國家開放大學(xué)電大《納稅籌劃》網(wǎng)絡(luò)課形考網(wǎng)考作業(yè)及答案2

1、（精華版）最新國家開放大學(xué)電大納稅籌劃網(wǎng)絡(luò)課形考網(wǎng)考作業(yè)及答案100%通過考試說明：2020年秋期電大把該網(wǎng)絡(luò)課納入到“國開平臺”進(jìn)行考核，該課程共有4個形考任務(wù)，針對該門課程，本 人匯總了該科所有的題，形成一個完整的標(biāo)準(zhǔn)題庫，并且以后會不斷更新，對考生的復(fù)習(xí)、作業(yè)和考試起著非常重要 的作用，會給您節(jié)省大量的時間。做考題時，利用本文檔中的查找工具，把考題中的關(guān)鍵字輸?shù)讲檎夜ぞ叩牟檎覂?nèi)容 框內(nèi)，就可迅速查找到該題答案。本文庫還有其他網(wǎng)核及教學(xué)考一體化答案，敬請查看。課程總成績=形成性考核X50% +終結(jié)性考試X50%形考任務(wù)1一、單選題（10道，共40分）題目1稅務(wù)籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的

2、根本區(qū)別是具有（）選擇一項(xiàng)：A. 合法性題目2以下選項(xiàng)中，不屬于累進(jìn)稅率形式的是（）選擇一項(xiàng)：B. 定額累進(jìn)稅率題目3以下選項(xiàng)中，屬于納稅人的有（）選擇一項(xiàng)：C. 居民企業(yè)題目4稅收籌劃是在納稅人（）對相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。選擇一項(xiàng)：B. 納稅義務(wù)發(fā)生之前題目5稅收籌劃的目標(biāo)是（）選擇一項(xiàng)：D. 企業(yè)價值最大化題目6下列關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個人所得稅的表述錯誤的是（）。選擇一項(xiàng)：B. 實(shí)行查賬征收方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ) 題目7下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）o選擇一項(xiàng)：C. 合伙企業(yè)題目8

3、我國實(shí)行法人所得稅制度，（）是企業(yè)所得稅的獨(dú)立納稅人，經(jīng)營虧損不能沖抵母公司利潤。選擇一項(xiàng)：B. 子公司題目9下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的表述正確的是（）o選擇一項(xiàng)：D. 利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)題目10需要同時繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅的是（）選擇一項(xiàng)：D.公司制企業(yè)二、多選題（5道，共30分）題目11遞延納稅籌劃法是（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 企業(yè)沒有減少稅款的繳納B. 獲取了貨幣時間價值的相對收益C. 推遲納稅義務(wù)發(fā)生時間題目12稅收管轄權(quán)籌劃法是（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 避免白己的所得成為行使地域管轄權(quán)國家的征稅對象B. 減輕或消除有關(guān)國家的納稅義務(wù)

4、C. 避免成為行使居民管轄權(quán)國家的公民D. 避免成為行使居民管轄權(quán)國家的居民題目13由于稅收待遇的差別，以下（）承擔(dān)全而納稅義務(wù)。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：B. 母公司C. 子公司D. 總公司題目14企業(yè)利用納稅人身份進(jìn)行稅收籌劃，可以達(dá)到節(jié)省稅金支出的目的。下列說法正確的是（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 子公司具有獨(dú)立法人資格，通常履行與該國其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù)C. 應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為居民納稅人，而選擇作為非居民納稅人題目15依據(jù)財(cái)產(chǎn)組織形式和法律責(zé)任權(quán)限，國際上通常把企業(yè)組織形式分為（）三類。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 公司制企業(yè)B. 合伙企業(yè)D. 個人獨(dú)資企業(yè)三、判斷題（10道，共30分）題目16自

