新編會計綜合實訓第五版1—110會計分錄

1、序號摘要借方貸方金額11日，從銀行提現(xiàn)金1 000元備用，見表1-1。庫存現(xiàn)金銀行存款21日，開出現(xiàn)金支票報銷銷售科宣傳用品費1 080元，見表2-1和2-2。銷售費用廣告費銀行存款31日，支付購買支票工本費和手續(xù)費51元，見表3-1。財務(wù)費用手續(xù)費銀行存款42日，銷售車床，款存銀行，見表4-1和4-2。銀行存款主營業(yè)務(wù)收入車床42日，銷售車床，款存銀行，見表4-1和4-2。銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅53日，銷售普通車床，代墊運雜費3 200元，已經(jīng)辦理托收手續(xù)應(yīng)收賬款大連機電公司主營業(yè)務(wù)收入車床53日，銷售普通車床，代墊運雜費3 200元，已經(jīng)辦理托收手續(xù)應(yīng)收賬款大連機電公司應(yīng)交稅費應(yīng)交增值

2、稅53日，銷售普通車床，代墊運雜費3 200元，已經(jīng)辦理托收手續(xù)應(yīng)收賬款大連機電公司銀行存款63日，開出轉(zhuǎn)賬支票，預付2009年度寬帶費9 000元，見表6-1和6-2。預付賬款寬帶費銀行存款73日，采購原材料圓鋼25噸，單價3 100元，貨款及運雜費已預付，見表7-1至7-3。材料采購圓鋼預付賬款鞍山鋼鐵公司73日，采購原材料圓鋼25噸，單價3 100元，貨款及運雜費已預付，見表7-1至7-3。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅預付賬款鞍山鋼鐵公司84日，趙宏報銷差旅費1 322元，原借款1 700元，收回現(xiàn)金378元，見表8-1至8-5。管理費用差旅費其他應(yīng)收款趙宏84日，趙宏報銷差旅費1 322元，原借

3、款1 700元，收回現(xiàn)金378元，見表8-1至8-5。庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款趙宏94日，用現(xiàn)金報銷總經(jīng)理等9位高層主管領(lǐng)導的手機費元，見表9-1（其余8張發(fā)票略）。管理費用庫存現(xiàn)金104日，銷售5臺車床，見表10-1至10-2。預收賬款上海機械廠主營業(yè)務(wù)收入車床21110預收賬款上海機械廠應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅114日，開出現(xiàn)金支票,發(fā)放職工工資267 592元（應(yīng)付職工工資340 000元，代扣個人應(yīng)該承擔的住房公積金34 000元、醫(yī)療保險費6 800元、失業(yè)保險費3 400元，養(yǎng)老保險費27 200元、個人所得稅1 008元應(yīng)付職工薪酬工資銀行存款114日，開出現(xiàn)金支票,發(fā)放職工工資267 59

4、2元（應(yīng)付職工工資340 000元，代扣個人應(yīng)該承擔的住房公積金34 000元、醫(yī)療保險費6 800元、失業(yè)保險費3 400元，養(yǎng)老保險費27 200元、個人所得稅1 008元應(yīng)付職工薪酬工資應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅114日，開出現(xiàn)金支票,發(fā)放職工工資267 592元（應(yīng)付職工工資340 000元，代扣個人應(yīng)該承擔的住房公積金34 000元、醫(yī)療保險費6 800元、失業(yè)保險費3 400元，養(yǎng)老保險費27 200元、個人所得稅1 008元應(yīng)付職工薪酬工資其他應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金114日，開出現(xiàn)金支票,發(fā)放職工工資267 592元（應(yīng)付職工工資340 000元，代扣個人應(yīng)該承擔的住房公積金34 00

5、0元、醫(yī)療保險費6 800元、失業(yè)保險費3 400元，養(yǎng)老保險費27 200元、個人所得稅1 008元應(yīng)付職工薪酬工資其他應(yīng)付款應(yīng)付醫(yī)療保險費114日，開出現(xiàn)金支票,發(fā)放職工工資267 592元（應(yīng)付職工工資340 000元，代扣個人應(yīng)該承擔的住房公積金34 000元、醫(yī)療保險費6 800元、失業(yè)保險費3 400元，養(yǎng)老保險費27 200元、個人所得稅1 008元應(yīng)付職工薪酬工資其他應(yīng)付款應(yīng)付失業(yè)保險費114日，開出現(xiàn)金支票,發(fā)放職工工資267 592元（應(yīng)付職工工資340 000元，代扣個人應(yīng)該承擔的住房公積金34 000元、醫(yī)療保險費6 800元、失業(yè)保險費3 400元，養(yǎng)老保險費27 2

