流動資金貸款調查報告

1、.附件 1:關于某公司流動資金貸款xx 萬元的調查報告某信貸管理部門 ：某公司為我行存量貸款客戶 （或新拓展客戶 ），信用等級 、上年統(tǒng)一（特別）授信萬元 ，其中：授信種類 ，存量占用額度及占用種類 。其各關聯(lián)公司的的授信額度 、授信種類 、存量占用額度和占用種類情況 。本次擬調查同意對該公司流動資金貸款萬元 ，期限，用途。調查情況如下 ：一、 本次調查基本情況（一）本次調查所采取的調查方法、調查程序 ；（二）基本可以認定真實的相關資料及認定的依據；（三）重點說明：無法認定是否真實的相關資料及無法認定的原因。例如：調查人員必須在調查報告中明確寫明是否對客戶的相關會計科目和明細帳 、總分帳 、原

2、始憑證等按照六相符的原則進行過核實、抽查和核對。如果沒有的 ，在調查報告中明確寫明 ，不銜接的應說明原因并對其財務核算的真實性提出明確意見 。二、 客戶基本情況調查（一）概況客戶成立時間 、位置、注冊地 、組織性質 、注冊資本及股東構成、組織結構和管理模式 、經營范圍 。主要經營產品 、年設計生產能力 、現(xiàn)在實際生產數(shù)量 、市場占有率 、產品在競爭領域中所處的位置和競爭優(yōu)勢?？蛻艚洜I歷史沿革 、營業(yè)規(guī)模和經營狀況 、在區(qū)域和行業(yè)中的地位和影響。企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 （營業(yè)執(zhí)照 、事業(yè)法人 （單位 ）登記證書 等）、組織機構代碼證 、貸款卡，以及必須的行業(yè)經營許可經營證明或資. 下載可編輯 .質證書

3、等主體資格證明文件是否齊備有效 ，是否存在被吊銷 、有效期滿的情況，是否具備合規(guī)合法的貸款主體資格 。（二）信用狀況客戶在我行的開戶情況 、我行評級 、授信及用信情況 、利息償付情況 、信用形態(tài)及貸款質量 ；通過信貸查詢和實地調查相結合 ，調查客戶在他行的開戶情況 、評級、授信及用信情況 、利息償付情況 、信用形態(tài)及貸款質量 、對外擔保及履行情況，是否涉及訴訟等 。若信貸查詢和實地調查不一致 ，需詳細說明 。（三）與我行的合作情況銀企（校、院）合作協(xié)議 的簽訂情況 ，合作協(xié)議的主要內容和執(zhí)行情況，包括：客戶在我行的日均 、月均存款余額 、存貸比 ，貨款歸行率 、低風險業(yè)務與我行合作的額度和占比

4、 、我行結算量和占比 、國際業(yè)務與我行合作的額度和占比 、代理保險 、代發(fā)工資等的合作情況 。對于合作協(xié)議執(zhí)行達不到我行貸款比例的 ，分析原因并提出改進措施 。（四）法定代表人及主要管理人員情況法定代表人 （或主要負責人 ）和主要經營管理人員 （總經理 、財務和市場部門負責人等 ）基本情況 ，主要包括簡歷 、經營歷史 、個人信用記錄以及是否兼任其他職務等 ，并判斷是否具有從業(yè)經驗和相應的經營管理能力 ，是否有不良信用記錄 。是否存在在逃費債企業(yè)和破產企業(yè)擔任主要負責職務的情況。三、關聯(lián)公司情況調查1、關聯(lián)公司關系圖譜 ，即各關聯(lián)公司的關聯(lián)情況 ，該集團性客戶的類型。需說明集團主營業(yè)務是否突出

5、，有無核心競爭力 ，集團對外投資比例是. 下載可編輯 .否過高 ，是否會對集團主營業(yè)務發(fā)展構成實質性影響，集團是否存在信用過度集中風險 ，農業(yè)銀行信用在整個集團對外融資構成中是否占據過高比重；2、借款人股東或實質控制人（可控制該公司的單位或個人）是否有不良記錄，是否為逃費債企業(yè)、經營狀況一般或有可能出現(xiàn)其他問題的企業(yè)，是否存在股東侵占借款人合法利益的行為。3、各關聯(lián)公司基本情況和經營情況 。包括 ：成立時間 、位置、注冊地、組織性質 、組織結構 、管理模式 、注冊資本及股東構成 、法定代表人和主要負責人、信用狀況 、經營范圍 、經營情況 、市場地位財務狀況等 。4、關聯(lián)公司之間的相互擔保 、對

