著力價值創(chuàng)造 加速財務轉型

1、著力價值創(chuàng)造 加速財務轉型為集團公司持續(xù)健康快速發(fā)展而努力奮斗在中航工業(yè)2010年度財務工作會議上的講話 （摘要）中國航空工業(yè)集團公司副總經理顧惠忠     這次會議的主要任務是：以科學發(fā)展觀為指導，貫徹落實集團公司2010年度峰會精神，總結回顧2009年度財務工作，部署2010年度財務工作的主要任務。    一、2009年財務工作簡要回顧    2009年是集團公司重組后實施新戰(zhàn)略，實現新發(fā)展的開局之年。面對國際金融危機的嚴重沖擊和極其繁重的改革發(fā)展任務，廣大員工在集團公司

2、組領導下，全面貫徹 “兩融、三新、五化、萬億”的發(fā)展戰(zhàn)略，團結一心，奮力拼搏，各項科研生產任務圓滿完成，經濟規(guī)模和效益實現雙增長。    根據決算合并報表初審情況，全年實現營業(yè)收入同比增長14。全年實現利潤（收益）同比增長33。截至去年底，集團公司資產總額同比增加25；凈資產同比增加22。全年納稅額70億元，其中，納稅額在億元以上的單位20個。    回顧2009年，按照集團公司的總體戰(zhàn)略部署，我們主要圍繞以下幾個方面開展了大量卓有成效的工作：    （一）應對危機

3、，積極作為，努力促進集團公司年度經營目標的完成    一是強化預算管理，狠抓目標落實。根據集團公司年度經營目標，各單位以全面預算管理為牽引，分解指標，落實任務，化目標為行動。集團公司總部在總結過去經驗教訓的基礎上，修訂完善了以戰(zhàn)略為導向的全面預算管理辦法，細化了全面預算管理的內容和流程。多數單位財務部門早啟動、早謀劃、早安排，主動與經營計劃等部門協(xié)調配合，組織年度預算編制和指標下達；大部分單位健全完善了季度、月度經濟運行分析報告制度和財務五項指標考核制度，以財務月報為載體，對收入、利潤、EVA等指標進行滾動預測分析；強化對貨幣資金、存貨、應收賬款、期間費

4、用、銀行貸款等重點事項的過程管理，及時發(fā)現、反映和解決經濟運行中的問題，為單位經營決策及時提供財務支持，提高了預算的執(zhí)行力和約束力。    二是廣開融資渠道，保障資金供應。資金鏈的安全是應對國際金融危機的關鍵，保障資金供應是財務工作的重中之重。過去的一年，集團公司創(chuàng)新融資方式，廣開融資渠道，共與13家商業(yè)銀行和2家策性銀行建立了戰(zhàn)略合作關系，累計獲得綜合授信額度4800多億元。同時，集團公司積極爭取到中國進出口銀行優(yōu)惠貸款額度200億元（目前已貸款70億元）；以集團公司為主體，成功發(fā)行了100億元中期票據和100億元企業(yè)債券。與同期銀行利率相比，可累計降

5、低資金成本24億元。在對外融資的同時，集團以財務公司為平臺，歸集資金176億元，可歸集資金集中率達到60。財務公司累計為企事業(yè)單位和重點項目提供貸款350億元，通過開展應收賬款保理業(yè)務為企事業(yè)單位提供融資10多億元。租賃公司通過多種租賃形式，累計為企事業(yè)單位提供租賃融資10多億元。在集團公司總部和各直屬單位的協(xié)調和努力下，清理內部三角債60多億元。通過多渠道融資，保證了型號科研生產、貿易出口及經營發(fā)展的資金需求。    三是創(chuàng)新成本價格管理，提高經濟效益。嚴格成本管理，實現低成本運營，是提高競爭能力，應對國際金融危機的重點舉措。集團公司以戰(zhàn)略成本管理為出

6、發(fā)點，制訂下發(fā)了關于開展以EVA為導向的全價值鏈成本管理指導意見。大部分單位積極開展降本增效活動，根據各單位上報的成本管理工作專項總結初步統(tǒng)計，2009年度集團公司同比降低制造成本20億元、期間費用15億元，扣除金融危機和部分材料價格上漲等因素影響，銷售成本費用率同比下降0.35個百分點。中航工業(yè)西航、黎明、中航國際深南電路、天虹商場等單位大力推行戰(zhàn)略成本、卓越管理等增收節(jié)支活動。一些單位從設計源頭抓起，加強了對設計人員的財務成本知識培訓，提高科研項目和產品生產的技術經濟效益。軍品價格管理進一步加強。非航空產品、出口轉包以及三產服務的市場化價格管理工作得到重視和改進。  &

