八種發(fā)票抵扣問(wèn)題年6月日

1、整理ppt1九種發(fā)票抵扣問(wèn)題整理ppt2國(guó)家，你不能這般無(wú)恥（轉(zhuǎn)之張紹明律師的博客）國(guó)家，你不能這般無(wú)恥（轉(zhuǎn)之張紹明律師的博客）(2013-01-09 16:56:24)(2013-01-09 16:56:24) 準(zhǔn)備接受一件涉稅案件，因?yàn)楫?dāng)事人死活不愿起訴稅準(zhǔn)備接受一件涉稅案件，因?yàn)楫?dāng)事人死活不愿起訴稅務(wù)局，只好作罷，望著無(wú)辜的當(dāng)事人和那務(wù)局，只好作罷，望著無(wú)辜的當(dāng)事人和那6060多萬(wàn)損失，只能多萬(wàn)損失，只能發(fā)出這樣的感嘆：國(guó)家，你不能這般無(wú)恥。發(fā)出這樣的感嘆：國(guó)家，你不能這般無(wú)恥。 事情經(jīng)過(guò)是：武漢事情經(jīng)過(guò)是：武漢A A公司與東莞公司與東莞B B公司是長(zhǎng)期合作伙伴，公司是長(zhǎng)期合作伙伴，A

2、A公司委托公司委托B B公司代加工，先是貨到付款，前年原料漲價(jià)頻繁，公司代加工，先是貨到付款，前年原料漲價(jià)頻繁，改為預(yù)付改為預(yù)付500500萬(wàn)，發(fā)貨完畢再付，一直這么交易。去年春節(jié)過(guò)萬(wàn)，發(fā)貨完畢再付，一直這么交易。去年春節(jié)過(guò)后，尚有后，尚有7070多萬(wàn)貨未發(fā)，去東莞，發(fā)現(xiàn)人去樓空，很多債務(wù)多萬(wàn)貨未發(fā)，去東莞，發(fā)現(xiàn)人去樓空，很多債務(wù)人在門(mén)前討債，法定代表人是個(gè)打工的，實(shí)際控制人是位香港人在門(mén)前討債，法定代表人是個(gè)打工的，實(shí)際控制人是位香港老板，人不知去向，抓了打工的幾個(gè)月又放掉，公安機(jī)關(guān)要債老板，人不知去向，抓了打工的幾個(gè)月又放掉，公安機(jī)關(guān)要債權(quán)人走民事訴訟。權(quán)人走民事訴訟。 剛損失剛損失707

3、0多萬(wàn)，這邊稅務(wù)機(jī)關(guān)有傳來(lái)壞消息，多萬(wàn)，這邊稅務(wù)機(jī)關(guān)有傳來(lái)壞消息，B B公司開(kāi)具公司開(kāi)具的幾張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，在東莞那邊沒(méi)有交稅，盡管發(fā)票是真的，的幾張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，在東莞那邊沒(méi)有交稅，盡管發(fā)票是真的，也經(jīng)過(guò)認(rèn)證，但也經(jīng)過(guò)認(rèn)證，但B B公司人跑了，稅務(wù)機(jī)關(guān)找不到人征繳，這些公司人跑了，稅務(wù)機(jī)關(guān)找不到人征繳，這些稅款國(guó)家沒(méi)有收上來(lái)，發(fā)票屬于稅款國(guó)家沒(méi)有收上來(lái)，發(fā)票屬于“認(rèn)證后失控認(rèn)證后失控”，不能抵扣，不能抵扣，已經(jīng)抵扣的要補(bǔ)繳，于是，武漢的國(guó)稅部門(mén)下達(dá)一張已經(jīng)抵扣的要補(bǔ)繳，于是，武漢的國(guó)稅部門(mén)下達(dá)一張稅務(wù)處稅務(wù)處理決定書(shū)理決定書(shū)，A A公司要替公司要替B B公司公司補(bǔ)繳增值稅補(bǔ)繳增值稅6464萬(wàn)。萬(wàn)

