裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度

1、裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度總則第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算， 規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度 和 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門(mén)。第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、 分析和考核 工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、 法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度， 加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的 管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。第五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：1原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

2、中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、 轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損、 報(bào)廢、變賣(mài)，都要按照公司有關(guān)職能部門(mén)統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格 式、內(nèi)容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記錄。2計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫(kù)、銷(xiāo)售及各個(gè)環(huán)節(jié)都 要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收制度，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。3定額工作：配合公司各職能部門(mén)，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中人力、物力、財(cái)力的配置、利用、消 耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格工作：財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部?jī)r(jià)格的制定工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計(jì)劃價(jià)格。5財(cái)產(chǎn)清

3、查工作：公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損 和報(bào)廢處理，都要履行嚴(yán)格的報(bào)批審核手續(xù)。每年 11 月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作，及時(shí)處理 財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況，確保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符。第六條本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗， 遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、 公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度， 認(rèn)真履行 職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、 不真實(shí)和損害投資 者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)反映。第七條公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái) 務(wù)分析資料資金管理第八條資金管理應(yīng)遵循的原則：1取之

4、合法，使用合規(guī)；2開(kāi)源節(jié)流，講求效益；3內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；4管理有序，責(zé)任到人；第九條：資金籌集：1公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款， 發(fā)行股票、債券等；2資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；3. 款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要， 有可靠的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金成 本。第九條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理1內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實(shí)行賬款分管，印鑒分管；（2）出納不得任采購(gòu)、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來(lái)帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳 單和銀行日記帳 ;2財(cái)經(jīng)紀(jì)律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)

5、金管理?xiàng)l例；（2）銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的銀行結(jié)算辦法、銀行帳戶(hù)管理辦法，嚴(yán)禁 設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借 條、白條原始憑證充抵庫(kù)存；4）外匯的收入、使用必須符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策2. 現(xiàn)金等價(jià)物短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開(kāi)設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、 法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、 權(quán) 限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。第十一條結(jié)算資金管理：1應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則：（1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；（3）清理及時(shí)，回款迅速；（4）節(jié)約資金，力戒損失；

6、（5）職責(zé)明確，失誤必究。2債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；（2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3跟蹤管理和清理回款實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并納入業(yè)績(jī)考核。4債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。三投資管理第十二條公司根據(jù)國(guó)家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際， 以貨幣資產(chǎn)、 實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式在不超過(guò)凈資產(chǎn) 的 50%的比例內(nèi)，進(jìn)行投資；兼并、收購(gòu)、租憑其他企業(yè)的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及 其他有價(jià)證券均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。第

7、十三條對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法， 應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)， 即成本法計(jì) 價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。 對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券， 其溢價(jià)或折價(jià)差額， 應(yīng)采用直線(xiàn)法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。 對(duì) 短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了， 應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投 資逐項(xiàng)檢查， 如果由于市價(jià)持續(xù)下跌， 或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因， 導(dǎo)致其可收回金額低于 帳面價(jià)值， 并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)， 應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià) 準(zhǔn)備。第十四條企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本

8、法、 權(quán)益法進(jìn)行核算， 企業(yè)對(duì)外投資 股權(quán)在 20以下的（不含 20）的采用成本法， 股權(quán)在 20 50的采用權(quán)益法，股權(quán)在 50以 上（不含 50）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第十五條本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。 凡是本公司投資的項(xiàng)目， 都要建立項(xiàng)目投資檔案， 按照投資對(duì)象、 反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之 日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用） 和投資回報(bào) （實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào) 率進(jìn)行定期與不定期考核。四財(cái)產(chǎn)物資管理第十六條企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、 減少、盤(pán)存、計(jì)價(jià)等作出規(guī)定，規(guī)范操

9、作。第十七條財(cái)產(chǎn)物資管理的原則：1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；3. 綜合管理、分級(jí)管理相結(jié)合；4. 遵守內(nèi)部牽制制度， 涉及采購(gòu)、 驗(yàn)收、 保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、 款、帳三分管原則， 不可同一人單獨(dú)完成。5. 實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門(mén)和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、 資金占用等負(fù)責(zé)。第十八條物資增加：1. 企業(yè)應(yīng)建立物資詢(xún)價(jià)制度， 掌握市場(chǎng)價(jià)格信息， 貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；2. 采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、捐贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；3. 物

10、資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；4. 固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5. 禁止使用部門(mén)自行采購(gòu)物資；第十九條物資減少：1不論什么原因發(fā)出和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨 和充抵庫(kù)存；2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4盤(pán)虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理；5. 生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、 消耗定額規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)， 產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有 質(zhì)檢部門(mén)確認(rèn)；第二十條物資保管和盤(pán)存1倉(cāng)庫(kù)保管人員對(duì)庫(kù)存實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全 及資金

11、定額負(fù)責(zé)；2各類(lèi)存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤(pán)存制或?qū)嵉乇P(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織 抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)大抽查面；3. 各部門(mén)涉及物資保管、 使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)， 應(yīng)先辦妥交接手續(xù)， 按規(guī)定退還或借用的 物資。第二十一條其他事項(xiàng)1. 年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失；2. 按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。五成本管理第二十二條加強(qiáng)成本管理和原則：1. 經(jīng)濟(jì)效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標(biāo)；2. 全面管理原則：即全過(guò)程管理、全方位管理、全員管理；3. 責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、 獎(jiǎng)罰分明；4. 科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控制， 避免盲目性單純的事后 算帳；5. 歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合， 財(cái)務(wù)部門(mén)是歸口總管單位， 各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、 級(jí)下達(dá)落 實(shí)各部門(mén)、各工段直至個(gè)人。第二十三條企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制度；第二十四條建立定期、 不定期的多種形式的定性、定量分析制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題， 迅速予以糾 正；六內(nèi)部稽核第二十五條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理， 確保財(cái)產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確， 企業(yè)應(yīng)建 立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)、權(quán)限 , 財(cái)務(wù)部