電商財(cái)務(wù)核算流程

1、電商財(cái)務(wù)核算流程 一、實(shí)現(xiàn)電商銷售百貨店和云中央同時(shí)確認(rèn)的前提：  1、 類似聯(lián)合營銷，一個(gè)是統(tǒng)進(jìn)，一個(gè)是統(tǒng)銷。門店是云中央的供貨商，采用經(jīng)銷模式，門  店的售價(jià)是云中央的進(jìn)價(jià)?？己藭r(shí)，云中央銷售額返還給門店。2、 云中央的銷售、庫存管理仍使用600系統(tǒng)。二、組織架構(gòu)與業(yè)務(wù)模式：電商ERP系統(tǒng)，下設(shè)云中央、中心店、山西路等分庫ERP，然后再按各店業(yè)務(wù)部門架構(gòu)下分。目前門店電商主要銷售各實(shí)體店的商品，走的流程比較復(fù)雜，另外還有一部分是電商招商，后期各門店電商自己招商將不存在，由云中央的招商部門統(tǒng)一對(duì)外招商。云中央600系統(tǒng)的商

2、品分為兩塊：一是云中央自己招商：經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營；一是各門店的商品。云中央與各百貨店簽訂經(jīng)銷合同。在各門店電商部門設(shè)置一臺(tái)云中央的POS機(jī)，領(lǐng)取云中央的卷式發(fā)票。發(fā)生銷售時(shí)，錄入云中央POS，發(fā)票開給顧客。1、門店的商品。電商平臺(tái)根據(jù)顧客的訂單到門店采購商品，系統(tǒng)提供門店商品的售價(jià)即云中央的進(jìn)價(jià)。電商前臺(tái)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入600，庫存一進(jìn)一出，即進(jìn)貨與銷售。系統(tǒng)未開發(fā)好前，此項(xiàng)工作需各門店電商人員在云中央的600里做商品的維護(hù)、進(jìn)貨、銷售。云中央的進(jìn)價(jià)由門店給。門店經(jīng)銷、代銷的商品進(jìn)價(jià)都可以從SAP直接查到，聯(lián)營商品的進(jìn)價(jià)需要根據(jù)回款率計(jì)算出來。例如：中心店與某供應(yīng)商簽訂合同，同意線上銷售商品，并約

3、定線上銷售其某款商品的售價(jià)為500元，17%稅率，中心店的供貨價(jià)為485元，云中央售出該商品后 云中央  借：支付寶      500        貸：主營業(yè)務(wù)收入    427        貸：銷項(xiàng)稅        

4、0;73         借：庫存商品       414        貸：應(yīng)付賬款中心店（不含稅）414 中心店  借：應(yīng)收賬款貨款云中央（不含稅） 414        貸：主營業(yè)務(wù)收入    

5、414        庫存按正常出結(jié)算單。2、門店電商部門自己招商的商品。若還存在的情況下，電商ERP庫屬于各門店，門店電商人員在自己電商的ERP庫里做銷售，以約定價(jià)格賣給云中央，同時(shí)在云中央600里做進(jìn)貨、銷售，由云中央買給顧客。 建議：1、云中央的結(jié)算期為每月28日。門店有時(shí)間月末將賣給云中央的銷售款入賬。次月將增值稅專票開給云中央。云中央付款。2、需要將云中央ERP庫里各門店的經(jīng)銷商品開放給各門店電商商品的維護(hù)、進(jìn)貨、銷售，對(duì)賬都有各店自己管理、完成。需要與信息部、營運(yùn)部商討。三、待解決的問題：1、

6、需要統(tǒng)計(jì)各百貨店所有的收款方式，云中央將開通所有平臺(tái)所有收款方式。2、目前使用的管易系統(tǒng)。以中心店為例：顧客下單在任一電商平臺(tái)購買中心店的商品，管易抓單，發(fā)出系統(tǒng)采購訂單。中心店電商部門匯總當(dāng)日的采購訂單，到中心店采購進(jìn)貨。做商品驗(yàn)收錄入云中央的600、中心店經(jīng)銷商品進(jìn)貨。中心店電商再匯總當(dāng)日發(fā)貨商品清單。清單中至少要包括以下欄次內(nèi)容：線上訂單號(hào)、交易平臺(tái)、收款方式、商品信息、售價(jià)、優(yōu)惠金額、收取顧客郵費(fèi)、成交價(jià)格=-+、發(fā)貨單位。中心店電商設(shè)置專崗（類似實(shí)體店收銀員），根據(jù)發(fā)貨清單打印POS票和出貨單，倉管人員核對(duì)POS票和出貨單，揀貨、包裝、填寫物流單、發(fā)貨。在此設(shè)置專崗及倉管復(fù)核，是因?yàn)?/p>