4、。整理ppt3 望著這霸道的稅務(wù)處理決定書(shū)，不禁產(chǎn)生這樣的疑問(wèn)，誰(shuí)是征稅望著這霸道的稅務(wù)處理決定書(shū)，不禁產(chǎn)生這樣的疑問(wèn)，誰(shuí)是征稅主體？當(dāng)然是國(guó)家，該納稅的納稅人跑了，購(gòu)買(mǎi)方何辜？既然發(fā)票是真的，主體？當(dāng)然是國(guó)家，該納稅的納稅人跑了，購(gòu)買(mǎi)方何辜？既然發(fā)票是真的，也經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，他交不交稅款與購(gòu)買(mǎi)方何干？找不到銷(xiāo)售方，就把損失轉(zhuǎn)也經(jīng)過(guò)了認(rèn)證，他交不交稅款與購(gòu)買(mǎi)方何干？找不到銷(xiāo)售方，就把損失轉(zhuǎn)嫁到購(gòu)買(mǎi)方，還依據(jù)國(guó)稅發(fā)（嫁到購(gòu)買(mǎi)方，還依據(jù)國(guó)稅發(fā)（20002000）187187號(hào)文寬慰一下，只要你找到銷(xiāo)售號(hào)文寬慰一下，只要你找到銷(xiāo)售方重新開(kāi)具合法有效的發(fā)票，或者取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)銷(xiāo)售方虛開(kāi)增方重新開(kāi)具

5、合法有效的發(fā)票，或者取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)正在對(duì)銷(xiāo)售方虛開(kāi)增值稅發(fā)票行為進(jìn)行查處證明的，這筆錢(qián)退給你值稅發(fā)票行為進(jìn)行查處證明的，這筆錢(qián)退給你. .這不是把購(gòu)買(mǎi)方當(dāng)做警察這不是把購(gòu)買(mǎi)方當(dāng)做警察了嗎？你都找不到銷(xiāo)售方，購(gòu)買(mǎi)方哪里去找了嗎？你都找不到銷(xiāo)售方，購(gòu)買(mǎi)方哪里去找？找不到就該活倒霉，國(guó)稅是？找不到就該活倒霉，國(guó)稅是一分錢(qián)不少，該交的人跑了，你就來(lái)交，抓到了他該你幸運(yùn)，抓不到該你一分錢(qián)不少，該交的人跑了，你就來(lái)交，抓到了他該你幸運(yùn)，抓不到該你倒霉。倒霉。 稅務(wù)機(jī)關(guān)目前執(zhí)法的依據(jù)就是一些內(nèi)部文件，國(guó)稅函（稅務(wù)機(jī)關(guān)目前執(zhí)法的依據(jù)就是一些內(nèi)部文件，國(guó)稅函（2006)9692006)969號(hào)，號(hào)，（2007

6、2007）12401240號(hào)等等，還好，國(guó)稅發(fā)號(hào)等等，還好，國(guó)稅發(fā)(2000)187(2000)187號(hào)法外開(kāi)恩，認(rèn)定這些無(wú)號(hào)法外開(kāi)恩，認(rèn)定這些無(wú)辜的羔羊?qū)儆诠嫉母嵫驅(qū)儆凇吧埔馊〉锰撻_(kāi)的增值稅發(fā)票善意取得虛開(kāi)的增值稅發(fā)票”，暫不征收滯納金，多么大，暫不征收滯納金，多么大的恩賜啊。的恩賜啊。 如果你是一個(gè)企業(yè)，這邊貨款被卷跑，那邊稅務(wù)機(jī)關(guān)要你補(bǔ)稅，會(huì)是如果你是一個(gè)企業(yè)，這邊貨款被卷跑，那邊稅務(wù)機(jī)關(guān)要你補(bǔ)稅，會(huì)是何種感受，你抓到逃跑的老板恨不得將其活剮，對(duì)稅務(wù)部門(mén)，你敢反抗么？何種感受，你抓到逃跑的老板恨不得將其活剮，對(duì)稅務(wù)部門(mén)，你敢反抗么？最多會(huì)大喊一聲，不能太無(wú)恥。最多會(huì)大喊一聲，不能太無(wú)恥。

