解決企業(yè)資金緊張的對策

1、武漢理工大學本科畢業(yè)論文 論文題目: 解決企業(yè)資金緊張的對策 考生姓名： 張三 專 業(yè): 會計（注冊會計師方向） 準考證號： 通訊地址： 郵政編碼： ×××××× 聯(lián)系電話： ××××××××××× 日 期： 2014 年 月 日摘 要企業(yè)資金短缺的現(xiàn)象近幾年愈演愈烈，他已成為制約我國經(jīng)濟發(fā)展的一個重要因素。從表面上看，是成本上升，貨款相互拖欠或者產(chǎn)品滯銷造成的。由于企業(yè)對市場的不適應及企業(yè)間的相互拖欠，加之企業(yè)在管理方面存在

2、的問題，使得企業(yè)資金緊張的問題成為制約企業(yè)發(fā)展的一大因素。因此，企業(yè)應在調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、降低產(chǎn)品成本、強化內(nèi)部控制等方面加大力度，合理運用政策和法律，從根本上解決資金緊張的難題。但進一步分析就不難發(fā)現(xiàn)，導致企業(yè)資金緊張的原因多，也很復雜。其中包括政策和市場變化的因素，也包括企業(yè)缺乏有效地資金管理機制的成分和企業(yè)資金使用的觀念問題，還包括企業(yè)流動資金和固定資金的不合理使用而帶來的巨大影響。針對我國流動資金緊張已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題，得出我國企業(yè)流動資金緊張的原因主要在于企業(yè)效益差，自補資金不足、銷售不暢，產(chǎn)品積壓、管理薄弱、資金結(jié)構(gòu)的不合理和企業(yè)信用水平低，市場競爭激烈，產(chǎn)品無法及時銷

3、售出去，即使銷售出去，賒銷比例過大，又不能及時回款，存貨控制不力，占用過多的資金，不能充分利用信用條件延長欠款的支付等方面。本文針對這些原因，提出了加強企業(yè)流動資金的對策，即流動資金要求預測、優(yōu)化流動資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)、加強流動資金使用管理，銷售促進，賬款催收，存貨最佳控制，充分利用信用付款條件等對策來促進資金合理有效的使用，科學籌劃，提高資金的使用效益?？偨Y(jié)：通過對策，提高銷售周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，解決資金緊缺情況。并適當借入短期借款，彌補臨時流動資金不足。實現(xiàn)流動資金良性循環(huán)，是企業(yè)得以健康發(fā)展的一個重要條件，多年來，流動資金緊張始終制約我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，流動資金問題較前有增無減，持續(xù)不斷地困擾

4、企業(yè)。因此全面深入地分析企業(yè)流動資金緊張的原因并加以解決對于搞好企業(yè)改革，促進經(jīng)濟發(fā)展，穩(wěn)定局勢具有重要意義，本文主要從流動資金方面剖析形成目前企業(yè)資金緊張的原因，然后重點談談如何通過加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，來避免和克服資金緊張，以及總結(jié)出來的解決方法。關鍵詞： 企業(yè)資金短缺； 資金緊張； 產(chǎn)品滯銷； 資金使用； 成本AbstractShortage of capital in recent years become, he has become a restricting China's economic development an important factor. On the

5、surface, is the increase in the cost of each defaulted loan or products caused by poor sales. As a result of business-to-market are not suited and mutual arrears among enterprises, in addition to enterprises in the management of existing problems, making the issue of corporate funds become tight con

6、straints to enterprise development a major factor. Therefore, the enterprise should adjust the product mix, lower product costs, strengthen internal control efforts and reasonable use of policy and law, funds from the fundamental solution to the problem of tension. However, further analysis is not d

7、ifficult to find, resulting in capital causes tension, but also very complicated. Including changes in policy and market factors, including lack of effective mechanisms for financial management and business elements of the concept of the use of funds, but also including corporate working capital and

8、 fixed capital brought about by irrational use of the tremendous impact. In view of tight liquidity has become common in many enterprise development problems, to draw tight liquidity of China's enterprises the main reason is because of poor business efficiency, since the supplement insufficient

