會計分崗實訓教案

1、授課學時計劃教學計劃規(guī)定總學時數(shù)32理論學時0本學期安排學時數(shù)30理論學時0實踐學時32實踐學時30周次項目名稱任務(wù)名稱學時數(shù)備 注第1周項目一認知企業(yè)與會計工作認知企業(yè)與會計工作2第2-7周項目二日常業(yè)務(wù)處理建賬2存貨收發(fā)業(yè)務(wù)核算4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算2銷售業(yè)務(wù)核算2職工薪酬的計算與核算2第8-11周項目三成本的計算與核算成本的計算與核算8第12周項目四期末會計事項處理期末會計事項處理2第13周項目五會計報表及財務(wù)分析會計報表及財務(wù)分析2第14-15周項目六納稅申報納稅申報4合計30實踐教學教案（總第1- 2時）實驗實訓項目名稱（編號）項目一認知企業(yè)與會計工作授課學時2實驗實訓目標1. 讓學生了

2、解為會計學這門課程，學什么，怎么學。2.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動。3.會計崗位分工及工作流程。教學資源計算機、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計1-2時：項目一認知企業(yè)與會計工作一、為什么要學這門課讓同學們綜合運用會計理論知識和專項技能，按照實際會計職業(yè)崗位分工，對企業(yè)完整、復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進行全面、系統(tǒng)地會計處理。（一）培養(yǎng)會計綜合職業(yè)能力1.會計專業(yè)能力 職業(yè)判斷、會計核算、財務(wù)分析等。2.社會能力 團隊合作、職業(yè)道德等。3.方法能力 業(yè)務(wù)協(xié)同、溝通協(xié)調(diào)等。在企業(yè)復(fù)雜經(jīng)濟活動中的職業(yè)判斷能力。在會計內(nèi)控制度要求下的業(yè)務(wù)協(xié)同處理能力。在企業(yè)信息系統(tǒng)環(huán)境下的會計信息處理能力

3、。在真實企業(yè)環(huán)境下的應(yīng)變能力。二、學什么1.認知企業(yè)與會計工作2.了解企業(yè)基本情況、企業(yè)內(nèi)部會計制度。3.建賬建手工賬、計算機賬。4.日常業(yè)務(wù)處理銀行借款和接受投資核算，日常費用和繳納稅款核算。存貨采購與付款核算，固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)購進核算 。一般銷售與收款核算 ，預(yù)收貨款銷售、分期收款銷售、現(xiàn)金折扣、銷售退回的核算。存貨核算。聯(lián)營投資及證券投資核算。成本核算，職工薪酬核算，水電費、修理費、計提折舊核算，成本費用歸集與分配的核算。5.期末會計事項處理期末賬項調(diào)整與財務(wù)成果核算，期末對賬與結(jié)賬。6.會計報表和納稅申報表編制會計報表編制與分析，納稅申報表編制。7.檔案管理裝訂憑證、賬簿、報表，文件

4、歸檔。三、怎樣學采用項目教學法，進行分組和色扮演，按照實際會計工作要求，開展項目實施。組成小組、進行角色扮演。每4人一組，組成一個模擬公司的財務(wù)部， 假定一個模擬公司的財務(wù)部設(shè)置會計主管、出納、會計1崗和會計2崗。這4個人分別承擔相應(yīng)會計崗位的工作任務(wù)，小組共同完成公司的一套綜合性會計業(yè)務(wù)處理，可以進行各崗位的輪換，以便學會每個會計崗位的技能。四、企業(yè)概況1.企業(yè)基本情況2.企業(yè)組織機構(gòu)3. 崗位設(shè)置及人員分工財務(wù)部共4人，設(shè)立會計組和出納組。設(shè)立主管會計一人(兼內(nèi)部審計、由財務(wù)副總經(jīng)理兼任)。會計組：總賬會計1人、出納1人出納組：出納1人4.產(chǎn)品及生產(chǎn)基本流程五、了解內(nèi)部會計制度一、會計工作

5、組織二、貨幣資金核算三、銷售與收款四、采購與付款五、職工薪酬六、固定資產(chǎn)七、存貨核算八、無形資產(chǎn)核算九、成本與費用十、稅金及附加2020102010引導(dǎo)學生認知講授新課學生討論、新課講授學生自學新課講授作業(yè)布置授課日期及授課地點課后反思實踐教學教案（總第3-14學時）實驗實訓項目名稱（編號）項目二日常業(yè)務(wù)處理建賬授課學時2實驗實訓目標1.讓學生了解建賬流程。2.掌握建賬的具體內(nèi)容。教學資源計算機、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計1-2時：一、準備工作財務(wù)部主管周宏宇已經(jīng)召開了本部門工作會議，安排建賬前期的準備工作，目前已經(jīng)完成以下兩項準備工作： 第一，為了順利完成這次

