第二章-增值稅習(xí)題及答案(共9頁(yè))

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上第一章稅法概述一、單項(xiàng)選擇題1.目前我國(guó)稅收體系中采用超率累進(jìn)稅率的稅種是（B ）A .資源稅 B. 土地增值稅 C.個(gè)人所得稅 D.企業(yè)所得稅2.下列不屬于稅收的特征的是（ C）A.固定性 B.無(wú)償性 C.靈活性 D.強(qiáng)制性3.按征稅對(duì)象分類(lèi)，增值稅屬于（ A ）A.流轉(zhuǎn)稅 B. 所得稅 C. 財(cái)產(chǎn)稅 D. 行為稅4.下列各項(xiàng)中,屬于稅法法律關(guān)系權(quán)利客體的是(c)。A.納稅人 B.稅率C.課稅對(duì)象 D.納稅義務(wù)第二章增值稅一、單項(xiàng)選擇題1.進(jìn)口下列貨物應(yīng)按13%的稅率征收增值稅的是（ C）A家用電器 B. 汽車(chē) C.農(nóng)機(jī) D.攝(錄)像機(jī)2.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（ B）

2、項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。A.修建展銷(xiāo)廳 B.無(wú)償贈(zèng)送給客戶 C.對(duì)外提供餐飲服務(wù) D.發(fā)放獎(jiǎng)品3.某生產(chǎn)企業(yè)( A )項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物投資給其他單位B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于裝修職工活動(dòng)中心C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物加工單位委托加工后收回繼續(xù)用于生產(chǎn)使用D. 將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于其兼營(yíng)的租賃業(yè)務(wù)4.某化工廠本月銷(xiāo)售化肥取得銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，用本廠汽車(chē)為客戶運(yùn)送收取了0.4萬(wàn)元的手續(xù)費(fèi)，又用20萬(wàn)元的化肥換取生產(chǎn)設(shè)備2臺(tái)。因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題，上個(gè)月銷(xiāo)售的化肥中，本月退貨5萬(wàn)元，本月應(yīng)按（ C）萬(wàn)銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客戶自備裝

3、飾材料，請(qǐng)建筑裝飾公司（有建筑業(yè)資質(zhì)）為其進(jìn)行室內(nèi)裝修設(shè)計(jì)并施工。該公司取得的勞務(wù)收入應(yīng)（ B ）A.征收增值稅 B.征收營(yíng)業(yè)稅C.未分別核算時(shí)征增值稅 D未分別核算時(shí)征營(yíng)業(yè)稅6.下列項(xiàng)目中不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ D ）A.一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù) B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)支付的運(yùn)費(fèi)（有已認(rèn)證的抵扣憑證）C.工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)已取得增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證的原材料D.商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)尚未取得發(fā)票的貨物7.某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品的制造成本共計(jì)10萬(wàn)元，利潤(rùn)率為10%，按當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算為18萬(wàn)元，記征增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)為（ D ）萬(wàn)元。A .10 B.10.9 C.

4、11 D. 188.某商場(chǎng)的床上用品組采取“買(mǎi)一送一”的促銷(xiāo)活動(dòng)，買(mǎi)一個(gè)床罩送一個(gè)床單，使消費(fèi)者獲得了折扣購(gòu)物的實(shí)惠。按增值稅暫行條例規(guī)定，該商場(chǎng)的增值稅應(yīng)作（ C ）處理A .在同一發(fā)票上分別注明床罩和床單銷(xiāo)售額，床單的銷(xiāo)售額可以減除，按折扣后的余額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額B.不在同一發(fā)票上注明的，則床單的銷(xiāo)售額不能減除，按原銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C. 床單的銷(xiāo)售額不能減除，應(yīng)按“贈(zèng)送他人”的規(guī)定，床罩和床單均按各自的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 D.無(wú)論發(fā)票如何開(kāi)具，床單的銷(xiāo)售額可以減除，按余額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額9.下列物品中，不屬于免征增值稅的是（ B ）A供殘疾人專用的輪椅 B個(gè)體戶銷(xiāo)售自己使

