增值稅一般納稅人網(wǎng)絡申報操作手冊二

1、增值稅一般納稅人網(wǎng)絡申報操作手冊（二）云南省國家稅務局第五章 海關繳款書“先比對后抵扣”35.1建立海關完稅憑證抵扣清單35.2錄入海關完稅憑證抵扣清單55.3上傳海關完稅憑證抵扣清單95.4稽核結果確認12征期第一天自動生成稽核結果通知書12征期第一天未批量生成稽核結果通知書15征期結束前2天批量生成稽核結果通知書15本月無稽核結果通知書16申報抵扣16第六章 網(wǎng)絡申報的常見問題176.1常見問題176.2注意事項18第七章 網(wǎng)絡認證187.1前置條件187.2流程及操作說明19 安裝軟件197.2.2 新增納稅人207.2.3 登錄217.2.4 系統(tǒng)向導配置227.2.5 發(fā)票采集認證步

2、驟277.2.6 打印通知書297.3常見問題31附錄一：增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫說明34附錄二國家稅務總局 海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關問題的公告52第五章 海關繳款書“先比對后抵扣”按照國家稅務總局海關總署關于實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關問題的公告（詳見附錄二），自7月1日起全國將實施“先比對后抵扣”辦法。（1）自2013年7月16日起，一般納稅人可自繳款書開具之日起180天內實時在增值稅網(wǎng)絡申報中采集錄入海關完稅憑證抵扣清單，并向稽核系統(tǒng)上報。（2）上報成功后可以打印和下載海關進口增值稅專用繳款

3、書數(shù)據(jù)接收結果通知書（包括通知書、校驗通過數(shù)據(jù)、重復報送數(shù)據(jù)、未通過校驗數(shù)據(jù)、逾期報送數(shù)據(jù)）。（3）納稅人次月1日至納稅申報期結束前2天期間，通過網(wǎng)絡申報系統(tǒng)確認和下載稽核結果通知書。（4）納稅人在次月納稅申報期結束內，根據(jù)稽核結果通知書中的稽核相符結果和稅務機關核查結果進行納稅申報和抵扣海關繳款書。5.1建立海關完稅憑證抵扣清單第一步，在網(wǎng)絡申報系統(tǒng)主界面右上角點擊“新建”，如圖所示。第二步，在彈出的界面中，點擊報表類型右邊的小箭頭，在出現(xiàn)的菜單中選擇“海關完稅憑證抵扣清單”并選擇所屬期，點擊“建立”創(chuàng)建報表，如圖所示。此時，建立的“海關完稅憑證抵扣清單”會出現(xiàn)在網(wǎng)絡申報系統(tǒng)主界面中，如圖所

4、示。5.2錄入海關完稅憑證抵扣清單第一步，單擊建立好的“海關完稅憑證抵扣清單”，如圖所示。第二步，在出現(xiàn)的“海關完稅憑證抵扣清單”報表中點擊“增加記錄”，如圖所示。第三步，依據(jù)取得的海關繳款書錄入“專用繳款書號碼”，“進口口岸名稱”，“填發(fā)日期”和“稅款金額”，核對無誤后點擊“確認增加”，如圖所示。注：“進口口岸代碼”為系統(tǒng)自動帶入。第四步，在網(wǎng)頁彈出的提示框中再次分別錄入“專用繳款書號碼”，“填發(fā)日期”，“稅款金額”并確認。如圖所示。若有多份海關繳款書，則按以上步驟重復錄入多條信息。若錄入后發(fā)現(xiàn)錄入有誤，點擊“編輯”可進行修改，如圖所示。修改完成后點擊“確認編輯”，重復上圖的操作完成修改流程

5、。如圖所示。若想刪除錄入的數(shù)據(jù)，則點擊“刪除”，在彈出的提示框中點擊“確定”。如圖所示。第五步，錄入所有數(shù)據(jù)后點擊右上角的“保存”按鈕進行保存，如圖所示。5.3上傳海關完稅憑證抵扣清單第一步，在網(wǎng)絡申報系統(tǒng)主頁面下的“海關完稅憑證抵扣清單”欄目右方點擊“上傳”，并在彈出的提示框中點擊“確定”，如圖所示。第二步，點擊進入“海關完稅憑證抵扣清單”頁面，點擊“上傳結果查詢下載”，并在彈出的提示框中點擊“確定”，如圖所示。第三步，在彈出的提示框中點擊“打開”，打開excel表格后可看到接收結果，點擊下方的欄目可分別查看“通知書”，“檢驗通過數(shù)據(jù)”，“未通過校驗數(shù)據(jù)”，“重復報送數(shù)據(jù)”和“逾期報送數(shù)據(jù)”