6、手工建賬工作，財務(wù)主管已經(jīng)讓大家分別準備了建賬所需的單據(jù)、憑證、賬簿、報表及印章等用具。第二，重新設(shè)置會計科目體系，按照新的會計科目體系整理2014 年度111 月份各類賬戶的發(fā)生額和余額。按組發(fā)記賬憑證、現(xiàn)金和銀行存款日記賬、各種明細賬、總分類賬、會計報表和各種納稅申報表等。記賬憑證：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，。賬簿：現(xiàn)金和銀行存款日記賬（可以采用三欄式賬頁代替）、總賬賬頁、三欄式明細賬賬頁、多欄式明細賬賬頁、科目匯總表、備查賬或登記簿、賬簿封面、啟用表、賬夾。會計報表：資產(chǎn)負債表、利潤表等。二、任務(wù)部署1. 建立總分類賬。2. 建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。3. 建立三欄式明細賬、數(shù)

7、量金額式明細賬、多欄式明細賬、橫線登記式明細賬。4. 建立各種備查賬簿。三、編制計劃利用小組工作詳細計劃模板，編制完成本任務(wù)的工作與學習計劃。形成小組共享文件（WORD）并打印四、任務(wù)實施（一）建立賬簿1. 會計人員分類裝訂賬本。2. 會計主管開啟手工賬簿，填寫賬簿啟用信息。3. 會計人員貼花。4. 會計主管建立備查登記簿。（二）設(shè)置會計科目1. 主管設(shè)置總賬科目。2. 主管填寫總賬科目。3. 主管選擇明細賬賬頁格式。4. 會計2填寫明細賬戶名稱及相關(guān)內(nèi)容。5. 粘貼口取紙。（三）登記期初數(shù)據(jù)1. 會計主管登記總賬期初余額2. 出納登記日記賬期初余額3. 會計2 登記明細賬期初余額4. 會計主

8、管錄入期初數(shù)據(jù)101010102020學生操作明確實訓任務(wù)學生操作學生操作、教師輔導(dǎo)答疑學生操作、教師輔導(dǎo)答疑學生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點課后反思實踐教學教案（總第3-14學時）實驗實訓項目名稱（編號）項目二日常業(yè)務(wù)處理存貨收發(fā)業(yè)務(wù)核算授課學時4實驗實訓目標1.了解材料及無形資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握材料及無形資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學資源計算機、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計1-4學時：一、情景引例業(yè)務(wù)13：材料入庫上月購買材料X 成型板3200張，12月3日到貨并驗收入庫。業(yè)務(wù)14：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料截材車間領(lǐng)用X 成型板7 0

9、00 張（其中A 用2 000 張，B 用5 000 張），單價為156 元/ 張；封邊打孔車間領(lǐng)用封邊條400 盤（其中A 用160 盤，B 用240 盤），單價為130 元/ 盤。業(yè)務(wù)15：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料12月3日，組裝車間領(lǐng)用A 產(chǎn)品配件2 000 套，B 產(chǎn)品配件2 000 套。業(yè)務(wù)16：銷售領(lǐng)用包裝箱12月6日，銷售部門領(lǐng)用包裝箱9500個，用于包裝產(chǎn)品銷售。業(yè)務(wù)17：產(chǎn)品完工入庫12月08日，產(chǎn)成品入庫，A產(chǎn)品2000張， B產(chǎn)品2000個。業(yè)務(wù)18：購買非專利技術(shù)12月08日，50000元購入一項非專利技術(shù)，預(yù)計可使用5年，貨款采用電匯結(jié)算方式已付，電匯手續(xù)費50元。業(yè)務(wù)34：生

10、產(chǎn)領(lǐng)用材料12月14日，截材車間領(lǐng)用X 成型板7 700 張，其中A需耗用2 200 張，B需耗用5 500 張。封邊打孔車間領(lǐng)用A 產(chǎn)品配件2 200 套，B 產(chǎn)品配件 2 200 套；A 產(chǎn)品需耗用封邊條 176 盤，B 產(chǎn)品需耗用封邊條 264 盤。業(yè)務(wù)35：銷售領(lǐng)用包裝物12月16日，銷售部領(lǐng)用4 800 個包裝箱二、工作任務(wù)1.會計主管審核每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，會計與出納分工填寫需財務(wù)部門填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會計主管審核簽字。2.會計1填制記賬憑證并交會計主管審核，會計2登記相關(guān)明細賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。業(yè)務(wù)36：產(chǎn)品完工入庫12月16日， A 產(chǎn)品2 2

11、00 張，B 產(chǎn)品 2 200 個，產(chǎn)品入庫。業(yè)務(wù)37：向希望工程捐款以12月16日，轉(zhuǎn)賬支票向希望工程捐款100000元。二、工作任務(wù)1.會計主管審核每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，會計與出納分工填寫需財務(wù)部門填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會計主管審核簽字。2.會計1填制記賬憑證并交會計主管審核，會計2登記相關(guān)明細賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)（一）業(yè)務(wù)13、14、15、16：收入存貨核算材料入庫1.會計2 根據(jù)購料的增值稅專用發(fā)票填制材料入庫單中的實際成本。2.會計主管審核材料入庫單。3.會計1 根據(jù)審核無誤的材料入庫單填制材料入庫業(yè)務(wù)的記賬憑證。（二）業(yè)務(wù)17：收入存貨核算產(chǎn)