6、00元、個人所得稅1 008元應(yīng)付職工薪酬工資其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費124日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付住房公積金68 000元，見表121和122。應(yīng)付職工薪酬住房公積金銀行存款124日，開出轉(zhuǎn)賬支票，支付住房公積金68 000元，見表121和122。其他應(yīng)付款應(yīng)付住房公積金銀行存款135日，銷售刻模銑床20臺，價稅合計936 0000元款存入銀行，見表421至422。銀行存款主營業(yè)務(wù)收入銑床135日，銷售刻模銑床20臺，價稅合計936 0000元款存入銀行，見表421至422。銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅145日，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。應(yīng)付職工薪

7、酬工會經(jīng)費銀行存款145日，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。應(yīng)付職工薪酬醫(yī)療保險費銀行存款145日，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。其他應(yīng)付款應(yīng)付醫(yī)療保險費銀行存款145日，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。應(yīng)付職工薪酬失業(yè)保險費銀行存款145日，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。其他應(yīng)付款應(yīng)付失業(yè)保險費銀行存款145日，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。應(yīng)付職工薪酬養(yǎng)老保險費銀行存款145日

8、，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。其他應(yīng)付款應(yīng)付養(yǎng)老保險費銀行存款145日，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。應(yīng)付職工薪酬工傷保險費銀行存款145日，上解工會經(jīng)費，交納職工個人和企業(yè)應(yīng)負擔5項保險費，見表14-1和14-4。應(yīng)付職工薪酬生育保險費銀行存款155日，用轉(zhuǎn)賬支票5 340元支付公司會議室裝修費，見表161和162。管理費用修理費銀行存款165日，銷售員借差旅費4 000元，付現(xiàn)金支票，見表17-1和17-2。其他應(yīng)收款銀行存款175日，收到南方機電公司前欠貨款520 000元，存入銀行，見表15-1。

9、銀行存款應(yīng)收賬款南方機電公司185日，購買起重機，并支付安裝費，電匯335170元，見表181和182。在建工程起重機安裝工程銀行存款185日，購買起重機，并支付安裝費，電匯335170元，見表181和182。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款198日，退回上海機械廠結(jié)余預收貨款38545元，見表19-1.預收賬款上海機械廠銀行存款208日，繳納上月企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，繳納代扣職工個人所得稅，見表201和202。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅-未交增值稅銀行存款208日，繳納上月企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，繳納代扣職工個人所得稅，見表201和202。

10、應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅銀行存款208日，繳納上月企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，繳納代扣職工個人所得稅，見表201和202。應(yīng)交稅費應(yīng)交城建稅銀行存款208日，繳納上月企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，繳納代扣職工個人所得稅，見表201和202。應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加銀行存款208日，繳納上月企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，繳納代扣職工個人所得稅，見表201和202。應(yīng)交稅費應(yīng)交地方教育費附加銀行存款208日，繳納上月企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，繳納代扣職工個人所得稅，見表201和202。應(yīng)交稅費

11、應(yīng)交個人所得稅銀行存款218日，開出轉(zhuǎn)賬支票元（包括增值稅元），預付企業(yè)暖氣費，于本月起在4個月內(nèi)分攤，見表211和213。預付賬款暖氣費銀行存款218日，開出轉(zhuǎn)賬支票元（包括增值稅元），預付企業(yè)暖氣費，于本月起在4個月內(nèi)分攤，見表211和213。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款228日，開出轉(zhuǎn)賬支票60 000元，預付下年度保險費，見表221和222。預付賬款保險費銀行存款239日，從工商銀行取得短期借款540 000元，見表231和232。銀行存款短期借款工商銀行249日，用銀行存款3 000元支付下季度銷售科門市房租金，見表241和242。預付賬款房租銀行存款259日，報銷職工暖氣費193 7

12、60元，通過銀行支付，從本月起在4個月內(nèi)分攤，見表251至255。應(yīng)付職工薪酬職工福利銀行存款269日，收到大連機電公司前欠貨款498 100元，存入銀行，見表261。銀行存款應(yīng)收賬款大連機電公司279日，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)清理，見表271。固定資產(chǎn)清理磨齒機清理固定資產(chǎn)廠部機器設(shè)備不需用279日，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)清理，見表271。累計折舊固定資產(chǎn)廠部機器設(shè)備不需用28取得變價收入27 000元存入銀行，見表28-1和28-2.銀行存款固定資產(chǎn)清理磨齒機清理28取得變價收入27 000元存入銀行，見表28-1和28-2.固定資產(chǎn)清理磨齒機清理應(yīng)交稅費29結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)處置利得，見表29-1。固定資產(chǎn)清理磨齒機

