上海注冊(cè)稅務(wù)師考試題

1、上海注冊(cè)稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題 意）1、某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人。2008年9月，為自己的銷售柜臺(tái) 購置一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得的普通發(fā)票上注明金額3200元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審 核批準(zhǔn)允許抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅額。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入12400元；用部分 外購商品抵債，抵債商品的買價(jià)為1200元，售價(jià)為1500元。該商貿(mào)公司當(dāng)月 應(yīng)納增值稅一元。A. 69.66B. 353.49C. 411.54D. 534.622、 某公司采用銷售百分比法對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)計(jì)2009年的銷售收入 為9000萬元，預(yù)計(jì)銷售成本、銷售費(fèi)用、管

2、理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用占銷售收入的百 分比分別為60%、5%、20%、5%。假定該公司適用的所得稅率為 25%，股利 支付率為40%。則該公司2009年留存收益的增加額應(yīng)為_萬元。A. 606B. 508C. 405D. 3163、甲公司20 X7年1月1日為建造一生產(chǎn)線，向銀行借入200萬美元，三年期， 年利率8%,利息按季計(jì)算，到期支付。1月1日借入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元 =7.8元人民幣，3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=7.5元人民幣，外幣業(yè)務(wù)采用 業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。假設(shè)20 X7年第一季度屬于資本化期間，則第一季 度外幣專門借款匯兌差額資本化金額為 一萬元人民幣。A. -60B. -40

3、.8C. 40D. 604、 納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，對(duì)其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款的稅務(wù)處理正確的是丄A. 關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣B. 對(duì)收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除C. 當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除D. 當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除5、下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是_。A. 印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證所征收的一種稅B. 印花稅最早始于法國C. 印花稅兼有財(cái)產(chǎn)稅和行為稅的性質(zhì)D.

4、印花稅稅負(fù)較重&依據(jù)稅法規(guī)定，下列計(jì)算公式中正確的是（）。A. 舊有房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新折扣率B. 舊房成新度折扣=C舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)原值-建筑物折舊D.舊有房地產(chǎn)的價(jià)格=舊有房地產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-建筑物折舊7、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為_。A. 分期收款結(jié)算方式下實(shí)際收款日期B. 賒銷方式下收到貨款當(dāng)天C. 預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款當(dāng)天D. 預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天8、贈(zèng)與合同是A. 轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的合同B. 只需要單方的意思表示C. 諾成合同D. 贈(zèng)與人對(duì)贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的瑕疵承擔(dān)責(zé)任9、根據(jù)公務(wù)員法的規(guī)定，下列不屬于公務(wù)員的權(quán)利的是_A

5、. 非因法定事由和程序，不被免職、降職、辭退或者處分B. 獲得獎(jiǎng)勵(lì)的權(quán)利C. 對(duì)行政機(jī)關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)人員提出批評(píng)和建議D. 申請(qǐng)辭職10、本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（不包括委托加工代收代繳的消費(fèi)稅）A. 257250 元B. 222750 元C. 253750 元D. 257750 元11、某上市公司2003年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2004年2月10日編制完成，注冊(cè)會(huì)計(jì) 師完成審計(jì)及其簽署審計(jì)報(bào)告的日期是 2004年4月10日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)表 對(duì)外公布是4月20日，股東大會(huì)召開日期是4月25日，按照準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn) 負(fù)債表日后事項(xiàng)的時(shí)間區(qū)間為A. 2004年1月1日至2004年2月10日B. 2004年2月10日至2

6、004年4月20日C. 2004年1月1日至2004年4月20日D. 2004年1月1日至2004年4月25日12、 甲公司20 X6年3月在上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后，發(fā)現(xiàn)20 X4年10 月購入的專利權(quán)攤銷金額錯(cuò)誤。該專利權(quán)20 X4年應(yīng)攤銷的金額為60萬元，20 X5年應(yīng)攤銷的金額為240萬元。20 X4年、20 X5年實(shí)際攤銷金額均為240萬元 甲公司對(duì)此重要會(huì)計(jì)差錯(cuò)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，適用的所得稅稅率為 25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司20 X6年年初未分配利潤應(yīng)調(diào) 增的金額是一萬元。A. 121.5B. 120.6C. 162D. 180 13、根據(jù)營業(yè)稅