12、品完工入庫1.會計主管審核產(chǎn)成品入庫單。2. 會計2 根據(jù)審核無誤的產(chǎn)成品入庫單登記“庫存商品”明細賬。（三）業(yè)務(wù)18：購買無形資產(chǎn)核算購買非專利技術(shù)1.會計主管審核發(fā)票、付款報告書（附表18-1）。2.出納到開戶銀行辦理匯款，取得電匯憑證的回單聯(lián) 和銀行收費憑條客戶回單聯(lián)，并據(jù)以登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.會計主管審核電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費憑條客戶回單聯(lián)。4.會計1 根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、電匯憑證回單聯(lián)和銀行收費憑條客戶回單聯(lián)編制記賬憑證。304090學生操作學生操作學生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點課后反思實踐教學教案（總第3-14學時）實驗實訓項目名稱（編號

13、）項目二日常業(yè)務(wù)處理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算授課學時2實驗實訓目標1.了解固定資產(chǎn)增加和減少業(yè)務(wù)的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握固定資產(chǎn)增加和減少業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學資源計算機、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計1-2時：一、 情景引例業(yè)務(wù)7：購置全自動封邊機12月2日，向南方有限責任公司購入固定資產(chǎn)全自動封邊機96萬元，收到對方開具的增值稅專用發(fā)票，設(shè)備已收并驗收合格。業(yè)務(wù)8：安裝全自動封邊機12月3日，安裝完畢，經(jīng)驗收合格交付使用，開出轉(zhuǎn)賬支票支付設(shè)備價款96萬元和安裝費5000元。業(yè)務(wù)11：采購A產(chǎn)品配件和B產(chǎn)品配件12月3日，向大通人和家具廠購買購A產(chǎn)品配件2500套，單

14、價50元套，B產(chǎn)品配件 2500套，單價40元套，材料已驗收入庫，收到對方開具的增值稅發(fā)票，貨款已轉(zhuǎn)賬支票付訖。業(yè)務(wù)12：采購X成型板和封邊條12月3日，東方建材廠購買X成型板7000，單價156元張，封邊條 840盤，單價130元盤，材料全部驗收入庫，收到對方開具的增值稅發(fā)票，貨款未付。二、工作任務(wù) 1. 針對業(yè)務(wù)7、8、11、12，進行會計業(yè)務(wù)處理。（1）會計主管審核固定資產(chǎn)采購及安裝、現(xiàn)購、賒購、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，會計與出納分工填寫需財務(wù)部門填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會計主管審核簽字。（2）會計1 填制記賬憑證并交會計主管審核，會計2 登記相關(guān)明細賬，出納登記現(xiàn)金

15、或銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)7：固定資產(chǎn)采購核算購置全自動封邊機1. 會計主管審核發(fā)票和固定資產(chǎn)驗收單。2. 會計1 根據(jù)審核無誤的發(fā)票和固定資產(chǎn)驗收單填制記賬憑證。業(yè)務(wù)8：固定資產(chǎn)安裝核算安裝全自動封邊機1. 會計主管審核發(fā)票、付款報告書和固定資產(chǎn)交接單。2. 出納經(jīng)過審批的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付設(shè)備購置和安裝費，登記支票登記簿。3. 會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會計1 根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根、固定資產(chǎn)交接單填制記賬憑證。業(yè)務(wù)11：現(xiàn)購業(yè)務(wù)（單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付款）核算采購A產(chǎn)品和B產(chǎn)品配件1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫單中的實際成本。2.審核付款報告書、發(fā)

16、票和材料入庫單。3.根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、材料入庫單和經(jīng)過審批的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，登記支票登記簿。4. 審核轉(zhuǎn)賬支票存根。5.根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、材料入庫單和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。業(yè)務(wù)12：賒購業(yè)務(wù)（單貨同到，款未付）核算采購X 成型板和封邊條1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫單中的實際成本。2. 審核發(fā)票和材料入庫單。3. 根據(jù)發(fā)票和材料入庫單填制記賬憑證。202040學生操作學生操作學生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點課后反思實踐教學教案（總第3-14時）實驗實訓項目名稱（編號）項目二日常業(yè)務(wù)處理銷售業(yè)務(wù)核算授課學時2實驗實訓目標1.了解銷售

17、業(yè)務(wù)核算的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握銷售業(yè)務(wù)核算的賬務(wù)處理。教學資源計算機、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計1-2時：一、情景引例業(yè)務(wù)19：銷售A產(chǎn)品12月9日，向翔輝公司銷售A產(chǎn)品1000張，單價310元/張，開具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，收到銀行匯票已交存銀行。業(yè)務(wù)20：銷售B產(chǎn)品12月9日，向興海公司銷售B產(chǎn)品1000個，單價650元個，開具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，用轉(zhuǎn)賬支票代對方墊付運雜費2000元，貨款與代墊運費采用委托收款結(jié)算方式，銀行辦妥托收手續(xù)。業(yè)務(wù)21：采購X成型板12月9日，向光明家具廠采購X成型板1000張，單價156元張，材料尚未驗收入庫，發(fā)票