9、funding, poor marketing, product backlog, weak management, capital structure does not reasonable and the low level of business credit, market competition, the product can not be sold in time, even if sold, the proportion of excessive credit and unable to return to the Rules of poor inventory control

10、, a disproportionate amount of funds, can not take full advantage of the credit be With the conditions of the extension of the payment of arrears and so on. In this paper, for these reasons, the proposed measures to enhance corporate cash flow, that is, the liquidity requirements of the forecast, an

11、d optimize the internal structure of liquidity, strengthen the use of liquidity management, sales promotion, accounts receivable collection, inventory the best control, make full use of credit payment terms and other measures to promote rational and effective use of funds, scientific planning and im

12、prove efficiency in the use of funds. Sum up: through measures to increase sales turnover, inventory turnover rate to address the situation of capital shortage. And, where appropriate, to borrow short-term borrowing to cover temporary cash-flow problems. Liquidity to achieve a virtuous circle is to

13、the healthy development of enterprises and an important condition for many years, has always been tight liquidity constraints of the economic development of China's enterprises, increasing liquidity problems in the more continuously troubled businesses. So comprehensive and in-depth analysis of

14、corporate liquidity tensions and resolve the reasons for doing a good job for the enterprise reform, promote economic development, the importance of stabilizing the situation, this article from the current cash flow analysis of the formation of the reasons for the tense capital, and then focus on ho

15、w through the strengthening of internal financial management, to avoid and overcome the funding constraints, and summed up a solution.Key words: enterprise fund shortages； funding constraints； the product is poor use of funds；cost目 錄摘 要1緒 論6一流動資金的概念、特點7（一） 流動資金的概念7（二） 流動資金的特點71周期短72流動性強73具有并存性74具有波動

16、性7二企業(yè)資金緊張的原因分析8（一）企業(yè)間的相互拖欠8（二）貸款困難8（三）企業(yè)效益差，自補資金不足8（四）管理薄弱，流動資金使用效益差9（五）物價上漲吞食了企業(yè)一部分的資金9（六）品嚴重積壓，以致資金額外占用過多9（七）投資規(guī)模過大，挪用企業(yè)的流動資金9（八）經(jīng)濟的不適應性9（九）應有的資金管理意識10（十）分配環(huán)節(jié)影響資金緊張的原因10（十一）資金投放中影響資金緊張的原因分析10（十二）資金籌集過程影響資金緊張的原因分析11（十三）對資金運動規(guī)律的認識和運用不足11三解決企業(yè)流動資金緊張的對策12（一）積極清理沉淀資金，盤活資金存量12（二）改進和完善貸款服務水平，積極開展銀企溝通12（三

17、）認清金融市場發(fā)展方向，自覺補充自有流動資金12（四）強化企業(yè)管理，實現(xiàn)利潤最大化12（五）樹立資金成本觀念，謹慎決策項目投資13（六）深化企業(yè)改革，增強市場意識13（七）嚴抓計劃編制,嚴控資金流動14（八）增強市場意識,以市場為導向,適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)14（九）加強應收賬款的管理，壓縮應收賬款占有額14（十）優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)14（十一）優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，周密研究資金投資方向，降低資金消耗15（十二）優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)，科學預測資金需要量，拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式15（十三） 應建立健全資金控制、使用制度15結(jié) 論16參考文獻17緒 論經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展與我國加入WTO后對外開放，國外先進

18、技術、資金將不斷涌入我國市場，企業(yè)間的競爭由國內(nèi)轉(zhuǎn)向國際化。比生產(chǎn)技術、比資本實力、比管理水平，將是企業(yè)間競爭能否取勝的重要標志。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎，是企業(yè)實現(xiàn)自負盈虧、參與市場競爭的必備條件。企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心，企業(yè)不僅要能夠合理籌措資金，更要能夠合理地使用資金。通過各種財務管理措施提高資金使用效率，保證資金的有序循環(huán)。資金緊張是企業(yè)普遍存在的問題，流動資金緊張尤為嚴重，如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，保證企業(yè)正常的經(jīng)營活動，為此，筆者就企業(yè)流動資金現(xiàn)狀淺談資金緊缺的原因及對策。一流動資金的概念、特點（一） 流動資金的概念流動資金是指可

