票據(jù)與結(jié)算方式

1、第二部分 國際貿(mào)易結(jié)算第一章 國際貿(mào)易結(jié)算票據(jù)票據(jù)(Commercial Paper)是商品經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是社會經(jīng)濟生活中的重要手段。票據(jù)是以金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一個人無條件地支付一定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)具有流通性、無因性和要式性，票據(jù)是現(xiàn)代國際結(jié)算中通行的結(jié)算和信貸工具。在現(xiàn)代國際貨款結(jié)算中，非現(xiàn)今結(jié)算占主要地位，票據(jù)則是非現(xiàn)今結(jié)算中基本的支付工具，現(xiàn)今結(jié)算占極少比例且僅限于小量的交易。票據(jù)包括匯票、支票、本票三種，在國際結(jié)算中，主要使用匯票。第一節(jié) 匯票英國票據(jù)法關(guān)于匯票的定義是：匯票是一個人向另一個人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確

2、定的將來時間，向特定的人或其指定的人或持票來人支付一定金額的無條件的書面命令。一、匯票的基本當(dāng)事人出票人：簽發(fā)匯票的人；受票人：匯票付款人；受款人：匯票抬頭。二、匯票的種類根據(jù)出票人、承兌人、付款時間以及是否跟單的不同，匯票分四類：1，按有無附屬貨運單證，分跟單匯票和光票。帶有貨運單據(jù)的匯票叫跟單匯票。商業(yè)匯票一般都是跟單匯票。不帶貨運單據(jù)的匯票叫光票, 銀行匯票一般都是光票。2，按付款時間的不同，分即期匯票和遠期匯票。即期匯票(Sight Draft，Demand Draft) 是指持票人提示時，付款人需立即付款的匯票。遠期匯票(Usance Draft，Time Draft)是在未來的特定

3、時間或一定期限付款的匯票，又有四種常見的規(guī)定方法：見票后若干天付款atdays sight出票后若干天付款 atdays after the date of draft提單簽發(fā)后若干天付款 atdays after the date of the B/L 在某一特定的日期付款（板期)）如：on 31 Aug. 20023 按出票人不同，分商業(yè)匯票和銀行匯票。在進出口業(yè)務(wù)中的跟單匯票都是商業(yè)匯票(Commercial Draft，Trade Bill)。也就是說，出票人是公司企業(yè)，付款人可以是公司企業(yè)，也可以是銀行。銀行開給銀行的匯票是銀行匯票(Bankers Draft，Bankers Bil

4、l)。即出票人和付款人都是銀行。4，按承兌人不同，分商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票(Commercial Acceptance Draft)是指以公司企業(yè)為受票人（付款人），并經(jīng)其承兌的遠期匯票，如D/A條件下的匯票。銀行承兌匯票(Bankers Acceptance Draft)是指以銀行為受票人（付款人），并經(jīng)其承兌的遠期匯票，如遠期信用證項下的匯票。三、匯票應(yīng)具備的要項在國際市場上，匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。我國票據(jù)法規(guī)定匯票必須具備下列要項，否則匯票無效。1，寫明“匯票”字樣；2，無條件書面支付命令；3, 出票日期；4, 匯票金額；5, 受款人(Payee

5、)，又稱收款人或匯票抬頭人，是出票人所指定的接受票款的當(dāng)事人；6, 付款人(Payer, Drawee)；7, 出票人(Drawer), 即簽發(fā)匯票的人。日內(nèi)瓦統(tǒng)一法還把付款期限，付款地點和出票地點也作為匯票應(yīng)當(dāng)記載的必要內(nèi)容。我國票據(jù)法雖沒有將其作為要項，但在第23條中對這些項目應(yīng)做何理解也作了原則上的規(guī)定。除上述項目外，匯票也可記載一些其他內(nèi)容，如利息與利率條款，付一不付二，禁止轉(zhuǎn)讓等。第二節(jié) 匯票的票據(jù)行為票據(jù)行為是指票據(jù)在流通過程中，以票據(jù)上規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)所確立的法律行為。匯票的票據(jù)行為有：出票，提示，承兌，付款等。一、出票(To Draw)出票是指出票人簽發(fā)匯票并將其交給收款人的票

6、據(jù)行為。出票人通過“出票”設(shè)立了債權(quán)，成為票據(jù)的主債務(wù)人，他擔(dān)保匯票被付款人承兌或付款。倘若付款人拒付，持票人可向銀行追索票據(jù)，出票人就必須自行清償債務(wù)。二、提示(Presentation)提示是指持票人出示匯票要求承兌或付款的行為。付款人看到匯票，即為“見票 (sight) ”。提示可分兩種：，承兌提示，持遠期匯票要求付款人承諾到期付款的提示。，付款提示，持即期匯票或到期的遠期匯票要求付款人付款的提示。無論是承兌提示還是付款提示，均應(yīng)在規(guī)定的時效內(nèi)進行，否則就喪失了對前手的追索權(quán)。三、承兌(Acceptance)承兌是遠期匯票付款人作承兌提示時，明確表示同意按出票人的指示付款的行為。承兌包括

7、兩方面：一是付款人在匯票上寫“承兌(ac- cepted)”字樣，并注上日期和簽名；另一是把承兌的匯票交還持票人或另制承兌通知書交給持票人。遠期匯票一經(jīng)承兌，承兌人就成了付款人，是匯票的主債務(wù)人，而出票人退居成為從債務(wù)人。持票人可將承兌后的匯票背書轉(zhuǎn)讓，使其流通。四、付款(Payment)付款是指即期匯票付款人和遠期匯票的承兌人接到付款提示時履行付款義務(wù)的行為。匯票一經(jīng)付款，匯票上的一切債權(quán)債務(wù)即告結(jié)束。因為匯票是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證，所以匯票還可以背書，匯票可能被拒付、拒付后持票人可以追索，遠期匯票還可以貼現(xiàn)。五、背書(Endorsement)背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，即由匯票持有