13、清理營業(yè)外收入非流動資產(chǎn)處置利得3010日，用現(xiàn)金28元支付機加工車間維修零件費，見表291。制造費用機加工-修理庫存現(xiàn)金3110日，報銷購買增值稅專用發(fā)票工本費，見表31-1.管理費用辦公費庫存現(xiàn)金3210日，用現(xiàn)金127元報銷銷售部門郵費，見表32-1。銷售費用手續(xù)費庫存現(xiàn)金3310日，電匯93 600元辦理退貨，并按照期初存貨成本入庫，見表331至 334。主營業(yè)務(wù)收入銑床銀行存款3310日，電匯93 600元辦理退貨，并按照期初存貨成本入庫，見表331至 334。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款3310日，電匯93 600元辦理退貨，并按照期初存貨成本入庫，見表331至 334。庫存商品銑床

14、主營業(yè)務(wù)成本銑床3410日，開出現(xiàn)金支票，報銷廠辦購買辦公用品1 160元，見表341和342。管理費用辦公費銀行存款3510日，開出轉(zhuǎn)賬支票148 000元，購買設(shè)備交給機加工車間使用，見表351至353。固定資產(chǎn)機加工車間機器設(shè)備銀行存款二手設(shè)備，按照4%減半計算增值稅，不得抵扣3610日，在本溪市開立采購專戶，見表361。其他貨幣資金外埠存款銀行存款3711日，從本溪采購圓鋼3噸，單價3 200元，增值稅1 632元，運雜費1 500元，見表371至373。材料采購圓鋼其他貨幣資金外埠存款3711日，從本溪采購圓鋼3噸，單價3 200元，增值稅1 632元，運雜費1 500元，見表371

15、至373。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅其他貨幣資金外埠存款3811日，收回剩余貨款268元，見表38-1銀行存款其他貨幣資金外埠存款3911日，開出轉(zhuǎn)賬支票4 680元，預付下年度上半年報刊費，見表391和392。預付賬款報紙雜志費銀行存款4011日，開出轉(zhuǎn)賬支票元，購買勞保用品，見表401至403。材料采購勞保鞋銀行存款4011日，開出轉(zhuǎn)賬支票元，購買勞保用品，見表401至403。材料采購手套銀行存款4011日，開出轉(zhuǎn)賬支票元，購買勞保用品，見表401至403。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款4111日，銷售普通車床2臺，價稅合計98 982元，收到商業(yè)票據(jù)，見表411和412。應(yīng)收票據(jù)大連重型機械廠主營業(yè)

16、務(wù)收入車床4111日，銷售普通車床2臺，價稅合計98 982元，收到商業(yè)票據(jù)，見表411和412。應(yīng)收票據(jù)大連重型機械廠應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅4211日，支付廣告費5 780元，見表421至422。銷售費用廣告費銀行存款4312日，支付法律咨詢費1 300元，見表431至432。管理費用咨詢費銀行存款4412日，銷售刻模銑床5臺，價稅合計324 000元款存入銀行，開出轉(zhuǎn)賬支票1 000元支付由本企業(yè)承擔的運費，見表441至444。銀行存款主營業(yè)務(wù)收入銑床4412日，銷售刻模銑床5臺，價稅合計324 000元款存入銀行，開出轉(zhuǎn)賬支票1 000元支付由本企業(yè)承擔的運費，見表441至444。銀行存款應(yīng)

17、交稅費應(yīng)交增值稅4412日，銷售刻模銑床5臺，價稅合計324 000元款存入銀行，開出轉(zhuǎn)賬支票1 000元支付由本企業(yè)承擔的運費，見表441至444。銷售費用運雜費銀行存款4512日，購買潤滑劑，支付轉(zhuǎn)賬支票，見表451至453。材料采購潤滑劑銀行存款4512日，購買潤滑劑，支付轉(zhuǎn)賬支票，見表451至453。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款4615日，歸還短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其中本月應(yīng)承擔利息6 834元），見表461。短期借款工商銀行銀行存款4615日，歸還短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其中本月應(yīng)承擔利息6 834元），見表461。財務(wù)費用

18、利息支出銀行存款4615日，歸還短期借款本金1 360 000元和利息20 502元（其中本月應(yīng)承擔利息6 834元），見表461。應(yīng)付利息工商銀行銀行存款4715日，開出轉(zhuǎn)賬支票2 650元購買手機，交給企業(yè)聘請的專家柯云海使用，見表471和472。管理費用職工福利應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利4715日，開出轉(zhuǎn)賬支票2 650元購買手機，交給企業(yè)聘請的專家柯云海使用，見表471和472。應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利銀行存款4815日，開出轉(zhuǎn)賬支票2 500元辦公用品，交給企業(yè)各個部門領(lǐng)導使用，見表481和482。管理費用辦公費銀行存款4915日，用現(xiàn)金報銷廠辦有線電視費144元，見表491。管理費用