6、等，如圖所示。注：1.納稅人取得海關繳款書第一聯(lián)后，可實時錄入和上傳海關完稅證抵扣清單，每月清單的錄入和上傳無次數(shù)限制。2.自海關繳款書開具之日起180日內，納稅人應及時向主管稅務機關實時報送海關完稅憑證抵扣清單（第一聯(lián)電子數(shù)據(jù)），申請稽核比對，逾期不能正常采集上傳并不得抵扣。3.若納稅人當期有比對結果為滯留的繳款書，應在1日至征期結束2天前進行稽核結果確認操作；但一經(jīng)確認，滯留的繳款書在本申報期內不能抵扣，待下期稽核結果為相符后方能抵扣。若超過征期結束前2天未確認，系統(tǒng)將自動生成稽核結果通知書，納稅人必須在納稅申報期內完成申報和抵扣。4.請納稅人于收到稽核結果通知書的當月進行納稅申報和抵扣，

7、逾期不得抵扣。5.對于稽核比對結果為不符、缺聯(lián)的海關繳款書，納稅人應在收到主管稅務機關書面通知的次月申報期內申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。5.4稽核結果確認稅務機關于每月納稅申報期第1天至結束前2天內，向納稅人提供上月稽核比對結果，納稅人可在網(wǎng)絡申報系統(tǒng)內查詢。注意，每月只下發(fā)一次稽核結果?；私Y果通知書的發(fā)放分為以下四類情況，請納稅人參照具體情況操作。征期第一天自動生成稽核結果通知書若本納稅人的比對結果無“滯留”，都為“相符”、“不符”、“缺聯(lián)”、“重號”的，征期第一天將會自動批量生成稽核結果通知書（包含：通知書、稽核相符、留待繼續(xù)比對、稽核異常）。操作如下：第一步，進入“海關完稅憑證

8、抵扣清單”頁面，點擊“查詢稽核結果通知書”，如圖所示。第二步，在彈出的頁面中選擇稽核月份，并點擊“查詢”，如圖所示。注：選擇稽核月份時，請選擇好年份月份后點擊任意日期，勿點擊“清除”和“關閉”。第三步，若在本稽核期內已有稽核結果，則會出現(xiàn)以下界面。如圖所示。點擊上方的欄目可分別查看“稽核結果通知書”，“稽核結果清單（稽核相符）”，“稽核結果清單（留待繼續(xù)比對）”和“稽核結果清單（稽核異常）”等，如圖所示。點擊“打印”按鈕，并在彈出的提示框中點擊“確定”可將稽核結果通知書保存為excel表格。如圖所示。在彈出的提示框中點擊“打開”，即可打開excel表格，納稅人可自行下載。如圖所示。圖26征期第

9、一天未批量生成稽核結果通知書出現(xiàn)此類情況說明納稅人的比對結果有“滯留”票，即尚無比對結果。滯留票允許在納稅申報期第1天至結束前2天內，繼續(xù)稽核比對。納稅人可自行確定生成稽核結果通知書，操作如下：第一步，進入“海關完稅憑證抵扣清單”頁面，點擊“查詢稽核結果通知書”后，在彈出的頁面中點擊“確認”，如圖所示。第二步，在彈出的提示框中點擊“確定”，如圖所示。第三步，確定后，請返回“海關完稅憑證抵扣清單”頁面，點擊“查詢稽核結果通知書”進行查詢和下載。征期結束前2天批量生成稽核結果通知書納稅人未在征期第1天至結束前2天之間進行確認，稽核系統(tǒng)在征期結束前2天將自動批量生成稽核結果通知書。本月無稽核結果通知