8、人在匯票背面簽上自己的名字和日期，或加上受讓人的名字并把匯票交給受讓人的行為。背書后，原持票人成為背書人，擔(dān)保受讓人所持匯票得到承兌和付款，否則受讓人有權(quán)向背書人追索清償債務(wù)。與此同時，受讓人取得了匯票的所有權(quán)，可以再背書再轉(zhuǎn)讓，直至匯票付款人付款，把票款收回為止。六、拒付(Dishonour)匯票在提示時，遭遇付款人拒絕付款或承兌，或者付款人拒不見票、死亡、宣告破產(chǎn)，致使付款（承兌）成不可能，通稱拒付，又稱退票。七、追索(Recourse)追索是指匯票遭拒付時，匯票持有人要求其前手背書人、出票人、承兌人或其他的匯票債務(wù)人清償匯票金額及有關(guān)費用的行為。持有人為了行使追索權(quán)，應(yīng)及時辦理拒絕證書。

9、拒絕證書是由付款地的公證人或其他依法有權(quán)作這種證書的機構(gòu)，如法院、銀行公會等所作出的付款人拒付證件，以此作為向其“前手”進行追索的法律依據(jù)。有時匯票的出票人或背書人為了避免承擔(dān)被追索的責(zé)任，可以在背書時加注“不受追索(without recourse)”的字樣，但是載有這樣批注的匯票很難在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。八、貼現(xiàn)(Discount)貼現(xiàn)是指遠期匯票承兌后，匯票的持有人希望提前得到票款，將匯票背書后轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行扣除一定的利息和手續(xù)費后將票款付給持有人的行為。匯票的貼現(xiàn)實際上就是匯票的買賣，對商人來說，是一條便捷的融資渠道。第三節(jié) 本票和支票一、本票(Promissory Note)本票是

10、出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時或在規(guī)定的日期內(nèi)無條件支付給收款人或者持票人一定金額的票據(jù)。企業(yè)簽發(fā)的叫商業(yè)本票，有即期和遠期之分；銀行簽發(fā)的叫銀行本票，都是即期的。因為本票的付款人就是出票人，所以本票的當(dāng)事人只有兩個。這一點與匯票不同。二、支票(Cheque，Check)支票是出票人簽發(fā)的，委托銀行或其它金融機構(gòu)在見票是無條件支付一定金額給收款人或持票人的票據(jù)，支票的簽發(fā)人按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)向持票人付款的責(zé)任。支票有一般支票和劃線支票之分。一般支票可以委托銀行收款入帳，也可以由持票人自行提取現(xiàn)款；劃線支票即在支票正面劃兩道平行線，只能委托銀行代收票款入帳。劃線支票是為了保障付款人的利益，當(dāng)

11、支票遺失時，可通過銀行追回票款。支票沒有遠期的，而且支票也沒有商業(yè)支票。這兩點與匯票不同。下面是匯、本、支三票的異同表：匯票本票支票作用支付、信用兩種作用支付、信用兩種作用僅有支付作用性質(zhì)出票人給予付款人的無條件支付命令，兩者之間不必先有資金關(guān)系。出票人約定自己付款，是一種無條件的付款承諾。出票人和付款人之間須先有資金關(guān)系，支票只是一種取款證券。當(dāng)事人出票人、收款人、付款人。出票人、收款人。出票人、收款人、付款人。主債務(wù)人承兌前是付款人，承兌后是承兌人。出票人銀行付款人承兌人、保證人、參加付款人。出票人銀行出票人責(zé)任對收款人及正當(dāng)持票人擔(dān)保匯票被付款人承兌和付款。自負付款責(zé)任擔(dān)保支票付款種類*

12、即期和遠期*商業(yè)匯票和銀行匯票*即期和遠期*商業(yè)本票和銀行本票*即期*銀行支票單據(jù)要求一式兩份，付一不付二。一張正本，沒有副本。一張正本，沒有副本。相同要求出票、背書、付款、追索權(quán)、拒絕付款證書。出票、背書、付款、追索權(quán)、拒絕付款證書。出票、背書、付款、追索權(quán)、拒絕付款證書。第二章 匯款結(jié)算方式(Remittance)貨款的順利收回是一筆交易圓滿結(jié)束的重要標(biāo)志，采用怎樣的結(jié)算方式能夠及時、安全的收匯，是每一個外貿(mào)工作者應(yīng)當(dāng)知道的基本常識。第一節(jié) 匯款結(jié)算方式及其當(dāng)事人一、匯款的定義匯款(Remittance)，又稱匯付，是付款人委托所在國銀行將貨款以某種方式匯給收款人的結(jié)算方式。在匯款方式下，

13、結(jié)算工具傳遞的方向與資金流動的方向相同，因此稱為順匯。匯款是商業(yè)信用。二、匯款當(dāng)事人1，匯款人Remitter，進口商2，收款人Beneficiary，出口商3，匯出銀行Remitting Bank，進口地銀行4，匯入銀行Paying Bank，出口地銀行第二節(jié) 匯款結(jié)算方式的種類1，電匯Telegraphic Transfer(T/T)2，信匯Mail Transfer (M/T)3，票匯Bankers Demand Draft(D/D)第三節(jié) 前T/T和后T/T各自的優(yōu)劣第二章 托收結(jié)算方式(Collection)第一節(jié) 托收結(jié)算方式的概念及其當(dāng)事人托收是出口商委托銀行向進口商收款的一種支

14、付方式。賣方發(fā)貨后，將裝運單證和匯票通過出口地的銀行送交進口地的銀行（往往是出口地銀行的代理），進口商履行付款條件，銀行交付單證。托收是商業(yè)信用。托收項下匯票傳遞的方向與資金流動的方向相反，人們稱其逆匯。一、托收的當(dāng)事人托收的當(dāng)事人也有四個：，委托人Principal，就是債權(quán)人（出口商），又稱出票人；，付款人Payer，就是債務(wù)人（進口商），又稱受票人；，托收銀行Remitting Bank，賣方所在地的銀行，接受出口商的委托代為收款的銀行，也叫寄單行；，代收銀行Collecting Bank，買方所在地的銀行，接受托收行的委托，向付款人收取貨款的銀行。二、跟單托收的程序1，買賣雙方在合同中