7、#160; 四是加大研發(fā)投入管理，爭取國家策支持。2009年，集團公司用于科技開發(fā)的投入比上年有較大增長，提高了經濟可持續(xù)發(fā)展能力。財務系統(tǒng)積極參與集團創(chuàng)新基金的相關工作，支持技術創(chuàng)新的發(fā)展。    （二）落實戰(zhàn)略，加快推進，積極參與資本化運作和專業(yè)化整合    一是加快融入區(qū)域發(fā)展經濟圈。各級財務部門特別是直屬單位財務部門，按照集團公司統(tǒng)一部署，在出資方案、資產清查、審計評估、公司注冊、運營方案設計等方面開展了大量艱苦細致的工作，積極組織落實與地方府的戰(zhàn)略合作框架協(xié)議內容，推進融入區(qū)域發(fā)展經濟圈的進程。

8、    二是積極參與資本化運作。2009年集團公司共啟動和實施重組上市、增發(fā)等項目16個，國內外并購項目11項。集團公司和各相關單位的財務部門在財務盡職調查、融資方案、投資分析、資產評估、財務審計、產權轉讓、稅收籌劃等多個方面做了大量細致的工作，確保了國有資產的保值增值，為提升企業(yè)價值、促進產業(yè)發(fā)展做出了貢獻。這方面飛機公司、發(fā)動機公司、系統(tǒng)公司、直升機公司、通飛公司、中航科工等直屬單位財務部門的工作較為突出。    三是全力配合專業(yè)化整合。各級財務部門在專業(yè)化整合過程中對產權界定、資產分割、財務稅收、會計信息管理

9、等大量問題，進行積極溝通協(xié)調，取得了較好效果，促進了整合的實施。集團公司總部及時撥付各有關直屬單位注冊資本金，協(xié)調專業(yè)化整合過程中的財務稅收問題，支持直屬單位盡快做實和開展運營。中航國際邊整合，邊引進戰(zhàn)略投資者，至年底近27億元的戰(zhàn)略投資款項全部到位，有力地促進了投資主體的多元化和法人治理結構的進一步完善。    （三）完善體制，創(chuàng)新體系，著力構建戰(zhàn)略管控型財務管理模式    一是逐步完善三級財務管理體制。根據集團總部“四定四管”的功能定位和對直屬單位充分授權的改革要求，2009年初集團公司提出了“合理授權、責權明

10、晰、分層管理、分級負責”的財務管理基本思路。按照這一思路，借鑒跨國公司財務管理先進做法和國家財務管理的有關規(guī)定，集團公司在廣泛征求意見的基礎上，制訂下發(fā)了中國航空工業(yè)財務管理基本規(guī)范（試行），明確了各級單位的財務權責劃分，對財務管理活動提出了具體要求，并設計了財務管理制度框架體系，為今后時期內集團公司財務管理奠定了基礎。目前，大部分直屬單位在財務上實行獨立核算并有效地開展了對所屬成員單位的財務管理工作。    二是健全財務管理制度。為將三級財務管理體制落到實處，規(guī)范直屬單位組建初期的財務管理活動，集團公司總部成立專門小組，在廣泛征求意見、集思廣益的基礎上

11、，修訂下發(fā)了30項財務管理制度。飛機公司、發(fā)動機公司、系統(tǒng)公司、直升機公司、通用飛機公司、技術基礎院、中航國際、中航技等直屬單位在積極參與集團公司財務制度建設的同時，較好地完成了公司本部的財務制度建設工作。    三是創(chuàng)新推進財務管理五大體系建設。在總結原一、二集團財務管理經驗教訓的基礎上，重新定位了全面預算管理體系；吸收原財務預監(jiān)控體系的內容，將財務管理制度體系上升為財務內部控制管理體系；補充增加了成本管理體系；將財務信息網絡體系提升為財務信息管理體系；實現了財會隊伍體系建設與財務人才戰(zhàn)略的有機結合，形成了集團公司新的財務管理五大體系。新的財務管理五大

