內(nèi)控自我評價工作方案

1、內(nèi)控自我評價工作方案【篇一： (4.2) 內(nèi)控自我評價報告】河南中原高速股份有限公司2012 年度內(nèi)部控制自我評價報告河南中原高速股份有限公司全體股東：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（以下簡稱 “基本規(guī)范 ”）和企業(yè)內(nèi)部控制評價指引（以下簡稱 “評價指引 ”）等法律法規(guī)的規(guī)定和要求，結(jié)合河南中原高速公路股份有限公司（以下簡稱 “公司 ”）內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，董事會對公司 2012 年內(nèi)部控制的有效性進行了自我評價。一、董事會聲明公司董事會及全體董事保證本報告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并對報告內(nèi)容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

2、建立健全并有效實施內(nèi)部控制是公司董事會的責任；監(jiān)事會對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督；經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導公司內(nèi)部控制的日常運行。公司內(nèi)部控制的目標是：合理保證經(jīng)營合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對達到內(nèi)部控制目標提供合理保證。二、內(nèi)部控制評價工作的總體情況根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范要求，公司已于 2009 年建立了較為完善和健全的內(nèi)部控制制度，涵蓋經(jīng)營環(huán)節(jié)的各個層面，并得到了有效的實施，對公司經(jīng)營起到了指導、規(guī)范、控制和監(jiān)督作用。為繼續(xù)推進內(nèi)部控制建設(shè)，強化企業(yè)風險管理，結(jié)合 18 項企業(yè)內(nèi)部控制應用指引進

3、一步健全與完善內(nèi)控體系，公司于 2012 年 3 月 30 日制定了內(nèi)部控制規(guī)范實施工作方案，方案明確了內(nèi)控規(guī)范實施的組織機構(gòu)與工作計劃進度表。按照方案要求，公司成立了內(nèi)部控制體系完善及實施工作領(lǐng)導小組，由董事長擔任組長，作為內(nèi)控實施第一負責人，全面領(lǐng)導和推進內(nèi)控規(guī)范實施工作；內(nèi)控領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在公司董事會秘書處，由董事會秘書處具體負責內(nèi)部控制建設(shè)工作；審計部作為內(nèi)控自我評價的常設(shè)機構(gòu)，在董事會審計委員會的督導下組織實施內(nèi)控評價工作，制定內(nèi)控評價工作方案，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對納入評價范圍的高風險領(lǐng)域和單位進行評價。在評價過程中，評價小組

4、及時向?qū)徲嬑瘑T會匯報評價工作的進展情況，審計委員會對評價的方法、標準、程序以及評價的初步結(jié)果進行討論。評價小組編制的內(nèi)部控制評價報告經(jīng)審計委員會審議通過后提交董事會。公司內(nèi)部控制評價報告經(jīng)董事會會議審議通過后對外披露。公司聘請了專業(yè)機構(gòu)北京華遠智和管理咨詢有限公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，指導完成內(nèi)部控制自我評價手冊的編制，同時協(xié)助公司開展內(nèi)部控制評價工作；公司聘請致同會計事務(wù)所（特殊普通合伙）對公司內(nèi)部控制有效性進行獨立審計。三、內(nèi)部控制評價的依據(jù)本評價報告旨在根據(jù)中華人民共和國財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部控制評價指引的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制制度和評價辦法，在內(nèi)部控制日

5、常監(jiān)督和專項監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對公司截至 2012 年 12 月 31 日內(nèi)部控制的設(shè)計與運行的有效性進行評價。四、內(nèi)部控制評價的范圍內(nèi)部控制評價的范圍涵蓋了公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，重點關(guān)注下列高風險領(lǐng)域：公司治理缺乏獨立性風險、關(guān)聯(lián)交易未經(jīng)恰當審批及披露風險、對控股子公司管控不力、投資決策不當導致盲目發(fā)展風險、籌資管理不當引發(fā)財務(wù)困難風險、大額資金被個人挪用的資金安全風險、資產(chǎn)管理不當導致的資產(chǎn)損失風險、不相容職責未分離引發(fā)舞弊風險、通行費管理風險、工程項目管理風險等。納入評價范圍的單位包括：因 2012 年度公司按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引對原有內(nèi)控體系進行了健全與完善，確定評