18、已收，貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。業(yè)務(wù)22：銷售B產(chǎn)品12月10日，向天地公司銷售B產(chǎn)品500個，單價 650元個，開具增值稅發(fā)票，商品已發(fā)出，收到對方開具的承兌為1個月的商業(yè)匯票一張。業(yè)務(wù)23：收到委托收款(收回銷貨款)12月10日，接銀行通知，采用委托收款方式銷售給興海有限公司產(chǎn)品的貨款已收回。二、工作任務(wù)（1）會計主管審核現(xiàn)銷、賒銷（辦理委托收款收到商業(yè)匯票）、現(xiàn)購業(yè)務(wù)的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證，會計與出納分工填寫需財務(wù)部門填制的原始憑證、登記有關(guān)備查簿并交會計主管審核簽字。（2）會計1 填制記賬憑證并交會計主管審核，會計2 登記相關(guān)明細賬，出納登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)19：現(xiàn)銷業(yè)務(wù)

19、（發(fā)貨、開發(fā)票、收到銀行匯票）核算銷售A產(chǎn)品1.根據(jù)經(jīng)審批的發(fā)票申請，開具增值稅專用發(fā)票。2.收到轉(zhuǎn)賬支票，登記銀行收款結(jié)算憑證登記簿，進行轉(zhuǎn)賬支票背書，填寫進賬單，到銀行辦理進賬手續(xù)。3.審核增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)、進賬單收賬通知聯(lián)、產(chǎn)成品出庫單。4.根據(jù)審核無誤的增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)和銀行進賬單收賬通知聯(lián)填制記賬憑證。業(yè)務(wù)10、11：現(xiàn)購業(yè)務(wù)（單貨同到，轉(zhuǎn)賬支票付款）核算采購包裝箱1.根據(jù)發(fā)票填制材料入庫單中的實際成本。2.審核付款報告書、發(fā)票和材料入庫單。3.根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、材料入庫單和經(jīng)過審批的支票付款申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，登記支票登記簿。4. 審核轉(zhuǎn)賬支票存根。

20、5.根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票、材料入庫單和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證。201545學生操作學生操作學生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點課后反思實踐教學教案（總第3-14學時）實驗實訓項目名稱（編號）項目二日常業(yè)務(wù)處理職工薪酬的計算與核算授課學時2實驗實訓目標1.了解職工薪酬的計算與核算的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握職工薪酬的計算與核算的賬務(wù)處理。教學資源計算機、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計1-2學時：一、情景引例業(yè)務(wù)61：12月31日，分配工資費用 業(yè)務(wù)62：12月31日，計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費 業(yè)務(wù)63：12月31日，計提社會保險和住房公積金

21、計提本月單位負擔的職工社會保險和住房公積金。業(yè)務(wù)64：12月31日，發(fā)放工資發(fā)放上月職工工資，全部款項通過銀行代發(fā)，直接轉(zhuǎn)入職工個人工資賬戶，并結(jié)轉(zhuǎn)各項代扣款項。業(yè)務(wù)65：12月31日，交納社會保險費和住房公積金業(yè)務(wù)64：12月31日，發(fā)放工資發(fā)放上月職工工資，全部款項通過銀行代發(fā)，直接轉(zhuǎn)入職工個人工資賬戶，并結(jié)轉(zhuǎn)各項代扣款項。業(yè)務(wù)65：12月31日，交納社會保險費和住房公積金業(yè)務(wù)66：12月31日，購買副食品發(fā)放給職工購買副食品45000元，全部食品已發(fā)放給職工，用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算。業(yè)務(wù)67：12月31日，支付職工培訓費以轉(zhuǎn)賬支票支付職工培訓費3000元。二、工作任務(wù)1.會計主管審核每筆業(yè)務(wù)的原

22、始憑證，分工填寫需財務(wù)部門填制的原始憑證并登記有關(guān)備查簿，交主管審核簽字。（1）編制和審核工資表、工資結(jié)算匯總表、工資費用分配表（2）編制和審核工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費分配表。（3）編制和審核社會保險費分配表和住房公積金分配表。（4）填制付款報告書，審核付款報告書及其所附的工資結(jié)算匯總表和工資結(jié)算表，填制和審核轉(zhuǎn)賬支票，登記支票登記簿。（5）審核銀行電子回單、住房公積金匯繳款書。（6）審核借款單、填制和審核轉(zhuǎn)賬支票、登記支票登記簿；審核費用報銷單及其所附的發(fā)票和福利費發(fā)放表，編制和審核福利費分配表。（7）審核職工培訓費的費用報銷單、行政事業(yè)單位收費發(fā)票，填制和審核轉(zhuǎn)賬支票，登記支票登記簿。2.會

23、計人員填制記賬憑證，交會計主管審核簽字，會計人員將記賬憑證錄入財務(wù)軟件系統(tǒng)。3.會計登記相關(guān)明細賬，出納登記銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)61：職工工資核算分配工資費用1.根據(jù)考勤表、產(chǎn)量記錄、職工工資卡、有關(guān)部門的扣款通知單等編制工資結(jié)算表。2.主管審核簽字，交單位主管審批，憑此發(fā)放工資。3.會計2 根據(jù)工資結(jié)算表，編制工資結(jié)算匯總表。4.會計主管審核工資結(jié)算匯總表。5.會計2 根據(jù)審核無誤的工資結(jié)算匯總表編制工資費用分配表。6.會計主管審核工資費用分配表。7.會計1 根據(jù)審核無誤的工資費用分配表填制記賬憑證。業(yè)務(wù)62：工會經(jīng)費與職工教育經(jīng)費核算計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費1.會計2 根據(jù)工