15、規(guī)定以托收方式付款。2，出口商發(fā)貨后，將單證交托收行，委托其收款。3，托收行確保單證沒有遺失后，將單證寄交代收行, 委托其代為收款。4，代收行收到單證后，及時向進口商提示。5，若是即期匯票，進口商付款贖單，若是遠期匯票，進口商立即承兌，到期付款。6，代收行收到貨款后，撥付托收行。7，托收行收到貨款后，轉(zhuǎn)交出口商。受票人（買方或進口商）委托人（賣方或出口商） （1）貨物（7） （2） （4） （5）付款 委托 提示 付款 托收 單據(jù) 或承兌代收銀行（買方銀行）托收銀行（賣方銀行） （3）委托代收 （6）付款第二節(jié) 托收結(jié)算方式的種類按照是否跟單（隨附單據(jù)），托收分為光票托收和跟單托收兩種。一、光

16、票托收(Clean bill for collection)光票托收是出口商只開立匯票，沒有貨運單證附在一起的托收。一般用于小額樣品、運費等收取。二、跟單托收(Documentary bills for collection)跟單托收是出口商將匯票連同商務(wù)單證一起提交銀行委托代收貨款。跟單托收又分兩種：1、付款交單(Documents against Payment D/P)出口商的交單以進口商的付款為條件。在我國，D/P總是即期的。有一些歐洲或中東客人，因為海運船舶要30天到達，而單證15天就到，這些客人就不去銀行見票（贖單），銀行也沒有辦法。 我國大專院校的有些書中講到D/P遠期，但在實際

17、操作中，由于各國解釋不同，大多當(dāng)D/A處理，比如我國的銀行業(yè)。托收統(tǒng)一規(guī)則URC522也不提倡D/P遠期。URC522 第七條規(guī)定，托收不應(yīng)當(dāng)含有遠期匯票同時又規(guī)定商業(yè)單據(jù)在付款后交付。如果托收含有遠期匯票，托收指示書應(yīng)當(dāng)明確指示，商業(yè)單據(jù)是承兌交單交付款人，還是付款交單交付款人。2、承兌交單(Documents Against Acceptance D/A)出口商的交單以進口商的承兌為條件。D/A總是遠期的。在大多數(shù)國家，商人承兌后，到期就必須付款。但在孟加拉國，有承兌后，到期又拒付的例子。第三節(jié) 跟單托收的資金融通在跟單托收條件下，出口人和進口人可以采用出口押匯和憑信托收據(jù)借單方式向銀行獲

18、得資金融通。一、托收出口押匯托收出口押匯是指托收銀行買進以進口人為付款人的匯票，向出口人融通資金的一種做法。這樣做，對托收行來說風(fēng)險很大。因為當(dāng)進口商不付款，出口商又不肯退款時，托收銀行拿著貨物怎么辦？二、憑信托收據(jù)借單憑信托收據(jù)借單，又稱進口押匯，是代收行給予進口人憑信托收據(jù)(Trust Receipt)提貨便利的一種融資。此做法對代收行來說風(fēng)險很大，如果屆時進口商不付款，代收行要承擔(dān)全部責(zé)任。但是如果是出口人主動通過銀行授權(quán)辦理憑信托收據(jù)借單，則是另外一種情況，這時的風(fēng)險完全由出口人承擔(dān)。第四節(jié) 跟單托收結(jié)算方式的優(yōu)劣托收項下，雖然有關(guān)單證被送交銀行，但銀行只是依據(jù)賣方的委托辦事，并無保證

19、付款的責(zé)任。貨款能否收匯取決于進口商的信譽，純屬商業(yè)信用，與銀行毫無關(guān)系。托收項下出口商向進口商提供信用和資金融通，可以達到吸引客戶、調(diào)動其經(jīng)營積極性、擴大出口、提高產(chǎn)品競爭力的目的?？梢?，托收對買方有利，進口商可以不墊資金買入賣出。但如果市場突變，賣方就有可能“貨財兩空”。所以我們在決定用托收成交時，一定要做好買方的資信調(diào)查，掌握好放債額度，保證及時收匯，安全收匯。出口商以跟單托收方式向進口商發(fā)貨，靠的是商業(yè)信用。倘若進口商不按照合同履行付款義務(wù)，出口商就要遭受損失。出口商所面臨的風(fēng)險是多方面的：進口商倒閉或無力付款；貨物到進口地后貨價下跌，進口商借口貨物質(zhì)量、包裝問題拒付；進口商沒有及時申

20、領(lǐng)到進口許可證而無法進口報關(guān)；進口國外匯管制等。為了減少托收的風(fēng)險，出口商應(yīng)當(dāng)注意的問題有：1，調(diào)查了解進口商資信情況、經(jīng)營能力和經(jīng)營作風(fēng)；2，了解進口國的市場銷售情況；3，了解行市行情；4，了解進口國外貿(mào)、外匯政策規(guī)定；5，弄清進口國海關(guān)和衛(wèi)生檢疫當(dāng)局的規(guī)章；6，要求進口商預(yù)付一部分款項；7，盡可能做D/P即期，少做或不做D/A遠期并采用CIF和CIP貿(mào)易術(shù)語；8，在進口國最好有代理，以防萬一；9，辦理出口信用保險。第四章 信用證結(jié)算方式(Letter of Credit)第一節(jié) 信用證結(jié)算方式的概念一、信用證的概念信用證(Letter of Credit，L/C)是開證行根據(jù)申請人的請求，

21、向受益人開立的有一定金額的在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)在指定的地點支付的書面保證。信用證實質(zhì)上是銀行代表其客戶（買方）向賣方有條件地承擔(dān)付款責(zé)任的憑證。簡言之，信用證是一種銀行開立的有條件的保證付款的書面證明。銀行負第一性付款責(zé)任，所以是銀行信用，屬逆匯法。二、信用證的特點：1，開證銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。換句通俗的話說，開證人申請開立信用證后倒閉了，只要受益人的單證相符，開證行亦必須付款。2，信用證是一項獨立的文件。換句通俗的話說，信用證與合同不相符，但是受益人沒有要求更改信用證，出貨后就必須按照信用證辦理。銀行只認信用證，不認合同。3，信用證是純粹的單證業(yè)務(wù)。換句通俗的話說，只要單證表面一致，