19、辦公費庫存現(xiàn)金5016日，報銷銷售科任民差旅費5 263元，原借款4 000元，開出現(xiàn)金支票補付差額1 133元，見表501至5012。銷售費用差旅費其他應(yīng)收款任民5016日，報銷銷售科任民差旅費5 263元，原借款4 000元，開出現(xiàn)金支票補付差額1 133元，見表501至5012。銷售費用差旅費銀行存款5016日，報銷銷售科任民差旅費5 263元，原借款4 000元，開出現(xiàn)金支票補付差額1 133元，見表501至5012。銷售費用差旅費其他應(yīng)收款任民5016日，報銷銷售科任民差旅費5 263元，原借款4 000元，開出現(xiàn)金支票補付差額1 133元，見表501至5012。銷售費用差旅費銀行存

20、款5116日，支付專家柯云海的房租1 000元，見表511和512。管理費用職工福利應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利5116日，支付專家柯云海的房租1 000元，見表511和512。應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利銀行存款5217日，申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅，見表521至522。管理費用各種稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅5217日，申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅，見表521至522。管理費用各種稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交土地使用稅5217日，申報房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅，見表521至522。管理費用各種稅費應(yīng)交稅費應(yīng)交車船使用稅5317日，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，收到77 556元，見表531。銀行存款應(yīng)

21、收票據(jù)沈陽機電公司5317日，應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)，收到77 556元，見表531。財務(wù)費用利息支出應(yīng)收票據(jù)沈陽機電公司5417日，報銷從北京郵購的會計工具書元，交給財務(wù)科使用，見表541。管理費用辦公費庫存現(xiàn)金5518日，用銀行匯票采購材料，余款收回1 805元，見表551至554。材料采購D138軸承其他貨幣資金銀行匯票5518日，用銀行匯票采購材料，余款收回1 805元，見表551至554。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅其他貨幣資金銀行匯票5518日，用銀行匯票采購材料，余款收回1 805元，見表551至554。銀行存款其他貨幣資金銀行匯票5619日，用現(xiàn)金報銷停車費62元（發(fā)票共計31張，其余30張略），

22、見表561。管理費用各種稅費庫存現(xiàn)金5719日，收到罰款200元，見表571和 572。庫存現(xiàn)金營業(yè)外收入罰沒收入5819日，銷售普通車床5臺，價稅合計247 455元，辦理委托收款手續(xù)，見表581和582。應(yīng)收賬款撫順華江公司主營業(yè)務(wù)收入車床5819日，銷售普通車床5臺，價稅合計247 455元，辦理委托收款手續(xù)，見表581和582。應(yīng)收賬款撫順華江公司應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅5922日，采購圓鋼25噸，單價3 100元，貨款77 500元，增值稅13 175元，付銀行承兌匯票，見表591至595。材料采購圓鋼應(yīng)付票據(jù)江漢鋼鐵公司5922日，采購圓鋼25噸，單價3 100元，貨款77 500元，增

23、值稅13 175元，付銀行承兌匯票，見表591至595。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)付票據(jù)江漢鋼鐵公司6022日，收到活期存款利息1 548元，見表601。銀行存款財務(wù)費用6122日，開出轉(zhuǎn)賬支票10 764元支付機修車間支付維修費，見表621至613。生產(chǎn)成本輔助-機修銀行存款6122日，開出轉(zhuǎn)賬支票10 764元支付機修車間支付維修費，見表621至613。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款6223日，支付包裝箱采購款，見表621至625。材料采購包裝箱銀行存款6223日，支付包裝箱采購款，見表621至625。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款6323日，申請銀行本票5763元，并銀行本票購買原煤，見表631至63

24、6。其他貨幣資金銀行本票銀行存款6323日，申請銀行本票5763元，并銀行本票購買原煤，見表631至636。材料采購原煤6323日，申請銀行本票5763元，并銀行本票購買原煤，見表631至636。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅6323日，申請銀行本票5763元，并銀行本票購買原煤，見表631至636。其他貨幣資金銀行本票6323日，申請銀行本票5763元，并銀行本票購買原煤，見表631至636。其他貨幣資金銀行本票6323日，申請銀行本票5763元，并銀行本票購買原煤，見表631至636。銀行存款6423日，開出轉(zhuǎn)賬支票預交訴訟費用3 510元，見表641和642。其他應(yīng)收款撫順市中級人民法院銀行存款65

25、23日，收到撫順華江公司前欠貨款247 455元，存入銀行，見表651。銀行存款應(yīng)收賬款撫順華江公司6623日，報銷技術(shù)科李明到沈陽機電公司調(diào)試修理本企業(yè)上個月銷售產(chǎn)品的差旅費36元，并按照企業(yè)規(guī)定支付勞務(wù)費200元，見表661至664。管理費用差旅費庫存現(xiàn)金6623日，報銷技術(shù)科李明到沈陽機電公司調(diào)試修理本企業(yè)上個月銷售產(chǎn)品的差旅費36元，并按照企業(yè)規(guī)定支付勞務(wù)費200元，見表661至664。銷售費用商品維修費應(yīng)付職工薪酬工資6623日，報銷技術(shù)科李明到沈陽機電公司調(diào)試修理本企業(yè)上個月銷售產(chǎn)品的差旅費36元，并按照企業(yè)規(guī)定支付勞務(wù)費200元，見表661至664。應(yīng)付職工薪酬工資庫存現(xiàn)金662

