn)金的管理1、出納必須對現(xiàn)金做到日清月結(jié)，隨時(shí)清點(diǎn)庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)部及有關(guān)人員必須定期或不定請對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。2、現(xiàn)金庫存不得超過公司核定的庫存，限額為人民幣10000元。3、現(xiàn)金的開支范圍為：職工的工資、津貼、

6、勞保費(fèi)、福利費(fèi)、獎(jiǎng)金等及國家規(guī)定對個(gè)人的零星支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算1000元以下的零星支出等。4、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，不準(zhǔn)以收低支，不準(zhǔn)以白條抵庫存現(xiàn)金。5、領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，要持有符合公司資金支付審批程序的有效單據(jù)（如請款單或報(bào)銷單），財(cái)務(wù)方可支付現(xiàn)金。6、公司原則上不允許為員工墊付款項(xiàng)，如有特殊情況必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第七條 銀行存款的管理1、超過1000元以上的支付，原則上采用轉(zhuǎn)賬方式。不準(zhǔn)開空頭支票。2、出納購買支票后，將其號(hào)碼登記到支票領(lǐng)購簿。公司內(nèi)部人員因借款、報(bào)銷需領(lǐng)取支票時(shí)，要持有注明用途、金額和公司規(guī)定的審批人員的申請單，并登記支票領(lǐng)用簿后，方

7、可簽發(fā)支票。借款要按批準(zhǔn)的用途使用，不得挪作他用。超過用款限額，必須事先征得原批準(zhǔn)人和財(cái)務(wù)部同意。支付支票時(shí)，需要登記付款對象，支票領(lǐng)受人需要在支票領(lǐng)購簿和支票頭上簽字。3、持支票人員，一旦發(fā)現(xiàn)丟失，應(yīng)立刻通知財(cái)務(wù)部，馬上到收款單位和銀行掛失查找。查找無效，需及時(shí)到電視臺(tái)或報(bào)社等部門聲明作廢。否則，由此造成的損失由責(zé)任人承擔(dān)。4、銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。5、銀行賬戶印鑒不準(zhǔn)一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)，應(yīng)由其委托他人代管。第八條 其他銀行票據(jù)管理各種銀行票據(jù)都必須由

8、公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購買，財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)。每次購入票據(jù)時(shí)間、本數(shù)、起止號(hào)等內(nèi)容登記在票據(jù)登記簿上，且必須連續(xù)編號(hào)。在摘要欄內(nèi)，也要寫明這些支付票據(jù)摘要，以備查考。第九條 印章管理1、公司應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章原則上由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，法人印鑒章由主管會(huì)計(jì)保管。2、各印章保管人不得擅自將自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。3、各印章必須嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用。印章保管人應(yīng)在使用時(shí)時(shí)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。4、保管印章人員因出差等需由他人暫時(shí)保管的，必須予以書面授權(quán)并進(jìn)行記錄，登記在案，以備查詢。各印章平時(shí)不用時(shí)，應(yīng)放在上鎖的

9、安全地方，做到“人走章收”。 第五章 固定資產(chǎn)管理第十條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值在人民幣2000元以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具及辦公設(shè)備等。1、固定資產(chǎn)購置（1）購置固定資產(chǎn)，填制辦公物資購置申請單（附件一），經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意方可購入。（2）購置固定資產(chǎn)堅(jiān)持“貨比三家”的原則，選擇價(jià)格最優(yōu)、質(zhì)量最好的供應(yīng)商。2、固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)時(shí)，必須嚴(yán)格核對合同、發(fā)票、請購單、驗(yàn)收單是否相符，必要時(shí)應(yīng)索取招標(biāo)文件、上網(wǎng)詢價(jià)等方式進(jìn)行復(fù)審。建立固定資產(chǎn)卡片，臺(tái)賬，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)等情況，做到賬、物一致。固定資產(chǎn)按照平均年限法計(jì)提折舊，殘值率為5%

