出納工作內(nèi)容及流程

1、出納員工作內(nèi)容及流程（一）出納收付程序與規(guī)范1、資金收入的一程序（1）清楚收入一來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當清地知道具體要收的金 額是多少，向誰收錢，收什么性質(zhì)的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè) 務(wù)如下： 確定收款金額。 如為現(xiàn)金收入， 應(yīng)考慮庫存限額的要求及有關(guān)現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定。 明確付款人。出納員應(yīng)當明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對于收到背書支票或其他 代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。 收到是銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入，出納員應(yīng)當根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收 款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預(yù)收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處 理，保證賬實一致。 收回代墊、代

2、付及其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款。出納員應(yīng)當根據(jù)賬務(wù)記錄確認其收款額 是否相符，具體包括半單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職 工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。（2）清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進清點核對。 現(xiàn)金清點?，F(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當面清點，如有短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦 人負責(zé)。出納員若未發(fā)現(xiàn)問題，損失由出納員負責(zé)。 銀行核實。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納員與銀行核對，如為電話詢問或電話銀行查詢， 只能作為參考。 在取得銀行有關(guān)的收款憑證后， 方可正式確認收入， 進行賬務(wù)處理。 清點核對無誤后。按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時 上報有

3、關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關(guān)收款依據(jù)上加“收訖” 或“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖 ” 章。 如果清點核對并開出單據(jù)后，才發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納員負責(zé)。2、資金支出的一般程序。（1）明確資金支出來的金額和用途。 出納員每支付一筆資金時，一定要清楚知道所需支付的具體金額，然后進行合理安 排。 明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)上記載的收款人進行付款， 對于代為收款的，應(yīng)當出具收款人的證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款 手續(xù)。 明確付款用途。 對于不符合財務(wù)規(guī)定的付款應(yīng)當堅決給予抵制， 并向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報， 行使出納員的工作權(quán)力，用途不明的，出納員可以拒付。若支

4、付無批準的借款或其 他付款業(yè)務(wù)而引出的問題，由出納員負責(zé)。（2）付款審核。 由經(jīng)辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負 責(zé)。 有關(guān)證明人簽章。經(jīng)辦人的付款用途中。涉及實物的，應(yīng)當由倉庫保管員或?qū)嵨镓?責(zé)人簽收：涉及差旅費、招待費等，應(yīng)當朋證明人或知情人加以證明。 有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字，同 意支付。（3）辦理付款。 付款是資金支出中最關(guān)鍵的一環(huán)， 出納員應(yīng)當特別謹慎， 要認真仔細對待， 因為款一付出， 發(fā)生差錯是很難追回來的，且差錯是由出納員負責(zé)。所以， 出納員必須嚴格 核實付款金額、用途和有關(guān)審批手續(xù)。 現(xiàn)金付款。雙

5、方應(yīng)當面點清，在清點的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負責(zé)。 銀行付款。 開具支票時， 出納員應(yīng)認真填寫各項內(nèi)容， 保證要素完整、 印鑒清晰、 書寫正確， 如為現(xiàn)金支票， 應(yīng)注明領(lǐng)票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉(zhuǎn)賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。 付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。 如確認簽字后。再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應(yīng)由收款經(jīng)辦人負責(zé)。3） 付款退回。 如因特殊原因造成支票或匯票退回的， 出納員應(yīng)當立即查明原因， 如因已方負任 引起的，應(yīng)換開支票或重新匯款，不得借故拖延； 如因?qū)Ψ截?zé)任引起的，應(yīng)由

6、對方重新補辦 手續(xù)方可辦理。（二）出納員一天的工作按排1、上班第一時間，檢查現(xiàn)金，有價證券及其他貴重物品。2、列明當天應(yīng)處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理按排。3、如有特殊情況，應(yīng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及會計主管請示資金按排計劃。4、按上述程序辦理各項資金收付業(yè)務(wù)，并把當天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。5、根據(jù)賬務(wù)處理需要，及時將在手單據(jù)移交會計主管編制記賬憑證，清理賬目，督促因公 借款人員及時報賬，杜絕個人長期欠款。6、當天下班前，要完成日記賬的登記。登記日記賬之前，要審核現(xiàn)金收付款憑證及銀行存 款收付憑證。登記日記賬時，應(yīng)分清現(xiàn)金日記賬還是銀行存款日記賬， 避免記錯賬，每日結(jié) 出各日賬余額

7、，以便隨時了解單位資金運作情況，合理調(diào)度資金。7、當天下班前，出納員應(yīng)進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬、相符。收 到銀行對賬單的當天， 出納員要將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核實， 使銀行存款日記 賬、總賬與對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后相符。8、因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應(yīng)列明未盡事項，留待次日優(yōu)先辦理。9、根據(jù)單位需要，每天或每周報送一資出納報告。10、每月終了 3 日內(nèi)，出納員應(yīng)當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結(jié)算憑證進行清 點，并按順序進行登記核對。（三）職來道德要求（1）愛崗敬業(yè)。愛崗敬業(yè)昌會計職業(yè)道德的基礎(chǔ)。出納員應(yīng)該熱愛本職工作，要有不厭其 煩的勞動態(tài)度，

8、全身心投入會計事業(yè)，兢兢業(yè)業(yè)，努力鉆研業(yè)務(wù)，勤學(xué)多思，勤練多問，使 自已的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。（2）廉潔自律，廉潔自律是會計職業(yè)道德的提。因為出納員每天都和貨幣資金打交道，所 以，與其他會計人員相比，出納有點其特殊性。為此，出納員必須具備良好的職業(yè)道德，樹 立正確的人生觀和價值觀，遵紀守法，清正廉潔，公私分時，不貪不占，保持廉潔自律的優(yōu) 秀品質(zhì)。（3）客觀公正。 出納員在工作過程中， 必須遵守各種紀委、 法規(guī)、 準則和制度， 依法辦事， 并保持客觀公正的態(tài)度，實事求是保證提供的會計信息合法、真實、準確、及時。同時，在 自已的工作權(quán)限內(nèi)， 堅持原則， 正確處理國家、單位和個人的利益關(guān)系，自覺抵制各種不正 之風(fēng)，保護單位合法權(quán)益不受侵犯。（4）強化服務(wù)。出納員要樹立服務(wù)的思想意識，在處理各種出納業(yè)務(wù)時，出納員應(yīng)盡量做 到尊重、原則、主動、熱情、耐心、周到。尊重就是尊重同事，虛心向同事學(xué)習(xí)、請教，重 視同事的感受。原則就是要有原則地完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項任務(wù)；遇到自已無法解決的問題， 應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)請示；對工作認真負責(zé)，不把責(zé)任推給他人。主動就是要主動與他人打招呼， 主動詢問他人的需要。熱情就是要在處理