5、用過(guò)的摩托車(chē)C.直接用于科研的進(jìn)口、設(shè)備D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品10.某家電廠是一家工業(yè)企業(yè)，其購(gòu)進(jìn)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的申報(bào)抵扣時(shí)間是（ C ）A .與銷(xiāo)貨方簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同后B.向購(gòu)貨方支付貨款后 C.購(gòu)進(jìn)的貨物已取得增值稅專用發(fā)票并已在當(dāng)月認(rèn)證D購(gòu)進(jìn)的貨物已經(jīng)投入生產(chǎn)后11.按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式,可以將增值稅劃分為不同的類(lèi)型。目前,我國(guó)實(shí)行的增值稅屬于(a)。A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅 D.實(shí)耗型增值稅12.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅兼營(yíng)行為的有(a)。A.汽車(chē)制造廠銷(xiāo)售自產(chǎn)汽車(chē),并提供租賃車(chē)庫(kù)服務(wù)B.飯店提供客房、餐飲服務(wù),并設(shè)立獨(dú)立的柜臺(tái)外銷(xiāo)自制的食品C.空調(diào)

6、廠銷(xiāo)售空調(diào),并提供安裝服務(wù)D.電腦公司銷(xiāo)售自產(chǎn)電腦,并提供運(yùn)輸勞務(wù)13.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,如果采取預(yù)收貨款的方式銷(xiāo)售貨物,則增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是(c)。A.銷(xiāo)售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B.銷(xiāo)售方收到剩余貨款的當(dāng)天C.銷(xiāo)售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D.購(gòu)買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天14.根據(jù)增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定,一般納稅人的下列銷(xiāo)售行為中,應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是(d)。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C.向一般納稅人銷(xiāo)售房地產(chǎn)D.向一般納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物二、多項(xiàng)選擇題1.增值稅按不同分類(lèi)方法分別屬于（BCD ）A稅收基本法 B.稅收實(shí)體法 C.對(duì)流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)額課稅的稅種 D.中央與

7、地方共享稅種2.下列銷(xiāo)售行為應(yīng)征增值稅的是（ ABD ）A銷(xiāo)售電力 B. 銷(xiāo)售機(jī)器 C.銷(xiāo)售房屋 D.（非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者）銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)初級(jí)產(chǎn)品3.單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)中，應(yīng)征收增值稅的是（ ACD）A動(dòng)力設(shè)備修理 B.房屋修理 C.汽車(chē)修配 D.受托加工卷煙4.下列屬于增值稅征稅范圍的特殊項(xiàng)目有（ABD ）A.貴重金屬期貨 B.銀行銷(xiāo)售金銀 C.郵局出售集郵商品 D.郵政部門(mén)以外的其他部門(mén)出售集郵商品5以下屬于增值稅視同銷(xiāo)售的行為的是（ ACD ）A.將委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用做集體福利C.銷(xiāo)售他人代銷(xiāo)的貨物 D.將自產(chǎn)的貨物用做投資6.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（ ABC ），為增值

8、稅視同銷(xiāo)售貨物行為A.分配給股東或投資者 B.對(duì)外投資 C.無(wú)償贈(zèng)送他人 D.非應(yīng)稅項(xiàng)目7.將購(gòu)進(jìn)貨物用于（ ABCD ），為不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。A.免稅項(xiàng)目 B.集體福利 C.個(gè)人消費(fèi) D.非應(yīng)稅項(xiàng)目8.下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ABCD ）A .企業(yè)生產(chǎn)防盜門(mén)并負(fù)責(zé)安裝B.商店銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶提供電話費(fèi)繳存服務(wù)C.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)未分別核算D商場(chǎng)批發(fā)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸9.按增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則，企業(yè)的下列行為中屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（ ABCD ）A .企業(yè)生產(chǎn)防盜門(mén)并負(fù)責(zé)安裝B.商店銷(xiāo)售移

9、動(dòng)電話并為客戶提供電話費(fèi)繳存服務(wù)C.建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)未分別核算D.郵政局提供郵政服務(wù)并出售集郵商品10.甲、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，雙方協(xié)議由乙代銷(xiāo)甲的產(chǎn)品，售價(jià)由甲定，乙不得擅自提價(jià)；產(chǎn)品售出后，乙按銷(xiāo)售額收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。此項(xiàng)活動(dòng)中甲、乙各自承擔(dān)的納稅義務(wù)為（BD ）A .甲為增值稅納稅義務(wù)人，乙為營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人B.甲、乙均為增值稅納稅義務(wù)人C.甲既是增值稅納稅義務(wù)人，又是營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人D.乙既是增值稅納稅義務(wù)人，又是營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人11.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征收范圍的是(ac)。A.提供通信服務(wù)B.提供金融服務(wù)C.提供加工勞務(wù)D.提供旅游