26、3日，報銷技術(shù)科李明到沈陽機電公司調(diào)試修理本企業(yè)上個月銷售產(chǎn)品的差旅費36元，并按照企業(yè)規(guī)定支付勞務(wù)費200元，見表661至664。應(yīng)付職工薪酬個人所得稅應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅6723日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付食堂購買冰箱和烤箱款，見表671和 672。固定資產(chǎn)廠部-其他銀行存款67非增值稅項目不可抵扣固定資產(chǎn)廠部-其他銀行存款6823日，固定資產(chǎn)報廢，支付清理費4 500元，見表681至683。固定資產(chǎn)清理磨床清理固定資產(chǎn)機加工車間-機器設(shè)備6823日，固定資產(chǎn)報廢，支付清理費4 500元，見表681至683。累計折舊固定資產(chǎn)機加工車間-機器設(shè)備6823日，固定資產(chǎn)報廢，支付清理費4 500元，見

27、表681至683。固定資產(chǎn)清理磨床清理銀行存款69出售報廢設(shè)備，存入銀行，并結(jié)轉(zhuǎn)處置損失，見表69-1至69-2.銀行存款固定資產(chǎn)清理磨床清理69出售報廢設(shè)備，存入銀行，并結(jié)轉(zhuǎn)處置損失，見表69-1至69-2.固定資產(chǎn)清理磨床清理應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅69出售報廢設(shè)備，存入銀行，并結(jié)轉(zhuǎn)處置損失，見表69-1至69-2.營業(yè)外支出非流動資產(chǎn)處置損失固定資產(chǎn)清理磨床清理7024日，收到作為投資的設(shè)備，評估價值為36 000元，見表701和702。固定資產(chǎn)機加工-機器設(shè)備實收資本撫順機床附件廠7124日，銷售產(chǎn)品126 900元，增值稅21 573元，支付運費2 500元，款已預收159 000元，退回

28、多余貨款8 027元，見表711至714。預收賬款沈陽機電公司主營業(yè)務(wù)收入車床7124日，銷售產(chǎn)品126 900元，增值稅21 573元，支付運費2 500元，款已預收159 000元，退回多余貨款8 027元，見表711至714。預收賬款沈陽機電公司應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅7124日，銷售產(chǎn)品126 900元，增值稅21 573元，支付運費2 500元，款已預收159 000元，退回多余貨款8 027元，見表711至714。預收賬款沈陽機電公司銀行存款7124日，銷售產(chǎn)品126 900元，增值稅21 573元，支付運費2 500元，款已預收159 000元，退回多余貨款8 027元，見表711至7

29、14。預收賬款沈陽機電公司銀行存款7224日，開出現(xiàn)金支票，支付業(yè)務(wù)招待費1 200元（發(fā)票共計12張，其余9張略），見表721和724。管理費用業(yè)務(wù)招待費銀行存款7324日，商業(yè)承兌匯票到期，收到貨款16 000元，存入銀行，見表731。銀行存款應(yīng)收票據(jù)撫順機床經(jīng)銷公司7425日，開出轉(zhuǎn)賬支票28 000元，購買專利權(quán)，見表741和742。無形資產(chǎn)專利權(quán)銀行存款7525日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付工程款20 000元，工程完工，固定資產(chǎn)交付使用，見表751至754。在建工程除塵設(shè)備改建工程銀行存款7525日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付工程款20 000元，工程完工，固定資產(chǎn)交付使用，見表751至754。應(yīng)交稅

30、費應(yīng)交增值稅銀行存款7525日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付工程款20 000元，工程完工，固定資產(chǎn)交付使用，見表751至754。固定資產(chǎn)鑄造車間-機器設(shè)備在建工程除塵設(shè)備改建工程7625日，收回廠辦備用金1 400元和王月借款9 800元，見表761。庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款王月7625日，收回廠辦備用金1 400元和王月借款9 800元，見表761。庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款行政科備用金7725日，存現(xiàn)金11 000元，見表771。銀行存款庫存現(xiàn)金7830日，支付電費，見表781至783。生產(chǎn)成本輔助-配電銀行存款7830日，支付電費，見表781至783。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款7926日，支付水費4 900元，

31、增值稅294元，并分配水費，見表79-1和79-2。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款7926日，支付水費4 900元，增值稅294元，并分配水費，見表79-1和79-2。生產(chǎn)成本輔助-機修銀行存款7926日，支付水費4 900元，增值稅294元，并分配水費，見表79-1和79-2。生產(chǎn)成本輔助-配電銀行存款7926日，支付水費4 900元，增值稅294元，并分配水費，見表79-1和79-2。制造費用鑄造-水電費銀行存款7926日，支付水費4 900元，增值稅294元，并分配水費，見表79-1和79-2。制造費用機加工-水電費銀行存款7926日，支付水費4 900元，增值稅294元，并分配水費，見表7