10、書若本月無稽核結果通知書，納稅人進行稽核結果通知書查詢后會出現(xiàn)以下界面，如圖所示。申報抵扣對稽核比對結果為相符的海關繳款書，納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。操作如下：第一步，納稅人查看稽核結果為相符的海關繳款書數(shù)據(jù)，如圖所示。第二步，在增值稅納稅申報表附表二第五欄錄入相符數(shù)據(jù)，進行申報抵扣。企業(yè)本期有稽核結果通知書，必須填寫附表二第5欄；若不填寫，則該欄為紅色，校驗不通過并且不能進行納稅申報。若稽核結果通知書的比對相符結果為0，附表二第5欄應填寫“0”。操作方法為：進入增值稅納稅申報表后，可依據(jù)稽核結果通知書的比對相符結果，以及經(jīng)稅務機關核查后允許抵

11、扣海關繳款書的通知，據(jù)實填寫附表二第5欄。如圖所示。注意：若企業(yè)本期沒有稽核結果通知書，但有經(jīng)稅務機關核查后允許抵扣海關繳款書的通知，需請企業(yè)到稅務機關辦稅服務廳進行納稅申報。 第六章 網(wǎng)絡申報的常見問題6.1常見問題1. 納稅人登錄網(wǎng)絡服務平臺（或）后，“資源組列表”內容為空。答：在“資源組列表”右側會出現(xiàn)“啟用APP控件”按鈕，點擊該按鈕后，重新登錄系統(tǒng)即可。2.納稅人登錄密碼忘記導致無法登錄系統(tǒng)。答：該問題應由納稅人聯(lián)系其專管員或主管稅務機關相關運維人員在網(wǎng)絡申報系統(tǒng)的稅務端中為其重置口令。3.網(wǎng)絡申報并扣稅的繳稅憑證打印問題。答：通過網(wǎng)絡申報并扣繳稅費的增值稅納稅人、文化事業(yè)建設費繳納

12、義務人，若采用“財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)”模式扣繳稅費，可在網(wǎng)絡申報系統(tǒng)中自行打印電子繳稅付款憑證；若采用“稅銀”模式扣繳稅費，請到開戶行或主管國稅機關領取稅收通用繳款書。4.網(wǎng)絡申報的紙質申報資料報送問題。答：通過網(wǎng)絡申報進行增值稅、文化事業(yè)建設費申報的納稅人和繳納義務人，在互聯(lián)網(wǎng)上完成申報及稅費繳納后，當月可不報送紙質申報資料，在年度終了后一季度內向主管國稅機關報送上年逐月的紙質申報資料。6.2注意事項網(wǎng)絡申報系統(tǒng)在征期內受理各類正常申報，受理時間截止到每個征期最后一天的中午12:00。第七章 網(wǎng)絡認證業(yè)務概述網(wǎng)絡認證，是納稅人通過手工錄入或掃描錄入的方式，將抵扣聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù)錄入到網(wǎng)絡認證企業(yè)端軟件

13、中，通過互聯(lián)網(wǎng)傳輸?shù)蕉悇站址斩讼到y(tǒng)，由服務端自動完成抵扣聯(lián)發(fā)票的認證處理。納稅人在企業(yè)端軟件中接收認證結果，并且在每月月初打印認證結果通知書，在納稅申報時根據(jù)認證結果通知書內容申報認證發(fā)票數(shù)據(jù)，從而完成整個網(wǎng)絡認證過程。7.1前置條件1、硬件要求: 能穩(wěn)定運行WINXP或WIN7操作系統(tǒng)，并能連接internet網(wǎng)絡。 與軟件相兼容的掃描儀2、軟件環(huán)境:操作系統(tǒng)為簡體中文WinXP、Win7系統(tǒng)。7.2流程及操作說明圖1-1抵扣聯(lián)使用流程圖注：以下操作說明以增值稅發(fā)票為例，貨運發(fā)票、機動車發(fā)票與增值稅發(fā)票的操作相同。7.2.1 安裝軟件第一步，開啟計算機，將安裝光盤放入光驅，找到安裝文件，雙

14、擊打開，彈出“準備安裝”界面。第二步，按照軟件安裝向導，點擊【下一步】安裝軟件。第三步，安裝掃描儀驅動，并且將要使用的掃描儀連接在計算機上，打開掃描儀電源。7.2.2 新增納稅人第一步，抵扣聯(lián)軟件安裝成功后，雙擊桌面上的“”圖標，打開軟件登錄界面，如圖1-2所示。圖1-2軟件登錄界面第二步，點擊軟件登錄界面上的“納稅人管理”按鈕，彈出“納稅人管理”窗口，如圖1-3所示。圖1-3納稅人管理窗口第三步，點擊“新增納稅人”按鈕，彈出“請輸入”窗口，如圖1-4所示。圖1-4納稅人識別號注冊第四步，輸入納稅人識別號和軟件序列號，點擊“確定”按鈕，完成注冊納稅人。在“納稅人管理”界面上可以看到新添加的納稅