22、銀行就必須付款、承兌或議付，而不管你究竟出口的是什么東西。第二節(jié) 信用證的種類和作用一、信用證的作用在商業(yè)交易中，買賣雙方產(chǎn)生的沖突是：買方急于要在預(yù)定的日期前完好無損地得到所訂購的商品，并希望在收到貨物后才付款。賣方希望確保他出售的貨物能收到貨款，特別希望在交貨前收到貨款，在某種情況下，希望在開始生產(chǎn)時就能獲得部分貨款。買賣雙方的這種利益沖突，需要一個憑代表貨物的單證進行付款的折衷的辦法。采用信用證(Letter of Credit) 便是達到折衷目的的一種令人滿意的辦法。信用證的作用有：1、對出口商的作用：，保證出口商憑單取得貨款；，使出口商得到外匯保證；，可以取得資金融通。2、對進口商的

23、作用：，可以保證得到代表貨物的單據(jù)；，保證按時收到貨物；，提供資金融通；3、對銀行的作用：進口商在申請開證時要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。在國際貿(mào)易結(jié)算中，信譽良好、作風(fēng)正派的銀行以其高質(zhì)量的服務(wù)，又促進了信用證業(yè)務(wù)的發(fā)展。因此信用證在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中被廣泛采用，特別是初次交易的進出口雙方對其更為青睞。二、信用證的種類1，跟單信用證和光票信用證Documentary Credit & Clean Credit前者是指信用證議付是須有匯票與商務(wù)單證。國際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證絕大多數(shù)是跟單信用證。后者是指議付時不跟隨貨運單證或商務(wù)單證。2，不可撤銷信用證與可撤銷信

24、用證Irrevocable L/C & Revocable L/C前者是指信用證一經(jīng)開立，在有效期內(nèi)未經(jīng)受益人、開證人同意，開證行不能單方面撤銷的信用證。根據(jù)UCP500的規(guī)定，信用證上沒有表明“不可撤銷”或“可撤銷”的字樣，就視為不可撤銷信用證。后者是指開證行有權(quán)隨時單方面撤銷或修改的信用證?？沙蜂N信用證風(fēng)險較大，國際貿(mào)易實務(wù)中多不使用。3，保兌信用證與未加保兌信用證Confirmed L/C & Unconfirmed L/C保兌是指開證行要求另一家銀行對其所開的信用證加以保證兌付的行為。經(jīng)過保兌的信用證稱保兌信用證。未經(jīng)保兌的信用證就是普通的不可撤銷信用證。保兌銀行一般為

25、通知銀行，也可以是第三家銀行。4，即期信用證與遠期信用證Sight L/C & Usance L/C。 開證行或付款行見受益人的符合信用證條款的即期匯票（也有無匯票的）和所附單證立即付款的信用證叫即期信用證。即期信用證分見票付款信用證和見單付款信用證。見（匯）票付款信用證在國際貿(mào)易實務(wù)中使用最廣泛。受益人向某家銀行交單議付，議付行向開證行或償付行索償；見單付款信用證是指受益人只能直接向開證行或其指定的付款行交單索款的信用證，也稱直接信用證，往往不需要匯票，而且國外到期。 開證行或付款行收到受益人的符合信用證條款的單證后，不立即付款，而是待信用證規(guī)定的日期再付款的信用證叫遠期信用證。遠期

26、信用證又分銀行承兌信用證和延期付款信用證。銀行承兌信用證 (Banks Acceptance Credit) 是指開證行收到受益人的遠期匯票和單證后, 先承兌，到期再付款的信用證。延期付款信用證(Deferred Payment Credit)不要求受益人的匯票，在單據(jù)符合信用證的條件下，開證行保證貨物裝船后若干天或收到單證后若干天付款。假遠期信用證Usance L/C payment at sight, 雖然開立的是遠期匯票，但信用證列明開證行或進口商負責(zé)承兌和貼現(xiàn)，受益人可以即期收到貨款，但要承擔(dān)等同于遠期信用證的被追索的風(fēng)險。5，可轉(zhuǎn)讓信用證與不可轉(zhuǎn)讓信用證Transferable Cr

27、edit & Non- transferable Credit可轉(zhuǎn)讓信用證是指信用證規(guī)定受益人可以將使用信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給其它人的信用證。原受益人稱第一受益人，也叫轉(zhuǎn)讓人；后來的受益人稱第二受益人，也稱受讓人。轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人往往是中間商，第二受益人往往是最終供貨廠家。我省服裝進出口企業(yè)的信用證，很多是可轉(zhuǎn)讓信用證。轉(zhuǎn)讓信用證的銀行不是開證銀行，所以不承擔(dān)第一性付款責(zé)任。可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，但可以轉(zhuǎn)回給第一受益人。凡信用證上沒有注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證，也就是普通的不可撤銷的信用證。6，自由議付信用證和限制議付信用證Credit available with

28、 any bank & Credit available with ABC bank自由議付信用證在國際貿(mào)易實務(wù)中廣泛使用。受益人向某家銀行交單議付，議付行向開證行或償付行索償，即期償付或遠期償付都可以。限制議付信用證是指只能在規(guī)定的銀行進行議付。7，其他種類的信用證、紅條款信用證Red clause Credit也叫預(yù)支信用證。因為在信用證中用紅字寫明，可以預(yù)支給受益人一定比例的信用證金額用于生產(chǎn)。、對開信用證 Reciprocal L/C加工貿(mào)易或易貨貿(mào)易中使用、背對背信用證Back to Back L/C。中間商開立的，用原信用證在銀行做抵押，另開一份“背對背信用證”，將單價減小

29、、總金額減少，交單期縮短。原信用證號碼稱Master L/C No.，轉(zhuǎn)讓后的信用證號碼稱Secondary L/C No.。此種信用證中往往帶有許多軟條款且無法修改，有時開出很大金額的信用證的開證人，資信卻不好，信用額度非常小。開立背對背信用證的銀行不負第一性付款責(zé)任。、循環(huán)信用證 Revolving L/C循環(huán)信用證是指信用證金額用完后，還可以恢復(fù)到原來金額，繼續(xù)使用的信用證。分按時間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種。8，SWIFT信用證SWIFT信用證是電開證的一種。SWIFT的全稱是：Society for Worldwide Inter- bank Financial Telecommunica