12、體系，堅持以人為本，重點抓好全面預算管理和成本管理兩個基本點，突出財務內部控制管理和財務信息管理兩個支撐點，相輔相成，融為一體。通過研討宣傳，財務管理五大體系已經成為各級領導和廣大財務人員加強管理的共識，財務管理五大體系建設取得了新的進展。全面預算管理制度和流程進一步完善，預算管理對經營目標制定及完成的促進作用進一步提高；財務內部控制管理體系建設進一步改進，尤其是內控制度建設成效明顯；成本管理體系建設進一步加強，從傳統(tǒng)成本管理逐步邁向全價值鏈成本管理；財務信息管理體系建設穩(wěn)步推進；財會隊伍建設體系工作取得顯著成績。去年集團組織各類培訓班16期，培訓人次達近千人，9名財務骨干赴美攻讀EMBA，1

13、人被財部會計領軍人才培訓班錄取，59人（全班70人）考入財部科研所會計專業(yè)碩士班。    （四）強化內控，防范風險，進一步提高規(guī)范管理的水平和能力    一是配合國家審計署審計，狠抓整改。從去年3月起，國家審計署組織4個特派辦對原一、二集團公司主要領導人進行了經濟責任審計和財務收支審計。集團公司組對此高度重視，林左鳴總經理多次親自組織召開專題會并到審計署溝通匯報。各直屬單位和被審計單位認真配合審計工作，及時溝通匯報，并對審計中發(fā)現的問題，認真貫徹審計署和集團公司的要求，落實整改責任，制定整改措施，邊審邊改，規(guī)范經營

14、管理。集團公司還組織了3期近500人的各單位負責人的財務審計專題培訓班，林左鳴總經理、國務院派駐集團公司監(jiān)事會主席、審計署有關方面的領導做了專題報告和講座，收到了良好效果。    二是自查抽查相結合，開展“小金庫”治理整頓。去年，根據中央“兩辦”要求和集團公司組部署，結合審計署在審計中發(fā)現的問題，集團公司開展了“小金庫”專項治理整頓工作。各直屬單位、成員單位進行了全面自查。集團公司派出專項檢查小組對京區(qū)各單位進行了重點檢查。針對自查和檢查過程中暴露出的部分單位在現金管理、會計核算、內部控制等方面的問題，大部分單位根據整改要求，領導重視，措施具體，責任落實

15、，較好地進行了整改。    三是重點關注，防范經營財務風險。集團公司和直屬單位以現金流為核心，對資產負債率高、經營現金流緊張的部分單位，重點關注，動態(tài)跟蹤，努力避免和減少財務經營風險的發(fā)生。大部分單位狠抓現金流量管理，尤其是存貨和應收賬款管理，對客戶實施信用等級評分管理，選擇有利的結算方式，加快資金流動。集團公司在加大利用整體信用優(yōu)勢融資力度、為成員單位提供發(fā)展資金的同時，引導成員單位優(yōu)化負債結構。 至2009年末，全集團一年內帶息負債占總帶息負債比例為47，比集團公司成立之初的67下降20個百分點，降低了償債風險。集團公司和有關單位還進一步完

16、善了融資管理、投資管理、境外資產管理、金融衍生品管理、財務稽核、外匯結算管理等工作，經濟擔保管理工作也進一步加強。    二、2010年財務工作的主要任務    今年剛結束的全國“兩會”和去年底的中央經濟工作會議，對今年的國際國內經濟形勢進行了全面深入的分析，并提出了宏觀調控策的重點。從國際形勢來看，今年世界經濟有望實現恢復性增長，但世界經濟復蘇的基礎仍然比較脆弱，不確定性依然很大。從國內形勢來看，我國經濟回升向好的基礎進一步鞏固，但經濟增長內生動力不足，國家將繼續(xù)實施積極的財策和適度寬松的貨幣策，著重加快經濟結構

17、調整、推動經濟發(fā)展方式轉變。當前有三個問題特別值得我們關注：一是對外出口面臨國際貿易保護主義抬頭和人民幣升值的雙重壓力；二是國際上大宗商品價格和主要貨幣匯率可能加劇波動；三是國內的通貨膨脹預期和加息預期。    林左鳴總經理在集團公司2010年峰會報告中，明確提出今年集團公司的八大重點工作，即：保型號、抓改革、促創(chuàng)新、強管理、調結構、拓市場、轉方式、增效益；旗幟鮮明地指出，集團公司各級單位要抓住深化改革這條主線，堅持市場化改革不動搖，堅持挑戰(zhàn)“萬億”快速發(fā)展的目標不動搖，堅持提升自主創(chuàng)新能力不動搖，堅決、全面、持續(xù)地把集團公司發(fā)展戰(zhàn)略貫徹到底。 