6、價范圍時力求全面覆蓋至公司的所有業(yè)務(wù)和單位。 2012 年 10 月 8 日，鄭州黃河公路大橋終止收費，鄭州黃河公路大橋分公司不再開展正常業(yè)務(wù)；鄭石分公司負責的項目建設(shè)已基本完成，2012 年度業(yè)務(wù)已基本結(jié)束。公司確定評價范圍時將上述兩個分公司除外的其他分（子）公司、項目部全部納入內(nèi)控自我評價范圍內(nèi)，并按照計劃開展檢查評價。評價范圍具體包括：中原高速本部、鄭漯分公司、駐馬店分公司、鄭開分公司、鄭民分公司、商丘分公司、鄭州分公司、平頂山分公司、鄭新黃河大橋分公司、經(jīng)營開發(fā)分公司、鄭漯、漯駐改擴建工程項目部、河南英地置業(yè)有限公司、秉原投資控股有限公司、河南中宇交通科技發(fā)展有限責任公司。納入評價范圍

7、的業(yè)務(wù)和事項包括：組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、社會責任、人力資源、企業(yè)文化、內(nèi)部信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督、籌資管理、投資管理、營運資金管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、通行費管理、公路養(yǎng)護、路政管理、運營監(jiān)督、服務(wù)區(qū)管理、工程項目、房地產(chǎn)開發(fā)、營銷管理（房地產(chǎn)開發(fā)與營銷管理為子公司河南英地置業(yè)有限公司特定業(yè)務(wù)事項）、財務(wù)報告、全面預算、合同管理、信息系統(tǒng)。上述業(yè)務(wù)和事項的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。五、內(nèi)部控制評價的程序和方法公司年度內(nèi)控自我評價嚴格遵循基本規(guī)范、評價指引及內(nèi)部控制評價手冊規(guī)定的程序執(zhí)行。公司年度內(nèi)部控制評價程序主要包括：制定評價工作方案、組成評價工作組、實施現(xiàn)場檢查測試、

8、認定控制缺陷、匯總評價結(jié)果、編報評價報告等環(huán)節(jié)。評價過程中，我們采用了個別訪談、調(diào)查問題、專題討論、穿行測試、實地勘查、抽樣和比較分析、重新執(zhí)行等適當方法，廣泛收集公司內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)，如實填寫評價工作底稿，分析、識別內(nèi)部控制缺陷，我們進行內(nèi)控評價的方法適當。六、內(nèi)部控制缺陷及其認定公司董事會根據(jù)基本規(guī)范、評價指引對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風險水平等因素，研究確定了適用本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認定標準，重要缺陷和一般缺陷由內(nèi)控領(lǐng)導小組最終認定，重大缺陷由董事會最終認定。公司在確定內(nèi)部控制缺陷的認定標準時，充分考慮了內(nèi)部控制缺陷的重要性及其

9、影響程度。按照內(nèi)部控制缺陷對控制目標的重要性和影響程度區(qū)分為影響財務(wù)報告目標和其他內(nèi)部控制目標兩種不同表現(xiàn)形式，財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定標準直接取決于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導致的財務(wù)報告錯報的重要程度，非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定取決于對除財務(wù)報告目標之外的其他目標實現(xiàn)的影響程度。公司對財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定與非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認定均制定了定量標準與定性標準，具體認定標準如下：（一）財務(wù)報告內(nèi)控缺陷定量標準從定量的標準看，如果該缺陷單獨或連同其他缺陷可能導致利潤總額潛在錯報小于利潤總額的5%或資產(chǎn)總額潛在錯報小于資產(chǎn)總額的0.3% ，則認定為不重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的

10、5%、小于 10% 或資產(chǎn)總額潛在錯報大于等于資產(chǎn)總額的0.3% 、小于 0.5% ，則認定為重要；如果利潤總額潛在錯報大于等于利潤總額的 10% 或資產(chǎn)總額潛在錯報大于等于資產(chǎn)總額的 0.5% ，則認定為重大。（二）財務(wù)報告內(nèi)控缺陷定性標準公司規(guī)定，發(fā)生以下任一情形通常被認定重大缺陷：發(fā)現(xiàn)管理層存在的任何程度的舞弊；控制環(huán)境無效；影響收益趨勢的缺陷；影響關(guān)聯(lián)交易總額超過股東大會批準的關(guān)聯(lián)交易額度的缺陷；外部審計發(fā)現(xiàn)的重大錯報不是由公司首先發(fā)現(xiàn)的；對公司的戰(zhàn)略制定、實施，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的缺陷；對公司聲譽有重大負面影響的缺陷；發(fā)生重大違規(guī)事件；其他可能影響報表使用者正確判斷的缺陷。公司規(guī)