6、外擔保情況 。集團及關聯(lián)企業(yè)的核心資產是否主要在農業(yè)銀行落實擔保 ，由關聯(lián)企業(yè)提供保證擔保的信用比重是否過高等；5、關聯(lián)公司之間的關聯(lián)交易和關聯(lián)借款情況。6、其他應調查的情況 。四、財務狀況調查某公司主要財務指標單位：萬元項目年當期項目年當期資產總額負債總額流動資產流動負債貨幣資金銀行借款短期投資應付票據應收票據應付帳款應收股利預收帳款應收帳款應付福利其他應收款應付利潤預付帳款其他應付款存貨一年內到期的長期負債長期股權投資長期負債固定資產銀行借款. 下載可編輯 .在建工程長期應付款無形資產專項應付款現(xiàn)金凈流量少數(shù)股東權益經營性現(xiàn)金流量所有者權益投資性現(xiàn)金流量實收資本籌資性現(xiàn)金流量資本公積未分配

7、利潤銷售收入資產負債率主營業(yè)務成本流動比率主營業(yè)務利潤速動比率營業(yè)利潤總資產周轉率投資收益凈利潤增長率利潤總額應收帳款周轉率凈利潤凈利潤率存貨周轉率資產收益率銷售利潤率凈資產收益率現(xiàn)金流動負債比率流動資產周轉率利息保障倍數(shù)銷售收入增長率財務分析中需要事先說明的情況：1、說明客戶提供的報表種類（單獨報表或合并報表 ，集團本部用信應提供集團本部報表 ，不得接受客戶的匯總報表 ）。提供近三年年度財務報告及最近一期財務報表 ，成立不足三年的 ，提交成立以來的年度財務報告及最近一期財務報表 。如果財務報表經過審計 ，須提供審計報告全文 。對于有保留意見、否定意見或拒絕發(fā)表意見的 ，必須進行進一步的詳細調

8、查 ，并向會計師事務所調查了解原因 ，在調查報告中進行描述 。2、說明固定資產 、無形資產 、資本公積 、實收資本等是否有評估增值因素，增值的額度有多大 、其原始的取得成本 ，是否符合會計規(guī)定 。3、說明長、短期投資增長明細 ，是否與客戶整體經營規(guī)劃相匹配 ，其資金來源是否來自銀行貸款 ，是否存在以投資方式逃避銀行監(jiān)管 、甚至逃廢銀行債務的傾向 ，大額投資項目是否屬于國家政策限制或禁止的項目，大額投. 下載可編輯 .資項目的收益和主要風險情況 ，新增的大額投資項目對借款人償債能力的影響。4、說明應收帳款 、其他應收款 、存貨、應收票據 、應付票據 、應付帳款、其他應付款等科目的明細及原因 ，相

9、關明細判斷是否符合會計規(guī)定 ，是否與客戶生產經營相匹配 。對于額度變化比較大或異常的科目 ，根據相應的明細分析原因 ，并判斷是否合理 。5、說明關聯(lián)交易和關聯(lián)款項的額度及增減變化情況 ，及對該公司財務狀況的影響情況 。6、根據三張報表的鉤稽關系 ，說明報表數(shù)據是否銜接 ;根據所得稅繳納的額度判斷是否足額計提所得稅 ，根據稅金科目判斷收入和利潤的合理性 。7、在財務方面其他應說明的情況。根據財務指標 ，進行財務分析如下 ：償債能力分析 ：根據資產負債率 、流動資產占比及流動資產明細判斷客戶的資產結構 、占比是否合理 ，資產分布是否與企業(yè)主營活動匹配 ，客戶長期償債能力如何 ；根據流動比率 、速動

10、比率 、現(xiàn)金保有量 、流動資產的結構、現(xiàn)金流動負債比率判斷客戶短期償債能力 ；判斷資產的流動性與負債的流動性是否匹配 ，是否存在 “短貸長用 ”的現(xiàn)象 ；營運能力分析 ：根據應收帳款 、存貨、應付帳款 、應收票據 、應付票據等科目判斷主要參與流轉的資產占用是否合理 ，并根據應收帳款周轉率 、存貨周轉率 、流動資產周轉率等判斷營運能力如何 ；盈利能力分析 ：根據銷售收入 、主營業(yè)務利潤 、營業(yè)利潤 、凈利潤的額度和增減變化情況判斷其經營狀況 ，根據增長率指標 、回報性指標判斷贏利能力如何和發(fā)展情況如何 ；. 下載可編輯 .現(xiàn)金流量分析 ：根據客戶經營性 、投資性、融資性現(xiàn)金流的流入量 、流出量和