18、;   為確保這一目標的實現，今年集團公司財務工作的指導思想是：繼續(xù)深入貫徹落實科學發(fā)展觀和集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞集團公司2010年八大重點工作，以“轉型、規(guī)范、創(chuàng)新、增效”為主題，深化財務體制改革，加快財務管理轉型；實施戰(zhàn)略成本管理，提高經濟效益和經濟發(fā)展質量；推進EVA管理，增強集團價值創(chuàng)造能力；持續(xù)開展財務管理創(chuàng)新，強化財務規(guī)范管理，努力促進各項科研生產任務和年度經營目標完成。    按照上述要求，今年集團公司財務管理要重點抓好以下幾個方面的工作：    （一）多舉并施，促進年度

19、經營目標完成和經濟發(fā)展方式轉變    1以全面預算管理為抓手，促進年度經營目標完成。全面預算管理是落實集團戰(zhàn)略的重要抓手，各級領導要高度重視全面預算管理工作。財務部門要會同有關部門在總結前幾年預算管理經驗教訓的基礎上，將年度經營指標層層分解，狠抓落實，并要加強預算執(zhí)行的控制和分析，將預算執(zhí)行效果與業(yè)績考核評價緊密掛鉤。各級財務部門要在資金保障、產品定調價、協(xié)調清欠等方面做好服務，全力促進各項型號科研生產交付任務的完成。今年特別要建立完善內部結算機制，促進軍品協(xié)作配套，及時結算貨款。    2積極爭取財稅支持策，促進

20、重點產業(yè)發(fā)展。各級財務部門要抓住國家鼓勵技術創(chuàng)新，支持新能源、新材料等戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展的機遇，認真學習、研究、爭取各種策支持，用足、用好各項優(yōu)惠策。要根據集團公司組二十四條的部署，結合本單位情況，修訂完善促進市場開拓、產業(yè)發(fā)展的財務支持和激勵策。    3加大自主創(chuàng)新投入，促進經濟發(fā)展方式轉變。要根據集團公司2010年峰會堅持自主創(chuàng)新不動搖的精神，集團公司和各單位要加大對關鍵技術預先研究、品牌建設和新產品的投入，充分發(fā)揮集團公司創(chuàng)新基金的支持作用，提高科技支出占營業(yè)收入的比重。集團公司將采取項目投資支持、貼息、優(yōu)惠貸款、擔保以及其他財務策和措施，全力支

21、持企事業(yè)單位自主創(chuàng)新和重大新產品的研發(fā)及改進改型，促進企業(yè)做大做強，為集團公司核心競爭力的提升提供財務支持和保障。    （二）著眼長遠，制訂集團公司財務戰(zhàn)略和財務管理“十二五”規(guī)劃    1認真貫徹集團公司發(fā)展戰(zhàn)略，增強戰(zhàn)略執(zhí)行力。集團公司發(fā)展戰(zhàn)略是財務管理工作的出發(fā)點和落腳點。在今年的峰會上，林左鳴總經理對堅持“萬億”目標不動搖又進行了深刻的論述，指出：“這既是一個經濟指標，就是要達到世界強者的經濟規(guī)模；也是一個精神信念，提倡不畏艱難、追求卓越、挑戰(zhàn)極限的精神，根本目的是加快做大做強?！备骷壺敃藛T尤其是各單位

22、財務負責人，要認真學習、深入領會，增強戰(zhàn)略意識、發(fā)展意識和競爭意識，提高學習研究能力、溝通協(xié)調能力、決策支持能力、協(xié)同管理能力，將財務管理的理念和行動統(tǒng)一到集團公司 “兩融、三新、五化、萬億”的發(fā)展戰(zhàn)略上來。凡是有利于集團公司產業(yè)發(fā)展、有利于提高經濟效益和經濟運行質量、有利于提升企事業(yè)單位核心競爭力的策和措施，各級財務部門都要大力支持和推進。    2以集團公司發(fā)展戰(zhàn)略為引領，修訂完善財務戰(zhàn)略和編制財務管理“十二五”規(guī)劃。目前，集團公司“十二五”規(guī)劃和2020年中長期規(guī)劃綱要已經印發(fā)。集團公司財務戰(zhàn)略和“十二五”規(guī)劃要圍繞集團戰(zhàn)略和“十二五”規(guī)