19、以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資金，它是項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料燃料，支付工資及其他經(jīng)營費用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它主要包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期借款、應收及預付款項、待攤費用、存貨、其他貨幣資金和能隨時變現(xiàn)的有價證券。（二） 流動資金的特點1周期短。流動資金可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用。2流動性強。流動資金很容易變現(xiàn)，它的變現(xiàn)能力較強。3具有并存性。流動資金必須存在于一切形態(tài)和一切階段，每一資金形態(tài)只有順次經(jīng)過各個形態(tài),并經(jīng)常保持各個形態(tài)的資金在全部流動資金中的一定比例和數(shù)量,才能保證流動資金的正常周轉(zhuǎn)，所以這種空間上并存,是以

20、維持各部分資金合理的構(gòu)成比例為條件的。如果生產(chǎn)中儲備資壘占用過多,必然使生產(chǎn)資金或成品資金不足,且會增加保管費用和利息支出,浪費資金；如果生產(chǎn)資金占用過多、投入多,產(chǎn)出少勢必拖長生產(chǎn)周期,影響資金流動；如果產(chǎn)成品積壓在倉庫里,不能及時銷售出，成品資金占用過多,企業(yè)無錢購買原材料，所有這些都會影響至企業(yè)再生產(chǎn)的繼續(xù)進行。因此,保持流動資金內(nèi)部各部分資金的臺理構(gòu)成是資金運動的必然要求。4具有波動性。.從理論上講,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營是有計劃進行的,在均衡生產(chǎn)的條件下,企業(yè)完全可以作到以收抵支,井有盈利。因此,流動資金的需要量只須保持一個平均水平就可以了,但實際上卻常常出現(xiàn)一些客觀因素而有波動，如原材料供

21、應的季節(jié)性,供貨單位的多少以及采購運輸?shù)倪h近等，商品銷售收入的多少也取決于商品發(fā)運批量的大小,顧客人數(shù)的多少,與采購者的距離,以及淡旺季商品的儲備數(shù)量等。因此,應根據(jù)流動資金的波動范圍，除了確定一個流動資金需要量的平均數(shù)額外,還應有一個上下幅度,以保證流動資金的正常運動。二企業(yè)資金緊張的原因分析（一）企業(yè)間的相互拖欠企業(yè)間相互拖欠是企業(yè)資金緊張的最表層原因。企業(yè)間的相互拖欠包括兩方面：一方面是應收賬款，另一方面是應付賬款。就一個企業(yè)來說，如果應收賬款和應付賬款基本相當，那么相互拖欠對營運資金沒有影響，只有應收賬款顯著低于應付賬款時，并且應收賬款在一定日期內(nèi)收不回來，企業(yè)才會造成實質(zhì)性的資金緊張

22、。而有的企業(yè)的是應收賬款顯著低于應付賬款而感到資金寬裕，但全社會所有企業(yè)的應收賬款余額之和與應付賬款余額之和是相互平衡的。由此看來，企業(yè)間的相互拖欠可能引起的后果是引起不同企業(yè)資金狀況的差異，而不會引起全面的資金緊張。企業(yè)相互拖欠中，不斷膨脹的三角債所導致的債券資金也是造成企業(yè)資金緊張的一大因素。三角債主要表現(xiàn)為兩種：一是產(chǎn)品賣不出去所導致的三角債。在整個三角債務鏈中，都是下一環(huán)節(jié)拖欠上一環(huán)節(jié)的，最終的損失只能由最初的售出者負擔。二是由于故意拖欠所導致的三角債。產(chǎn)品在順利地實現(xiàn)了其全部價值之后，買方長期拖欠貨款，造成最初債權人資金緊張。轉(zhuǎn)貼于 （二）貸款困難貸款困難也被視為造成企業(yè)資金緊張的另