5、然人逃避繳納稅款，對自然人犯罪主體在各層次量刑幅度內(nèi)判處有期徒刑或者拘役，不再進(jìn)行其他處罰。選擇一項(xiàng)：錯題目17根據(jù)我國稅法規(guī)定，居民納稅人對于來源于我國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。選擇一項(xiàng)：錯題目18稅收抵免是指居住國允許非居民納稅人在本國稅法規(guī)定的限額內(nèi)，用已向來源國繳納的稅款抵免其向居住國應(yīng)繳納稅額的部分。選擇一項(xiàng)：錯題目19稅收籌劃是納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時對相關(guān)事項(xiàng)的安排和規(guī)劃。選擇一項(xiàng)：錯 題目20代收代繳義務(wù)人是依照有關(guān)規(guī)定，在向納稅人收取商品、勞務(wù)或服務(wù)收入時，有義務(wù)代收代繳其應(yīng)納稅款的單位和個 人，因此應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的納稅義務(wù)。選擇一項(xiàng)： 錯題目21要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于

6、要明確中國對公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國法律注冊成立或 實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國境內(nèi)，即為中國居民納稅人，從而負(fù)有無限納稅義務(wù)。因此，對其進(jìn)行稅收籌劃的方法是: 一方而要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。 選擇一項(xiàng)：錯題目22不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營企業(yè)，由合作各方依照國家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。選擇一項(xiàng)：錯題目23總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷售分機(jī)構(gòu)，對分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由 總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。選擇一項(xiàng)：對題目24假如總公司內(nèi)部有甲、乙分公司，甲分公司為盈

7、利公司，而乙分公司為虧損公司，則在匯總納稅時，甲、乙分公司盈虧 不能互抵，不能產(chǎn)生較好的虧損抵稅效應(yīng)。選擇一項(xiàng)：錯題目25生產(chǎn)經(jīng)營處于起步階段、發(fā)生虧損的可能性較大的情況，考慮設(shè)立分公司，從而使外地發(fā)生的虧損在總公司沖減，以 減輕總公司的負(fù)擔(dān)。而當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營走向正軌，產(chǎn)品打開銷路，可以盈利時，應(yīng)考慮把分公司變更為子公司，可以在盈 利時保證能享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠的政策。選擇一項(xiàng)：對形考任務(wù)2一、單選題（10道，共40分）題目1企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是（）選擇一項(xiàng)：C. 香料作物的種植題目2根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是（）o選擇一項(xiàng)：A. 股息、

8、紅利權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。題目3進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重（）,其節(jié)稅作用越大。選擇一項(xiàng)：A. 越高題目4某國有企業(yè)2017年11月接受捐贈一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅34萬元。2018年6月進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為260萬元，出售時的清理費(fèi)用為3萬元，按稅法規(guī)定已計(jì)提折舊4萬元；假如不考慮增值稅及其他相關(guān)稅費(fèi)，該國有企業(yè)2016年就該轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選擇一項(xiàng)：A. 15. 25題目5企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起（）選擇一項(xiàng)

9、：C. 第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅題目6納稅人在購進(jìn)貨物時，在不含稅報價相同的情況下，稅負(fù)最重的是（）。選擇一項(xiàng)：D. 能開增值稅普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人題目720X7年2月，某增值稅一般納稅人將20X2年購進(jìn)的一臺已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備改變用途,用作職工福利設(shè)施, 該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（）萬元。選擇一項(xiàng)：D. 29. 12題目8下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是（）。選擇一項(xiàng)：A. 雙倍余額遞減法題目9甲公司代乙公司采購一批商品，下列行為符合委托代購業(yè)務(wù)要求的是（）。選擇一項(xiàng)：B. 采購商品的發(fā)票開具給乙公司題目10增

10、值稅一般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）選擇一項(xiàng)：D. 將外購的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利二、多選題（5道，共30分）題目11根據(jù)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理規(guī)定，總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度分支機(jī)構(gòu)的（）因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤x擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 職工薪酬B. 營業(yè)收入D.資產(chǎn)總額題目12利用無差別平衡點(diǎn)增值率判別法，進(jìn)行增值稅兩類納稅人身份選擇時，下面的選項(xiàng)正確的是（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：B. 增值率=（銷售額一購進(jìn)額）/銷售額D.作為一般納稅人，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)適用的增值稅稅率一致題目13全面實(shí)行營改增之后，下列各項(xiàng)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證包括（）選擇