10、。 第六章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十一條 為加強(qiáng)資金控制，提高資金運(yùn)作效率，有計(jì)劃的安排投資活動(dòng)，對資金收入支出實(shí)行預(yù)算管理。第十二條 業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的提供及調(diào)整；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制的組織、公司預(yù)算執(zhí)行的分析報(bào)告；總經(jīng)理負(fù)責(zé)對預(yù)算最終審批。第十三條 預(yù)算的編制時(shí)間與審批程序1、每年的1月10日前，由本公司財(cái)務(wù)部下發(fā)統(tǒng)一的下年度預(yù)算編制表格（由財(cái)務(wù)部每年進(jìn)行修改、更新）。各個(gè)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)各個(gè)部門的預(yù)算匯總。2、財(cái)務(wù)部在1月20日前完成預(yù)算初稿的編制，并與各業(yè)務(wù)部門及總經(jīng)理溝通后，于1月30日前完成公司最終預(yù)算。再經(jīng)各業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)后并報(bào)公司董事會(huì)審定。3、經(jīng)

11、董事會(huì)審定后，2月15日下發(fā)最終預(yù)算。第十四條 預(yù)算的內(nèi)容包括：1、本公司的預(yù)算編制說明；2、項(xiàng)目收入情況明細(xì)；3、項(xiàng)目支出情況明細(xì)；4、管理費(fèi)用明細(xì)；5、經(jīng)營費(fèi)用明細(xì)；6、資產(chǎn)購置明細(xì)；7、公司的現(xiàn)金流預(yù)算。第十五條 預(yù)算的執(zhí)行和控制1、各部門在經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算管理的執(zhí)行力。公司的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對本公司的預(yù)算執(zhí)行情況全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部應(yīng)按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施，預(yù)算的控制情況將納入考核指標(biāo)體系。2、公司的月計(jì)劃、現(xiàn)金流計(jì)劃需結(jié)合公司分月預(yù)算。超預(yù)算、預(yù)算外支出（即預(yù)算中未包含的事項(xiàng)）及沒有預(yù)算的項(xiàng)目，必須報(bào)請董事長審批，報(bào)銷時(shí)填寫預(yù)算外報(bào)銷申請單（附件二）。第十六條 預(yù)算

12、的分析和調(diào)整1、為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的分析反饋。 （1）主管會(huì)計(jì)每月月底編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析。由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭，對本公司年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度分析，并提出建議和意見。（2） 部門經(jīng)理對沒有達(dá)到預(yù)算目標(biāo)的，要考慮糾正的措施。（3） 每季度末，財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況和公司管理層對公司經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整安排，統(tǒng)一對年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；調(diào)整后報(bào)總經(jīng)理審批，再重新下發(fā)執(zhí)行。 第七章 財(cái)務(wù)決（結(jié)）算管理第十七條 職責(zé)1、總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織執(zhí)行公司年度、季度、月度預(yù)算方案；審核公司月度結(jié)算、年度決算方案，對企業(yè)經(jīng)營的結(jié)果負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織月

13、度結(jié)算、年度決算工作；編制公司月度結(jié)算、年度決算方案。3、主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)月度結(jié)算、年度決算的具體工作；嚴(yán)格按照國家、公司的有關(guān)要求執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算；對公司財(cái)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行分析、報(bào)告。第十八條 月度結(jié)算1、月度結(jié)算：是運(yùn)用核算資料對會(huì)計(jì)月度期間內(nèi)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)的動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。2、月末必須辦理月度結(jié)算。月度決算報(bào)告包括：月度結(jié)算報(bào)表和月度結(jié)算說明書。月度結(jié)算報(bào)表的種類主要有：（1）月度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（2）資產(chǎn)負(fù)債表；（3）損益表；（4）現(xiàn)金流量表；（5）有關(guān)附表；（6）對月度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。3、財(cái)務(wù)部于月度最后一天開始上一月度結(jié)算工作，認(rèn)真核對帳務(wù)、

14、清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。4、對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對比，對變化原因進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景。5、財(cái)務(wù)部于結(jié)算日終了10日內(nèi)形成決算報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審查、總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。 第十九條 年度決算1、年度決算：是運(yùn)用核算資料對會(huì)計(jì)年度內(nèi)公司的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)狀況和經(jīng)營成果所做的數(shù)字總結(jié)和文字說明。2、年末必須辦理年度決算。3、財(cái)務(wù)部于12月開始決算準(zhǔn)備工作，認(rèn)真核對帳務(wù)、清理呆滯賬款，處理帳務(wù)懸案，清點(diǎn)核實(shí)現(xiàn)金庫存和財(cái)產(chǎn)，