23、一個實質(zhì)原因，近年來貸款較以前年有了很大的增加，之所以企業(yè)會有貸款困難的感覺，是因為貸款增長的進度趕不上生產(chǎn)增長進度，以使大量經(jīng)濟效益一般及虧損企業(yè)未能得到銀行貸款的增量部分。銀行對企業(yè)的信用度產(chǎn)生懷疑，不愿貸款給一些經(jīng)濟效益低的企業(yè)，導致那些生產(chǎn)力差的企業(yè)無法運作，造成嚴重的資金緊張。（三）企業(yè)效益差，自補資金不足一個企業(yè)資金運作的好壞，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展，影響企業(yè)最佳效益的實現(xiàn)。反過來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的好壞，經(jīng)濟效益的好壞，又直接影響著企業(yè)的資金狀況。近年來，我國許多企業(yè)特別是國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營一直處于疲軟狀態(tài)，經(jīng)濟效益呈現(xiàn)逐年下降的趨勢，虧損企業(yè)日益增多，虧損面不斷擴大。企業(yè)經(jīng)濟

24、效益差，虧損增加，導致企業(yè)自我積累以實現(xiàn)，自補資金嚴重不足，是造成企業(yè)資金緊張的重要原因。（四）管理薄弱，流動資金使用效益差企業(yè)內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營中資金的大量虧損，浪費和無效使用。資金嚴重緊張和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，普遍設備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料，機器以及勞動力的浪費，造成資金的浪費，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學的預測和決策，生產(chǎn)經(jīng)營中到底需要多少資金，現(xiàn)有資金應該投向哪里，沒有做到心中有數(shù)。（五）物價上漲吞食了企業(yè)一部分的資金物價上漲，造成資金購買力下降

25、，購買與上年相同量的原材料燃料和勞力，企業(yè)所需資金相應擴大，這樣，使得企業(yè)成本顯著增加，與此同時，居民的消費指數(shù)上漲，開支加大，加上行政事業(yè)單位工資改革的影響，企業(yè)職工工資剛性增長，這對企業(yè)流動資金的緊張有一定的影響。（六）品嚴重積壓，以致資金額外占用過多許多企業(yè)在不認真研究市場需求變化的情況下，盲目生產(chǎn)不適銷對路的產(chǎn)品，致使企業(yè)庫存增加，占壓大量流動資金，直接影響企業(yè)周轉(zhuǎn)資金，又增加利息費用和庫存損失，由于銷售率下降，企業(yè)產(chǎn)成品資金占用急劇增長，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售不出去，造成大量產(chǎn)品積壓，這嚴重影響了企業(yè)資金的正常流動。（七）投資規(guī)模過大，挪用企業(yè)的流動資金企業(yè)進行固定資產(chǎn)投產(chǎn)時根本沒有鋪底

26、資金，資金不到位以及超預算嚴重，不僅拉長了基本建設戰(zhàn)線，投資效益下降，在項目建中只好擠占正常的企業(yè)流動資金。還有一些企業(yè)，在流動資金緊張的情況下，抽走部分流動資金搞第三產(chǎn)業(yè)，想借彌補虧損，可是在缺乏科學決策和國家宏觀調(diào)控情況下，這些資金非但沒有賺回錢，反而造成虧損，以致抽出的流動資金無法收回。（八）經(jīng)濟的不適應性雖然市場經(jīng)濟體制已作為我國經(jīng)濟體制改革的目標模式，但長期計劃經(jīng)濟的“慣性”仍支配著企業(yè)。一方面表現(xiàn)為企業(yè)觀念陳舊，企業(yè)經(jīng)營者不是把主要精力用在市場調(diào)研上，而是忙于要錢要政策，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營不是在市場信息引導下進行，仍然是計劃經(jīng)濟體制下依靠增加收入，擴大資金存量來支撐生產(chǎn)的高速發(fā)展，使企

27、業(yè)感到資金緊張。另一方面，企業(yè)的市場應變能力差，產(chǎn)品不適應市場需求，產(chǎn)品得不到消費者的承認，不但沒有給企業(yè)帶來利潤，甚至還造成新的積壓，使資金沉淀，造成資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金短缺。（九）應有的資金管理意識無資金時間價值觀念，不注重對現(xiàn)金流量的分析。企業(yè)撥付所屬資金無償使用，流動資金占用過多，固定資產(chǎn)利用率低，材料采購多多益善，產(chǎn)品不適銷對路，資金周轉(zhuǎn)緩慢。分析投資項目，對不同時間的收支同等看待。在經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動的現(xiàn)金流量是企業(yè)實際可運作的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)籌資、用資的關鍵，但企業(yè)很少對現(xiàn)金流入、流出進行預測，因而造成大量的胡子工程和投產(chǎn)后因無流動資金而停產(chǎn)的項目，或流動資金不足，