11、一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 增值稅專用發(fā)票B. 農(nóng)產(chǎn)品收購和銷售發(fā)票C. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D. 機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票題目14下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）o 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 某汽車廠采用委托銀行收款方式銷售小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出小汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。C. 納稅人進(jìn)口摩托車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D. 某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天題目15下列做法，對企業(yè)有利的有（）o選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 采取賒銷和分期付款方式B. 付款之前，先取得對方開具的發(fā)票C. 使銷售方接受托收承付與委托收款結(jié)算方式D. 盡可

12、能少用現(xiàn)金支付三、判斷題（10道，共30分）題目16權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定。選擇一項(xiàng)：錯題目17企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照交易價格確定收入額。選擇一項(xiàng)：錯題目18納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額無論是否另開發(fā)票，均不得從銷售額中扣除。選擇一項(xiàng)：錯題目19現(xiàn)行增值稅法律制度規(guī)定，銷售額沒有達(dá)到起征點(diǎn)的，不征增值稅；超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就超過起征點(diǎn)的部分銷售額依法計(jì)算繳納增值稅。選擇一項(xiàng)：錯題目20如果外國投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價格降低，可以節(jié)稅。選擇一項(xiàng)：對 題目21對于生產(chǎn)設(shè)備的出租人來說，按稅法規(guī)定，公司無論從事經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)還是融資租

13、賃業(yè)務(wù)，均應(yīng)繳納增值稅。選擇一項(xiàng)：對題目22技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入一技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本一相關(guān)稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)是指技術(shù)轉(zhuǎn)讓允許抵扣的增值稅、合同印花稅等相 關(guān)稅金及附加、合同簽訂費(fèi)用、律師費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用及其他支出。選擇一項(xiàng)：錯題目23增值稅一般納稅人2016年5月1日以后取得并在會計(jì)上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)以及所發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)分2年平均從銷項(xiàng)稅額中抵扣，即每年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的50%o選擇一項(xiàng)：錯題目24納稅人支付的交際應(yīng)酬費(fèi)以及購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)均屬于企業(yè)業(yè)務(wù)開展所需，因此其進(jìn)項(xiàng)稅額均可從銷項(xiàng)稅額中抵扣。選擇一項(xiàng)：錯題目25按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣

14、進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=增值稅扣稅 憑證注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額X不動產(chǎn)凈值率，不動產(chǎn)凈值率二（不動產(chǎn)凈值；不動產(chǎn)原值）X100%o選擇一項(xiàng)：對形考任務(wù)3一、單選題（10道，共40分）題目1合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于（）。選擇一項(xiàng)：C. 企業(yè)成果分配中的稅收籌劃題目2采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。選擇一項(xiàng)：D. 60%題目3某小型零售企業(yè)20X7年度自行申報收入總額250萬元，成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定

15、征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)20X7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選擇一項(xiàng)：A. 2. 55題目420X7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20X7年12月，A企業(yè) 全部撤回對B企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元，投資撤回時B企業(yè)累計(jì)未分配利潤為1000萬元，累計(jì)盈余公積 150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元。選擇一項(xiàng)：B. 85題目5境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支 付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20X7年度該境

16、外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選擇一項(xiàng)：A. 86題目6在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的 自付部分）累計(jì)超過（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇一項(xiàng)：C. 15000 元題目7在新個人所得稅法規(guī)定中，大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（）選擇一項(xiàng)：C. 專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目8對于只有兩個子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除，其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）。選擇一項(xiàng)：D. 1000 元，1000 元題目9關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除選擇一項(xiàng)：C. 1000 元題目10關(guān)于住房貸款利息的扣

17、除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。選擇一項(xiàng)：A. 1000 元二、多選題（5道，共30分）題目11下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述，正確的有（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 若支出超過上述限額的，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B. 一般企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2. 5%的部分，據(jù)實(shí)扣除C. 高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不超過工資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除D. 軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除題目12下列關(guān)于企業(yè)價值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法，