11、定，出現(xiàn)對公司的戰(zhàn)略制定、實施，對公司經(jīng)營產(chǎn)生中度影響；對達到運營目標或關(guān)鍵業(yè)績指標產(chǎn)生部分負面影響；對公司聲譽有中【篇二：開展內(nèi)部控制自我評價之淺見】龍源期刊網(wǎng).cn開展內(nèi)部控制自我評價之淺見作者：胡寶亮來源：經(jīng)濟研究導刊2013 年第 08 期摘 要：健全有效的內(nèi)部控制，可以減少組織中的決策失誤和工作缺陷，使組織能有條不紊地高效運轉(zhuǎn)。定期或不定期地開展內(nèi)部控制評價工作，有利于內(nèi)部控制的有效運行。通過闡述內(nèi)部控制自我評價與企業(yè)管理二者之間的關(guān)系，對如何在我國實施內(nèi)部控制自我評價提出了一些看法，認為內(nèi)部控制自我評價作為新興的一種管理方式，應該得到推廣和不斷加以完善。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制自

12、我評價；企業(yè)管理中圖分類號： f23 文獻標志碼： a 文章編號： 1673-291x （2013 ）08-0131-02內(nèi)部控制，是指組織為了提高經(jīng)營效率和充分有效地獲取使用各種資源，達到既定的管理目標，而在內(nèi)部實施的各種制約和調(diào)節(jié)的組織、計劃、方法和程序。內(nèi)部控制實質(zhì)是一種管理控制，是有效執(zhí)行組織策略的必備工具。完善的內(nèi)部控制制度能夠有力地促進現(xiàn)代企業(yè)制度的完善建立及有效實施。恰當?shù)剡\用內(nèi)部控制，有利于減少疏忽、錯誤與違紀違法行為；有利于改善經(jīng)營活動，以提高工作效率與經(jīng)濟效益；有利于安定人心，激勵進取，使單位健康地發(fā)展。值得注意的是，內(nèi)部控制能夠為企業(yè)有效運營提供合理的保證，并非絕對保證，

13、這就是通常管理學界所說的內(nèi)部控制的局限性。因此，企業(yè)管理當局有必要不斷復核及更新內(nèi)部控制，開展定期或不定期內(nèi)部控制的評價工作，其根本目的就在于檢查企業(yè)為達到其經(jīng)營目標所付出努力的有效性。內(nèi)部控制自我評價，是指通過包括計劃、預備工作、單獨的研討會、系列的聯(lián)席會議、報告和行為方案的實施等一系列的過程，對自身的內(nèi)部控制體系進行評估、定位及改進的活動。內(nèi)部控制自我評價的關(guān)鍵是，由各運營單位組織，定期開會，通過思考，坦誠溝通，找出作業(yè)流程或控制的問題所在，并提出改善的行動方案。內(nèi)部控制自我評價對于企業(yè)管理有眾多好處，包括：有利于增加管理和審計價值；便于過程改進問題的解決；改進信息交流或傳遞；消除不利的、

14、不信任的氣氛；有利于評估正式、非正式、硬性和軟性控制；有利于提高組織的凝聚力等。控制自我評價在現(xiàn)代商業(yè)領(lǐng)域中具有無限的潛在價值，它適應了現(xiàn)代管理的觀念，也適應了時代的要求。內(nèi)部控制自我評價應該如何開展呢？大多數(shù)情況下，控制自我評價是通過內(nèi)部審計部門主持召開的一系列研討會來完成的。有時候，控制自我評價也采用書面調(diào)查問卷形式。這一技術(shù)的指導思想在于利用實際對企業(yè)目標負責的員工的知識來幫助企業(yè)評價實現(xiàn)目標的可能性?！酒?xx 公司 2010 年內(nèi)控自我評價報告】安徽泰爾重工股份有限公司2010 年度內(nèi)部控制自我評價報告安徽泰爾重工股份有限公司（以下簡稱 “公司 ”）， 是一家專業(yè)設(shè)計、制造、銷售

15、動力傳動機械的生產(chǎn)企業(yè)，主要從事十字軸式萬向聯(lián)軸器、鼓形齒式聯(lián)軸器、剪刃等三大系列產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。公司于2010年1月28日在深圳證券交易所正式掛牌上市。報告期內(nèi)，公司根據(jù)財政部、證監(jiān)會等部門聯(lián)合發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引、中小企業(yè)版上市公司內(nèi)部審計工作指引等有關(guān)規(guī)定，對本公司內(nèi)部控制情況進行了全面的檢查，在查閱公司各項管理制度、了解公司有關(guān)單位和部門在內(nèi)部控制方面所做工作的基礎(chǔ)上，對本公司內(nèi)部控制建立的合理性、完整性及實施有效性進行了全面的評估?，F(xiàn)將公司2010 年度內(nèi)部控制的建立健全與實施情況報告如下：一、公司內(nèi)部控制的基本情況股份公司成立以來，公司董事