23、劃進行修訂完善。集團公司財務管理的戰(zhàn)略目標是實現國內一流，努力做到管理科學化、流程精細化、信息集成化、價值最大化，逐步達到國外同行的先進管理水平。財務管理“十二五”規(guī)劃的重點是財務管理五大體系建設和管理創(chuàng)新，逐步形成有航空工業(yè)特色的財務管理文化。各單位要根據集團戰(zhàn)略與規(guī)劃，結合實際制定出具有自身發(fā)展特色的財務戰(zhàn)略和“十二五”規(guī)劃，并認真落實。    3繼續(xù)實施“五年預算”和“三年滾動預算”，將戰(zhàn)略落到實處。集團公司“十二五”規(guī)劃提出了2015年集團公司收入、利潤、總資產周轉率、資產負債率等發(fā)展指標。為了這些戰(zhàn)略目標的實現，今年集團公司要繼續(xù)推進“五年預算

24、”的編制，將發(fā)展戰(zhàn)略和財務目標進行科學預測和分解落實。同時，通過“三年滾動預算”的編制，提高經營決策的預見性和科學性，化不確定性為確定性，促進戰(zhàn)略目標的實現。    （三）深化財務改革，加速財務管理轉型    1圍繞戰(zhàn)略，不斷深化財務體制改革。去年以來，集團公司下發(fā)了一系列關于財務體制改革和管理的文件，要在實踐的基礎上抓好完善和落實。集團公司總部財務管理主要管戰(zhàn)略、定策、抓服務、控風險，重點抓好直屬單位的管理及關注重點成員單位的財務管理。要大膽放權、敢于放權、善于放權，全力支持直屬單位做大做強。各直屬單位既要抓好本

25、部的財務管理，同時要進一步規(guī)范對成員單位的財務管理。要根據單位的不同性質與管理要求進一步規(guī)范職責定位，使財務管理工作能更好地適應和促進各成員單位改革發(fā)展的需要。各成員單位作為集團公司的優(yōu)異中心（COE），要隨著集團公司和各直屬單位重組改革與專業(yè)化整合的進程，不斷改革完善自身的財務管理模式，從而更好促進企事業(yè)單位的經濟發(fā)展。集團公司今年將根據改革的進程，逐步修訂完善相關的制度和辦法，力爭年內使集團公司三級財務管理體制基本實現規(guī)范化。    2放飛思想，加快財務管理轉型。當前企業(yè)管理已經進入價值管理時代，實體經濟與虛擬經濟相融發(fā)展。財務管理要努力將傳統(tǒng)的職能

26、管理和業(yè)務協(xié)同的價值管理相結合；財務管理的目標要將利潤最大化和企業(yè)價值最大化相結合；財務管理的重點要將管理控制和戰(zhàn)略決策支持相結合。財務管理不僅要關注過去，更要關注未來；不僅要關注硬資產價值，更要關注軟資產價值；不僅要關注財務指標，還要關注非財務指標；不僅要關注單位利益，更要關注利益相關者共贏。    （四）加強價值管理，進一步提高經濟效益和經濟運行質量    1推進戰(zhàn)略成本管理，提高全價值鏈盈利能力。持續(xù)改進成本管理是提高企業(yè)核心競爭力的重要舉措。各單位要努力培育“全員、全過程、全方位”的戰(zhàn)略成本管理文化，樹立用

27、技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新促進成本管理的思想。推進戰(zhàn)略成本管理一要拓市場增收入，攤薄固定成本，二要從項目投資成本管理入手，從設計源頭抓起，貫穿于科研生產、經營管理全過程，三要以提高競爭力為目標，開展全價值鏈成本策劃；四要繼續(xù)狠抓應收賬款和存貨管理，加快資金周轉，不斷降低資金成本；五要將戰(zhàn)略成本管理與全面預算管理和EVA管理有機結合。要運用精益六西格瑪的方法，進行全價值鏈成本細分，認真推廣深南電路實施戰(zhàn)略成本管理和天虹商場卓越管理的經驗，抓住成本管理的重點，特別是流程成本、采購成本、質量成本、管理費用控制等。今年要繼續(xù)推行目標成本管理方法，全面推進以“成本管理點滴行動”為載體的降本增效活動。各單位要對上