24、資費用分配表和計提比例，編制工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費分配表。2.會計主管審核工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費分配表。3.會計1 根據(jù)審核無誤的工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費分配表填制記賬憑證。業(yè)務(wù)63：計提社會保險和住房公積金1. 會計2 根據(jù)工資費用分配表和繳費比例編制社會保險費分配表和住房公積金分配表。2. 會計主管審核社會保險費分配表和住房公積金分配表。3. 會計1 根據(jù)審核無誤的社會保險費分配表填制計提社會保險費的記賬憑證，根據(jù)審核無誤的住房公積金分配表填制計提住房公積金的記賬憑 證。業(yè)務(wù)64：發(fā)放工資1. 出納申請支付工資，報會計主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2. 出納填寫銀行規(guī)定格式的代發(fā)工資結(jié)算表，簽發(fā)轉(zhuǎn)

25、賬支票，填進賬單，連同代發(fā)工資結(jié)算表送公司開戶銀行，通過銀行代發(fā)職工工資，將工資轉(zhuǎn)入職工個人工資賬戶，并登記支票登記簿。3. 會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根和進賬單收賬通知。4. 會計1 填制發(fā)放工資的記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)各種代扣款項的記賬憑證。業(yè)務(wù)65：社會保險和住房公積金核算交納社會保險費和住房1. 會計主管審核同城特約委托收款憑證住房公積金匯繳款書社會保險專用基金票據(jù)。2. 會計1 根據(jù)審核無誤的社會保險專用基金票據(jù)、同城特約委托收款憑證、住房公積金匯繳款書填制記賬憑證。注意：支付的社會保險費和繳納住房公積金包括單位負擔和個人負擔的兩部分。業(yè)務(wù)66：職工福利費核算購買副食品發(fā)放給職工1.辦公室秘書填

26、寫借款單、“支票支付申請書”申請支付食品款，報部門主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)和會計主管審批。2.出納根據(jù)經(jīng)過審批的購買食品申請書、借款單和支票支付申請書，填制轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。3.會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.辦公室秘書根據(jù)購買食品的發(fā)票和福利費發(fā)放表填寫費用報銷單，并經(jīng)部門主管、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，將費用報銷單及其所附的發(fā)票和福利費發(fā)放表交會計主管審核。5.會計2 根據(jù)福利費發(fā)放表編制福利費分配表。6.會計主管審核福利費分配表。7.會計1 填制購買食品借款的記賬憑證，填制購買和發(fā)放食品的記賬憑證。業(yè)務(wù)67：職工培訓費核算支付職工培訓費1.會計主管審核費用報銷單、行政事業(yè)單位收費發(fā)票。2.出

27、納根據(jù)經(jīng)審核后的費用報銷單、行政事業(yè)單位收費發(fā)票和經(jīng)過審批的支票支付申請書，填制轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。3.會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會計1 根據(jù)審核無誤的費用報銷單、行政事業(yè)單位收費發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根，填制記賬憑證。403090學生操作學生操作學生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點課后反思實踐教學教案（總第15-22時）實驗實訓項目名稱（編號）項目三成本的計算與核算（1）（學時）授課學時8實驗實訓目標1.了解成本的計算與核算的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握成本的計算與核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學資源計算機、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計1-4學時：一、

28、情景引例業(yè)務(wù)57：支付并分攤水費12月28日，收到銀行委托收款通知書，支付本月水費542.40 元（120 噸），按部門進行分攤：一車間20 、二車間30 、三車間30 、機修車間20 、管理部門20 噸。業(yè)務(wù)58：支付并分攤電費12月28日，收到銀行委托收款通知書，支付本月電費13 759.20 元（14 700 千瓦時），按部門進行分攤：一車間12 000 、二車間1 500 、三車間500 、機修車間200 、管理部門500 千瓦時。業(yè)務(wù)59：機修車間購買修理材料進行維修12月29日，機修車間申請購買修理材料款1 800 元，開具轉(zhuǎn)賬支票一張，其中購買工具修理材料800 元、購買固定資產(chǎn)

29、修理材料1 000 元。業(yè)務(wù)60：計提固定資產(chǎn)折舊二、工作任務(wù)12 月31 日，財務(wù)部對本期固定資產(chǎn)進行折舊計算及計提。1.會計主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，填制原始憑證交主管審核簽字，登記有關(guān)備查簿。（1）審核發(fā)票、各部門用水量記錄和托收憑證付款通知，編制和審核各部門用水分配表，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。（2）審核發(fā)票、各部門用電量記錄和托收憑證付款通知，編制和審核各部門用電分配表，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。（3）審核付款報告書和修理材料購貨發(fā)票，填制與審核轉(zhuǎn)賬支票，登記支票登記簿。（4） 編制和審核固定資產(chǎn)折舊計算表。2.會計人員填制記賬憑證，交會計主管審核簽字，會計人員將記賬憑證錄入財

