賬務(wù)處理子系統(tǒng)的設(shè)計(jì)正文

1、隨著我國技術(shù)的發(fā)展，高新技術(shù)用友ERP-U8管理軟件在我國普遍被應(yīng)用，對國內(nèi)企業(yè)的管理發(fā)展有了極大的幫助。會計(jì)電算化是一門融合會計(jì)學(xué)科、計(jì)算機(jī)學(xué)科、管理學(xué)科和信息學(xué)科的綜合性學(xué)科。越來越多的企事業(yè)單位在使用會計(jì)電算化軟件進(jìn)行賬務(wù)、購銷存、財(cái)務(wù)分析、決策支持等處理。會計(jì)電算化將當(dāng)代電子技術(shù)應(yīng)用到會計(jì)工作中，并用計(jì)算機(jī)替代手工記賬、算賬、報(bào)賬，完成對會計(jì)信息的分析、預(yù)測、決策的過程。由于會計(jì)核算工作的特殊性，許多會計(jì)核算工作先由各子系統(tǒng)進(jìn)行專項(xiàng)核算處理，然后將核算結(jié)果匯總并形成會計(jì)憑證，最后送到賬務(wù)處理子系統(tǒng)進(jìn)行集中處理。因此，賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會計(jì)信息系統(tǒng)的核心子系統(tǒng)。用友用友ERP-U8管理軟件

2、給國內(nèi)企業(yè)的各種發(fā)展帶來極大的方便。一、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本情況（一）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的概括 在會計(jì)信息系統(tǒng)中，賬務(wù)處理子系統(tǒng)是最基本的核心子系統(tǒng)。計(jì)算機(jī)方式下賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要工作內(nèi)容是：進(jìn)行會計(jì)科目與各類會計(jì)賬簿及輔助管理賬簿等的初始設(shè)置；輸入和審核各類會計(jì)憑證；登記和管理總賬、日記賬、明細(xì)賬及各類輔助賬簿；查詢、打印輸出各類會計(jì)憑證和賬簿；進(jìn)行年終結(jié)轉(zhuǎn)等。（二）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標(biāo)賬務(wù)處理時會計(jì)核算工作中的一項(xiàng)必不可少的主要業(yè)務(wù)，其工作量在整個會計(jì)核算過程中占較大的比例。從會計(jì)信息系統(tǒng)的構(gòu)成來看，賬務(wù)處理時會計(jì)信息系統(tǒng)的一個子系統(tǒng)，它與其他子系統(tǒng)之間存在大量的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系，采取什么樣的傳

3、遞形式以及傳遞內(nèi)容與書劍對整個會計(jì)信息系統(tǒng)都有很大影響。賬務(wù)處理子系統(tǒng)的目標(biāo)包括內(nèi)容：1、要隨機(jī)輸出某個時點(diǎn)任意會計(jì)科目的期初余額、借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額，也就是某個時點(diǎn)的數(shù)據(jù)或存量數(shù)據(jù)。 2、要隨機(jī)輸出某個時期內(nèi)的任意會計(jì)科目發(fā)生的所有業(yè)務(wù)，也就是流量數(shù)據(jù)或時期數(shù)據(jù)。 3、要隨機(jī)輸出會計(jì)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等。 4、要隨機(jī)輸出其他用于內(nèi)部管理的報(bào)表資料，如各類成本報(bào)表、收入報(bào)表等。5、設(shè)計(jì)出與其他核算子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)傳遞接口。（三）賬務(wù)處理子系統(tǒng)的工作特點(diǎn)1、較強(qiáng)的綜合性。賬務(wù)處理子系統(tǒng)在整個會計(jì)信息系統(tǒng)中處于核心地位，它以貨幣為主要計(jì)量單位，對單位的供、產(chǎn)、銷等經(jīng)