28、不能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，使企業(yè)陷入困境。 缺乏資金控制制度。由于缺乏對資金循環(huán)過程的控制，導致資金比例失調(diào)，或儲備資金過多，或半成品、成品過多，或產(chǎn)品不適銷對路，或超過市場需求量；也不能及時根據(jù)資金控制過程中反饋的市場產(chǎn)品供求、價格、質(zhì)量及售后服務不到位等信息去及時更新產(chǎn)品、進行相應價格調(diào)整，去加大市場營銷力度、改進產(chǎn)品質(zhì)量、提高售后服務水平；不注意防范資金被人為侵吞、流失?？傊?，不能及時傳遞資金控制過程中反饋的信息，易生產(chǎn)和流通脫節(jié)，措施滯后。（十）分配環(huán)節(jié)影響資金緊張的原因沒有合理確定分配規(guī)模和分配方式，以使企業(yè)利益最大。企業(yè)積累資金少，影響企業(yè)發(fā)展。分配現(xiàn)金股利過多，影響債權人的利益。

29、投資者預期報酬沒有實現(xiàn)，企業(yè)聲譽下降，進一步影響企業(yè)以后資金的籌集。（十一）資金投放中影響資金緊張的原因分析資金運用結(jié)構(gòu)不合理，盲目投資，盲目擴張。大部分企業(yè)資金分配比例失衡，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金補償不足。另外，流動資金內(nèi)部各項目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)不合理，使資金積壓與資金短缺并存，再加之盲目投資、擴張，增加了經(jīng)營風險。缺乏資金投放過程中，沒有建立為控制財務風險，避免資金分散浪費，資金收支高度統(tǒng)一管理，統(tǒng)一結(jié)算的制度。所屬企業(yè)資金不足為其補充資金實行無償使用，不分割財務費用。（十二）資金籌集過程影響資金緊張的原因分析沒有合理預測資金需要量及資

30、金的投放時間。資金需要量預測不準，又不能及時籌集，導致資金緊張。其主因是在預測時，方法不科學，沒有把全年資金需量納入預測范圍；不注意預測產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模和銷售趨勢；不注意預測不同時點的資金需要量；投資活動中，項目論證不充分，擴大投資規(guī)模，增大了資金需要量；不注意債務償還期限，到償還期時才發(fā)現(xiàn)沒此預算支出；資金投放時間預測不準，易造成資金短缺。企業(yè)籌資渠道單一，籌資方式不靈活。企業(yè)在籌資渠道上仍以銀行信貸為主，籌資方式普遍采用銀行借款或商業(yè)信用，不能滿足企業(yè)籌集到足額資金之需?；I集資金中缺乏對資金成本及籌資風險的認識，沒能正確負債經(jīng)營。企業(yè)對各種籌資方式對資金成本和財務風險影響考慮不充分，沒有選擇最

31、佳籌資方式、組合。負債經(jīng)營，面臨籌資風險。若稅息前利潤率低于借入資金利息率，這時還需動用自有資金的一部分利潤支付利息，從而使自有資金利潤降低，此時若虧損嚴重，就會出現(xiàn)無法還本付息，企業(yè)信譽降低，再度籌集資金難度加大。同時沒有做到一個合理的長、短期債務結(jié)構(gòu)，分散償還時間，緩解資金短缺壓力。 （十三）對資金運動規(guī)律的認識和運用不足企業(yè)各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時間上的繼起性，相繼地通過各自的循環(huán)，而每一種形態(tài)又都必須依次通過循環(huán)的各階段，資金任何一部分循環(huán)的某一個階段發(fā)生停頓，都會使整個資金循環(huán)發(fā)生障礙。資金短缺，其原因之一就是沒有按此規(guī)律把資金合理地配置于經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動。要保