30、tion，中文譯文：環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會。它于一九七三年五月在布魯塞爾成立，擁有自動化的國際金融電訊網(wǎng)，是全球銀行同業(yè)進行資金調(diào)撥和匯款結(jié)算的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。采用SWIFT信用證，必須遵守SWIFT使用手冊的規(guī)定，受UCP500的約束，可在信用證中省去銀行的承諾條款，但不能免去銀行應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。我國銀行使用SWIFT信用證占很大比例。見SWIFT開立信用證MT707格式和修改信用證MT707格式第三節(jié) 信用證的關(guān)系人及其權(quán)利和義務(wù)一、信用證的結(jié)算程序1，買賣雙方在合同中規(guī)定以信用證的方式支付貨款。2，買方（進口人）填寫開證申請書并交納保證金，請開證行開證。3，開證行根據(jù)申請書內(nèi)容開立信用證，并送交通

31、知行。4，通知行核對密押/印鑒無誤后，將信用證交受益人。5，受益人審核信用證與合同相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物。6，受益人根據(jù)信用證繕制單證，送交議付行。7，議付行審核單證與信用證相符，議付貨款。8，議付行將單證寄往開證行或指定的償付行索償。9，開證行或指定的償付行核對單證無誤后，付款給議付行。10，開證行通知進口商付款。11，進口商贖取單據(jù)。12，進口商提貨。二、信用證當(dāng)事人關(guān)系圖進口商出口商 簽訂合同裝船船公司提貨 申議 交通 請 付 贖付 單 知 開 款 單 證通知行議付行開證行 付款行 開立信用證 寄單索匯償付三、信用證的關(guān)系人1、開證申請人Applicant開證申請人又稱開證人Ope

32、ner, 一般是貿(mào)易合同的買方，也可能是買方的客戶（最終買家），或可能是買方委托的開證人。2、開證銀行Issuing Bank接受開證人的委托，開立信用證的銀行, 承擔(dān)保證付款的責(zé)任，一般是進口地的銀行。開證行負第一付款責(zé)任，無追索權(quán)，但也有例外：在憑索匯電報或償付行憑匯票對外付款時，開證行有權(quán)追索。3、受益人Beneficiary信用證上指定的，有權(quán)享受信用證規(guī)定的權(quán)利的人，一般為貿(mào)易合同的賣方。受益人有責(zé)任對其后的持票人保證匯票被承兌和被付款。4、通知銀行Advising Bank接受開證行的委托，將信用證及時通知受益人，并證明信用證真實性的銀行。一般是出口地的銀行，通常是開證行的代理行C

33、orrespondent Bank。有時，開證行在出口地?zé)o代理行，就會將信用證寄給出口地附近的其代理行，然后再轉(zhuǎn)寄通知行。這時，第一家通知行被稱為第一通知行，也叫轉(zhuǎn)證行。5、保兌行Confirming Bank應(yīng)開證行的請求在信用證上加具保兌的銀行，具有與開證行相同的責(zé)任和地位。它對受益人獨立負責(zé)，在付款或議付后，無論開證行發(fā)生什么變化，都不能向受益人追索。6、議付行Negotiating Bank所謂“議付”，就是指銀行在審單無誤的情況下，買入受益人的匯票和單據(jù)，并按票面金額扣除一定的費用將凈額按當(dāng)日外匯牌價折成本國貨幣，劃入受益人賬下的行為。應(yīng)受益人的要求愿意議付貨款的銀行就是議付銀行。如

34、匯票遭拒付，它有權(quán)向受益人追索墊款。它可以是信用證條款指定的銀行，也可以由出口商來指定。7、付款行和償付行Paying Bank & Reimbursing Bank付款行是信用證指定的匯票付款人，即開證行或者開證行的付款代理。開證行的付款是終局的，一旦付款后，無權(quán)向受益人追索。償付行也是開證行的付款代理，它不負責(zé)審單，只是代替開證行償還議付行墊付的貨款的第三國銀行。償付行的付款不能視為開證行的付款，當(dāng)開證行發(fā)現(xiàn)單證不符拒付時，開證行可向議付行追索。第四節(jié) 信用證的內(nèi)容和格式一、信用證的內(nèi)容1, 對信用證本身的說明, 如：信用證種類，信用證號碼，開證日期，金額與幣制，有效期與到期地點，

35、開證行，開證人，受益人，交單期（書上第一、二、三點）。2，關(guān)于匯票的說明，如：出票人，付款人，付款期限，出票條款（書上第四點）。3，對單證的要求, 如: 單證的名稱和內(nèi)容，單證的種類和份數(shù)等（書上第六點）。4，對貨物的描述, 如: 品名, 規(guī)格, 數(shù)量, 質(zhì)量, 包裝等（書上第五點）。5，對運輸?shù)囊? 如：裝運期，啟運地，目的地，運輸方式, 運費如何付，是否允許分批裝運或轉(zhuǎn)運，是否能或不能配載什么船等（書上第七點）。6，其它，如: 銀行費用由誰承擔(dān), 是否限制議付, 是否能或不能在所有單據(jù)上顯示什么，寄單方法，索匯路線，付款保證文句等（書上第八、九、十點）。二、信用證的格式信用證有“信開”和

36、“電開”兩種格式。“信開”，是指信用證以一封信的格式開立，不同銀行有其特有的銀行格式和信箋紙，通知銀行憑有關(guān)簽字和印章（稱印鑒）辨別其真?zhèn)巍！半婇_”是指信用證以電傳的形式開立，通知銀行憑有關(guān)密碼和押符（稱密押）辨別其真?zhèn)?。第五?jié) 出口信用證單證流轉(zhuǎn)的基本環(huán)節(jié)審證、制單、審單、交單、歸檔。證同一致，單證一致，單單一致，單貨一致。一、審證與改證（一）重點審證項目1、信用證的類別、若合同規(guī)定為不可撤銷的信用證，則應(yīng)檢查信用證標(biāo)明的是可撤銷的還是不可撤銷的，若無該項表示，信用證將被視為不可撤銷的。如果信用證中顯示“Revocable L/C”，受益人應(yīng)提出修改，否則受益人的權(quán)益將無法得到保障。、若合同