7、錄入即作為收入，所以必須保證單的錄入無誤。中心店電商人員將成交價(jià)格錄入云中央的POS，打印云中央的發(fā)票，云中央的發(fā)票給顧客。云中央的600系統(tǒng)將于每日24時(shí)自動(dòng)將當(dāng)日的POS匯總做銷售 。但是云中央收入需要核對(duì)每筆成功交易，從【未確認(rèn)】轉(zhuǎn)入【各支付寶賬戶】。目前管易系統(tǒng)完全無法實(shí)現(xiàn)上述清單內(nèi)容，其中3、6都需要人工查詢后再加工，形成新的發(fā)貨商品清單。 采購清單作為驗(yàn)收入庫單的附件；手工核對(duì)情況下，發(fā)貨清單作為核對(duì)每筆成功交易的工作底稿。 關(guān)于網(wǎng)上銷售收取顧客郵費(fèi)的問題經(jīng)與國稅局溝通，作如下處理。云中央公司是委托第三方物流公司（快遞公司）郵寄商品，屬于代收代付的價(jià)外

8、收費(fèi)模式。若網(wǎng)上銷售收取顧客郵費(fèi)，則POS小票按商品價(jià)格和郵費(fèi)合計(jì)金額打印。財(cái)務(wù)上屬于混合銷售，交17%的增值稅。具體方法：在云中央600里虛擬一份合同，設(shè)定個(gè)商品編碼，約定所有收取的顧客郵費(fèi)通過這個(gè)特殊編碼錄入POS，該合同的結(jié)算扣率100%。建議如果顧客不需要郵費(fèi)發(fā)票，收取的郵費(fèi)則不錄入POS中。因?yàn)橐贿M(jìn)入POS即作為銷售，交17%的增值稅。月末統(tǒng)計(jì)出沖減支付給快遞公司的郵費(fèi)。 、對(duì)賬問題。云中央錄入當(dāng)天即日處理做銷售，對(duì)賬的工作由財(cái)務(wù)完成。目前現(xiàn)狀：所有電商平臺(tái)的銷售都集中在云中央，云中央自建平臺(tái)還在不斷的增加新的收款方式；管易系統(tǒng)現(xiàn)階段不支持系統(tǒng)對(duì)賬、重要字段需要都要手工獲取

9、數(shù)據(jù)，手工對(duì)賬的難度較大。我們希望系統(tǒng)能早日實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)賬。各門店的庫存、銷售、退換貨、支付寶都由各店操作，建議各平臺(tái)的對(duì)賬由各店財(cái)務(wù)自己完成。線上交易：淘寶后臺(tái)導(dǎo)出交易明細(xì)表，根據(jù)發(fā)貨清單中“線上訂單號(hào)”，查找發(fā)貨清單中對(duì)應(yīng)的POS號(hào)，以確認(rèn)收入到賬。定期將到賬的成功交易表發(fā)給云中央財(cái)務(wù)，用以入賬并作為附件。支付寶賬戶相當(dāng)于銀行賬戶，每月末各店需將本店支付寶明細(xì)交易導(dǎo)出，發(fā)給云中央財(cái)務(wù)作為對(duì)賬單。支付寶。云中央公司在“其他貨幣資金網(wǎng)上支付”中增加輔助核算科目【未確認(rèn)】。          

10、60;                                借：其他貨幣資金網(wǎng)上支付【未確認(rèn)】              貸：其他

11、應(yīng)收款銷售收款方式【網(wǎng)上支付】              借：其他貨幣資金網(wǎng)上支付【各支付寶賬戶】              貸：其他貨幣資金網(wǎng)上支付【未確認(rèn)】年末，將【未確認(rèn)】余額沖電商銷售。 月末，其他貨幣資金網(wǎng)上支付【未確認(rèn)】會(huì)有余額，為暫未到賬的銷售收入，年末，將此余額沖銷售。但是不調(diào)整結(jié)算貨款。次年

12、年初再調(diào)整回來。 月末盤點(diǎn)會(huì)有已入系統(tǒng)銷售暫未發(fā)貨的商品，可以通過后臺(tái)將“等待發(fā)貨”的商品找出。 支付寶到賬金額中除正常銷售款和售后退貨外，收取以下費(fèi)用：淘寶傭金、返點(diǎn)積分、支付寶費(fèi)用、淘寶客費(fèi)用及特殊情況：缺貨理賠。月末，導(dǎo)出支付寶賬戶明細(xì)，費(fèi)用、缺貨理賠可以查出。 銀聯(lián)在線支付、各銀行直連POS，等同線下交易。財(cái)務(wù)和銀聯(lián)、各銀行對(duì)賬，回款。  線下交易目前開通：現(xiàn)金、支票、信用卡、儲(chǔ)值卡等。銷售款歸集主要有兩種方式：一種直接進(jìn)云中央賬戶，一種由百貨店代收，掛往來賬，月末雙方對(duì)賬，清賬。收到現(xiàn)金。  可將云中央銷售收到的現(xiàn)

13、金交存各百貨店代收，雙方掛賬。，             借：應(yīng)收賬款代售銷貨款【現(xiàn)金】【各百貨店】             貸：現(xiàn)金收到支票款    借：銀行存款           &#