32、證資金周轉(zhuǎn)順利進行，就要求資金收支在數(shù)量上和時間上協(xié)調(diào)平衡。資金收支平衡，歸根到底取決于購產(chǎn)銷活動的平衡。但現(xiàn)實是：盲目采購造成資金支出超過生產(chǎn)需要和財力可能。生產(chǎn)階段不采用新技術，不改進生產(chǎn)工藝，沒有搞好勞動組織，原材料浪費，能耗高。不以市場為導向去及時更新產(chǎn)品，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加之市場營銷不力，難以實現(xiàn)資金收支平衡。資金支出不與相應的收入匹配，造成資金使用不合理。三解決企業(yè)流動資金緊張的對策（一）積極清理沉淀資金，盤活資金存量企業(yè)的資金沉淀，不僅表現(xiàn)為產(chǎn)成品和積壓品應收賬款余額過大，同時，也表現(xiàn)為固定資金閑置浪費和部分資金被用于非生產(chǎn)經(jīng)營領域，所以當前企業(yè)應首先盤活存量資產(chǎn)，才會有必要的資金

33、投入新產(chǎn)品研制開發(fā)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，盤活存量資產(chǎn)，清理沉淀資金，除了積極清倉理庫，催收賬款，必要時還要考慮出售生產(chǎn)經(jīng)營中并不十分必需的長期資產(chǎn)。對于被抽走搞第三產(chǎn)業(yè)的資金，應盡量抽回，地處城市中心的企業(yè)，也可考慮搬遷市郊獲取土地差價收益，并以此作為徹底調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的契機。（二）改進和完善貸款服務水平，積極開展銀企溝通對于不符合銀行貸款條件的中小企業(yè)和項目貸款，要加強與企業(yè)的溝通，加強銀企合作。提高貸款決策效率，對符合條件的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)信用需求，可以采取特事特辦、特別授權、特別授信的方式解決。（三）認清金融市場發(fā)展方向，自覺補充自有流動資金正在進行的專業(yè)銀行商業(yè)化轉(zhuǎn)軌，意味著企業(yè)短期籌資能力將

34、主要取決于金融市場的評價和判斷，而越來越少并最終失去政府干預的色彩，為此，企業(yè)必須采取措施，逐步解決多年來累積而成的流動比率偏低，尤其是自有資金占全部資金比重信仰的狀況，為此，具體須做好兩項工作，一要提高企業(yè)積累，用于補充現(xiàn)有流動資金的比例；二要注意安排項目投資時妥善解決配套流動資金。企業(yè)還要充分發(fā)揮財務管理作用，采取各項有力措施，相信企業(yè)經(jīng)過不懈地努力，資金短缺的問題一定會得到緩解。（四）強化企業(yè)管理，實現(xiàn)利潤最大化隨著企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換?！白载撚潯比遮叧蔀槠髽I(yè)理財?shù)脑瓌t，按照資金成本觀念，企業(yè)進行項目投資，都必須以資金收益大于資金成本為前提，這就需要企業(yè)牢固樹立資金成本觀念，謹慎投資決策

35、，將有限的資金用好用活。企業(yè)還要充分發(fā)揮財務管理的作用，采取各項有力措施，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。相信企業(yè)經(jīng)過不懈地努力，資金短缺的問題一定會得到緩解。（五）樹立資金成本觀念，謹慎決策項目投資貪大求全早已成為我國企業(yè)的習慣追求，這是計劃經(jīng)濟條件下政府鼓勵企業(yè)追逐產(chǎn)值的產(chǎn)物，隨著企業(yè)經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換，“自負盈虧”日趨成為企業(yè)理財?shù)闹匾瓌t，貪大求全而不顧財務后果的企業(yè)行為不再有其適當?shù)纳姝h(huán)境。按照資金成本觀念，企業(yè)無論使用負債資金還是自有資金進行項目投資，都必須從資金收益大于資金成本為條件，但不少企業(yè)一味追求規(guī)模擴大，這種習慣行為導致企業(yè)資金利潤率較普遍低于資金成本的一個重

36、要原因。所以，對于日前生產(chǎn)資料價格上漲過快和投資規(guī)模過大造成的流動資金緊張，首先要壓縮固定資產(chǎn)投資規(guī)模，特別要壓縮新開工項目，清理在建項目，確保不突破全年全社會固定資產(chǎn)規(guī)模的宏觀調(diào)控目標，其次，要加大國家對原材料、能源等基礎工業(yè)的投資，增加生產(chǎn)資料的有效供給，另外不要加強對生產(chǎn)資料價格的指導與管理，從根本上這些問題的解決還要靠投資管理體制的改革，通過改革改變那種只投資，不負債，吃國家“大鍋飯”的局面，促進企業(yè)牢固樹立資金成本觀念，謹慎決策項目投資，方可避免本已十分嚴重的“資金死滯癥”的進一步惡化，將有效的資金用好、用活。此外，避免盲目投資也是減輕企業(yè)利息負擔的重要途徑。（六）深化企業(yè)改革，增強