10、服務(wù)12.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,視同銷(xiāo)售行為,需要計(jì)算增值稅的有(abcd)。A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B.將貨物交付他人代銷(xiāo)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于集體福利13.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納增值稅的有(abc)。A.將自產(chǎn)的貨物用于投資B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東C.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D.將自建的廠房對(duì)外投資14.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,下列外購(gòu)的各項(xiàng)貨物中,不屬于視同銷(xiāo)售的有(acd)。A.用于個(gè)人消費(fèi)B.用于投資C.用于集體福利D.用于建造廠房15.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于增值稅征收范圍的有(abcd)。A.郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵

11、商品B.郵票廠印制郵票C.銀行銷(xiāo)售金銀D.商場(chǎng)銷(xiāo)售金銀飾品16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)繳納增值稅的有(abcd)。A.銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備B.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊C.進(jìn)口貨物D.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征稅范圍的有(abc)。A.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)B.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊C.商店銷(xiāo)售集郵商品D.納稅人從事金融期貨業(yè)務(wù)18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理方法中,不正確的有(bc)。A.納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),采用價(jià)稅合并定價(jià)并合并收取的,以不含增值稅的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額B.納稅人以價(jià)格折扣方式銷(xiāo)售貨物,不論折扣額是否在同一張發(fā)票上

12、注明,均以扣除折扣額以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物,以扣除舊貨物折價(jià)款以后的銷(xiāo)售額為計(jì)稅銷(xiāo)售額D.納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物,購(gòu)銷(xiāo)雙方均應(yīng)做購(gòu)銷(xiāo)處理,以各自發(fā)出的貨物核算計(jì)稅銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額,以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額19.下列項(xiàng)目中,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人應(yīng)納稅額中抵扣的有(bd)。A.用于生產(chǎn)不超過(guò)行業(yè)損失率的不合格產(chǎn)品的購(gòu)進(jìn)貨物B.發(fā)生管理不善造成的半成品所被偷盜的購(gòu)進(jìn)貨物C.用于對(duì)外捐贈(zèng)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物三、判斷題1、通常情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（ ）2、對(duì)于能夠認(rèn)真履行納

13、稅義務(wù)的小規(guī)模納稅人，經(jīng)縣（市）稅務(wù)局批準(zhǔn)，其銷(xiāo)售或提供應(yīng)稅勞務(wù)可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。（ ）3.增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人,不征收增值稅。(×)4.增值稅納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與非應(yīng)稅勞務(wù),如果不分別核算各自的銷(xiāo)售額,那么應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。(×)5.汽車(chē)制造廠既銷(xiāo)售自產(chǎn)汽車(chē),又提供汽車(chē)修理修配服務(wù),這屬于增值稅的混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。(×)6.納稅人委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物的,其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷(xiāo)貨物的當(dāng)天。(×)四、計(jì)算題 1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月購(gòu)銷(xiāo)情況如下：（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取

14、得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款23萬(wàn)元，增值稅額3.91萬(wàn)元，另外支付運(yùn)費(fèi)取得發(fā)票金額3萬(wàn)元。 （2）購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8萬(wàn)元，稅款1.36萬(wàn)元。（3）直接向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款42萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元。（5）將本月外購(gòu)鋼材20噸，已送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用。要求：計(jì)算本企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額 解析：（1）購(gòu)進(jìn)原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=39100+30000 ×7%=39100+2100=41200元（2）購(gòu)進(jìn)鋼材可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13600元（3）直接向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)農(nóng)

15、產(chǎn)品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=×13%=54 600元（4）銷(xiāo)售產(chǎn)品收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=×17%=68000元（5）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=13600元（6）應(yīng)繳增值稅額=68000-41200-13600-54600+13600=-27800元所以，該企業(yè)本期不用繳納增值稅，期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額27800元，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。2、某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額。進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=（700+700×10%）×17%=130.9萬(wàn)元4、某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，

16、2010年10月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售上月購(gòu)入的空調(diào)400臺(tái)（進(jìn)價(jià)3500元/臺(tái)），每臺(tái)售價(jià)4500元。 （2）按進(jìn)價(jià)賣(mài)給內(nèi)部職工50臺(tái)。（3）以舊換新方式銷(xiāo)售冰80臺(tái)，舊冰箱的收購(gòu)價(jià)200元/臺(tái)，新冰箱出售實(shí)際收款每臺(tái)1800元、臺(tái)。（4）5年前還本銷(xiāo)售方式售出1000臺(tái)彩電，本月為還本期，還本額每臺(tái)200元。（5）從生產(chǎn)廠家購(gòu)進(jìn)空調(diào)100臺(tái)，專用發(fā)票注明稅款23 800元。（6）月底為了更新本商場(chǎng)設(shè)施，將上月購(gòu)入空調(diào)10臺(tái)留為商場(chǎng)自用。要求：分析計(jì)算商場(chǎng)10月份應(yīng)納增值稅額（假設(shè)以上價(jià)格均為不含稅價(jià)）。當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（400+50）×4500×17%+80