4、濟(jì)活動和資金運(yùn)動綜合、全面、系統(tǒng)地進(jìn)行反映、賬務(wù)處理子系統(tǒng)是整個會計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)交換的橋梁和紐帶，它把其他各有關(guān)子系統(tǒng)有機(jī)地結(jié)合在一起，共同組成了一個完整的會計(jì)信息系統(tǒng)。 2、符合公認(rèn)會計(jì)準(zhǔn)則。賬務(wù)處理子系統(tǒng)輸出地會計(jì)信息集中、全面反映了單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和資金運(yùn)動，這不僅為企事業(yè)單位內(nèi)部管理者提供了可靠地決策證據(jù)，也為財(cái)政、稅務(wù)、工商、銀行、審計(jì)及投資者提供有用的信息。二、賬務(wù)處理子系統(tǒng)的基本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程 （一）手工方式下賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程1、根據(jù)原始憑證，填制記賬憑證；2、根據(jù)記賬憑證逐筆登記日記賬；3、根據(jù)記賬憑證和所附的原始憑證逐筆登記明細(xì)賬；4、根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表；5、根

5、據(jù)科目匯總表定期登記總分類賬；6、按照對賬要求，定期核對總分類賬、日記賬、明細(xì)分類賬；7、根據(jù)核對清查后的總分類賬、明細(xì)分類賬編制會計(jì)報(bào)表。核對日記賬設(shè)置賬戶核對明細(xì)賬復(fù)式記賬會計(jì)報(bào)表財(cái)產(chǎn)清查總賬科目匯總表記賬憑證制單原始憑證（二）計(jì)算機(jī)方式下賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程1、根據(jù)原始憑證，編輯輸入記賬憑證，生成臨時憑證文件；2、審核臨時憑證文件中的記賬憑證；3、執(zhí)行記賬，系統(tǒng)自動生成各種賬簿文件；4、對各種賬簿文件進(jìn)行查詢、打?。?、月末進(jìn)行自動轉(zhuǎn)賬、對賬、結(jié)賬處理。期末業(yè)務(wù)處理憑證文 件對賬結(jié)賬總賬日記賬明細(xì)賬輔助賬輸出記賬審核輸入臨時憑證文件制單輔助賬文件記賬憑 證原始憑 證發(fā)生額/余額文 件（三）

6、計(jì)算機(jī)方式下賬務(wù)處理的數(shù)據(jù)流程1、編輯輸入記賬憑證或機(jī)制憑證；2、對輸入的記賬憑證進(jìn)行審核；3、人工控制由計(jì)算機(jī)自動完成記賬工作；4、人工控制由計(jì)算機(jī)自動完成結(jié)賬工作；輸出記賬對賬結(jié)賬記賬憑證 總賬 日記賬明細(xì)賬輔助賬臨時憑證文件審核期末業(yè)務(wù)處 理輸入對賬單文件單位銀行日記賬文件部門、項(xiàng)目等輔助文件憑證文件科目余額/發(fā)生額文件輸入銀行對賬單機(jī)制憑 證人工憑 證余額調(diào)節(jié)表 已達(dá)賬未達(dá)賬銀行對賬三、青島麗森達(dá)有限責(zé)任公司（一）公司概況青島麗森達(dá)有限責(zé)任公司成立于2005年8月，地址：青島市李滄區(qū)上海路326號，2006年1月正式啟用帳套，帳套號127，稅號：370284199001248。企業(yè)屬有

7、限責(zé)任公司，主要經(jīng)營醫(yī)療器械，記賬本位幣為人民幣。企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為17%。 1 、企業(yè)名稱：青島麗森達(dá)有限責(zé)任公司。工業(yè)企業(yè)，實(shí)行有限責(zé)任公司制度，。結(jié)賬時間為誒每月最后一個自然日。對數(shù)量、單價等核算時小數(shù)位數(shù)是2。2 、法人代表：王振海3 、注冊地址：青島市李滄區(qū)上海路326號。4 、公司稅務(wù)管理局是青島市工商稅務(wù)管理局，稅務(wù)登記號：3702841990012485 、E-mail:LSDWZHX.net。(二)建立帳套1、基礎(chǔ)資料賬套名稱：青島麗森達(dá)有限責(zé)任公司 賬套主管：逄雪 啟用日期：2006年1月 記賬本位幣：人民幣企業(yè)類型：工業(yè)企業(yè)記賬本位幣名稱：RMB 憑證類型：記賬