30、務(wù)軟件系統(tǒng)。3.會計登記相關(guān)明細賬，出納登記銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)57：水費核算支付并分攤水費1.會計主管審核增值稅專用發(fā)票、各部門用水量記錄和托收憑證付款通知。2.出納登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.會計2 根據(jù)各部門用水量記錄和增值稅專用發(fā)票編制各部門用水分配表4.會計主管審核各部門用水分配表。5.會計1 填制記賬憑證。業(yè)務(wù)58：電費核算支付并分攤電費1.會計主管審核增值稅專用發(fā)票、各部門用電量記錄和托收憑證付款通知。2.出納登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。3.會計2 根據(jù)各部門用電量記錄和增值稅專用發(fā)票編制各部門用電分配表4.會計主管審核各部門用電分配表。5.會計1 填制記賬憑證。

31、業(yè)務(wù)59 1.會計主管審核付款報告書和發(fā)票。2.出納根據(jù)審核后的付款報告書、發(fā)票和經(jīng)過審批的支票支付申請書，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，并登記支票登記簿。3.會計主管審核轉(zhuǎn)賬支票存根。4.會計1 根據(jù)審核無誤的付款報告書、發(fā)票和轉(zhuǎn)賬支票存根填制記賬憑證：修理費核算機修車間購買修理材料進行維修業(yè)務(wù)60：固定資產(chǎn)折舊費核算計提固定資產(chǎn)折舊1.會計2 編制固定資產(chǎn)折舊費用分配表。2.會計主管審核固定資產(chǎn)折舊費用分配表。3.會計1 根據(jù)審核無誤的固定資產(chǎn)折舊費用分配表填制記賬憑證。403090學生操作學生操作學生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點課后反思實踐教學教案（總第15-22學時）實驗實訓項目名稱（

32、編號）項目三成本的計算與核算（2）（4學時）授課學時8實驗實訓目標1.了解成本的計算與核算的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握成本的計算與核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學資源計算機、網(wǎng)中網(wǎng)競賽平臺軟件、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計5-8學時：一、情景引例業(yè)務(wù)68：分配輔助生產(chǎn)費用 12月31日，進行輔助生產(chǎn)費用分配，按工時分配，共耗用工時500工時，其中：一車間耗用100工時，二車間耗用100工時，三車間100工時，廠部耗用200工時。業(yè)務(wù)69：分配制造費用12月31日，進行制造費用分配，制造費用按產(chǎn)品耗用工時分配。業(yè)務(wù)70：計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本12月31日，計算本月完工

33、產(chǎn)品成本，并結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，本月在產(chǎn)品完工程度為一車間為30%，二車間為60%，三車間為80%，經(jīng)盤點在產(chǎn)品賬實相符,在產(chǎn)品20%停留在一車間，20%停留在第二車間，60%停留在第三車間。月計劃生產(chǎn)量、實際投產(chǎn)量、完工數(shù)量均為4200。業(yè)務(wù)71：計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本二、工作任務(wù)12 月31 日，財務(wù)部對本期固定資產(chǎn)進行折舊計算及計提。1.會計主管審核每筆業(yè)務(wù)的原始憑證，填制原始憑證交主管審核簽字，登記有關(guān)備查簿。（1）審核發(fā)票、各部門用水量記錄和托收憑證付款通知，編制和審核各部門用水分配表，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。（2）審核發(fā)票、各部門用電量記錄和托收憑證付款通知，編制和審核各部門

34、用電分配表，登記銀行付款結(jié)算憑證登記簿。（3）審核付款報告書和修理材料購貨發(fā)票，填制與審核轉(zhuǎn)賬支票，登記支票登記簿。（4） 編制和審核固定資產(chǎn)折舊計算表。2.會計人員填制記賬憑證，交會計主管審核簽字，會計人員將記賬憑證錄入財務(wù)軟件系統(tǒng)。3.會計登記相關(guān)明細賬，出納登記銀行存款日記賬。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)68：分配輔助生產(chǎn)費用核算1.會計2 根據(jù)輔助生產(chǎn)成本明細賬和機修工時耗用量表，采用直接分配法編制輔助生產(chǎn)成本分配表。2.會計主管審核輔助生產(chǎn)成本分配表。3.會計1 根據(jù)審核無誤的輔助生產(chǎn)成本分配表填制記賬憑證。業(yè)務(wù)69：分配制造費用核算1.會計2 根據(jù)制造費用明細賬和車間生產(chǎn)工時統(tǒng)計表編制制造費用

35、分配表。2.會計主管審核制造費用分配表。3.會計2 根據(jù)審核無誤的制造費用分配表填制記賬憑證。業(yè)務(wù)70：計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本（一）手工處理1. 會計2 根據(jù)基本生產(chǎn)成本明細賬、月末在產(chǎn)品盤存表、產(chǎn)成品入庫單，采用約當產(chǎn)量法編制完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本分配表。2. 會計主管審核各產(chǎn)品完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本分配表。3. 會計2 編制根據(jù)各產(chǎn)品“完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本分配表”、“產(chǎn)成品入庫單”，匯總編制“完工產(chǎn)品成本匯總表”。業(yè)務(wù)70：計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。4. 會計主管審核完工產(chǎn)品成本匯總表。5. 會計1 根據(jù)審核無誤的完工產(chǎn)品成本匯總表、各產(chǎn)品的完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品成本分配表及產(chǎn)