7、 即便受到如此待遇，與稅務(wù)對(duì)薄公堂的企業(yè)沒(méi)有幾個(gè)，敢挑戰(zhàn)這些家即便受到如此待遇，與稅務(wù)對(duì)薄公堂的企業(yè)沒(méi)有幾個(gè)，敢挑戰(zhàn)這些家法的企業(yè)更沒(méi)有，這就是強(qiáng)權(quán)，可以讓無(wú)辜者代為受罰，我的錢(qián)一份不能法的企業(yè)更沒(méi)有，這就是強(qiáng)權(quán)，可以讓無(wú)辜者代為受罰，我的錢(qián)一份不能少。少。整理ppt4320320開(kāi)篇語(yǔ)開(kāi)篇語(yǔ)整理ppt5開(kāi)票方受票方已認(rèn)證抵扣未申報(bào)納稅時(shí)間差時(shí)間差開(kāi)票方受票方已申報(bào)納稅未認(rèn)證抵扣擔(dān)心賬外經(jīng)營(yíng)擔(dān)心賬外經(jīng)營(yíng)異常企業(yè)開(kāi)票方受票方帶鋼廢鋼失控票失控票滯留票滯留票整理ppt6整理ppt7國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金稅工程增值稅征管

8、信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知 國(guó)稅函國(guó)稅函20069692006969號(hào)號(hào) 2006-10-13 2006-10-13 有效有效各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：今年總局下發(fā)的國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知（國(guó)稅發(fā)200662號(hào)）將國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金稅工程發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問(wèn)題的通知（國(guó)稅函2001730號(hào)，以下簡(jiǎn)稱730號(hào)文）第一條、第二條廢止。各地反映730號(hào)文的有關(guān)內(nèi)容廢止后，對(duì)金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票）處理缺乏依據(jù)，要求總局予以明確。經(jīng)研究，現(xiàn)將金稅工程增值稅征管信息系

9、統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)發(fā)票處理的有關(guān)問(wèn)題重新明確如下：一、關(guān)于防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)涉嫌違規(guī)發(fā)票的處理一、關(guān)于防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)涉嫌違規(guī)發(fā)票的處理（二）屬于“重復(fù)認(rèn)證”、“密文有誤”和“認(rèn)證不符（不包括發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符）”、“認(rèn)證時(shí)失控認(rèn)證時(shí)失控”和和“認(rèn)證后失控認(rèn)證后失控”的發(fā)票，的發(fā)票， 暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，暫不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，移送稽查部門(mén)作為案源進(jìn)行查處。稅務(wù)機(jī)關(guān)扣留原件，移送稽查部門(mén)作為案源進(jìn)行查處。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查確認(rèn)屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，允許作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任以及技術(shù)性錯(cuò)誤造成的，不得作為增

10、值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)誤操作的相關(guān)部門(mén)核實(shí)后，區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明；屬于技術(shù)性錯(cuò)誤的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)技術(shù)主管部門(mén)核實(shí)后，區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明。三、本通知自2006年5月1日起執(zhí)行。整理ppt8國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)國(guó)稅函國(guó)稅函20086072008607號(hào)號(hào) 有效有效頒布時(shí)間：頒布時(shí)間：2008-6-192008-6-19發(fā)文單位：國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)文單位：國(guó)家稅務(wù)總局深圳市國(guó)家稅務(wù)局：深圳市國(guó)家稅務(wù)局：你局你局關(guān)于明確增值稅失控發(fā)票后續(xù)處理的請(qǐng)示關(guān)于明確增值稅失控發(fā)票后續(xù)處理的請(qǐng)示（深國(guó)稅發(fā)