15、正確計(jì)算收支，核實(shí)損益。確保數(shù)字準(zhǔn)確、記載完整、反映真實(shí)、帳實(shí)相符。4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司的年度財(cái)務(wù)決算方案、利潤分配和彌補(bǔ)虧損方案。5、決算報(bào)表的種類主要有：（1）年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表；（2）資產(chǎn)負(fù)債表；（3）損益表；（4）現(xiàn)金流量表；（5）有關(guān)附表；（6）對年度發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行說明。6、財(cái)務(wù)部應(yīng)對公司全年財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、成本費(fèi)用控制情況及其影響原因進(jìn)行全面分析。按年初制訂的預(yù)算，逐項(xiàng)對比，對變化原因進(jìn)行分析，找出問題并提出建議，預(yù)測業(yè)務(wù)發(fā)展前景。7、年度決算報(bào)表的編制，除遵守國家和行業(yè)相關(guān)規(guī)定外，必須做到：（1）對所有業(yè)務(wù)進(jìn)行全面清理，確保全部入賬。有關(guān)待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊

16、、長期股權(quán)投資差額（如存在）、長期待攤費(fèi)用等科目應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行核算。（2）要按規(guī)定作好固定資產(chǎn)等實(shí)物的清查、盤點(diǎn)，并妥善編制盤點(diǎn)報(bào)告，保證賬實(shí)相符；銀行存款科目余額應(yīng)與開戶銀行對賬單核對一致。如存在未達(dá)賬項(xiàng)，必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行對賬單應(yīng)準(zhǔn)備復(fù)印件以備查驗(yàn)。（3）清理債權(quán)債務(wù)。必須對各種應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證，大額款項(xiàng)應(yīng)準(zhǔn)備好確認(rèn)單位復(fù)印件。 （4）“內(nèi)部賬戶往來”必須核對一致，期末借貸利率按公司財(cái)務(wù)審計(jì)部統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，并按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。8、財(cái)務(wù)部于決算日終了20日內(nèi)形成決算報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審核、董事會(huì)審議通過，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。 第八章 費(fèi)用報(bào)銷管理第二十條 費(fèi)用報(bào)銷程序

17、1、費(fèi)用報(bào)銷的限額按每月提報(bào)的資金預(yù)算為準(zhǔn)。預(yù)算內(nèi)報(bào)銷經(jīng)總經(jīng)理審批；超出預(yù)算的費(fèi)用作為預(yù)算外支出，需經(jīng)董事長審批，方可報(bào)銷。2、預(yù)算內(nèi)報(bào)銷，經(jīng)辦人在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，首先需要填寫一份費(fèi)用報(bào)銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理審核并簽字后，出納方可支付。3、超出預(yù)算部分報(bào)銷，經(jīng)辦人在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，填寫預(yù)算外報(bào)銷申請單（附件二），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管會(huì)計(jì)-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理審核-董事長并簽字后，出納方可支付。4、部門負(fù)責(zé)人首先要審核業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性及該費(fèi)用發(fā)生的合理性；主管會(huì)計(jì)審核是否超出預(yù)算，其次要審核原始憑證的真實(shí)性、合法性以及合理性；財(cái)務(wù)經(jīng)理審核費(fèi)用報(bào)銷是否符合公司財(cái)務(wù)制度；總經(jīng)理最后簽字確認(rèn)

18、。第二十一條 借款規(guī)定1、公司人員借款實(shí)行計(jì)劃申報(bào)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)詳細(xì)填列請款單，經(jīng)“部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)經(jīng)理/總監(jiān)-總經(jīng)理”審批。若借款為差旅費(fèi)用，借款時(shí)需附出差申請表。出差歸來10日內(nèi)，報(bào)銷沖賬。2、原則上員工借款余額以該員工月工資額為限額。主管會(huì)計(jì)應(yīng)每月對員工借款進(jìn)行及時(shí)清理。第二十二條 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)規(guī)定見XX投資管理有限責(zé)任公司費(fèi)用報(bào)銷制度。 第九章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理第二十三條 開具發(fā)票收據(jù)的要求1、公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營活動(dòng)及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時(shí)索取發(fā)票,包括商業(yè)零售發(fā)票、服務(wù)業(yè)發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、房地產(chǎn)發(fā)票等。2、對于不符合規(guī)定的發(fā)票，包括未經(jīng)稅務(wù)機(jī)