37、市場意識目前，我國企業(yè)的市場意識較改革開放之前確增強不少，但不少于企業(yè)不作市場調(diào)研，不清楚消費者對產(chǎn)品的需求，盲目生產(chǎn)不適銷對路的產(chǎn)品，盲目做廣告，以至于企業(yè)虧損，產(chǎn)品積壓，造成資金緊張，對此類問題重要采取深化企業(yè)改革，促使企業(yè)不斷增強市場意識，轉(zhuǎn)銷售型為營銷型，重視市場調(diào)研，并據(jù)此適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的方法加以解決。深化企業(yè)改革，要首先建立現(xiàn)代企業(yè)制度，為此要進一步深化財稅金融外貿(mào)政策職能等方面的配套改革，為國有企業(yè)改革與發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加快社會保險制度，減輕國有企業(yè)的社會負擔，并積極采取措施減輕歷年來積累下來的國有企業(yè)虧損和債務包袱。對于資不抵債，經(jīng)營無望的企業(yè)，該破產(chǎn)的破產(chǎn)，該兼并的

38、兼并，組建有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)集團，增強其市場意識，大力調(diào)整企業(yè)的要素結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，方能徹底擺脫產(chǎn)成品積壓的被動局面。（七）嚴抓計劃編制,嚴控資金流動編制計劃是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容，沒有科學的計劃就不會有科學管理，特別在當前企業(yè)經(jīng)營環(huán)境不穩(wěn)定的情況，編制計劃顯得十分必要，為了適應環(huán)境變化，企業(yè)計劃不應限于一套，而應同時編制幾套應急計劃，計劃編制過程應不斷改變基本假設來測定各種變化對企業(yè)利潤和資金流產(chǎn)生的影響，并對可能出現(xiàn)的諸如經(jīng)濟衰退，產(chǎn)品失敗等重大事件可能帶來的影響加以測算，以預見在突發(fā)事件發(fā)生時帶來的影響及企業(yè)是否能夠承受，這樣才能“知己知彼”，百戰(zhàn)百勝，應付各種困難。（八）增強

39、市場意識,以市場為導向,適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從資金緊張的主要原因來看,資金問題實際上是個市場問題,走向市場是解決企業(yè)資金短缺的根本出路。企業(yè)需要按市場規(guī)則，依據(jù)市場信息，重視市場調(diào)研并據(jù)以適時調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，強化產(chǎn)品銷售，推進產(chǎn)品更新?lián)Q代，牢牢掌握市場競爭中的主動權。企業(yè)只有置身于市場，才能審時度勢，不斷開辟市場、占領市場、駕 市場，使企業(yè)的供、產(chǎn)、銷活動順利進行，最終達到緩解資金緊缺的目的。（九）加強應收賬款的管理，壓縮應收賬款占有額在激烈的市場競爭中，賒銷已成為一種重要的營銷策略。應收款的收回直接影響著企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，因此，企業(yè)需加強應收賬款的管理。1制定合理的商業(yè)信用政策。企業(yè)既要考慮產(chǎn)品的市場狀況，又要正確評估客戶的信用狀況。2擴大票據(jù)使用，盡可能地取得合法的索債憑證。3有選擇地使用擔保。對資信不明的客戶可以考慮要求其提供擔保，在法律的許可范圍內(nèi)從多種形式中作出合理選擇，如：抵押擔保、定金擔保、財產(chǎn)置留擔保等。4制定嚴格的收賬制度。（十）優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu)資金分配要考慮投資者、債權人等各方面利益，處理好分配與積累的關系。向投資者分配的利潤要基本滿足其期望值，對于職工，應隨企業(yè)效益的增長，其收入、待遇要相應增加或改善。（十一）優(yōu)化