15、人，如圖1-5所示。圖1-5添加納稅人成功第五步，確認納稅人的“認證服務器地址”正確；如果要修改認證服務器地址，點擊該界面的“網(wǎng)絡設置”按鈕，可以修改納稅人的認證服務器地址。注意事項：如果要注冊18位或者20位納稅人識別號，需要選擇安裝區(qū)域，在安裝區(qū)域下拉選項中選擇“云南”。7.2.3 登錄確認要登錄軟件的納稅人識別號，在“發(fā)票類別”中選擇要認證的發(fā)票種類，“用戶代碼”和“用戶密碼”默認為“admin”。點擊“登錄”按鈕，可以成功登錄軟件，如圖1-6所示。圖1-6登錄系統(tǒng)7.2.4 系統(tǒng)向導配置第一步，成功登錄軟件后，會彈出“系統(tǒng)配置向導”歡迎窗口，如圖1-7所示。該向導可以幫助您設置掃描儀型

16、號、系統(tǒng)參數(shù)及網(wǎng)絡參數(shù)。圖1-7系統(tǒng)配置向導歡迎第二步，點擊“下一步”按鈕，彈出選擇掃描儀及設置掃描儀方式界面，如圖1-8所示。圖1-8選擇掃描儀型號、方式第三步，設置完掃描儀及掃描方式，點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)提示“您確定選擇了正確的掃描儀型號嗎？”，點擊“是”按鈕，完成掃描儀設置操作，彈出如圖1-9所示界面。圖1-9第四步，點擊“下一步”按鈕，彈出“系統(tǒng)參數(shù)配置”窗口，如圖1-10所示。圖1-10設置企業(yè)名稱第五步，設置企業(yè)名稱，點擊“確定”按鈕，完成系統(tǒng)參數(shù)配置的設置，彈出如圖1-11所示界面。圖1-11第六步，點擊“下一步”按鈕，彈出“網(wǎng)絡配置”窗口，如圖1-12所示。圖1-12設置網(wǎng)絡

17、配置第七步，確認“認證服務器地址”和“服務器端口號”是否正確，點擊“確定”按鈕，完成網(wǎng)絡配置，彈出如圖1-13所示界面。圖1-13第八步，點擊“下一步”按鈕，彈出“稅務機關配置”窗口，如圖1-14所示。圖1-14稅務機關設置第九步，設置“稅務機關代碼”和“名稱”，點擊“確定”按鈕，完成稅務機關設置，彈出如圖1-15所示界面。圖1-15第十步，如果是增值稅發(fā)票，點擊“下一步”按鈕，彈出“客戶密鑰安裝”窗口，如圖1-16所示。圖1-16客戶密鑰安裝第十一步，在客戶密鑰安裝界面點擊“確定”按鈕，選擇要安裝的密鑰，完成密鑰的安裝，彈出如圖1-17所示界面。圖1-17完成系統(tǒng)配置第十二步，在系統(tǒng)向導配置

18、界面點擊“完成”按鈕，完成系統(tǒng)參數(shù)配置，7.2.5 發(fā)票采集認證步驟發(fā)票采集認證步驟：錄入發(fā)票à上傳稅局認證à接收認證結果。第一步，發(fā)票錄入在掃描儀上放置要認證的發(fā)票，點擊操作界面上的“發(fā)票錄入”按鈕，彈出“發(fā)票錄入”窗口。點擊“掃描錄入”，可以將發(fā)票數(shù)據(jù)錄入到軟件中，如圖1-18所示。圖1-18發(fā)票錄入第二步，上傳稅局認證點擊操作界面上的“上傳稅局認證”按鈕，彈出“上傳稅局認證” 窗口，勾選要上傳的發(fā)票，點擊“上傳稅局認證”按鈕，如圖1-19所示，彈出“選擇上傳方式”窗口，傳輸方式默認為“網(wǎng)絡傳輸”，點擊“確定”按鈕，可以上傳發(fā)票到稅局端，如圖1-20所示。圖1-19上傳