11、凈流量等總體情況 ，分析客戶經營性 、投資性 、融資性現(xiàn)金凈流量與現(xiàn)金凈流量的占比結構和變動狀況 ，結合借款人經營現(xiàn)金流入量與銷售收入、應收應付賬款的比例 ，判斷借款人獲得現(xiàn)金能力的情況以及銷售收入 、經營利潤的真實有效性 ；合理預測客戶未來的現(xiàn)金流 ，判斷是否存在凈現(xiàn)金流量無法清償即將到期貸款的情況 ；通過分析客戶經營現(xiàn)金流出量與成本費用比例以及投資活動現(xiàn)金流入 （出）量、籌資活動現(xiàn)金流入 （出）量，掌握客戶資金的大致流向和具體用途 ，判斷其與客戶的經營 、投資、融資行為是否匹配。趨勢分析 ：根據客戶近三年的財務指標 ，縱向分析變化的原因并判斷財務指標的變動方向 ；橫向分析 ：根據客戶償債能

12、力 、營運能力 、收益能力等核心指標 ，與同業(yè)或行業(yè)指標 （與相關行業(yè) 、相關地區(qū)客戶同一時期的比較 、與總行發(fā)布的行業(yè)可接受值比較等 ）進行對比 ，橫向分析其原因并判斷客戶在行業(yè)中的地位及發(fā)展方向 ；結論：通過以上財務指標和財務分析 ，對客戶的總體財務狀況進行整體判斷（如財務狀況優(yōu)秀 、良好、正常、一般、較差、很差）。對于事業(yè)類法人客戶，按照上述要求 、根據上述標準進行調查說明，報表格式按照事業(yè)單位報表對上述表格和主要評價指標進行調整 ；但應調查說明以下因素 （包括但不限于 ）：1、當?shù)亟逃?、衛(wèi)生和財政部門等對該類客戶的預算外和預算內資金的政策和管理方式 ，其資金預算的管理方式和資金分割

13、、劃撥方式 ，測算其實際的年可剩余支配資金 ，并據此測算其實際的還本付息能力 。. 下載可編輯 .2、對于學校類客戶 ，其收取的各項收費的構成和結構 ，其捐資助學費的收取情況 ，其捐資助學費的上繳情況和使用情況 ，提出應從捐資助學費中提取的財政統(tǒng)一核算因素 、辦公經費補充因素 、教師工資和福利等因素 ，每年的實際剩余 。3、對于醫(yī)院類客戶 ，其醫(yī)療收入的結余情況和藥品收入的結余情況，當?shù)匦l(wèi)生和財政部門對該類客戶的預算外和預算內資金的政策和管理方式，并注意核實對于醫(yī)院收費后當?shù)匦l(wèi)生和財政部門的統(tǒng)籌因素和實際可支配額度。五、非財務因素分析1、產業(yè)政策和信貸政策客戶從事的經營活動 （信貸業(yè)務用途 ）

14、是否符合國家產業(yè)政策 、技術政策、區(qū)域政策和環(huán)保政策以及我行的信貸政策 。2、市場分析和地位調查分析所處行業(yè)的行業(yè)政策 、行業(yè)發(fā)展階段 、行業(yè)競爭程度 、行業(yè)壁壘以及產品所處行業(yè)在產業(yè)鏈中的地位 ，判斷行業(yè)的整體市場特點并預測行業(yè)市場特點的變化趨勢 ；上下游行業(yè)發(fā)展趨勢和穩(wěn)定性 ?？蛻粼谒幮袠I(yè)中的位次 、市場占有率 、發(fā)展前景 、競爭優(yōu)勢等情況分析，判斷客戶對上 、下游產品的定價能力 、采購的地位等 。3、市場營銷策略調查客戶是否具備穩(wěn)定的供貨渠道和銷售網絡 ，采取的市場營銷策略是否與市場需求變化相適應 ，產品定位和市場細分是否符合實際 ，并對客戶市場營銷能力在同業(yè)中進行比較分析 。4、技術