32、9-1和79-2。制造費用裝配-水電費銀行存款7926日，支付水費4 900元，增值稅294元，并分配水費，見表79-1和79-2。管理費用水電費銀行存款8026日，銷售部分多余鋼材給撫礦機械廠，款存銀行元，見表801和802。銀行存款其他業(yè)務(wù)收入銷售材料8026日，銷售部分多余鋼材給撫礦機械廠，款存銀行元，見表801和802。銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅8126日，合同糾紛案結(jié)案，收回現(xiàn)金800元，見表811和812。管理費用其他其他應(yīng)收款撫順市中級法院8126日，合同糾紛案結(jié)案，收回現(xiàn)金800元，見表811和812。庫存現(xiàn)金其他應(yīng)收款撫順市中級法院8226日，臨時盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短款20元

33、，領(lǐng)導決定由出納陳娜娜賠償盤虧現(xiàn)金見表821和822。待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益庫存現(xiàn)金8226日，臨時盤點庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)短款20元，領(lǐng)導決定由出納陳娜娜賠償盤虧現(xiàn)金見表821和822。庫存現(xiàn)金待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益8329日，原材料驗收庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，見表871至899。（1）原材料入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異原材料原料-圓鋼材料采購圓鋼8329日，原材料驗收庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，見表871至899。（1）原材料入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異材料成本差異原料成本差異材料采購圓鋼83（2）燃料驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異原材料原煤材料采購燃料-原煤83（2）燃料驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異材料

34、成本差異燃料成本差異材料采購燃料-原煤83（3）外購半成品驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異原材料外購半成品-軸承D138材料采購軸承D13883（3）外購半成品驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異材料成本差異外購半成品成本差異材料采購軸承D13983（4）輔助材料驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異原材料輔助材料-潤滑劑材料成本差異輔助材料成本差異83（4）輔助材料驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異原材料輔助材料-潤滑劑材料采購潤滑劑83（5）周轉(zhuǎn)材料勞保用品驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異周轉(zhuǎn)材料勞保用品-工作鞋材料采購工作鞋83（5）周轉(zhuǎn)材料勞保用品驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異周轉(zhuǎn)材料勞保用品-手套材料采購手套83（5）周轉(zhuǎn)材料勞保用品驗收入

35、庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異材料成本差異勞保用品成本差異材料采購工作鞋、手套83（6）周轉(zhuǎn)材料包裝箱驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異周轉(zhuǎn)材料包裝箱材料采購包裝箱83（6）周轉(zhuǎn)材料包裝箱驗收入庫，并結(jié)轉(zhuǎn)成本差異周轉(zhuǎn)材料包裝箱材料成本差異包裝箱成本差異8426日，分配材料，見表841至8460。（1）分配原料及主要材料生產(chǎn)成本基本-鑄造-車床-材料84（1）分配原料及主要材料生產(chǎn)成本基本-鑄造-銑床-材料84（1）分配原料及主要材料生產(chǎn)成本基本-機加工-車床-材料84（1）分配原料及主要材料生產(chǎn)成本基本-機加工-銑床-材料84（1）分配原料及主要材料生產(chǎn)成本輔助-機修-材料84（1）分配原料及主要材料其他業(yè)務(wù)成本出

36、售材料84（1）分配原料及主要材料原材料原料-生鐵84（1）分配原料及主要材料原材料原料-圓鋼84（2）分配燃料生產(chǎn)成本基本-鑄造-車床-材料84（2）分配燃料生產(chǎn)成本基本-鑄造-車床-材料84（2）分配燃料生產(chǎn)成本基本-鑄造-銑床-材料84（2）分配燃料生產(chǎn)成本基本-鑄造-銑床-材料84（2）分配燃料制造費用鑄造-材料84（2）分配燃料制造費用鑄造-材料84（2）分配燃料原材料燃料-焦碳84（2）分配燃料原材料原料-原煤84（3）分配外購半成品生產(chǎn)成本基本-裝配-車床-材料84（3）分配外購半成品生產(chǎn)成本基本-裝配-銑床-材料84（3）分配外購半成品生產(chǎn)成本輔助-機修-材料84（3）分配外購

37、半成品制造費用裝配-材料84（3）分配外購半成品原材料外購件-電機Y12384（3）分配外購半成品原材料外購件-電機AOB2584（3）分配外購半成品原材料外購件-軸承D13884（3）分配外購半成品原材料外購件-軸承D46284（3）分配外購半成品原材料外購件-標準件84（4）分配輔助材料生產(chǎn)成本基本-鑄造-銑床-材料84（4）分配輔助材料生產(chǎn)成本基本-機加工-車床-材料84（4）分配輔助材料生產(chǎn)成本基本-機加工-銑床-材料84（4）分配輔助材料生產(chǎn)成本基本-裝配-車床-材料84（4）分配輔助材料生產(chǎn)成本基本-裝配-銑床-材料84（4）分配輔助材料生產(chǎn)成本輔助-機修-材料84（4）分配輔助材