19、稅局認證圖1-20傳輸方式第三步，接收認證結果：點擊操作界面上的“接收認證結果”按鈕，彈出“接收認證結果”界面。點擊“接收認證結果”或者“自動接收”按鈕，可以接收到發(fā)票認證結果，如圖1-21所示。圖1-21接收認證結果注：也可以按照操作界面上的“發(fā)票認證向導”提示的操作步驟，認證發(fā)票數(shù)據(jù)。7.2.6 打印通知書第一步，點擊操作界面上的“打印通知書”按鈕，也可以點擊發(fā)票管理à打印通知書菜單彈出“打印通知書”窗口，如圖1-22所示。圖1-22查詢認證通知書第二步，選擇打印方式“按屬期打印”或者“按時間段打印”，數(shù)據(jù)來源默認為“從本地打印數(shù)據(jù)”，點擊“確定”按鈕，可以查詢到相應的發(fā)票數(shù)據(jù)，

20、如圖1-23所示。圖1-23打印通知書第三步，點擊“預覽”按鈕，可以預覽打印信息。點擊“打印”按鈕，可以打印發(fā)票數(shù)據(jù)。點擊“打印首頁”，只打印通知書首頁內容，不打印發(fā)票信息。7.3常見問題1、問：軟件安裝時點擊“setup”，進行安裝時沒有反應。答：1.機器配置太低；或者開啟了很多程序；請更換一臺配置好點的機器；關閉已經(jīng)開啟的不使用的程序或者把安裝文件拷貝到電腦硬盤上，通過電腦的硬盤安裝。2.光驅有問題或者安裝光盤損壞。可以換一個光驅，或更換抵扣聯(lián)軟件光盤。2、問：注冊新用戶輸入序列號應該注意的事項Ø 序列號中沒有字母“O”，只有數(shù)字“0”；Ø 數(shù)字“1”和字母“I”務必區(qū)

21、分清楚；Ø “稅務登記號”和“軟件序列號”中所有字母均為大寫。3、問：網(wǎng)絡認證每次上傳的數(shù)據(jù)最多為多少條發(fā)票數(shù)據(jù)答：通過網(wǎng)絡認證的企業(yè)每次最多可以上傳300條數(shù)據(jù)，可以在“網(wǎng)絡配置”界面上設置上傳發(fā)票條數(shù)。4、問：如何做“數(shù)據(jù)備份”，“數(shù)據(jù)恢復”答：“數(shù)據(jù)備份”：工具>系統(tǒng)工具>數(shù)據(jù)備份選擇“備份路徑”的路徑，單擊“保存”即可； “數(shù)據(jù)恢復”：工具>系統(tǒng)工具>數(shù)據(jù)恢復找到備份的數(shù)據(jù)文件，點擊“打開”即可。5、問：上傳數(shù)據(jù)提示“您已經(jīng)上傳有待認證數(shù)據(jù)，請先接收認證結果后再上傳認證數(shù)據(jù)！” 答：在“數(shù)據(jù)上傳”前必須先把上次認證的數(shù)據(jù)接收回來才能進行，按提示先接收結

22、果。6、 問：進入軟件輸入用戶名和密碼，提示用戶名和密碼錯誤。答： 1.確認是否更改密碼； 2.是否更改軟件安裝路徑； 3.重新安裝軟件。7、問：如果第一次上傳的數(shù)據(jù)有未通過認證的發(fā)票如何處理。答：先進入發(fā)票管理>查詢統(tǒng)計，按認證結果中的認證未通過的條件把認證未通過的發(fā)票查找出來；再按照發(fā)票的“代碼”“號碼”將紙制發(fā)票找出來；將軟件采集的數(shù)據(jù)與原始發(fā)票進行對照，按原始發(fā)票修改相應數(shù)據(jù)（包括：發(fā)票號碼，發(fā)票代碼，認證金額，稅率，認證稅額，銷方識別號，開票日期，密文）；修改完成后再次上傳進行認證。（若第二次認證還未通過，這樣的發(fā)票就只能拿到稅務所去認證）。8、問：上傳后等待很久還接收不到認證