15、研發(fā)能力調查. 下載可編輯 .客戶的生產技術和工藝是否符合國家規(guī)定標準并具有一定的先進性 、產品質量是否滿足國家相關規(guī)定 ；客戶是否有專門的研發(fā)人員和研發(fā)部門 ，其研發(fā)力量是否較好 ，是否有技術儲備和技術領先能力 、是否有一定的技術領先優(yōu)勢。5、管理能力分析客戶治理結構是否完善 、內控及財務制度是否健全 ，管理模式如何 ，資金調撥是否規(guī)范 。主要管理人員是否穩(wěn)定 、是否具有足夠的經營管理經驗和經營管理能力 ；客戶規(guī)模擴張是否有足夠的資金儲備和人才儲備等 。六、本次貸款情況調查（一）貸款的原因和用途客戶貸款需求的必要性及時效性描述 。 包括客戶申請該筆流動資金貸款的金額 、時間要求 ，提供的購銷

16、合同 、生產經營計劃等反映資金需求的憑證，還款計劃 、還款資金來源說明等 。對客戶申請用信的合規(guī)性 、真實性 、合理性進行分析與評價 。包括本次用信申請是否符合法律法規(guī) 、產業(yè)政策及其他內外部監(jiān)管規(guī)定 ；申請用途是否與客戶的經營規(guī)模 、經營特點 、發(fā)展計劃和生產周期等因素相一致等 ，是否反映了客戶的真實信用需求 ，是否過度依賴負債性資金 、是否有盲目擴大生產規(guī)?；蛎つ慷嘣膬A向 ；是否存在將流動資金貸款資金挪用于購置固定資產等長期投資 、挪用于股票 、期貨投資或轉移至關聯(lián)企業(yè)的可能 。流動資金貸款是否在客戶授信額度內 。 本次應根據客戶行業(yè)特點 、生產經營周期 、經營性現(xiàn)金流量 、流動資產構

17、成和流動資產周轉情況 、應收帳款的額度和周轉率 、應付帳款額度 、存貨額度和周轉率 、現(xiàn)金平均保有量 、未來融資情況等核定客戶的流動資金需求量 ，確定合理的貸款額度 。. 下載可編輯 .對于增加的資金需求有自籌部分的，必須就自籌資金的來源和如何到位落實進行調查，并判斷到位的可能性。對于調查認為不能落實或完全落實的，必須在調查報告中明確揭示。結合客戶申請，根據相關規(guī)定初步明確貸款的期限、定價 、還款方式等。（二）第一還款來源根據客戶的連續(xù)幾年的銷售收入 、營業(yè)利潤 、利潤總額的來源和構成判斷客戶經營情況 ，根據借款人的現(xiàn)金保有量 、經營性現(xiàn)金流量 、籌資性現(xiàn)金流量、投資性現(xiàn)金流量 、凈現(xiàn)金流量的

18、情況和來源與支出結構 、現(xiàn)金流動負債比率等判斷借款人的預期現(xiàn)金情況 ，進而判斷客戶的第一還款能力 。（三）第二還款來源采用抵押擔保方式的 ，須詳細描述抵押物的種類 、名稱、權屬、數(shù)量（面積）等基本情況 ，判斷抵押物是否合規(guī)合法 ；根據評估報告 、調查核實情況，提出對抵押物價值和變現(xiàn)能力的調查核實意見 。 對于抵押物有風險或瑕疵的 ，應在調查報告中進行風險揭示 ，須就增加擔?；蚪档托庞妙~度進行風險揭示 。采用質押方式的 ，須詳細描述質押物種類 、名稱、權屬、數(shù)量等基本情況，判斷質押物是否合規(guī)合法 ；根據調查核實情況 （評估報告 ），提出對質押物價值和變現(xiàn)能力的調查核實意見 。對于質押物有風險或瑕疵的 ，應在調查報告中進行風險揭示 ，須就增加擔?；蚪档托庞妙~度進行風險揭示 。采用保證擔保方式的，須參照對借款人的調查來描述保證擔保人的基本情況、信用狀況 、對外保證擔保情況 、法定代表人情況 、經營和財務狀況 、是否有重大經濟糾紛等 ，并判斷保證人是否具備合規(guī)合法的保證擔保資格 ，.