16、會及管理層十分重視內(nèi)部控制體系的建立健全工作，通過公司治理的完善，內(nèi)部組織架構(gòu)的健全，內(nèi)控制度的修訂，已初步建立了一個科學合理的內(nèi)部控制體系，2010 年，公司根據(jù)管理需求的提高及內(nèi)控環(huán)境的變化，適時地對內(nèi)控制度進行了修訂和完善。（一）內(nèi)部控制環(huán)境1、公司的治理結(jié)構(gòu)公司按照公司法、證券法和公司章程的規(guī)定，建立了較為完善的法人治理結(jié)構(gòu)。股東大會是公司最高權(quán)力機構(gòu)，通過董事會對公司進行管理和監(jiān)督；董事會是公司的常設(shè)決策機構(gòu)，向股東大會負責，對公司經(jīng)營活動中的重大決策問題進行審議并做出決定，或提交股東大會審議；監(jiān)事會是公司的監(jiān)督機構(gòu)，負責對公司董事、經(jīng)理的行為及公司財務(wù)進行監(jiān)督。董事由股東會選舉產(chǎn)生

17、，董事長由董事會選舉產(chǎn)生，公司總經(jīng)理由董事會聘任，在董事會的領(lǐng)導下，全面負責公司的日常經(jīng)營管理活動，組織實施董事會的決議。公司董事會對公司內(nèi)部控制體系的建立和監(jiān)督執(zhí)行負責。主要職責是：確定建立和完善內(nèi)部控制的政策和方案，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行，審閱內(nèi)部控制審計報告和內(nèi)部控制自我評價報告，制定重大控制缺陷、風險的改進和防范措施。董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會和審計委員會。戰(zhàn)略委員會由五名董事組成，其中獨立董事兩名，主要職責權(quán)限如下：（ 1）對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進行研究并提出建議；(2) 對公司章程規(guī)定必須經(jīng)董事會批準的重大投資融資方案進行研究并提出建議； (3) 對公司章程規(guī)定

18、須經(jīng)董事會批準的重大資本運行、資產(chǎn)經(jīng)營項目進行研究并提出建議； (4)對其他影響公司發(fā)展的重大事項進行研究并提出建議；(5)對以上事項的實施進行檢查。提名委員會由四名董事組成，其中獨立董事兩名,主要職責權(quán)限如下：（1）根據(jù)公司經(jīng)營活動情況，資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)結(jié)構(gòu)對董事會的規(guī)模和構(gòu)成向董事會提出建議；（ 2）研究董事、高級管理人員的選擇標準和程序，并向董事會提出建議；（ 3）廣泛搜尋合格的董事、高級管理人員的人選；（4）對董事候選人、高級管理人員進行審查并提出建議。審計委員會由三名董事組成，其中獨立董事兩名,主要職責權(quán)限如下：（1）提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；（ 2）監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施；

19、（ 3）負責內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；（ 4）審核公司的財務(wù)信息及其披露；（ 5）審查公司內(nèi)部控制制度，對重大關(guān)聯(lián)交易進行審計。薪酬與考核委員會三名董事組成，其中獨立董事兩名 ,主要職責權(quán)限如下： (1) 根據(jù)董事及高管人員管理崗位的主要范圍、職責、重要性以及其他相關(guān)企業(yè)相關(guān)崗位的薪酬水平制定薪酬計劃或方案；（ 2）薪酬計劃或方案主要包括但不限于績效評優(yōu)標準、程序及主要評價體系，獎懲和懲罰的主要方案和制度等；（ 3）審查公司董事及高管人員的履行職責情況并對其進行年度績效考評；（ 4）負責對公司薪酬制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督。2、公司的組織機構(gòu)公司根據(jù)職責劃分，結(jié)合公司實際情況，設(shè)立了董事會秘書室

20、、審計法務(wù)部、行政部、人力資源部、生產(chǎn)計劃部、技術(shù)中心、經(jīng)營部、設(shè)備部、財務(wù)部、質(zhì)量部、供應部、倉儲中心、 生產(chǎn)運行中心等部門及生產(chǎn)單位，制訂了相應的崗位職責，各部門及生產(chǎn)單位職責明確，相互牽制。公司管理層對內(nèi)部控制制度的制定和有效執(zhí)行負責。主要職責是：制定并實施內(nèi)部控制制度編制計劃，合理保證內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，批準內(nèi)部控制自查計劃，組織開展內(nèi)部控制檢查與評價并向董事會報告，執(zhí)行董事會制定的重大控制缺陷、風險的改進和防范措施。公司審計部門對內(nèi)部控制執(zhí)行情況的審計負責。主要職責是：制定并實施內(nèi)部控制審計計劃，檢查并報告風險，針對控制缺陷和風險提出改善建議；對募投項目建設(shè)、募集資金使用、公司定期報