38、料管理費用材料84（4）分配輔助材料原材料輔助-潤滑油84（4）分配輔助材料原材料輔助-油漆84（5）分配周轉(zhuǎn)材料勞保用品生產(chǎn)成本輔助-機修-低攤84（5）分配周轉(zhuǎn)材料勞保用品制造費用鑄造-低攤84（5）分配周轉(zhuǎn)材料勞保用品制造費用機加工-低攤84（5）分配周轉(zhuǎn)材料勞保用品制造費用裝配-低攤84（5）分配周轉(zhuǎn)材料勞保用品周轉(zhuǎn)材料工作服84（5）分配周轉(zhuǎn)材料勞保用品周轉(zhuǎn)材料勞保鞋84（5）分配周轉(zhuǎn)材料勞保用品周轉(zhuǎn)材料耐熱手套84（6）分配周轉(zhuǎn)材料專用工具生產(chǎn)成本輔助-機修-低攤周轉(zhuǎn)材料專用工具84（6）分配周轉(zhuǎn)材料專用工具生產(chǎn)成本輔助-配電-低攤周轉(zhuǎn)材料專用工具84（6）分配周轉(zhuǎn)材料專用工具制造

39、費用裝配-低攤周轉(zhuǎn)材料專用工具84（7）分配周轉(zhuǎn)材料包裝箱生產(chǎn)成本基本-裝配-車床-材料周轉(zhuǎn)材料包裝箱84（7）分配周轉(zhuǎn)材料包裝箱生產(chǎn)成本基本-裝配-銑床-材料周轉(zhuǎn)材料包裝箱84（7）分配周轉(zhuǎn)材料包裝箱銷售費用包裝費周轉(zhuǎn)材料包裝箱84（7）分配周轉(zhuǎn)材料包裝箱其他業(yè)務(wù)成本出租周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料包裝箱8529日，起重機安裝完工，交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)在建工程成本335 170元，見表851。固定資產(chǎn)鑄造-機器設(shè)備在建工程起重機安裝工程8629日，機加工車間鉆床轉(zhuǎn)清理，原值8 7000元，已提折舊80 000元，出售報廢固定資產(chǎn)得款5 400元，見表861至864。固定資產(chǎn)清理鉆床清理固定資產(chǎn)機加-機器設(shè)備8

40、629日，機加工車間鉆床轉(zhuǎn)清理，原值8 7000元，已提折舊80 000元，出售報廢固定資產(chǎn)得款5 400元，見表861至864。累計折舊固定資產(chǎn)機加-機器設(shè)備8629日，機加工車間鉆床轉(zhuǎn)清理，原值8 7000元，已提折舊80 000元，出售報廢固定資產(chǎn)得款5 400元，見表861至864。銀行存款固定資產(chǎn)清理鉆床清理8629日，機加工車間鉆床轉(zhuǎn)清理，原值8 7000元，已提折舊80 000元，出售報廢固定資產(chǎn)得款5 400元，見表861至864。固定資產(chǎn)清理鉆床清理應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅8629日，機加工車間鉆床轉(zhuǎn)清理，原值8 7000元，已提折舊80 000元，出售報廢固定資產(chǎn)得款5 400元

41、，見表861至864。營業(yè)外支出固定資產(chǎn)清理凈損失固定資產(chǎn)清理鉆床清理8726日，交納房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅51 665元，見表831。應(yīng)交稅費應(yīng)交房產(chǎn)稅銀行存款8726日，交納房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅51 665元，見表831。應(yīng)交稅費應(yīng)交土地使用稅銀行存款8726日，交納房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用稅51 665元，見表831。應(yīng)交稅費應(yīng)交車船使用稅銀行存款8829日，支付電話費，見表881。管理費用辦公費銀行存款8929日，盤虧并處理，其中，盤虧包裝箱由王力賠償，盤虧固定資產(chǎn)，由企業(yè)承擔，見表891和892。待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損益周轉(zhuǎn)材料包裝箱8929

42、日，盤虧并處理，其中，盤虧包裝箱由王力賠償，盤虧固定資產(chǎn)，由企業(yè)承擔，見表891和892。其他應(yīng)收款王力待處理財產(chǎn)損益待處理流動資產(chǎn)損溢8929日，盤虧并處理，其中，盤虧包裝箱由王力賠償，盤虧固定資產(chǎn)，由企業(yè)承擔，見表891和892。待處理財產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)機加工-機器設(shè)備8929日，盤虧并處理，其中，盤虧包裝箱由王力賠償，盤虧固定資產(chǎn)，由企業(yè)承擔，見表891和892。累計折舊固定資產(chǎn)機加工-機器設(shè)備8929日，盤虧并處理，其中，盤虧包裝箱由王力賠償，盤虧固定資產(chǎn)，由企業(yè)承擔，見表891和892。營業(yè)外支出盤虧損失待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢9029日，計提無形資產(chǎn)累計攤銷

