財(cái)務(wù)報(bào)表分析模板

1、總體評(píng)述（一） 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平根據(jù) XXXX 公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù) ，運(yùn)用 XXXX 系統(tǒng)和 XXX 分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分 析，我 們認(rèn)為 XXXX 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高 .（二） 公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)二, 財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表1. 企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明 ：公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng) XX%. 資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多 ，為XX萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移 .應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 ， 產(chǎn)品結(jié) 構(gòu)的變化 ，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè) 的生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)形式 .因此，建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究 .流動(dòng)資產(chǎn)

2、中 ，存貨資產(chǎn)的比重最大 ，占 XX%,信用資產(chǎn)的比重次之 ，占 XX%.流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為 XX%. 在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中 ，貨幣類資產(chǎn)和短期投 資 類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度 ，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將 增強(qiáng) .信用類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想 ，企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng) ，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作 .存貨類資產(chǎn)的 增長(zhǎng) 幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng) ,說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多 ,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將 增大 ,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作 .總之 ,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化 能力 一般 .2. 企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明

3、 :從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看 ,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為 xx%, 長(zhǎng)期負(fù)債 和 所有者權(quán)益的比率為 xx%. 說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平 .企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中 ,流動(dòng)負(fù)債減少 xx%, 長(zhǎng)期負(fù)債減少 xx%, 股 東權(quán) 益增長(zhǎng) xx%.流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為 xx%, 營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下 降 , 主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低 .本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 xx%,xx%, 該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去 年有所 降低 ,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低 .盈余公積比重提高 ,說(shuō)明企 業(yè)有強(qiáng)烈 的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望 .未分配利潤(rùn)比

4、去年增長(zhǎng)了 xx%, 表明企業(yè)當(dāng) 年增加了一定 的盈余 .未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明 企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高 .總體上 ,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng) 比去年有所減弱 . 企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng) ,資金成本相對(duì) 比較低 .（二 ） 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 :當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè) 利潤(rùn) 營(yíng)業(yè)外收支凈 利潤(rùn)總額 所得稅 凈利潤(rùn) 毛利率 (%) 凈利率 (%) 成本費(fèi)用利 潤(rùn)率 (%)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)1. 利潤(rùn)分析(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)

5、現(xiàn)利潤(rùn)總額 xx 萬(wàn)元 .其中 ,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn) xx 萬(wàn)元 ,占利潤(rùn)總額 xx%; 營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額 xx 萬(wàn)元 ,占利潤(rùn)總額 xx%.(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 XX 萬(wàn)元，較上年同期增長(zhǎng) XX%. 其中，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年 同期增長(zhǎng) XX%,增加利潤(rùn)總額 XX 萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低 XX%,減少 營(yíng)業(yè)外收支凈額 XX 萬(wàn)元 .2. 收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 XX 萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng) XX%, 說(shuō)明公司業(yè) 務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段 ,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng) ,市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大 ,公司 業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大 .3. 成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司

6、發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) XX 萬(wàn)元 .其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 XX 萬(wàn)元 ，占成本費(fèi)用 總 額 XX；營(yíng)業(yè)費(fèi)用 XX 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額 XX%;管理費(fèi)用 XX 萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總 額 XX% ；財(cái)務(wù)費(fèi)用 XX 萬(wàn)元，占成本費(fèi)用總額 XX%.(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 XX 萬(wàn)元，增長(zhǎng) XX% ；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比 去年同期增加 XX 萬(wàn)元，增長(zhǎng) XX% ；營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少 XX 萬(wàn)元，降低 XX%；管 理 費(fèi)用比去年同期增加 XX 萬(wàn)元，增長(zhǎng) XX% ；財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 XXX 萬(wàn)元降 低 XX%.4. 利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期利潤(rùn)總額比上年同期增加 XX 萬(wàn)元

7、.其中 ,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn) XX 萬(wàn)元 ,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn) XX 萬(wàn)元 ,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增 加 利潤(rùn) XX 萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn) XX 萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加 利潤(rùn) XX 萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn) XX 萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期 減少利潤(rùn) XX 萬(wàn)元 .本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為 XX%, 公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體 的成 本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī) ,提請(qǐng)分析者予以高度重視 ,因?yàn)楣?利潤(rùn)積 累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力 ,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) .5. 經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)

8、 本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 XX%, 綜合凈利率為 XX%, 成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 XX%. 分 別比上年同期提高了 XX%,XX%,XX%, 平均提高 XX%, 說(shuō)明公司獲利能力處于較 快發(fā)展階段 , 本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面 , 以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理 水平方面都 取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步 ,公司獲利能力在本期獲得較大提高 ,(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 ,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) .本期公司凈收益營(yíng)運(yùn) 指數(shù)為 1.05, 比上年同期提高了 xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大 ，只有經(jīng)營(yíng)性收 益才是 可靠的 ,可持續(xù)的 ,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.(3

9、) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 xsx%, 其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為 xx%,說(shuō) 明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降 ，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 ， 未來(lái)公司應(yīng)盡 可能保持對(duì) 企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平 .主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為 xx%, 說(shuō)明公司綜 合成本率有所下 降 , 毛利貢獻(xiàn)率有所提高 ,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 ,未來(lái)公司應(yīng)盡 可能保持對(duì)企業(yè)成 本的控制水平 .營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為 xx%. 說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有 所下降 ,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入 協(xié)調(diào)性很好 ,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控 制水平 .管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為 xx%. 說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降 ，管理費(fèi)用與利潤(rùn) 協(xié)調(diào)性

10、很好 ,未來(lái)公司應(yīng)盡可能 保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為 xx%. 說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降 , 財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好 , 未來(lái)公司應(yīng) 盡可 能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平 .(三 ) 現(xiàn)金流量表 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下項(xiàng)目 當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況 (%)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量?jī)纛~1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析xx 萬(wàn)元, 占總的比例為本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入 xx 萬(wàn)元 ,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為

11、現(xiàn)金流入的比例為 XX%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 XX 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入 xx%, 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬(wàn)元 ,占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出 xx 萬(wàn)元 ,其中 ,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出 xx 萬(wàn)元, 占總 現(xiàn)金流出的比例為 XX%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX 萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出 的比例為 XX%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 XX 萬(wàn)元，占總現(xiàn)金流出的比例為 XX%.2. 現(xiàn)金流動(dòng)性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo) 越大,償債能力越強(qiáng) .本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 ,說(shuō)明 公司現(xiàn)