19、關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)、字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。3、公司向客戶收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開具相應(yīng)發(fā)票或收據(jù)。（1）原則上先收款后開具發(fā)票。開具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，對已收款項(xiàng)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。（2）在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章；增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。（3）發(fā)票上填寫的付款單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。（4）發(fā)票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開票人姓名及其它發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。 （5）發(fā)票

20、中的大小寫金額要相符，金額合計(jì)（小寫）數(shù)前要加符號(hào)“¥”封頂，大寫合計(jì)數(shù)前應(yīng)劃上“×”符號(hào)封頂。（6）開具發(fā)票的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。（7）發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。4、開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定開具。第二十四條 發(fā)票(收據(jù))的使用管理1、公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票(收據(jù))使用登記制度，設(shè)置發(fā)票(收據(jù))登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。2、發(fā)票應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定專人購買和保管,并且保管人和開具人必須分開。3、發(fā)票使用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐頁檢查。4、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票。5、空白發(fā)票何時(shí)使用何時(shí)蓋章，

21、不得事前蓋章。6、未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票，不得擅自擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。7、作廢的發(fā)票(收據(jù))應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。8、使用發(fā)票的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。如發(fā)票丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向集團(tuán)務(wù)財(cái)部書面報(bào)告，并同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。9、公司收取的增值稅專用發(fā)票丟失的，丟失前未經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證的，應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，及時(shí)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證。丟失的發(fā)票經(jīng)認(rèn)證后或已認(rèn)證的，憑該票存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，作為

22、抵扣憑證。10、發(fā)票只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。11、票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并有部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。第二十五條 內(nèi)部收據(jù)的使用管理1、內(nèi)部收據(jù)由公司資金部門統(tǒng)一印制或購買，并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存等情況。2、內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批后同意方可加蓋印章。3、內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。第二十六條 行為責(zé)任發(fā)票管理中發(fā)生下列行為和職責(zé)事故之一的，公司應(yīng)追究當(dāng)事人和責(zé)任人的責(zé)任：1、業(yè)務(wù)人員利用假發(fā)票或與實(shí)際不符的發(fā)票，進(jìn)行報(bào)賬的舞弊行為。2

23、、業(yè)務(wù)人員不提供真實(shí)情況和情況不明，要求財(cái)務(wù)人員開具增值稅專用發(fā)票，造成款票不符的失職行為。3、取得外來發(fā)票報(bào)賬時(shí)經(jīng)審核不符合要求，又拒不改正的行為。4、私自涂改發(fā)票的行為。5、財(cái)務(wù)人員不按規(guī)定開具發(fā)票，事后造成不良后果的行為。6、財(cái)務(wù)人員對發(fā)票不進(jìn)行嚴(yán)格審查，接收外來不符合要求的發(fā)票報(bào)賬，造成不良后果的行為。7、財(cái)務(wù)人員不履行職責(zé)，未按發(fā)票使用管理要求，擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、拆本使用、發(fā)生丟失、損毀發(fā)票，給本單位造成不良后果的。 第十章 財(cái)務(wù)保密制度第二十七條 會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告），經(jīng)營意向、決策資料、財(cái)務(wù)安排、關(guān)系客戶資料、財(cái)務(wù)會(huì)議記錄、公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度

24、、證件、印章、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)資料及其會(huì)計(jì)載體（包括計(jì)算機(jī)、稅控裝置及程序、電算化程序、備份文字?jǐn)?shù)據(jù)的軟盤、光盤及移動(dòng)硬盤等）、財(cái)務(wù)設(shè)備等各種資源管理，均適用保密制度。未涉及事項(xiàng)，依有關(guān)規(guī)定或參照本制度執(zhí)行。第二十八條 公司財(cái)務(wù)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對本制度第一條所列各種資源享有不同職別相應(yīng)的知情權(quán)和管理權(quán)。1、 主管會(huì)計(jì)在其職責(zé)范圍內(nèi)，按會(huì)計(jì)核算期，準(zhǔn)確及時(shí)地填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬??；編制并報(bào)送各種報(bào)表、編寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；定期將其整理裝訂成冊并進(jìn)行臨時(shí)性保管。 2、在臨時(shí)保管期間，財(cái)務(wù)部經(jīng)理有權(quán)現(xiàn)場查閱和審查憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。其他任何人不得在未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的情況下，出借或復(fù)印會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表及報(bào)告。3、主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理不得在未經(jīng)公司