煤礦財(cái)務(wù)管理制度

1、精品煤礦財(cái)務(wù)管理制度（試行）1 總則1.1 目的為有效支撐公司戰(zhàn)略，提升資產(chǎn)營運(yùn)效率，控制經(jīng)營成本，保障合法合規(guī)經(jīng)營，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)價(jià)值最大化，特制定本制度。1.2 管理原則（ 1） 聚焦戰(zhàn)略，價(jià)值管理。為企業(yè)戰(zhàn)略管理提供財(cái)務(wù)支持，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略， 從財(cái)務(wù)管理角度促進(jìn)利潤增長， 將股東對企業(yè)價(jià)值的期望轉(zhuǎn)化為公司業(yè)績目標(biāo)。（ 2） 融入經(jīng)營，優(yōu)質(zhì)服務(wù)。建立高效的財(cái)務(wù)組織，提升團(tuán)隊(duì)和員工能力，創(chuàng)造和革新財(cái)務(wù)管理運(yùn)營模式并將財(cái)務(wù)管理流程有機(jī)融入業(yè)務(wù)流程中，提高財(cái)務(wù)服務(wù)水平，有效支持企業(yè)經(jīng)營。（ 3） 有效協(xié)同，提升效率。確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)與其他專業(yè)系統(tǒng)有效協(xié)同，實(shí)現(xiàn)工作流程無縫對接，提高

2、財(cái)務(wù)服務(wù)效率。（ 4） 合法合規(guī)，控制風(fēng)險(xiǎn)。保障資產(chǎn)安全，監(jiān)控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立事前控制為主的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，確保企業(yè)可持續(xù)地發(fā)展。2 組織與職責(zé)2.1 財(cái)務(wù)部主要職責(zé)：（ 1） 組織公司財(cái)務(wù)管理體系的規(guī)劃與建設(shè)；（ 2） 落實(shí)國家財(cái)務(wù)政策，組織制訂公司財(cái)務(wù)制度、流程；（ 3） 組織編制全面預(yù)算并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程；（ 4） 投資活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理；感謝下載載精品（ 5） 資金與融資管理及資本優(yōu)化；（ 6） 成本管理；（ 7） 確定會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，完善會(huì)計(jì)核算體系，組織會(huì)計(jì)核算活動(dòng)；（ 8） 收集財(cái)務(wù)信息，提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告， 為經(jīng)營決策提供專業(yè)支持；（ 9） 建立財(cái)務(wù)監(jiān)控體系，完善內(nèi)控體系，防范風(fēng)險(xiǎn)；

3、（ 10 ）提升公司財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)素養(yǎng)。2.2 公司總經(jīng)理是公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)報(bào)告的第一責(zé)任人。3 財(cái)務(wù)組織管理3.1 財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司第一財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，由董事會(huì)聘任。3.2 財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和人員配備， 必須執(zhí)行不相容職務(wù)分離、 崗位輪換和親屬回避原則。財(cái)會(huì)人員必須取得從業(yè)資格證書持證上崗。4 財(cái)務(wù)政策4.1 依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)及企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、 業(yè)務(wù)特性制定財(cái)務(wù)政策， 遵循合規(guī)性、實(shí)用性和可擴(kuò)展性原則。4.2 公司財(cái)務(wù)政策在執(zhí)行過程中， 每年須組織執(zhí)行效果評估， 并根據(jù)評估報(bào)告對財(cái)務(wù)政策進(jìn)行修改， 以保證財(cái)務(wù)政策不斷優(yōu)化， 適應(yīng)公司財(cái)務(wù)管理的需要。5 資金與融資管理5.1 公司在編制年度經(jīng)營計(jì)

4、劃的同時(shí)，專門編制融資計(jì)劃， 報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。5.2 公司財(cái)務(wù)部積極與金融機(jī)構(gòu)合作，促使金融機(jī)構(gòu)升級信用評定等級，增加授信額度，降低融資成本。感謝下載載精品5.3 公司在授信額度內(nèi)合理使用銀行借款，包括票據(jù)貼現(xiàn)、 貿(mào)易融資等，由財(cái)務(wù)部提出融資申請，經(jīng)總經(jīng)理審核，董事長批準(zhǔn)后方可與合作銀行簽訂借款合同。5.4 公司對外提供借款、擔(dān)保，必須由總經(jīng)理簽字確認(rèn)，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。5.5 在開展融資工作的同時(shí)，必須關(guān)注融資風(fēng)險(xiǎn)的形成，特別是在融資綜合成本的控制， 融資周期的結(jié)構(gòu)安排， 融資還款計(jì)劃安排等方面做好統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)，以防止公司資金鏈斷裂的潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。6 預(yù)算管理6.1 公司預(yù)算管理要遵循