18、正確的是（）o選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：C. 現(xiàn)金流量價值的評價標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力，更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力D. 企業(yè)價值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益題目13下列各項(xiàng)行為中，視同銷售的行為有（）o選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：C. 將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣D. 將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品題目14個人所得稅的納稅人包括（）選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞B. 個體工商業(yè)戶C. 個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者D. 中國公民題目15“三險一金”指的是（） 選擇一項(xiàng)或多項(xiàng):A. 基木醫(yī)療保險B. 住房公積金C. 失業(yè)保險D

19、. 養(yǎng)老保險三、判斷題（10道，共30分）題目16企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折 扣后的金額確定銷售商品收入金額。選擇一項(xiàng)：對題目17企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同，除委托個人外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支 付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。選擇一項(xiàng)：對題目18債權(quán)人為鼓勵債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng) 按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。選擇一項(xiàng)：對題目19企業(yè)在2018年1月1日至202

20、0年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。選擇一項(xiàng)：對題目20對受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過6 個月的，可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時間。選擇一項(xiàng)：錯題目21在中國境內(nèi)無住所的個人，在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外 雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅。選擇一項(xiàng)：對題目22關(guān)于專項(xiàng)附加扣除

21、費(fèi)用，納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在一個納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)中請變更。選擇一項(xiàng)：錯題目23納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。選擇一項(xiàng)：錯題目24在新個人所得稅法規(guī)定中，專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5 項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。選擇一項(xiàng)：錯題目25新個人所得稅法規(guī)定：專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為 限額；一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。選擇一項(xiàng)：錯形考任務(wù)4一、單選題（10道，共40分）題目1下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃，表述正確的有（ ）o選擇一項(xiàng)：C.對于設(shè)立

22、之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下，分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式，以獲得盈虧相抵的好處題目2張先生將自己的一棟價值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè)，并取得甲企業(yè)20%的股權(quán)，房產(chǎn)于10年前購入，取得購入成本1000萬元，張先生對房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個人所得稅（）選擇一項(xiàng)：A. 200題目3負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資木的收益率水平及普通股的每股收益率方面，以下公式得以充分反映的是 選擇一項(xiàng)：C. 權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X （息稅前投資收益率一負(fù)債成本率）題目4甲公司20X9年6月以12 500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投

23、資成本4600萬元，20X8年12月31日的資 產(chǎn)賬面凈值為6 670萬元，經(jīng)評估確認(rèn)后的價值為9 789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12 000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9 000 萬元），非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）選擇一項(xiàng)：D. 4333. 2題目5甲公司共有股權(quán)2 000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購 日，甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付15 300 萬元，以銀行存款支付1 700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對于此項(xiàng)業(yè) 務(wù)，

24、非股權(quán)支付額對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。選擇一項(xiàng)：C. 340題目6如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（）o選擇一項(xiàng)：D. 無限納稅義務(wù)題目7（）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。選擇一項(xiàng)：C. 轉(zhuǎn)讓定價題目8跨國企業(yè)針對常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ）o選擇一項(xiàng)：D. 避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)題目9轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（）o選擇一項(xiàng)：D.獨(dú)立交易原則題目10一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（）,減輕稅負(fù)。選擇一項(xiàng)：A. 加大債權(quán)融資比重二、多選題（5道，共30分）題目11以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的

25、效果的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：B. 股票換取資產(chǎn)式兼并C. 股票換取股票式兼并題目12以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立日報納稅B. 分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅題目13轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 成本分?jǐn)侭. 資金融通C. 轉(zhuǎn)讓貨物D. 提供勞務(wù)題目14各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ）o選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 經(jīng)營控制B. 資金控制C. 親屬關(guān)系D. 特許權(quán)控制題目15國際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有（）。選擇一項(xiàng)或多項(xiàng)：A. 建筑安裝工程持續(xù)時間超過12個月B.