8、憑證不需要對存貨、客戶、供應(yīng)商進(jìn)行分類，無外幣核算。2、編碼規(guī)則會計(jì)科目編碼級次：42222部門編碼級次：12結(jié)算方式編碼級次：12收發(fā)類別編碼級次:：12存貨分類編碼級次：123、人員分工逄雪（001），賬套主管。負(fù)責(zé)賬套管理，憑證審核、賬簿登記，以及各種賬正表的查詢工作。同時，負(fù)責(zé)存貨核算、報(bào)表管理等管理工作。 林敏彤（02），出納操作員。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)處理?？滤{(lán)（03)，主要操作員。負(fù)責(zé)憑證填制、采購管理和銷售管理以及庫存商品和往來款項(xiàng)等管理工作。米拉（04），業(yè)務(wù)員。負(fù)責(zé)外地的銷售。孫儷（05），操作員，負(fù)責(zé)期末轉(zhuǎn)賬工作。(三)基礎(chǔ)設(shè)置初始化1、用戶管理 在此界面中，在“權(quán)

9、限”的“用戶”命令中，進(jìn)入到“用戶管理”，選擇“增加”按鈕，即可增加下列用戶及相關(guān)資料：用戶ID用戶全名部門狀態(tài)口令001逄雪財(cái)會部有效102林敏彤財(cái)會部有效203柯藍(lán)財(cái)會部有效304米拉財(cái)會部有效405孫儷財(cái)會部有效52、建立會計(jì)科目及其編碼注：科目編碼必須唯一，且與某一科目唯一對應(yīng)，必須按其級次的先后次序建立?？颇恐形拿钟诳颇坑⑽拿植荒芡瑫r為空。已使用的科目不能增加下級科目或刪除科目。如果某科目某科目已錄入期初余額，或已被填制記賬憑證，則不能修改、刪除該科目；非末級科目及已使用的末級科目不能再修改科目編碼。本公司科目及期初余額情況如下：青島麗森達(dá)有限責(zé)任公司會計(jì)科目名稱、編碼、余額如下

10、：類型級次科目編碼科目名稱方向期初余額資產(chǎn)11001庫存現(xiàn)金借1000資產(chǎn)11002銀行存款借200000資產(chǎn)11131應(yīng)收賬款借1000資產(chǎn)11133其他應(yīng)收款借600資產(chǎn)11151預(yù)付賬款借400資產(chǎn)11501固定資產(chǎn)借25000負(fù)債12121應(yīng)付賬款貸23000負(fù)債12151應(yīng)付職工薪酬貸2000負(fù)債1215101應(yīng)付工資貸2000負(fù)債12171應(yīng)交稅費(fèi)貸13500負(fù)債1217201應(yīng)交增值稅貸13500負(fù)債121710101進(jìn)項(xiàng)稅額貸6000負(fù)債121710102銷項(xiàng)稅額貸7500權(quán)益13101實(shí)收資本貸178000權(quán)益13131本年利潤貸30000權(quán)益2313101管理費(fèi)用貸1000

11、0權(quán)益2313102主營業(yè)務(wù)收入貸20000損益15101主營業(yè)務(wù)收入貸2000損益15502 管理費(fèi)用 借20000損益2550201印花稅票借10000損益2550202辦公費(fèi)借5000損益2550203人工費(fèi)借5000損益15501銷售費(fèi)用借5003、完成初始化錄入所有所需科目、設(shè)置完科目編碼后，錄入期初余額，完成總賬系統(tǒng)的初始化設(shè)置。具體步驟：“業(yè)務(wù)/財(cái)務(wù)會計(jì)/總賬/設(shè)置/期初余額”，雙擊進(jìn)入，輸入相應(yīng)科目的期初余額。錄完期初余額，結(jié)束總賬初始化設(shè)置工作。四、業(yè)務(wù)處理（一）填制記賬憑證以“柯藍(lán)”的身份進(jìn)入賬套，根據(jù)08年12月份發(fā)生的業(yè)務(wù)填制憑證。操作步驟如下：單擊“財(cái)務(wù)會計(jì)”后再單擊

12、“總賬”，單擊“憑證”中的“填制憑證”選項(xiàng)，單擊“增加”，打開“填制憑證”窗口，第一題如圖所示：06年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1、1日，公司出納林敏彤從工商銀行賬戶提取備用金1000元； 借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 10002、2日，購買印花稅票120元，現(xiàn)金付訖； 借：管理費(fèi)用印花稅票 120 貸：庫存現(xiàn)金 1203、3日，從銀行提取現(xiàn)金24000元備發(fā)工資； 借：庫存現(xiàn)金 24000 貸：銀行存款 240004、3日，發(fā)放員工工資24000元； 借：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 24000 貸：庫存現(xiàn)金 24000 5、5日，業(yè)務(wù)米拉預(yù)借差旅費(fèi)500元； 借：其他應(yīng)收款米拉 500 貸：庫存