37、規(guī)定為不可撤銷的保兌的信用證，則應(yīng)檢查信用證中有無注明“保兌(Confirmed)”字樣、保兌行名稱以及保兌行明確的保兌條款或聲明。如果信用證缺少上述三項要素中的任何一項，則受益人有權(quán)要求修改信用證。、若合同規(guī)定為不可撤銷的可轉(zhuǎn)讓的信用證，則應(yīng)檢查信用證有無注明“可轉(zhuǎn)讓(Transferable)”字樣、自由議付信用證項下的經(jīng)開證行特別授權(quán)作為轉(zhuǎn)讓行的銀行名稱。如果信用證未同時滿足這兩點要素，則受益人必須要求修改信用證。、若合同規(guī)定為不可撤銷的循環(huán)信用證，則應(yīng)檢查信用證內(nèi)有無注明“不可撤銷(Irrevocable)”和“循環(huán)(Revolving)”的字樣以及信用證循環(huán)的不同恢復(fù)條件，包括相應(yīng)的

38、功能條款。如果信用證中上述內(nèi)容不完整，則受益人有權(quán)要求修改信用證。2、開證行的資質(zhì)開證行資信和國家風(fēng)險是的審查是受益人的責(zé)任，受益人可以委托信用證通知行調(diào)查開證行資信和國家風(fēng)險，通知行為了給客戶提供便利和服務(wù)，可以代為調(diào)查，但銀行對其提供的信息不負任何法律責(zé)任。如果受益人對開證行的資信和付款能力有疑問，可要求開證行所在國家或第三國的信譽卓著的大銀行對信用證加具保兌。3、信用證申請人、受益人的名稱與地址信用證申請人、受益人的名稱與地址，在審證時也應(yīng)注意審核。如果來證出錯，應(yīng)及時修改更正，以免制單時發(fā)生困難而影響收匯。4、信用證有效期與各相關(guān)日期的合理性信用證的期限主要包括三項內(nèi)容：裝運期、有效期

39、和交單期。貨物的裝運期：如果來證的裝運期太近或因生產(chǎn)、船期等原因無法按時裝運，受益人應(yīng)及時聯(lián)系開證申請人要求展期，以免被動。要注意信用證上的裝運期是否與合同相符、是否合理。在申請展期的時候，勿忘將信用證的有效期同時順延，因為最后裝運日的展期并不意味著信用證有效期的順延。信用證的有效期：信用證不能沒有有效期。有時信用證上的最后裝運日與信用證到期日為同一天，稱為“雙到期”信用證，受益人應(yīng)注意是否能提前安排裝運和是否有足夠的時間制單、交單，否則應(yīng)要求修改信用證條款。交單期：一般信用證都規(guī)定一個交單期限，即運輸單據(jù)簽署后的某天但同時又在信用證的有效期內(nèi)。這個交單期一般為15天，也有7天，10天的。若信

40、用證中沒有明確規(guī)定，則為裝船后第21天，但又必須是在信用證的有效期內(nèi)。5、信用證的到期地點信用證的有效期一般注明到期地點，應(yīng)爭取在合同中規(guī)定到期地點為受益人所在國家。如果合同中沒有明確規(guī)定到期地點，而來證規(guī)定是在進口商所在地，應(yīng)特別注意是否有足夠的郵寄單據(jù)的時間。如不行，盡量說服開證申請人修改在受益人所在國到期。6、關(guān)于裝運貨物與金額的描述信用證規(guī)定的裝運貨物和金額是受益人裝船交貨和制單結(jié)匯的依據(jù)，這些內(nèi)容必須與合同條款一致，否則會使出口人在執(zhí)行合同時發(fā)生困難、造成損失。因此審核時必須依據(jù)合同對信用證規(guī)定的品名、規(guī)格、數(shù)量、包裝、價格條件和金額等內(nèi)容逐項予以核對：注意單價、數(shù)量與總金額是否匹配

41、，總金額是否超過合同總價，總金額是否帶有傭金，加傭的方法和付傭的對象是否有錯。對有“溢短裝”條款的來證，應(yīng)注意允許數(shù)量增減的同時，總金額有無增減的規(guī)定，兩者的增減幅度是否一致。注意信用證所使用的幣制是否與合同幣制一致。來證所使用的貨幣應(yīng)為可自由兌換的貨幣，否則應(yīng)提出修改，以防由于匯差而遭受損失。注意價格條件與合同是否一致。若合同規(guī)定CFR目的港，而來證為CIF目的港，則應(yīng)修改信用證。7、關(guān)于保險條款的審核對信用證內(nèi)保險條款的審核要注意四點：、核對交易所用的價格條件是否應(yīng)由賣方辦理保險。、核對證內(nèi)規(guī)定的投保險別是否與合同規(guī)定的一致。、核對證內(nèi)規(guī)定的保額是否與合同規(guī)定的一致。如果來證規(guī)定已發(fā)票金額

42、的130%或150%投保，受益人不僅需注意所增加的額外保險費由誰承擔(dān)，還有征求保險公司的同意后才能考慮接受。、如來證指定保險勘察代理人(Survey Agent)，受益人應(yīng)要求改證，因為我國保險公司規(guī)定保險勘察代理人不能指定，須由保險公司自主選擇。8、關(guān)于運輸條款的審核信用證中的運輸條款規(guī)定是否合理可行，直接關(guān)系到裝運工作能否順利進行。對運輸條款的審核應(yīng)注意以下事項：、如果信用證規(guī)定由集裝箱裝運，在審證時就應(yīng)考慮到：商品適合裝怎樣的集裝箱和裝什么規(guī)格的集裝箱，貨物能否全部裝入，貨量與箱容是否匹配等。若不合適，應(yīng)及時修改。、在CIF或CFR價格條件下，如果來證規(guī)定指裝某班輪或某船公司，受益人應(yīng)先