14、160; 貸：其他應(yīng)收款支票  若是收到抬頭為百貨店，則進(jìn)百貨店，同時(shí)掛賬             借：應(yīng)收賬款代售銷貨款【支票】【各百貨店】             貸：其他應(yīng)收款支票收到信用卡款   前期可考慮使用各店現(xiàn)有的銀聯(lián)POS，電商的銷售由各百貨店和銀聯(lián)結(jié)算，百貨店和

15、云中央相互掛賬。借：應(yīng)收賬款代售銷貨款【信用卡】【各百貨店】貸：其他應(yīng)收款銷售收款方式【信用卡】后期可開通云中央公司的銀聯(lián)POS，由云中央直接與銀聯(lián)結(jié)算借：銀行存款                 財(cái)務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi)             貸：其他應(yīng)收款銷售收款方式【信用卡】月末銷售收到的儲(chǔ)值卡：&#

16、160;           ？借：其他應(yīng)付款儲(chǔ)值卡結(jié)算【各百貨店】              貸：其他應(yīng)收款銷售收款方式【儲(chǔ)值卡】   2、 費(fèi)用的處理除了公司正常的營運(yùn)費(fèi)用，電商特殊費(fèi)用主要有：支付給快遞公司的郵費(fèi)（月結(jié)）、淘寶傭金、返點(diǎn)積分、支付寶費(fèi)用、淘寶客費(fèi)用及特殊情況：缺貨理賠。建議：電商銷售平臺(tái)

17、所發(fā)生的費(fèi)用由云中央承擔(dān)、郵寄運(yùn)費(fèi)由各百貨店承擔(dān)、缺貨理賠由相關(guān)責(zé)任人賠付。天貓做賬和操作流程 一、天貓店鋪的年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)：1、性質(zhì)：天貓年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)類似于店鋪的年度天貓平臺(tái)使用費(fèi)用，一般為30000元/年；通常為年初的時(shí)候從余額中通過相關(guān)支付協(xié)議扣減，扣減時(shí)賬務(wù)處理分錄：借：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司 30000貸：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 300002、后續(xù)處理方式：（1）年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)當(dāng)?shù)赇佭_(dá)到協(xié)議銷量的同時(shí)，該費(fèi)用將給予返還。賬務(wù)處理分錄借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶 30000貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司 

18、30000（2）年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)當(dāng)?shù)赇仜]有達(dá)到協(xié)議銷量的同時(shí)，該費(fèi)用將扣減，同時(shí)需要向天貓申請(qǐng)開具年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票，及時(shí)催收發(fā)票，收到發(fā)票后及時(shí)作如下財(cái)務(wù)處理：借：營業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓年度技術(shù)服務(wù)費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款-浙江天貓科技有限公司備注：年度運(yùn)營中如有店鋪關(guān)停現(xiàn)象，按實(shí)際發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)扣減，同時(shí)沖減費(fèi)用和其他應(yīng)收款。如年度根據(jù)協(xié)議銷售量可以確定當(dāng)年度需承擔(dān)技術(shù)服務(wù)費(fèi)，則應(yīng)在當(dāng)年度即確認(rèn)該筆費(fèi)用二、天貓 店鋪的傭金1、性質(zhì)：天貓平臺(tái)按收入的金額計(jì)提5%做為其傭金收入，通過實(shí)物交易完成后，自動(dòng)從店鋪的支付寶中扣除其傭金支出。做如下賬務(wù)分錄借：其他貨

19、幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）后續(xù)處理方式：當(dāng)月發(fā)生的傭金支出于次月10號(hào)左右及時(shí)在天貓店鋪后臺(tái)向天貓做出開具傭金發(fā)票的申請(qǐng)，發(fā)票收到后，做如下賬務(wù)分錄：借：營業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓傭金應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金備注：平時(shí)月份可這樣處理，但在年末或某些時(shí)點(diǎn)需進(jìn)行審計(jì)的話，按權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬，即將當(dāng)月傭金計(jì)入當(dāng)月。三、天貓 店鋪的天貓積分1、天貓按收入金額的0.5%計(jì)提天貓積分，交易完成后，一般和傭金同步在支付寶余額中扣減。天貓開具的積分發(fā)票借：其他貨幣資

20、金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）后續(xù)處理方式：同傭金的處理方式一致借：營業(yè)費(fèi)用-店鋪費(fèi)用-天貓積分應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：其他應(yīng)收款-天貓傭金2、天貓店鋪的消費(fèi)積分是指客戶在天貓店鋪購買商品用自己賬戶擁有的天貓積分進(jìn)行充抵部分貨款，當(dāng)交易形成時(shí)，一般會(huì)形成貨幣支付和積分支付兩種途徑。簡(jiǎn)單來說，客戶支付一部份現(xiàn)金，那一部分由天貓積分支付形成一筆完整的交易。借：其他貨幣資金-在途資金-支付寶其他應(yīng)收款-天貓傭金其他應(yīng)收款-天貓積分財(cái)務(wù)費(fèi)用-POS手續(xù)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）后續(xù)處理方式：由客戶消費(fèi)積分形成的相關(guān)交易，于次月10號(hào)左右需向天貓公司開具所售商品的專用發(fā)票。店鋪如若不