11、（深國(guó)稅發(fā)200874200874號(hào)）收悉，號(hào)）收悉，批復(fù)如下：批復(fù)如下：在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱失控發(fā)票）后，增值在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶登記失控增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱失控發(fā)票）后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)防偽稅控，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅。報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅。購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門(mén)組織協(xié)查。購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門(mén)組織協(xié)查。屬于銷(xiāo)售方已申報(bào)并繳納稅款

12、的，可由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)屬于銷(xiāo)售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑該失控發(fā)票可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。證。國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局二八年六月十九日二八年六月十九日整理ppt9國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于銷(xiāo)貨方已經(jīng)申報(bào)并繳納稅款的失控增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅問(wèn)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于銷(xiāo)貨方已經(jīng)申報(bào)并繳納稅款的失控增值稅專用發(fā)票辦理出口退稅問(wèn)題的批復(fù)題的批復(fù)國(guó)稅函國(guó)稅函2008200810091009號(hào)號(hào) 有效有效 深圳市國(guó)家稅務(wù)局：深圳市國(guó)家稅

13、務(wù)局： 你局你局關(guān)于銷(xiāo)貨方已經(jīng)申報(bào)并繳納稅款的失控增值稅專用發(fā)票能否辦理出口退稅關(guān)于銷(xiāo)貨方已經(jīng)申報(bào)并繳納稅款的失控增值稅專用發(fā)票能否辦理出口退稅問(wèn)題的請(qǐng)示問(wèn)題的請(qǐng)示（深國(guó)稅發(fā)（深國(guó)稅發(fā)20082008124124號(hào)）收悉，批復(fù)如下：號(hào)）收悉，批復(fù)如下：外貿(mào)企業(yè)取得外貿(mào)企業(yè)取得國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復(fù)（國(guó)稅函（國(guó)稅函20082008607607號(hào)）文件規(guī)定的失控增值稅專用發(fā)票，銷(xiāo)售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由號(hào)）文件規(guī)定的失控增值稅專用發(fā)票，銷(xiāo)售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)外貿(mào)企業(yè)主管稅

14、務(wù)機(jī)關(guān)。該銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)外貿(mào)企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。該失控發(fā)票可作為外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口退稅的憑證，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核退稅時(shí)可不比失控發(fā)票可作為外貿(mào)企業(yè)申請(qǐng)辦理出口退稅的憑證，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核退稅時(shí)可不比對(duì)該失控發(fā)票的電子信息。對(duì)該失控發(fā)票的電子信息。二八年十二月八日二八年十二月八日抄送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局抄送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳 20082008年年1212月月1515日封發(fā)日封發(fā)校對(duì)：貨物和勞務(wù)稅司校對(duì)：貨物和勞務(wù)稅司 整理ppt10關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總

15、局公告2016年第47號(hào)為進(jìn)一步規(guī)范納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票管理，現(xiàn)將紅字發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題公告如下：一、增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：（一）購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開(kāi)并上傳開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表（以下簡(jiǎn)稱信息表，詳見(jiàn)附件），在填開(kāi)信息表時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依信息表所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與信息表

16、一并作為記賬憑證。購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的，購(gòu)買(mǎi)方填開(kāi)信息表時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。銷(xiāo)售方開(kāi)具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方可在新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳信息表。銷(xiāo)售方填開(kāi)信息表時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的信息表，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的信息表，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（三）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的信息表開(kāi)具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與信息表一一對(duì)應(yīng)。（四）納稅人也可憑信息表電子信息或紙質(zhì)資料

17、到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)信息表內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。整理ppt11二、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)專用發(fā)票，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開(kāi)具紅字專用發(fā)票的方法處理。三、納稅人需要開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開(kāi)具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。四、按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第59號(hào)）的規(guī)定，需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。五、本公告自2016年8月1日起施行，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)