43、向船公司了解裝運期內(nèi)的航班情況，如果操作有難度，應(yīng)及時聯(lián)系開證申請人修改信用證。、對港澳地區(qū)的陸運，一般采用中外運出具的承運貨物收據(jù)(Cargo Receipt)作為貨運憑證；通過俄羅斯前往歐洲的集裝箱運輸，一般由中外運出具聯(lián)合運輸單據(jù)(Combined Transport B/L)作為貨運憑證。對于這類陸運，若來證要求其他運輸單據(jù)，受益人宜聯(lián)系開證申請人修改信用證。、如果信用證沒有明確表示可以分批裝運或轉(zhuǎn)運，即視為可以分批裝運或轉(zhuǎn)運。、不同運輸單據(jù)表面注明貨物系使用同一運輸工具并經(jīng)同一路線運輸?shù)?，即使每套運輸單據(jù)注明的裝運日期不同、或裝運港、接受監(jiān)管地、發(fā)運地不同，只要運輸單據(jù)注明的目的地相

44、同，就不視為分批裝運。、對于可分批裝運的貨物，如果其中一批逾期裝運，其后的所有的裝運，即使是按時的，也視為逾期裝運。9、關(guān)于“軟條款”的審核“軟條款(Soft Clause)”是指對受益人不利的彈性條款，即信用證中無法由受益人自主控制的條款。雖然國際商會始終不贊成在信用證中加列軟條款，但軟條款仍以不同方式出現(xiàn)或隱匿于信用證中，一旦受益人處理不當(dāng)，就會印發(fā)收匯風(fēng)險甚至導(dǎo)致出口損失，因此受益人務(wù)必提高對軟條款的認識與防范，及時通知申請人修改以消除隱患。常見的軟條款有：、來證要求申請人或指定人簽發(fā)的檢驗證，且簽署人的簽名須與留開證行的簽名一致。、信用證尚未生效，須待進口商取得進口許可證或其他有關(guān)文件

45、后，開證行將以信用證修改的形式通知生效。、貨物抵達目的港后，由進口商指定的檢驗人員檢驗貨物合格并出具有關(guān)檢驗證書后，開證行才履行付款責(zé)任。10、開證行的保證條款按照慣例，開證行一般都在信用證中注明：“本證受跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP500約束”的文句，因此來證若既無該聲明，又無保證付款聲明（SWIFT開立的信用證除外），甚至附加類似“保留”、或“限制”條款，受益人應(yīng)提出修改。11、其他注意事項由于國情不同，貿(mào)易背景不同，各國的進出口法律法規(guī)都不同。受益人在審證時應(yīng)盡可能地了解進口國的實際操作情況，一旦發(fā)現(xiàn)無法辦到，應(yīng)及時修改信用證。以產(chǎn)地證為例，西班牙、土耳其不允許出具在發(fā)票上的聯(lián)合產(chǎn)地證，須出

46、具單獨的正式的產(chǎn)地證；紅海、波斯灣國家要求產(chǎn)地證須由貿(mào)促會或商會出具；阿拉伯地區(qū)則要求產(chǎn)地證上顯示制造商名稱等。（二）信用證修改的程序及提示改證是指對以開立的信用證中的某些條款進行修改的行為。信用證的修改，開證申請人和受益人都有權(quán)提出，而修改的程序一般由申請人提出，經(jīng)開證行同意后，由開證行以修改通知書或電訊告通知行，再由通知行轉(zhuǎn)告受益人。改證的具體操作程序及須提示的內(nèi)容如下：1、申請修改開證申請人以書面形式向開證行提出改證申請，如果涉及貨物品名、單價、數(shù)量、金額、受益人名稱的變更，還須提供變更后的合同副本，并由進出口雙方重新簽署。2、履行改證開證行經(jīng)過審核，接受申請人的修改意愿后，以加押電傳或

47、SWIFT方式向信用證原通知行發(fā)出修改通知，修改書一經(jīng)發(fā)出就不能撤回，即開證行對該修改書負有不可撤銷的義務(wù)。如果涉及受益人的變更，開證行應(yīng)該在修改書中明示通知行，須先告知原信用證受益人，并將其接受或拒絕此修改書的態(tài)度及時反饋給開證行。3、通知改證原信用證通知行驗明修改書的表面真實性后，及時轉(zhuǎn)告原信用證受益人。除非電傳或SWIFT電文中有其他規(guī)定，電訊通知修改應(yīng)被視為有效的修改文件。4、修改生效除UCP500第48條規(guī)定外，未經(jīng)開證行、保兌行（如有保兌）及受益人同意，不可撤銷信用證不得修改。修改是否生效取決于受益人的接受或拒絕。受益人應(yīng)提供接受或拒絕修改的通知，但是受益人接受或拒絕修改，可以用單

48、獨的通知，也可以用制作單據(jù)提交給被指定銀行或開證行的方式來表明。受益人對一份修改通知書中內(nèi)容只能全部接受或者全部拒絕，只接受部分修改內(nèi)容即被認為是拒絕修改。保兌行（如已保兌）可將其的保兌擴大至修改書，并自通知該修改書之時起，負有不可撤銷的義務(wù)。但保兌行也可以不擴大其保兌范圍。如果這樣做，它必須毫不延誤地將此情況通知開證行和受益人。受益人收到信用證修改后，如能接受，應(yīng)將此修改黏附于原信用證后，稱“鎖證”。修改是憑以執(zhí)行的依據(jù)，須妥善保管。（三）、制單牢記十字方針：正確、完整、及時、簡明、整潔。（四）、審單牢記兩個一致：單證一致，單單一致。其中單證一致是原則。（五）、交單（六）、歸檔二、單證人員工

49、作：（一）、在信用證的條件下單證人員必須要：1、審證（信用證種類、開證人、受益人、金額與幣制、裝船期、有效期、到期地點、交單期、貨物描述、起運地、目的地、分批與轉(zhuǎn)運、銀行費用、密押等）；2、制單（要求正確、完整、及時、簡明、整潔）；3、審單（單單一致、單證一致、證同一致、單貨一致）；4、交單（議付、結(jié)匯）；5、歸檔。（二）、在托收條件下單證人員要做到的是除了上述1之外的其余四條，但第4條交單，是委托銀行托收。（三）、在匯付條件下單證人員也要做到上述1之外的其余四條，所不同的是，第4條是交客戶，也叫單寄客戶。三、出口單證流程1, 信用證登錄，審核，修改；2，做商檢申請，報驗；3, 繕制托運單，領(lǐng)