17、15;2000×17%=元進(jìn)項(xiàng)稅額=23800元進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10×3500×17%=5950元應(yīng)納稅額=371 450（23800-5950）=元1.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,20×6年7月,該商場(chǎng)采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱10臺(tái),同時(shí)回收10臺(tái)舊冰箱,每臺(tái)收購(gòu)金額為100元,取得現(xiàn)金凈收入22 400元。已知每臺(tái)冰箱市場(chǎng)零售價(jià)為2 340元。要求:計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)售額。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,既生產(chǎn)應(yīng)稅貨物,又生產(chǎn)免稅貨物。20×6年9月,該企業(yè)購(gòu)進(jìn)動(dòng)力燃料一批,支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元,外購(gòu)的動(dòng)力燃料一部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目,另一部

18、分用于免稅項(xiàng)目,因應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目使用的動(dòng)力燃料數(shù)量無(wú)法準(zhǔn)確劃分,故未分開(kāi)核算。9月,該企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元,銷(xiāo)售免稅貨物取得銷(xiāo)售額200萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)9月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。3.某公司為增值稅一般納稅人。20×6年8月初,該公司的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零。8月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批,全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù),取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票(注明的貨款為40萬(wàn)元), 運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。(2)外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票(注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元)

19、,已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。(3)銷(xiāo)售家具一批,取得銷(xiāo)售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。要求:計(jì)算該公司8月的增值稅應(yīng)納稅額。4.華山汽車(chē)公司為增值稅一般納稅人。20×6年7月初,該公司的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零。7月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)7月2日,外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的鋼材一批,全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù),從供貨方取得增值稅專用發(fā)票(注明的增值稅稅額為18.7萬(wàn)元)。(2)7月10日,外購(gòu)一臺(tái)機(jī)械設(shè)備,全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù),從供貨方取得增值稅專用發(fā)票(注明的增值稅稅額為3.4萬(wàn)元)。(3)7月15日,外購(gòu)用于生產(chǎn)W牌小汽車(chē)的配件一批,價(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù),從供貨方取得增值稅專用發(fā)票(注

20、明的增值稅稅額為51萬(wàn)元)。(4)7月9日,采取直接收款方式向H汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售W牌小汽車(chē)一批,已收到全部?jī)r(jià)款(含增值稅)760.5萬(wàn)元,給購(gòu)車(chē)方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票,并于當(dāng)日將提車(chē)單交給購(gòu)車(chē)方自行提貨。7月31日,購(gòu)車(chē)方尚未將該批小汽車(chē)提走。(5)7月23日,采取托收承付方式向M汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售W牌小汽車(chē)一批,價(jià)款為300萬(wàn)元。華山汽車(chē)公司已將該批小汽車(chē)發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。7月31日,華山汽車(chē)公司尚未收到該批車(chē)款。華山汽車(chē)公司財(cái)會(huì)部門(mén)依據(jù)上述資料,計(jì)算出7月應(yīng)納增值稅稅額為:應(yīng)納增值稅稅額=760.5÷(1+17%)×17%-(18.7+3.4+51)=37.4(萬(wàn)

21、元)要求:分析華山汽車(chē)公司財(cái)會(huì)部門(mén)計(jì)算的7月應(yīng)納增值稅稅額的錯(cuò)誤之處,并計(jì)算正確的應(yīng)納增值稅稅額。5.東方家具公司為增值稅一般納稅人。2月初,該公司的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零。增值稅稅率為17%。20×6年2月,該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批,全部?jī)r(jià)款已付并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬(wàn)元, 運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬(wàn)元。(2)外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票(注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元),已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元,已納關(guān)稅為1萬(wàn)元。(4)銷(xiāo)售家具一批,取得銷(xiāo)售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算該公司進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額,并列出計(jì)算過(guò)程。(2)計(jì)算該公司2月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額,并列出計(jì)算過(guò)程。(3)計(jì)算該公司2月增值額進(jìn)項(xiàng)稅額,并列出計(jì)算過(guò)程。(4)計(jì)算該公司2月應(yīng)納增值稅稅額,并列出計(jì)算過(guò)程。7.某商店為小規(guī)模納稅人。20×6年6月,該商店發(fā)