7、現(xiàn)行政策的規(guī)定，打井工程屬于營業(yè)稅稅目中的A. 服務(wù)業(yè)B. 建筑業(yè)c.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D.銷售不動(dòng)產(chǎn)14、刑法規(guī)定應(yīng)當(dāng)從輕或減輕處罰的情節(jié)是A. 16周歲以下的人犯罪B. 14周歲以上不滿18周歲的人犯罪C. 自首犯D. 預(yù)備犯15、下列說法不正確的是_0A. 納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的 貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：利息+（取得土地使用權(quán)所支付 的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）5%以內(nèi)B. 納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的 貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：（取得土地使用權(quán)所支付的金額 +房地產(chǎn)開發(fā)成本）10%

8、以內(nèi)C. 對(duì)從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人銷售新建房，允許取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金 額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除D .新建房地產(chǎn)出售，其土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，予以免稅16、融資租賃房屋在租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人是 _oA. 出租方B. 承租方C. 由出租方和承租方協(xié)商確定D. 由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定17、根據(jù) 行政訴訟法司法解釋的規(guī)定，（）不能作為定案的依據(jù)A. 應(yīng)當(dāng)出庭作證而無正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言B. 未成年人所作的證言C. 嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料D. 與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的證言18、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是_A.

9、 行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B. 自收自支事業(yè)單位按政府規(guī)定的價(jià)格向職工出租的單位自有房屋C. 施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房D. 郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)19、房產(chǎn)稅米用比例稅率，根據(jù)房地產(chǎn)稅分為兩種，稅率，稅率A. 依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為12% ,依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的為12%B. 依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2% ,依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的為12%C.依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為 1.2%D .依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余額計(jì)稅的，稅率為1.2%，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%20、根據(jù)行政法的相關(guān)

10、規(guī)定，對(duì)下列行政行為判斷正確的是A. 一般納稅人資格認(rèn)定屬于行政許可B. 火災(zāi)事故原因和責(zé)任認(rèn)定屬于行政裁決C. 稅收保全的批準(zhǔn)屬于行政強(qiáng)制D. 房屋產(chǎn)權(quán)登記屬于行政登記21、2003年5月31日，公民李某從其任職的電視劇影視中心取得本月工資收 入2000元，以及劇本使用費(fèi)6000元。李某5月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅一元。A. 905B. 1280C. 1065D. 1055 22、中國公民陳某，2003年12月份的正常工資收入700元，按照企業(yè)規(guī)定當(dāng) 月取得年終雙薪，當(dāng)月還取得托兒補(bǔ)助費(fèi)300元。陳某12月份應(yīng)繳納個(gè)人所得 稅 _元。A. 10B. 35C. 55D. 6523、稅法的空間效力是_。

11、A. 稅法在特定時(shí)間發(fā)生的效力B. 稅法在特定時(shí)空發(fā)生的效力C. 稅法何時(shí)開始生效，何止終止的效力D. 稅法在特定地域內(nèi)發(fā)生的效力24、2007年1月1日，甲公司將某商標(biāo)權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收 取租金15萬元。租金收入適用的營業(yè)稅稅率為 5%。甲公司在出租期間內(nèi)不再 使用該商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系甲公司2006年1月1日購入，初始入賬價(jià)值為180 萬元，預(yù)計(jì)使用年限為15年，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他 稅費(fèi)，甲公司2007年度出租該商標(biāo)權(quán)所產(chǎn)生的營業(yè)利潤為 _。A. -12萬元B. 2.25 萬元C. 3萬元D. 4.25 萬元25、根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)

12、先撥付_A. 破產(chǎn)企業(yè)稅款B. 破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資C. 破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款D. 破產(chǎn)費(fèi)用二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符 合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5 分）1、包裝物核算的范圍包括_。A. 各種包裝材料B. 生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的各種包裝容器C. 企業(yè)自制并單獨(dú)計(jì)價(jià)的用于對(duì)外出售的包裝容器D. 出租或出借給購買單位使用的包裝容器E. 用于儲(chǔ)存和保管產(chǎn)品、材料而不對(duì)外出售的包裝物2、我國 民法通則中的非法人組織這一類主體有_。A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B. 合伙企業(yè)C. 有限責(zé)任公司的分公司D. 籌備中

13、的法人3、 下列各項(xiàng)中，通常認(rèn)為是企業(yè)派發(fā)紅股這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的有A. 股東可以得到免費(fèi)的股票B. 可以增加企業(yè)股票的發(fā)行量和流動(dòng)性，提高企業(yè)的知名度C. 可以增加企業(yè)的權(quán)益總額D. 可以維持企業(yè)的支付能力，不增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)E. 可以節(jié)約資金支出，降低資金成本4、 該企業(yè)采取還本銷售方式銷售 20臺(tái)電視機(jī)的銷售稅額是一元。A. 10200B. 15913C. 13600D. 11623.935、 某獨(dú)立礦山企業(yè)2009年4月外出到外地收購鐵礦石 4萬噸，該4萬噸鐵礦 石適用丄A. 礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的單位稅額B. 本單位應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額C. 礦產(chǎn)品收購地的單位稅額D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額