50、取核銷單；4, 繕制報關(guān)用單證，如發(fā)票、裝箱單、報關(guān)單等；5, 投保并審核運輸單證；6, 繕制結(jié)匯用單證，如發(fā)票、匯票、產(chǎn)地證、裝箱單等；7，F(xiàn)OB、FCA和CFR、CPT價格術(shù)語的，用傳真或者電郵發(fā)送裝船通知（或稱裝運通知）(Shipping Advice)；8, 提單到手后審核全套結(jié)匯單證；9, 交單議付或結(jié)匯；10, 歸檔。第六節(jié) 信用證結(jié)算方式的優(yōu)劣信用證結(jié)算有銀行作付款保證，使買賣雙方免去了互不信任的顧慮，解決了付款與交貨問題上的矛盾。在一些外匯管制國家，只要進口商開出了信用證，就意味著用匯已經(jīng)得到批準(zhǔn)，使賣方的收匯有了保證。同時，信用證還具有融資作用，出口商可以用信用證打包貸款，以

51、緩解資金緊張的矛盾。因此，在業(yè)務(wù)中，尤其是首次進出口業(yè)務(wù)，信用證更受青睞。但是信用證也有不完善的地方，比如費用較高，業(yè)務(wù)手續(xù)繁瑣，審單制單技術(shù)性強，還有買方故意設(shè)陷阱使賣方無法履行信用證而遭降價或收不回貨款的損失，或賣方制造假單證欺騙買方貨款等缺陷。因此在實際業(yè)務(wù)中，采用何種結(jié)算方式，出口商要考慮八個問題：1，買方信譽，2，競爭者要求的付款條件，3，進口國政治環(huán)境，4，市場狀況，5，貨物及其貨值，6，貿(mào)易中的慣例，7，進口國的經(jīng)濟環(huán)境，8，賣方信貸政策和承擔(dān)風(fēng)險能力。第七節(jié) 國際慣例的一般意義國際貿(mào)易慣例是國際組織或者權(quán)威機構(gòu)為了減少貿(mào)易爭端、規(guī)范貿(mào)易行為，從長期的、大量的貿(mào)易實踐的基礎(chǔ)上總結(jié)

52、，并在實踐中不斷地修改和豐富其內(nèi)容的基礎(chǔ)上制定出來的。國際貿(mào)易慣例是在國際貿(mào)易中通行的有確定內(nèi)容的一些規(guī)則，是在國際貿(mào)易的長期實踐中逐漸形成的一些通用的和普遍承認的做法與通例。國際貿(mào)易慣例具有任意性，沒有強制適用力。只有在當(dāng)事人明示或者默示同意采用時，才對當(dāng)事人具有法律效力。如果當(dāng)事人明示或者默示地加以排除，則不能將國際貿(mào)易慣例強加給當(dāng)事人。跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP500，托收統(tǒng)一規(guī)則URC522和國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則INCOTERMS2000就是我們經(jīng)常在進出口貿(mào)易中采用的國際慣例。第五章 國際貿(mào)易融資和出口信用保險融資是指借貸資本的獲取，它的實質(zhì)是一種信用行為。貿(mào)易融資是銀行對進出口商人提

53、供與進出口貿(mào)易結(jié)算有關(guān)的資金融通。常見的國際貨物買賣合同項下的融資有：1、對出口商的融資：打包貸款；出口押匯；遠期匯票貼現(xiàn)；憑銀行保函融資。2、對進口商的融資：進口押匯；銀行擔(dān)保提貨。此外，還有福費廷、國際保理和銀行保函等形式。第一節(jié) 福費廷福費廷業(yè)務(wù)是一種為出口商貼現(xiàn)已經(jīng)承兌的、通常由進口商方面的銀行擔(dān)保的遠期票據(jù)的金融服務(wù)。它通過以無追索權(quán)的方式買斷出口商的遠期債權(quán)，使出口商不僅獲得出口融資，而且消除了出口商遠期收匯風(fēng)險以及匯率和利率等風(fēng)險。在國內(nèi)也將這種方式稱為包買票據(jù)業(yè)務(wù)，而融資商通常被稱為包買商(Forfeiter)。福費廷業(yè)務(wù)中的遠期票據(jù)產(chǎn)生于銷售貨物或提供技術(shù)服務(wù)的正當(dāng)貿(mào)易，包括

54、一般貿(mào)易和技術(shù)貿(mào)易。福費廷業(yè)務(wù)中的出口商必須放棄對所出售債權(quán)憑證的一切權(quán)益，做包買票據(jù)業(yè)務(wù)后，將收取債款的權(quán)利、風(fēng)險和責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給包買商，而銀行作為包買商也必須放棄對出口商的追索權(quán)。由于匯票和本票的廣泛使用，并且世界各國有較為統(tǒng)一的票據(jù)法規(guī),因此在包買票據(jù)業(yè)務(wù)中匯票和本票是最常見的債權(quán)憑證。在業(yè)務(wù)過程中常見的票據(jù)主要有：1、出口商出具的并已經(jīng)被進口商銀行承兌的匯票；2、由進口商往來銀行開出的遠期信用證下已承兌匯票；3、進口商出具的以出口商為收款人的本票；4、包買商可接受的第三者加注了保付簽字(Per Avail)的匯票和本票。信用證項下的福費廷應(yīng)先辦理信用證項下的交單和承兌，待承兌后再辦理福費廷業(yè)務(wù)。福費廷只是對信用證項下已承兌匯票所做的一種融資。此時，匯票是福費廷業(yè)務(wù)的債權(quán)憑證，包買商應(yīng)履行其合同義務(wù)，對已承兌匯票進行無追索權(quán)的貼現(xiàn)。在匯票到期后，包買商或持票人直接向匯票承兌人（一般為開證行）請求付款，出口商不會參與其中。一般來講，包買商與出口商之間的福費廷合同關(guān)系到貼現(xiàn)付款階段就結(jié)束了。第二節(jié) 國際保理在國際貿(mào)易中，賒銷結(jié)算方式越來越普遍，它有利于您將商品打入國際市場、在海外競爭中獲得商機，然而它卻又使您困惑收匯安全問題、銀行融資問題，等等。如何解決這些難題？出口保理