5、事前確立標(biāo)準(zhǔn)，事后分析糾偏；科學(xué)預(yù)算，提升預(yù)算合理性與可執(zhí)行性；明確權(quán)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行的原則。6.2 公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理的歸口部門， 負(fù)責(zé)組織編制、 審查、調(diào)整、實(shí)施、監(jiān)控、分析預(yù)算執(zhí)行情況。6.3 公司成立預(yù)算工作小組和預(yù)算評審小組， 統(tǒng)一組織公司的預(yù)算編制和評審工作。 負(fù)責(zé)制定、審核公司預(yù)算工作方案、 預(yù)算目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)，負(fù)責(zé)審核公司整體預(yù)算并報(bào)董事會(huì)審批。6.5 預(yù)算編審（ 1）每年 10 月初，預(yù)算工作小組根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、資源配置方案、各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、 各種定額、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測等，制定下一年度預(yù)算編制方案與指引并下達(dá)各礦、各部門組織執(zhí)行。（ 2）每年12

6、 月10 日前，公司預(yù)算工作小組完成對各礦、各部門上感謝下載載精品報(bào)的預(yù)算草案審核、平衡、修訂、匯總工作。（ 3）每年 12 月15 日前，公司預(yù)算工作小組將初審后的公司預(yù)算草案報(bào)公司預(yù)算評審小組。（ 4）每年 12 月20-25 日，公司預(yù)算評審小組將審核、修正、匯總后的預(yù)算報(bào)董事會(huì)審批， 并由預(yù)算工作小組根據(jù)審批結(jié)果與相關(guān)意見進(jìn)行修改完善。（ 5）每年 12 月底前，公司預(yù)算工作小組將年度預(yù)算報(bào)送董事會(huì)，由董事長簽發(fā)。預(yù)算由董事長簽字后正式生效，下發(fā)執(zhí)行。6.6 預(yù)算執(zhí)行與評價(jià)（ 1）每個(gè)季度、月度末或者不定期，各級預(yù)算管理部門需針對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，實(shí)時(shí)監(jiān)控所屬礦、部門的預(yù)算及目標(biāo)執(zhí)

7、行情況。（ 2）每個(gè)季度末，公司財(cái)務(wù)部組織計(jì)劃預(yù)算分析會(huì)議，分析預(yù)算執(zhí)行與問題剖析。7 運(yùn)營中的財(cái)務(wù)管理7.1 成本管理7.1.1 成本管理依據(jù)全面計(jì)劃預(yù)算，建立健全成本費(fèi)用考核指標(biāo)，圍繞成本費(fèi)用控制的總目標(biāo)，由財(cái)務(wù)部牽頭，將具體責(zé)任目標(biāo)橫向分解、縱向落實(shí)到最小的經(jīng)營單元，達(dá)到每個(gè)崗位責(zé)、權(quán)、利的緊密結(jié)合。成本管理必須遵循的原則：（ 1） 成本支出須支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)；（ 2） 公司在遵守國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍的前提下， 實(shí)行成本費(fèi)用與預(yù)算、績效掛鉤，并進(jìn)行歸口分級管理審批責(zé)任到人，嚴(yán)格費(fèi)感謝下載載精品用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批流程，以保證成本費(fèi)用支出的有效性。7.1.2 成本管理方法須通過

8、完善月度費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目成本預(yù)算，科學(xué)應(yīng)用彈性預(yù)算、 零基預(yù)算等各種方法進(jìn)行成本控制，并根據(jù)全面計(jì)劃預(yù)算確定的重點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織制定成本管理的具體方案，實(shí)現(xiàn)日常費(fèi)用的有效壓縮，提高成本費(fèi)用支出的有效性。7.1.3 各級經(jīng)營管理部門須持續(xù)實(shí)施成本管理改進(jìn)，對成本差異分析所總結(jié)的重點(diǎn)成本問題， 成立成本專題攻關(guān)項(xiàng)目小組， 以項(xiàng)目的形式組織跨部門的問題攻關(guān)團(tuán)隊(duì)，并設(shè)立項(xiàng)目改進(jìn)目標(biāo)及階段性成果目標(biāo)、以保證成本管理水平的持續(xù)提升。7.2 固定資產(chǎn)管理7.2.1 公司須明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)，責(zé)任到人。實(shí)施固定資產(chǎn)全生命周期管理。7.2.2 公司須建立健全固定資產(chǎn)管理體系，包括固定資產(chǎn)管理的制度體系、