36、成品入庫單、月末盤存表，填制記賬憑證。業(yè)務(wù)71：計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本1. 會計2 根據(jù)庫存商品明細賬的記錄，采用全月一次加權(quán)平均法，在庫存商品明細賬中計算并登記發(fā)出產(chǎn)品加權(quán)平均單價。2. 會計2 根據(jù)審核無誤的產(chǎn)成品出庫單填制產(chǎn)品出庫匯總表。3. 會計主管審核產(chǎn)品出庫匯總表。4. 會計2 根據(jù)庫存商品明細賬、產(chǎn)成品出庫單和產(chǎn)品出庫匯總表編制發(fā)出產(chǎn)品成本計算表。5. 會計主管審核發(fā)出產(chǎn)品成本計算表。6. 會計1 根據(jù)審核無誤的發(fā)出產(chǎn)品成本計算表、產(chǎn)品出庫匯總表和產(chǎn)成品出庫單填制記賬憑證。403090學生操作學生操作學生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點課后反思實踐教學教案（總第2

37、3- 24學時）實驗實訓項目名稱（編號）項目四期末會計事項處理授課學時2實驗實訓目標1.了解期末會計事項的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握期末會計事項的賬務(wù)處理。教學資源計算機、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計1-2學時：一、情景引例業(yè)務(wù)72：攤銷無形資產(chǎn)價值12月31日，根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定和無形資產(chǎn)明細賬資料，對本期無形資產(chǎn)進行攤銷。業(yè)務(wù)73：計提本月長期借款利息12月31日，根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定和長期借款明細賬資料，計提本月應(yīng)負擔的長期借款利息。業(yè)務(wù)74：計提壞賬準備12月31日，根據(jù)往年的應(yīng)收賬款及壞賬的發(fā)生情況，對本期應(yīng)收賬款按5的壞賬率計提本年度的壞賬準備。業(yè)務(wù)75：

38、計算本期各種應(yīng)交稅金12月31日，計算本月應(yīng)交增值稅，并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅；計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅及應(yīng)交教育費附加；計算應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅和印花稅。業(yè)務(wù)76：結(jié)轉(zhuǎn)期間損益年12月31日，為了正確反映本期的盈利狀況，將本月各損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。業(yè)務(wù)77：計算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅12月31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交企業(yè)所得稅并編制企業(yè)所得稅計算表。業(yè)務(wù)78：利潤分配年12月31日，按國家規(guī)定的按全年凈利潤的10提取法定盈余公積以外，按凈利潤的50向投資者分配現(xiàn)金紅利。業(yè)務(wù)79：結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤年12月31日，李明將本年利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶中。業(yè)務(wù)80：結(jié)轉(zhuǎn)

39、利潤分配有關(guān)明細賬戶余額年12月31日，李明將利潤分配有關(guān)明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶中。業(yè)務(wù)81：12月31日，對賬為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，應(yīng)經(jīng)常進行對賬，在每月月底結(jié)賬前，財務(wù)部門需要再一次進行證、賬、實各項數(shù)據(jù)的核對。業(yè)務(wù)82：年12月31日，結(jié)賬在手工賬中，每個會計期末都需要進行結(jié)賬處理，結(jié)賬實際上就是計算和結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，并終止本期的賬務(wù)處理工作。在計算機中，結(jié)賬主要是對結(jié)賬月份日常處理的限制，表明該月的數(shù)據(jù)已經(jīng)處理完畢，結(jié)賬由計算機自動完成。二、工作任務(wù)1. 針對業(yè)務(wù)72 業(yè)務(wù)80，進行會計業(yè)務(wù)處理。（1）編制無形資產(chǎn)攤銷計算表、長期

40、借款利息計算表、壞賬準備計提表；完成攤銷無形資產(chǎn)價值、計提本月應(yīng)負擔的長期借款利息、計提壞賬準備的賬務(wù)處理。（2）編制應(yīng)交增值稅計算表、應(yīng)交城市維護建設(shè)稅和教育費附加計算表、應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅和印花稅計算表；完成各種應(yīng)交稅費的賬務(wù)處理。（3）結(jié)計損益類賬戶當前的發(fā)生額及余額，編制企業(yè)所得稅計算表；完成結(jié)轉(zhuǎn)期間損益、計算企業(yè)所得稅、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理。（4）編制利潤分配計算表；完成利潤分配核算、年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤、計算未分配利潤余額的賬務(wù)處理。（5）編制科目匯總表，登記總分類賬。2. 核對手工賬、結(jié)手工賬。（1）賬賬核對（總賬與日記賬、總賬與明細賬、二級明細賬與三級明細賬），銀行

41、存款清查，往來賬款清查。（2）對總賬、明細賬、日記賬做月結(jié)、年結(jié)并將年末余額結(jié)轉(zhuǎn)下年。3. 會計2 進行賬證核對。將各種賬簿與原始憑證、記賬憑證核對。會計主管、出納、會計2 進行賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。三、操作指導(dǎo)業(yè)務(wù)72：攤銷無形資產(chǎn)價值核算1. 會計2 編制無形資產(chǎn)攤銷計算表。無形資產(chǎn)攤銷采用直線法攤銷。2. 會計主管審核無形資產(chǎn)攤銷計算表3. 會計1 填制記賬憑證，攤銷金額記入“管理費用”賬戶的借方，同時記入“累計攤銷”賬戶的貸方。業(yè)務(wù)73：長期借款利息核算計提本月應(yīng)負擔的長期借款利息1.會計2 編制長期借款利息計算表，按照本企業(yè)與銀行簽訂的借款合同計算長期借款