18、）第四條、附件1、附件2和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問(wèn)題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第19號(hào)）第五條、附件1、附件2同時(shí)廢止。此前未處理的事項(xiàng)，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。特此公告。銷(xiāo)售方銷(xiāo)售方名名 稱稱購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)方名名 稱稱納稅人識(shí)別納稅人識(shí)別號(hào)號(hào)納稅人識(shí)納稅人識(shí)別號(hào)別號(hào)開(kāi)具開(kāi)具紅字紅字專用專用發(fā)票發(fā)票內(nèi)容內(nèi)容貨物（勞務(wù)貨物（勞務(wù)服務(wù)）服務(wù)）名稱名稱數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額稅率稅率稅額稅額 合計(jì)合計(jì) 說(shuō)明說(shuō)明一、購(gòu)買(mǎi)方一、購(gòu)買(mǎi)方對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額情況：對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額情況：1.1.已抵扣已抵扣 2.2.未抵扣未抵扣對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的代碼：

19、對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的代碼： 號(hào)碼：號(hào)碼：_ _ 二、銷(xiāo)售方二、銷(xiāo)售方對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的代碼：對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的代碼： 號(hào)碼：號(hào)碼：_ 紅字專用發(fā)紅字專用發(fā)票信息表編票信息表編號(hào)號(hào) 開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開(kāi)日期：填開(kāi)日期： 年年 月月 日日 整理ppt12銷(xiāo)售方名 稱購(gòu)買(mǎi)方名 稱納稅人識(shí)別號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)開(kāi)具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)服務(wù)）名稱數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額 合計(jì) 說(shuō)明一、購(gòu)買(mǎi)方一、購(gòu)買(mǎi)方對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額情況：1.已抵扣 2.未抵扣對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的代碼： 號(hào)碼：_ 二、銷(xiāo)售方二、銷(xiāo)售方對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的代碼： 號(hào)碼：_ 紅字專用發(fā)票信息表

20、編號(hào) 開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開(kāi)日期： 年 月 日 整理ppt13整理ppt14整理ppt15總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用 防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn) 稅總發(fā)稅總發(fā)20152015122122號(hào)號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局: 為加強(qiáng)增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版（以下簡(jiǎn)稱升級(jí)版）數(shù)據(jù)應(yīng)用，及時(shí)有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)提升稅收管理質(zhì)效，營(yíng)造健康公平的稅收環(huán)境，現(xiàn)提出如下指導(dǎo)意見(jiàn)。 （七）加強(qiáng)異常發(fā)票的核查處理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常數(shù)據(jù)監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)納稅人開(kāi)具發(fā)票、納稅申報(bào)存在異常的，應(yīng)及時(shí)約談納稅人。因地址、電話等稅務(wù)登記信息虛假無(wú)法聯(lián)系或者

21、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)兩次約談不到的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)升級(jí)版暫停該納稅人開(kāi)具發(fā)票，同時(shí)暫停其網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)，將其近60天內(nèi)（自納稅人最后一次開(kāi)票日期算起）取得和開(kāi)具的發(fā)票列入異常發(fā)票范圍，錄入增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)，開(kāi)展異常發(fā)票委托核查。 發(fā)起異常發(fā)票委托核查的稅務(wù)機(jī)關(guān)及受托核查上下游企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要多方聯(lián)動(dòng)配合，共同開(kāi)展異常發(fā)票核查工作，重點(diǎn)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)、資金流、貨物流等情況進(jìn)行核查，并將核查結(jié)果及時(shí)反饋委托核查的稅務(wù)機(jī)關(guān)。在稅務(wù)機(jī)關(guān)未解除異在稅務(wù)機(jī)關(guān)未解除異常發(fā)票狀態(tài)前，受票方取得的異常發(fā)票尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣，已經(jīng)申報(bào)抵常發(fā)票狀態(tài)前，受票方取得的異常發(fā)票尚未申報(bào)抵扣的，暫不允許抵扣，已經(jīng)申報(bào)抵扣的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后，凡不符合現(xiàn)行抵扣政策規(guī)定的，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。扣的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核查后，凡不符合現(xiàn)行抵扣政策規(guī)定的，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出