13、現(xiàn)金 5006、6日，從上海醫(yī)療器械公司購入生化培養(yǎng)箱5臺，單價3200元； 借：固定資產(chǎn)生化培養(yǎng)箱 16000 貸：銀行存款 16000 7、6日，接銀行通知，人民醫(yī)院拖欠貨款15000元已到賬； 借：銀行存款 15000 貸：應(yīng)收帳款人民醫(yī)院 15000 8、7日，向801醫(yī)院銷售治療車一臺，單價1200元，貨款存入銀行； 借：銀行存款 1404 貸：主營業(yè)務(wù)收入治療車 1200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 2049、7日，銷售給人民醫(yī)院生化培養(yǎng)箱2臺，單價3200元； 借：銀行存款 7488 貸：主營業(yè)務(wù)收入生化培養(yǎng)箱 6400 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 108810、8日，購

14、買辦公用品，開出轉(zhuǎn)賬支票450元；借：管理費(fèi)用辦公用品 450 貸：銀行存款 45011、10日，從大同市宇華醫(yī)療設(shè)備公司購入多功能微波機(jī)2臺，單價5200元； 借：固定資產(chǎn)多功能微波機(jī) 10400 貸：銀行存款 10400 12、16日，銀行通知，收到人民醫(yī)院分院預(yù)付的購買多功能微波機(jī)1臺，單價5200元； 借：銀行存款 5200 貸：預(yù)付賬款 5200 13、，款項(xiàng)未收； 借：應(yīng)收帳款 貸：主營業(yè)務(wù)收入聽診器 1250 應(yīng)交稅費(fèi)14、20日，銷售給中醫(yī)院生化培養(yǎng)箱1臺，單價3200； 借：銀行存款 3744 貸：主營業(yè)務(wù)收入生化培養(yǎng)箱 3200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 544 15

15、、25日，銷售給人民醫(yī)院衛(wèi)生柜2臺，單850元； 借：銀行存款 1989 貸：主營業(yè)務(wù)收入衛(wèi)生柜 1700 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 28916、31日，分配工資費(fèi)用9300元，其中：管理人員工資4300元，銷售人員工資5000元； 借：管理費(fèi)用 4300 銷售費(fèi)用 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資 930017、31日，按工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)； 借：管理費(fèi)用 502 銷售費(fèi)用 700 貸：應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付福利費(fèi) 1202（二）審核記賬憑證1、出納簽字以“林敏彤”的身份進(jìn)入賬套，對所有憑證進(jìn)行出納簽字。首先，對“現(xiàn)金”和“銀行存款”進(jìn)行指定科目，再簽字。在“總賬”的里面直接選擇出

16、納里的“成批出納簽字”即可，將本月填制的憑證執(zhí)行簽字。2、審核憑證以“逄雪”的身份進(jìn)入賬套，審核所有記賬憑證。同出納簽字一樣，直接選擇成批審核，對本月填制的記賬憑證進(jìn)行審核。(注：制單員和審核員不能是同一個人)。如圖所示：3、憑證記賬審核后以“逄雪”的身份進(jìn)入賬套，選擇“財(cái)務(wù)會計(jì)/總賬/憑證/記賬”，彈出記賬對話框，輸入范圍“記117”。點(diǎn)擊“下一步/記賬”，開始記賬，記賬完畢后，試算結(jié)果平衡，點(diǎn)擊“確認(rèn)”，系統(tǒng)將提示“記賬完畢”。(三)期末處理1、自定義轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬定義。轉(zhuǎn)賬定義是指對企業(yè)的各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬分錄進(jìn)行預(yù)設(shè)，以便日后能夠自動生成轉(zhuǎn)賬憑證。自定義轉(zhuǎn)賬的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)主要有：“費(fèi)用分配”的結(jié)轉(zhuǎn)、“費(fèi)用