28、年度成本管理工作進行總結評比，表彰獎勵成績突出的部門和個人，將成本降低與員工績效緊密掛鉤。通過努力，繼續(xù)確保全集團成本費用占營業(yè)收入的比例降低0.5，力爭達到1。    2積極參與軍品價格改革，逐步建立適應市場競爭的價格管理體系。各有關單位要把航空武器裝備的經濟性與技術先進性結合起來，高度關注軍品價格改革和武器裝備經濟可承受性管理的進展，轉變觀念，加強機構建設和人員配備。今年集團公司要在成本管理體系建設的基礎上，設立重大型號項目總會計師系統(tǒng)，將軍品成本價格改革工作和科研費管理更好地結合起來。同時，要在民機和支柱非航空產品及三產服務等方面大力推進目標成本價

29、格管理。    3全面推進EVA管理，努力提高經濟發(fā)展質量。今年國資委將對中央企業(yè)全面實施EVA考核，并出臺了中央企業(yè)負責人經營業(yè)績考核暫行辦法，辦法中將EVA指標替代凈資產收益率作為年度經營業(yè)績考核的基本指標之一，并規(guī)范了經濟增加值計算方法。集團公司要結合實際制訂出符合航空工業(yè)特色的考核辦法。各單位領導要認真學習、高度重視；各級財務部門要加強研究，加強配合協(xié)調，在單位內部狠抓宣傳培訓，將EVA管理貫徹到各單位科研生產經營管理的各個環(huán)節(jié)。推進EVA管理，一要強化項目的論證和投資管理，尤其是固定資產的投資論證，切實改變部分單位重投資、輕管理、低回報的現象。

30、二要持續(xù)提高經濟效益，這是提升EVA的關鍵所在。尤其是預計今年EVA不能增長的單位，要采取切實有效措施確保EVA正增長或持續(xù)改善。三要盤活不良資產，加速處置無效資產，加快資產周轉。四要與獎懲考核結合。集團公司將不斷完善有關考核辦法，各單位要結合實際切實抓好EVA管理和考核，從而全面促進集團經濟效益和經濟發(fā)展質量的提高。    4狠抓現金流管理，加速資金周轉。各單位要繼續(xù)樹立“現金為王”的理念，規(guī)范和加強資金的預算管理，狠抓現金流管理尤其是經營性現金流量管理。同時要注意現金流管理與發(fā)展戰(zhàn)略的協(xié)調。從今年起，集團公司和直屬單位要對經營活動現金凈流量連續(xù)三年為

31、負值的單位和經營活動現金凈流量低于凈利潤的單位進行分析監(jiān)控，督促各有關單位改進和加強現金流管理。要牢固樹立資本成本意識和風險意識，切實用好企業(yè)債券、國撥科研經費和基建技改經費等發(fā)展資金。今年集團公司將組織對各類債券資金使用情況的檢查，進一步促進資金使用效率和效益的提高。    （五）支持參與資本化運作和專業(yè)化整合，促進集團公司做大做強    1統(tǒng)籌兼顧，積極參與并購重組。抓住當前有利時機，加快并購重組步伐，是集團公司做大做強的重要舉措。要根據發(fā)展戰(zhàn)略需要，圍繞主業(yè)積極慎重的開展重組并購工作。同時，各有關單位要正確處

32、理好擴大經濟規(guī)模與提高價值創(chuàng)造能力的關系，處理好加快發(fā)展速度與提高經濟增長質量的關系，處理好外延式擴張與內涵式增長的關系。各有關單位財務部門要認真做好并購項目的財務盡職調查，切實做好投資論證和重組并購后的財務整合與管理，尤其是要探索和規(guī)范完善境外并購資產的財務管理，要努力培養(yǎng)一批優(yōu)秀的境外企業(yè)財務管理人才，充分發(fā)揮并購的財務協(xié)同效應。    2全力推進，做好資本化運作和專業(yè)化整合的相關財務工作。今年集團公司的資本化運作和專業(yè)化整合任務仍然十分繁重。各級財務部門一要全力推進、積極參與。對于新上市和增發(fā)項目，各直屬單位和相關單位總會計師要親自負責，確保成功。