43、，見表901。管理費用無形資產(chǎn)攤銷累計攤銷專利權(quán)攤銷9029日，計提無形資產(chǎn)累計攤銷，見表901。管理費用無形資產(chǎn)攤銷累計攤銷土地使用權(quán)攤銷9029日，計提無形資產(chǎn)累計攤銷，見表901。管理費用無形資產(chǎn)攤銷累計攤銷專有技術(shù)攤銷9129日，分配預付的報刊費和保險費，見表911。管理費用辦公費預付賬款書報費9129日，分配預付的報刊費和保險費，見表911。管理費用保險費預付賬款保險費9329日，開出轉(zhuǎn)賬支票退回撫順機床經(jīng)銷公司押金2500元，見表931和932。其他應(yīng)付款撫順機床經(jīng)銷公司銀行存款9429日，供電車間購物，見表941至943。生產(chǎn)成本輔助-配電銀行存款9429日，供電車間購物，見表9

44、41至943。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銀行存款9529日，將產(chǎn)成品普通車床2臺交給機加工車間作為固定資產(chǎn)，見表951至952。固定資產(chǎn)機加工-機器設(shè)備主營業(yè)務(wù)收入車床95查詢P269 原始憑證可以抵扣應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅9629日，收到包裝箱租金2 000元，存入銀行，見表96-1和96-2。銀行存款其他業(yè)務(wù)收入出租包裝箱9629日，收到包裝箱租金2 000元，存入銀行，見表96-1和96-2。銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅9729日，報銷辦公費1008元，見表971和 972。管理費用辦公費銀行存款9829日按照人事科文件規(guī)定，報銷會計人員單純純本科學費的70，其余部分由個人承擔，見表

45、981和982。應(yīng)付職工薪酬職工教育費銀行存款9929日，報銷財務(wù)人員培訓費980元，見表991和992。應(yīng)付職工薪酬職工教育費銀行存款10029日，開出現(xiàn)金支票2 398元，報銷辦公室為迎接新年晚會的食品開支，見表1001和1002。管理費用其他銀行存款10129日，支付手續(xù)費，見表1011和1012。財務(wù)費用手續(xù)費銀行存款10229日，固定資產(chǎn)計提折舊，見表1021。生產(chǎn)成本輔助-機修-折舊費累計折舊10229日，固定資產(chǎn)計提折舊，見表1021。生產(chǎn)成本輔助-配電-折舊費累計折舊10229日，固定資產(chǎn)計提折舊，見表1021。制造費用鑄造-折舊費累計折舊10229日，固定資產(chǎn)計提折舊，見表1

46、021。制造費用機加工-折舊費累計折舊10229日，固定資產(chǎn)計提折舊，見表1021。制造費用裝配-折舊費累計折舊10229日，固定資產(chǎn)計提折舊，見表1021。管理費用折舊費累計折舊10329日，分配企業(yè)預付的暖氣費，見表1031。制造費用鑄造-其他預付賬款暖氣費10329日，分配企業(yè)預付的暖氣費，見表1031。制造費用機加工-其他預付賬款暖氣費10329日，分配企業(yè)預付的暖氣費，見表1031。制造費用裝配-其他預付賬款暖氣費10329日，分配企業(yè)預付的暖氣費，見表1031。管理費用其他預付賬款暖氣費10429日，銷售給撫順機械股份有限公司刻磨銑床10臺，款已收，見表1041至1042。銀行存款

47、主營業(yè)務(wù)收入銑床10429日，銷售給撫順機械股份有限公司刻磨銑床10臺，款已收，見表1041至1042。銀行存款應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅10530日，計算材料成本差異率，并結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用材料成本差異，見表1051。（1）結(jié)轉(zhuǎn)原料成本差異生產(chǎn)成本基本-鑄造-車床-材料材料成本差異原料成本差異105（1）結(jié)轉(zhuǎn)原料成本差異生產(chǎn)成本基本-鑄造-銑床-材料材料成本差異原料成本差異105（1）結(jié)轉(zhuǎn)原料成本差異生產(chǎn)成本基本-機加工-車床-材料材料成本差異原料成本差異105（1）結(jié)轉(zhuǎn)原料成本差異生產(chǎn)成本基本-機加工-銑床-材料材料成本差異原料成本差異105（1）結(jié)轉(zhuǎn)原料成本差異生產(chǎn)成本輔助-機修材料成本差異原料成本差異105（1）結(jié)轉(zhuǎn)原料成本差異其他業(yè)務(wù)成本出售材料材料成本差異原料成本差異10