14、6下列固定資產(chǎn)中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有_。A. 不需用以及批準(zhǔn)封存的機(jī)器設(shè)備B. 未使用的房屋、建筑物C. 已提足折舊繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備D. 提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備7、 個(gè)人所得稅是世界各國普遍征收的一個(gè)稅種，但各國的個(gè)人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有 _0A. 實(shí)行的是綜合所得稅制B. 累進(jìn)稅率和定額稅率并用C. 實(shí)行的是分類所得稅制D. 采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法8、關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定,下列表述正確的有_。A. 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款B. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征收

15、消費(fèi)稅C. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格確定銷售額D .隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率相同9、 根據(jù)杜邦分析法所用的指標(biāo)等式可知，提高凈資產(chǎn)利潤率的途徑包括_。A. 加強(qiáng)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)負(fù)債率B. 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率C. 加強(qiáng)銷售管理，提高銷售凈利潤率D 增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性，提高流動(dòng)比率E. 加強(qiáng)負(fù)債管理，降低資產(chǎn)負(fù)債率10、 某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2009年12月銷售一臺(tái)使用過的固定資產(chǎn)，收取 的價(jià)款為30900元，則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為元。A. 900B. 600C. 594.23D. 1188.4611、下列關(guān)于金銀首飾

16、的陳述，不正確的是_0A. 金、銀和金基、銀基合金首飾，以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾 統(tǒng)稱為金銀首飾B. 對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃 分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅C. 金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D. 金銀首飾目前在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅12、我國現(xiàn)行稅種中具有特定目的的稅種包括 _oA. 增值稅B. 城市維護(hù)建設(shè)稅C. 資源稅D. 車輛購置稅E. 關(guān)稅13、根據(jù)行政處罰法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不予處罰的情形有_。A. 受他人脅迫有違法行為的B. 配合行政機(jī)關(guān)查處違

17、法行為有立功表現(xiàn)的C. 違法行為輕微并及時(shí)糾正，沒有造成危害后果的D. 違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的E. 精神病人在不能辨認(rèn)或控制自己行為時(shí)有違法行為的14、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中,應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有_A. 企業(yè)集資利息B. 從股份公司取得股息C. 企業(yè)債券利息D. 國家發(fā)行的金融債券利息15、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（主表）中的第8行營業(yè)稅金及附加”可能填報(bào)本 期發(fā)生的_A. 城鎮(zhèn)土地使用稅B. 印花稅C. 營業(yè)稅D. 土地增值稅E. 消費(fèi)稅16、根據(jù)我國行政訴訟法的規(guī)定,顯失公正的,人民法院可以判決變更。A. 行政裁決B. 行政復(fù)議C. 行政處罰D 行政處分17、下列說法不正確的是_0A 外

18、購酒精生產(chǎn)的白酒，按照酒精使用原料確定適用稅率，無法確定的按照 糧食白酒的稅率征收消費(fèi)稅B. 外購不同品種白酒勾兌的白酒，按照各種酒的平均稅率征收消費(fèi)稅C. 進(jìn)口卷煙適用的稅率為45%D. 商貿(mào)公司享受出口退稅待遇18、 納稅人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款°納稅 人合并時(shí)未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由 A. 合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)B. 合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C. 合并后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任D. 合并前的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任19、下列關(guān)于營業(yè)稅計(jì)算的說法，正確的有_°A. 某廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道取得業(yè)務(wù)收入72萬元，應(yīng)繳納營業(yè)稅2.16萬 元B. 某建筑隊(duì)承包一賓館改建工程，取得工程款120萬元，該工程另耗用的由賓 館提供的材料價(jià)款56萬元，該建筑隊(duì)?wèi)?yīng)繳納營業(yè)稅3.6萬元C. 某郵局取得郵政服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)稅收入 64萬元，銷售集郵商品取得收入32萬元, 該郵局應(yīng)繳納營業(yè)稅2.88萬元D. 某文化公司舉辦文藝演出，取得門票收入40萬元，出租文化場(chǎng)所取得租金 收入6萬元，該文化公司應(yīng)繳納營業(yè)稅1.38萬元E. 某航空公司取得客運(yùn)收入 9200萬元，航空地面服務(wù)收入240萬元，腹艙收 入120萬元，該航空公司應(yīng)繳納營業(yè)稅 286.8萬元20、關(guān)于營業(yè)稅的營業(yè)額，下列表述正確的有_0A.