33、二要進一步規(guī)范加強上市增發(fā)、并購重組、專業(yè)化整合及相互參股中財務審計、資產評估、財務管理等工作，確保國有資產的保值增值。三要切實加強與各有關府部門與機構的溝通，努力爭取各項財稅收策的支持。    3把握規(guī)律，認真抓好上市公司的市值管理。各有關上市公司要進一步規(guī)范財務治理，財務部門要按規(guī)定及時準確披露相關財務信息，努力加強投資者關系管理，讓企業(yè)價值能在資本市場得到公允的反映。同時要積極研究探索上市公司市值管理，努力掌握資本運作規(guī)律，為股東創(chuàng)造更大價值。要努力將上市公司打造成強大的盈利機器，維護上市公司的良好形象，促進上市公司做大做強，實現大股東與其它投資者

34、的共贏。    （六）優(yōu)化資本結構，推動產融結合再上新臺階    1優(yōu)化負債結構，降低融資成本。要切實抓好銀企合作及綜合授信協(xié)議在直屬單位和集團公司重點支持項目的落實工作。根據發(fā)展需要，繼續(xù)抓好融資方式的創(chuàng)新，適時發(fā)行中期票據和企業(yè)債券及其他優(yōu)惠貸款的落實，進一步調整長短期負債結構，努力降低融資成本。同時要嚴格遵守國家金融策規(guī)定，自覺遵紀守法。在利率不進行大調整的情況下，確保集團公司財務費用占營業(yè)收入的比例低于去年。    2繼續(xù)加強資金集中管理，不斷優(yōu)化資金資源的配置。在繼

35、續(xù)推進直屬單位和成員單位本部資金集中的基礎上，今年要全力推進上市公司、四級及以下單位的資金集中管理，全年資金集中率要達到80以上。同時，在總結經驗教訓的基礎上，要繼續(xù)推進保險業(yè)務的集中代理。    3大力促進金融產業(yè)發(fā)展，加快產融結合步伐。財務、證券、信托、租賃、期貨等非銀行金融機構要進一步增強服務意識，充分發(fā)揮財務公司的作用，大力拓展票據融資、應收賬款融資等業(yè)務，努力解決部分單位存貨和應收賬款雙高的問題。租賃公司要繼續(xù)促進集團產品設備銷售等方面的作用，全力促進國產民用飛機的銷售和使用。證券、信托、期貨、產業(yè)基金等一方面要做大做強，另一方面要繼續(xù)堅持為集

36、團發(fā)展服務的宗旨，在并購、投資、融資、重組等方面，提供強有力的金融支持和增值服務。集團公司金融產業(yè)各業(yè)務之間要加強聯(lián)動，協(xié)同發(fā)展，努力為客戶提供一攬子金融解決方案，提升全價值鏈服務能力。    （七）規(guī)范財務基礎工作，全面推進財務管理五大體系建設    1夯實基礎，進一步提高會計信息質量。按照國家和集團公司有關會計基礎工作規(guī)范的規(guī)定和要求，各單位一要進一步健全財務會計組織和制度，規(guī)范各項財務業(yè)務標準和流程，切實做到不相容職務相分離，加強財務稽核，及時、全面、如實反映經濟交易和業(yè)務事項。二要進一步提高財務會計信息質量

37、。各單位領導和廣大財務人員要從科學發(fā)展的角度，堅持“誠信”的基本職業(yè)道德理念，充分認識財務會計信息質量的重要性。要努力提高會計信息質量的真實性、完整性、及時性和有效性，并做好財務會計信息在企事業(yè)單位內部的適度共享，財務部門要更好的為領導決策當好參謀助手。集團公司今年將認真總結過去會計基礎工作規(guī)范化的經驗教訓，修訂集團公司會計基礎工作規(guī)范指引，進一步強化對財務會計基礎工作的監(jiān)督檢查。    2制定標準，深入推進財務管理五大體系建設。今年集團公司將組織制定出財務管理五大體系建設的具體標準。各單位要對照標準，查找差距，制定出符合單位實際的財務管理五大體系建設的具體實施方案。今年財務管理五大體系建設除了抓好成本管理體系建設外，還要突出抓好財務內部控制體系的建設和財務信息化體系的建設。財會隊伍體系建設要重點抓好總會計師的配備。今年各直屬單位要配齊總會計