23、結果，總是提示“上傳數(shù)據(jù)正在處理中！”答：出現(xiàn)這種現(xiàn)象是因為同時認證的用戶太多，處于排隊狀態(tài)；如長時間接收不到結果，可以再次提交認證。提交時，系統(tǒng)提示“存在已經(jīng)上傳但尚未接收結果的數(shù)據(jù)！選擇“是”，系統(tǒng)首先將最近一次上傳的數(shù)據(jù)恢復至上傳前狀態(tài)，您需要重新選擇發(fā)票并上傳”。選擇“是”，系統(tǒng)將未接收到認證結果的發(fā)票狀態(tài)置為“未上傳”，可以再次選擇這些發(fā)票進行上傳操作。 請注意：為了防止重復認證，如果兩次上傳操作跨月（例如第一次上傳時間為2013年8月21日23時，未接收到認證結果，2013年9月1日1時再次上傳），則系統(tǒng)提示“不允許跨越提交”發(fā)票數(shù)據(jù)，并將跨越提交的所有發(fā)票列出。這種發(fā)票只能到稅務

24、大廳認證窗口手工認證。9、問：找不到掃描儀答： 1.檢查掃描儀是否與電腦連接上、掃描儀電源是否打開（對于AV830的掃描儀一定要先開掃描儀再開電腦）、掃描儀驅動是否安裝上了（中晶系列的掃描儀驅動安裝上后必須重新啟動才能使用）。 2.掃描儀卡紙后，按順序重新啟動。先啟動掃描儀再啟動電腦。 3. 更換USB接口，不建議用USB延長線連接掃描儀。 4. 重新安裝軟件。 5.重新加載掃描儀驅動10、問：掃描發(fā)票軟件提示“識別有誤請核對”，確定后沒有顯示出此張發(fā)票的信息答：1.只須找到這張發(fā)票在軟件中按照實際發(fā)票的數(shù)據(jù)進行手工錄入。2.可用發(fā)票聯(lián)進行掃描錄入，如是滾動掃描儀，可換用平板進行掃描錄入。11

25、、問：掃描時提示“企業(yè)納稅人識別號不一致”答：這是掃描的時候把購貨方的識別號識別錯誤造成的。只要發(fā)票上的購貨方識別號正確，點是軟件將自動以本公司識別號替換掃描識別的識別號。12、問：掃描發(fā)票時，掃描進度指示條不能顯示正常的掃描進度，掃描進度到35%時，不再進行。答：1.關閉殺毒軟件；2.重新安裝掃描儀驅動；3.如用滾動掃描儀，將ADF送紙器與掃描儀平板數(shù)據(jù)線重新進行連接；4.是否使用USB延長線，建議用戶不使用USB延長線。5.關閉電腦桌面右下角任務欄中正在運行的程序。 13、問：“稅務之星”掃描時提示“掃描出錯或無法識別”，掃描時有“咯咯咯”的異常聲響答：可能是掃描儀被鎖住了，在掃描儀下方的

26、右角有一個“鎖”， 把其設置為“開鎖”的狀態(tài)。14、問：識別有誤的相關解決辦法答：1.在軟件中選擇掃描儀驅動中選擇的掃描儀驅動是否是正確的；選擇掃描方式中選擇的掃描方式是否與當前掃描儀掃描的方式相匹配。2.看掃描儀的鏡頭是否臟了。3.重裝掃描儀驅動。4.“稅務之星” “鎖”在掃描儀的底部，設置到開鎖的圖案上即是開鎖；將其重新開鎖。 5.用掃描儀驅動察看掃描出的圖像是否異常有陰影，判斷掃描儀是否好壞。6.發(fā)票方向是否放置正確。（發(fā)票放置方法見說明書掃描儀使用部分）附錄一：增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一

27、般納稅人（以下簡稱納稅人）。一、名詞解釋（一）本表及填寫說明所稱“應稅貨物”，是指增值稅的應稅貨物。（二）本表及填寫說明所稱“應稅勞務”，是指增值稅的應稅加工、修理、修配勞務。（三）本表及填寫說明所稱“應稅服務”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務。（四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應納稅額當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。（五）本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應納稅額銷售額×征收率”公式計算增值稅應納稅額的計稅方法。（六）本表及填寫說明所稱“應稅服

28、務扣除項目”，是指納稅人提供應稅服務，在確定應稅服務銷售額時，按照有關規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。（七）本表及填寫說明所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括以下3種：1.增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”；2.貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”；3.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”。二、增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填寫說明（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的

29、稅務登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細地址。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算賬戶號碼。（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務登記證的欄目內容填寫。（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。（十二）“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務的