17、分?jǐn)偂钡慕Y(jié)轉(zhuǎn)、“稅金計(jì)算”的結(jié)轉(zhuǎn)、“提取各項(xiàng)費(fèi)用”的結(jié)轉(zhuǎn)、“部門核算”的結(jié)轉(zhuǎn)、“項(xiàng)目核算”的結(jié)轉(zhuǎn)、“個人核算”的結(jié)轉(zhuǎn)、“客戶核算”的結(jié)轉(zhuǎn)、“供應(yīng)商核算”的結(jié)轉(zhuǎn)。賬務(wù)處理中，從各收入類賬戶的借方轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶的貸方；從各成本費(fèi)用類賬戶的貸方轉(zhuǎn)出至“本年利潤”賬戶的借方。以“柯藍(lán)”的身份進(jìn)入帳套，進(jìn)行如下操作：選擇“總賬/期末/轉(zhuǎn)賬定義/自定義轉(zhuǎn)賬”,系統(tǒng)彈出“自定義轉(zhuǎn)賬設(shè)置”窗口，單擊“增加”按鈕，分別增加“結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)受入、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入和結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用”，如圖所示： (1)結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入科目方向公式5101借QM（5102，月，借）313102貸JG（）（2）結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用科目方向公式

18、313101借JG（）550201貸QM（550201，月）550202貸QM（550202，月）550203貸QM（550203，月）（3）結(jié)轉(zhuǎn)銷售費(fèi)用科目方向公式313100借JG（）5501貸QM（5501，月）2、轉(zhuǎn)賬生成憑證轉(zhuǎn)賬定義結(jié)束后，選擇“總賬/期末/轉(zhuǎn)賬生成”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出“轉(zhuǎn)賬生成”對話框，在轉(zhuǎn)賬的三個分錄后面的“是否結(jié)轉(zhuǎn)”處雙擊選定， 如圖所示： 生成憑證后如圖所示，然后以“逄雪”的身份進(jìn)入賬套，進(jìn)行“審核”和“記賬”操作。3、對賬對賬是將各類賬簿的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，以檢查記賬是否正確以及賬簿是否平衡。至少一個月一次，以保證賬證相符、賬賬相符。具體步驟：以“孫儷”的身份進(jìn)入

19、賬套，選擇“總賬/期末/對賬”菜單，彈出“對賬”對話框。在“是否對賬”欄中，雙擊選定對賬月份和對賬內(nèi)容，單擊“試算”，彈出試算平衡表：4、結(jié)賬月末結(jié)賬的意義在于要求用戶結(jié)束當(dāng)月的記賬憑證的輸入，將各賬簿的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯算結(jié)清，并將當(dāng)月的月末余額結(jié)轉(zhuǎn)至下月初，作為下月的月初余額。結(jié)賬每月只能進(jìn)行一次；上次未結(jié)賬，則本月不能記賬；上月未結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬；本月還有未記賬憑證，則本月不能結(jié)賬；若總賬與明細(xì)賬對賬不符，則不能結(jié)賬；已結(jié)賬的月份不能再填制憑證；結(jié)賬只能由有結(jié)賬權(quán)的操作員進(jìn)行操作。操作步驟：選擇“總賬/期末/結(jié)賬”菜單項(xiàng)，彈出“結(jié)賬”對話框。選擇結(jié)賬月份單擊“下一步”，彈出“結(jié)賬”對話框二。系統(tǒng)要求在結(jié)轉(zhuǎn)前核對賬簿。單擊“對賬”按鈕，系統(tǒng)開始自動進(jìn)行對賬。自動對賬結(jié)束后顯示對賬結(jié)果。單擊“下一步”，彈出“結(jié)賬”對話框三。系統(tǒng)顯示“2010年1余額工作報(bào)告”，單擊“下一步”，彈出“結(jié)賬”對話框四。如圖所示：單擊“結(jié)賬”按鈕，完成本月的結(jié)賬工作。結(jié)完1月份的賬，系統(tǒng)自動產(chǎn)生下年度的空賬，并將本年度各科目的年末余額自動結(jié)轉(zhuǎn)至下月份，作為下月份的期初余額。經(jīng)過結(jié)賬后產(chǎn)生的報(bào)表和打印的賬冊才是完整的。結(jié)論用友軟件的優(yōu)點(diǎn)在于把手工賬務(wù)處理轉(zhuǎn)換成電算化會計(jì)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)程序的核算，是賬務(wù)處理更智能化、簡單化、科學(xué)化