21、告編制、重大投資、項目招標等工作進行監(jiān)督審計。股份公司成立后，公司各層次權(quán)利，決策機構(gòu)，職能部門能夠按照各項治理制度規(guī)范運作，公司發(fā)展戰(zhàn)略、重大生產(chǎn)經(jīng)營、重大財務(wù)開支等均由相關(guān)機構(gòu)按照規(guī)定權(quán)限來決策執(zhí)行，公司內(nèi)部控制環(huán)境良好。3、內(nèi)控管理制度公司為保證日常業(yè)務(wù)的有序進行和持續(xù)發(fā)展， 結(jié)合行業(yè)特性、自身特點和實際運營管理經(jīng)驗，建立了較為健全有效的內(nèi)部管理及控制制度體系。公司制訂的內(nèi)部管理及控制制度以公司的基本控制制度為基礎(chǔ)，涵蓋了公司人力資源管理、 財務(wù)管理、生產(chǎn)管理、物資采購、產(chǎn)品銷售、對外投資、行政管理等整個生產(chǎn)經(jīng)營過程和各個具體環(huán)節(jié)，確保各項工作都有章可循，形成了規(guī)范的管理體系。公司所有員

22、工都有責任遵循內(nèi)部控制的各項流程和標準，接受公司組織的文化及專業(yè)培訓，以具備履行崗位職責所需要的知識和能力。4、外部影響影響公司外部環(huán)境的主要因素：相關(guān)管理監(jiān)督機構(gòu)的監(jiān)督、審查以及國家宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)動態(tài)等。公司能適時地根據(jù)外部環(huán)境的變化不斷提高控制意識，強化和改進內(nèi)部控制政策和程序。（二）會計系統(tǒng)公司設(shè)置了獨立的會計機構(gòu) , 在財務(wù)管理方面和會計核算方面均設(shè)置了較為合理的崗位和職責權(quán)限，并配備了相應的人員以保證財務(wù)會計工作的順利進行。會計機構(gòu)人員分工明確，實行崗位責任制，各崗位能夠起到互相牽制的作用，批準、執(zhí)行和記錄職能分開。公司已按照公司法、會計法以及新的企業(yè)會計準則及其應用指南等法律法

23、規(guī)的要求，制定了適合公司的會計制度和財務(wù)管理制度，并制定了較為明確的會計憑證、會計賬簿和會計報告的處理程序。制定并執(zhí)行的財務(wù)會計流程制度包括：財務(wù)部崗位說明體系、財務(wù)管理制度、成本核算管理制度、募集資金管理辦法、應收賬款管理制度、預付賬款管理制度等。這些財務(wù)會計制度對規(guī)范公司會計核算、加強會計監(jiān)督、保障財務(wù)會計數(shù)據(jù)準確、防止錯弊提供了有力保障。（三）控制程序為合理保證各項目標的實現(xiàn)，公司建立了相關(guān)的控制程序，主要包括：交易授權(quán)控制、責任分工控制、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用控制、獨立稽核控制、電子信息系統(tǒng)控制等。1、交易授權(quán)控制公司按交易金額的大小及交易性質(zhì)不同，根據(jù)公司章程及各項管理制

24、度規(guī)定，采取不同的交易授權(quán)。對于經(jīng)常發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)、采購業(yè)務(wù)、正常業(yè)務(wù)的費用報銷、授權(quán)范圍內(nèi)融資等采用公司各單位、部門逐級授權(quán)審批制度；對非經(jīng)常性業(yè)務(wù)交易，如對外投資、發(fā)行股票、資產(chǎn)重組、轉(zhuǎn)讓股權(quán)、擔保、關(guān)聯(lián)交易等重大交易事項，按不同的交易額由公司總經(jīng)理、董事長、董事會、股東大會審批。公司制定有采購合同管理規(guī)定、采購、委外管理細則、供應商考核規(guī)定、招標管理辦法、供應商開發(fā)流程、財務(wù)管理制度、預付賬款管理制度等規(guī)范性文件，嚴格依照流程執(zhí)行。2、責任分工控制合理設(shè)置分工，科學劃分職責權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離及每一個人工作能自動檢查另一個人或更多人工作的原則，形成相互制衡機制。不相容的職務(wù)主要包括：授權(quán)批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)