30、征（退）稅數(shù)據(jù)。（十三）“一般貨物、勞務和應稅服務”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務和應稅服務的征（免）稅數(shù)據(jù)。（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內各月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列的“本年累計”分別按本填寫說明第（二十七）、（三十四）、（三十九）、（四十六）、（五十）、（五十二）、（三十二）條要求填寫。（十五）第1欄“（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷

31、售進料加工復出口貨物的銷售額；稅務、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調整的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第6、7行之和。（十六）第2欄“其中：應稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅貨物的銷售額。包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復出口貨物的銷售額。（十七）第3欄“應稅勞務銷

32、售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應稅勞務的銷售額。（十八）第4欄“納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調整按

33、簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額；應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，其當期按預征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第8至13行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第14、15行之和。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調整的銷售額”：填寫納稅人因稅務、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務和應稅服務，經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不填

34、入“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列，而應填入“一般貨物、勞務和應稅服務”列。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務和應稅服務的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增

35、值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第9列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。（二十四）第10欄“免稅勞務銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務銷售額及適用零稅率的勞務銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務的銷售額。（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額。

36、營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第1、3行之和-10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-14列第7行）；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（二）第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“

37、本月數(shù)”和“本年累計”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人（下同）。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余

38、額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅

39、服務”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應轉出的進項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（二）第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計

40、算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第8列第1至5行之和+附列資料（二）第19欄。（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨

41、物和勞務應納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”；一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額（第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”）×一般貨物及勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例（附列資料（一）第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列

42、“本月數(shù)”×100。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：1.本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本

43、月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。2.本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，一般貨物、勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一

44、般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”

45、。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十五）第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）（第10列第8至11行之和-第10列第14行）+（第14列第12行至13行之和-第14列第15行）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”附列資料（一）第10列第14行+第14列第15行。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，應將預征增值稅額填入本欄

46、。預征增值稅額=應預征增值稅的銷售額×預征率。（三十六）第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應補繳稅額。（三十七）第23欄“應納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。

47、本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。（三十八）第24欄“應納稅額合計”：反映納稅人本期應繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷夏甓茸詈笠粋€稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本年累計”填寫。（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。（四十二）第28欄“分次預繳稅額”：填寫納稅人

48、本期已繳納的準予在本期增值稅應納稅額中抵減的稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構，其可以從本期增值稅應納稅額中抵減的分支機構已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。（四十三）第29欄“出口開具專用繳款書預繳稅額”：本欄不填寫。（四十四）第30欄“本期繳納上期應納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應繳未繳的增值稅額。（四十五）第31欄“本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應繳未繳

49、的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”與“本月數(shù)”相同。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。（四十八）第34欄“本期應補（退）稅額”：反映納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到的稅務機關退回的增值稅額。（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷夏甓茸詈笠粋€稅款所屬期申報

50、表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。按表中所列公式計算填寫，“本年累計”與“本月數(shù)”相同。三、增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）填寫說明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。（二）各列說明1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控

51、“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。2.第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調整”：反映經(jīng)稅務、財政、審計部門檢查并在本期調整的銷售情況。5.第9至11列“合計”：按照表中所列公式填寫。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。6.第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按附列資料（三）第5

52、列對應各行次數(shù)據(jù)填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構，當期應稅服務有扣除項目的，填入本列第13行。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本列各行次第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。8.第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。（1）應稅服務按照一般計稅方法計稅本列各行次第13列÷(100%+對應行次稅率)×對應行次稅率本

53、列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退應稅服務”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第點的說明。（2）應稅服務按照簡易計稅方法計稅本列各行次第13列÷(100%+對應行次征收率)×對應行次征收率本列第13行“預征率 %”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第4條第（2）項。（3）應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。（三）各行說明1.第1至5行“一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退

54、政策的一般征稅項目。2.第6至7行“一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。本行不包括應稅服務的內容。本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計

55、算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。（2）第7行“即征即退應稅服務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。本行不包括貨物及加工修理修配勞務的內容。本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前

56、的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；應稅服務無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。3.第8至12行“二、簡易計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。4.第13行“二、簡易計稅方法計稅”“預征率 %”：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構預征增值稅銷售額、預征增值稅應納稅額。（1）本行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發(fā)生數(shù)填寫。（2）本行第14列，納稅人按“應預征繳納的增值稅=應預征增值稅銷售額×預征