42、利息。2.會計主管審核長期借款利息計算表。3.會計1 填制轉(zhuǎn)賬憑證，利息費用記入“財務(wù)費用”賬戶的借方，同時記入“長期借款應(yīng)付利息”賬戶的貸方。業(yè)務(wù)74：應(yīng)收款項減值核算計提壞賬準備1. 會計2 對應(yīng)收賬款狀況進行分析并編制壞賬準備計提表。按照本企業(yè)會計政策應(yīng)收賬款采用余額百分比法計提，計提比率為5。2. 會計主管審核壞賬準備計提表并報單位負責人批準。3. 會計1 填制轉(zhuǎn)賬憑證，計提的壞賬準備記入“資產(chǎn)減值損失”賬戶借方，同時記入“壞賬準備”賬戶貸方。業(yè)務(wù)75：應(yīng)交稅費核算計算本期各種應(yīng)交稅費1. 會計2 編制應(yīng)交增值稅計算表，應(yīng)交城市維護建設(shè)稅及教育費附加計算表，應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用

43、稅和印花稅計算表。2. 會計主管審核各稅金計算表。3. 會計1 分別填制相應(yīng)的記賬憑證。業(yè)務(wù)76：利潤核算結(jié)轉(zhuǎn)期間損益1. 會計2 結(jié)計當前損益類賬戶發(fā)生額及余額。2. 會計1 根據(jù)結(jié)計的各損益類賬戶明細賬中當前的賬戶余額，填制記賬憑證。業(yè)務(wù)77：利潤核算計算并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅1. 會計2 根據(jù)企業(yè)所得稅法和本企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，利用各損益類賬戶的本月發(fā)生額、資產(chǎn)負債表和相關(guān)會計賬簿記錄，計算企業(yè)所得稅，編制企業(yè)所得稅計算表。2. 會計主管審核企業(yè)所得稅計算表。3. 會計1 根據(jù)審核無誤的企業(yè)所得稅計算表，填制計算本月應(yīng)交企業(yè)所得稅的記賬憑證和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的記賬憑證。業(yè)務(wù)78：利潤分配核算利潤

44、分配1. 會計1 根據(jù)利潤分配方案編制利潤分配計算表。2. 會計主管審核利潤分配計算表。3. 會計1 編制記賬憑證，提取的法定盈余公積記入“盈余公積”賬戶的貸方，向投資者分配的利潤記入“應(yīng)付股利”賬戶的貸方。業(yè)務(wù)79：利潤分配核算年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤1. 會計2 結(jié)計本年凈利潤和凈損失。2. 會計1 編制結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的記賬憑證，將凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”賬戶的貸方（如果是凈損失則轉(zhuǎn)入借方）。業(yè)務(wù)80：利潤分配核算結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配有關(guān)明細賬戶余額1. 會計2 結(jié)計利潤分配明細賬當前余額。2.會計1 根據(jù)結(jié)計的利潤分配明細賬當前余額，填制結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細賬余額的記賬憑證。將“利潤分配提取盈余公積”

45、、“利潤分配應(yīng)付股利”的借方余額從貸方轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”明細賬的借方。業(yè)務(wù)81：對賬1. 會計2 進行賬證核對。將各種賬簿與原始憑證、記賬憑證核對。2. 會計主管、出納、會計2 進行賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符。3. 賬實核對。賬實核對屬于財產(chǎn)清查。具體包括:貨幣資金清查(現(xiàn)金清查和銀行存款清查)往來款項清查實物資產(chǎn)清查202040學生操作學生操作學生操作、教師輔導(dǎo)答疑作業(yè)布置授課日期及授課地點課后反思實踐教學教案（總第25- 26學時）實驗實訓項目名稱（編號）項目五會計報表及財務(wù)分析授課學時2實驗實訓目標1.了解會計報表及財務(wù)分析的情景引例及工作任務(wù)；2.掌握會計

46、報表及財務(wù)分析業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。教學資源計算機、教學PPT、教案實驗實訓內(nèi)容及注意事項時間分配教學活動設(shè)計1-2學時：一、情景引例編制資產(chǎn)負債表和利潤表。按照公司要求，從12 月1 日開始啟用了新的財務(wù)軟件。為保證會計信息的準確性，3 個月采用手工和計算機并行處理方式，以便對新系統(tǒng)進行驗證。周宏宇要求大家，這個月既要手工編制資產(chǎn)負債表、利潤表，還要計算機編制資產(chǎn)負債表、利潤表。編制完成后并由經(jīng)理批準后上報。財務(wù)部為完成編制報表的工作，提前準備了各種總賬和明細賬、空白報表、單位公章和制表人名章。進行財務(wù)分析12月31日，公司財務(wù)部經(jīng)理組織召開部門業(yè)務(wù)工作會。經(jīng)理說：“按照公司要求，今天我們編制財務(wù)分析報告，通過對公司