9、組織體系、 臺帳體系。公司制定適合企業(yè)自身特點(diǎn)的固定資產(chǎn)管理制度。財(cái)務(wù)部門為固定資產(chǎn)的綜合管理部門，各專業(yè)部門為歸口管理部門，各使用單位為使用部門，各管理部門指定資產(chǎn)管理員，落實(shí)管理職責(zé)。對固定資產(chǎn)臺帳，隨著固定資產(chǎn)的變動(dòng)隨時(shí)聯(lián)動(dòng)登記，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。7.3 無形資產(chǎn)管理7.3.1 無形資產(chǎn)管理的范圍包括企業(yè)商號、專利權(quán)、非專利技術(shù)、生產(chǎn)許可證、特許經(jīng)營權(quán)、特行企業(yè)資質(zhì)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、礦產(chǎn)資源勘探權(quán)和采礦權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、商譽(yù)等。感謝下載載精品7.3.2 公司須嚴(yán)格關(guān)注無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定，跟蹤評價(jià)無形資產(chǎn)的使用價(jià)值和價(jià)值，實(shí)施全生命周期管理， 加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和保

10、密。7.4 客戶信用管理7.4.1 公司信用管理須遵循區(qū)別對待、注重實(shí)效、嚴(yán)格控制與約束、動(dòng)態(tài)監(jiān)控與調(diào)整、保守秘密的原則。7.4.2 公司設(shè)立客戶信用管理崗位，履行客戶信用管理職責(zé)。對客戶信用進(jìn)行綜合評估，建立客戶信用檔案、分析客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、評估其資信等級。7.4.3 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，報(bào)關(guān)相關(guān)部門與領(lǐng)導(dǎo)，并跟催銷售科及時(shí)收回應(yīng)收賬款。7.5 納稅管理7.5.1 公司納稅管理遵循誠信納稅、籌劃在先、風(fēng)險(xiǎn)防范的原則。7.5.2 納稅評估分為整體納稅評估和專項(xiàng)納稅評估，通過納稅評估規(guī)范企業(yè)的納稅管理，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，降低成本。7.6 決策支持7.6.1 公司財(cái)務(wù)部在職責(zé)范圍內(nèi)須為決策層提

11、供及時(shí)、全面、前瞻性的財(cái)務(wù)分析支持。7.6.2 公司財(cái)務(wù)部每月 5 日前，報(bào)送經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)與總經(jīng)理審核的財(cái)務(wù)報(bào)表及下月利潤預(yù)測表。7.6.3 公司財(cái)務(wù)部必須每月出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并根據(jù)經(jīng)營需要提交定期和專題分析報(bào)告。7.6.4 在整合財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)信息的基礎(chǔ)上，對市場銷售、產(chǎn)品開采進(jìn)行感謝下載載精品投入產(chǎn)出分析，考察產(chǎn)量、成本、價(jià)格對收入、利潤的影響，測算項(xiàng)目投資回報(bào)率， 進(jìn)行資產(chǎn)重組和并購的分析，為企業(yè)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。8 會(huì)計(jì)管理8.1 公司財(cái)務(wù)部，必須建立完善的會(huì)計(jì)核算程序，配備財(cái)務(wù)人員，組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，及時(shí)記錄、準(zhǔn)確核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按時(shí)向聯(lián)想集團(tuán)及外部利益

12、相關(guān)者披露企業(yè)經(jīng)營信息，持續(xù)改進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。8.2 公司總經(jīng)理必須保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，負(fù)責(zé)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性，在授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)簽批財(cái)務(wù)支出，保證企業(yè)財(cái)務(wù)支出的合法性、合理性。8.3 公司必須遵循法律法規(guī)和企業(yè)承諾，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則， 制訂財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理，為內(nèi)部經(jīng)營決策、外部資本市場、監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。8.4 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須根據(jù)真實(shí)的交易事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的編制基礎(chǔ)、依據(jù)、原則和方法編制，對各會(huì)計(jì)要素進(jìn)行合理的確認(rèn)和計(jì)量，不得隨意改變。8.5 公司財(cái)務(wù)部及財(cái)務(wù)人員對公司的經(jīng)濟(jì)

13、活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。9 內(nèi)部控制9.1 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。9.2 公司須建立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，合理保證企業(yè)經(jīng)營管感謝下載載精品理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果、促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。9.3 內(nèi)部控制管理須遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益的原則。須關(guān)注環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評估、合理控制措施、信息溝通、監(jiān)督檢查的因素。9.4 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化技術(shù)，利用信息系統(tǒng)， 促進(jìn)與內(nèi)部控制流程的有機(jī)結(jié)合， 實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素。9.5 內(nèi)部控制須通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。9.6 控制措施包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。9.7 財(cái)務(wù)部作為公司內(nèi)部控制管理部門，須組織建設(shè)與維護(hù)公司內(nèi)部控制體系，根據(jù)控制節(jié)點(diǎn)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制手冊與流程，檢查、監(jiān)督、評估本企業(yè)內(nèi)部控制的落實(shí)效果。9.8 公司總經(jīng)理根據(jù)法定職權(quán)、 企業(yè)章程和董事會(huì)的授權(quán)， 為公司內(nèi)部控制體系日常運(yùn)行的第一責(zé)任人。9.9 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)與維護(hù)負(fù)有協(xié)助與督導(dǎo)責(zé)任。9.10 公司審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、審