財務(wù)集中管理模式下的財務(wù)信息化制度建設(shè)(一)

1、財務(wù)集中管理模式下的財務(wù)信息化制度建設(shè)一 【摘要】 隨著信息技術(shù)的開展， 傳統(tǒng)的財務(wù)信息化管理制度面臨著諸多挑戰(zhàn)。 本文分析了集 中管理模式下建立財務(wù)信息化制度的原那么、內(nèi)容及其執(zhí)行和完善。隨著我國目前傳統(tǒng)財務(wù)管理逐步向信息化管理的轉(zhuǎn)變， 出現(xiàn)了跨多個組織的財務(wù)集中管理應(yīng) 用模式， 如財政會計(jì)核算中心， 會計(jì)效勞中心等。 由于財務(wù)管理信息系統(tǒng)開始跨多個單位應(yīng) 用，財務(wù)數(shù)據(jù)的平安、 操作人員的權(quán)限等都需要跨越多個單位統(tǒng)一考慮建立財務(wù)集中管理模 式下的財務(wù)信息化制度。 由此， 各類組織在財務(wù)管理上進(jìn)行了改革和創(chuàng)新， 實(shí)現(xiàn)了傳統(tǒng)管理 向信息化管理的轉(zhuǎn)變，逐步建立起一種基于信息技術(shù)的財務(wù)集中管理模式。

2、一、現(xiàn)有的財務(wù)集中管理模式類型及面臨的挑戰(zhàn)一財務(wù)集中管理模式的具體類型有：1. 財政會計(jì)集中監(jiān)管模式 財政會計(jì)集中監(jiān)管模式是指在不改變單位內(nèi)部理財機(jī)制、 資金支配權(quán)和財務(wù)管理職能的情況 下，取消單位的現(xiàn)有銀行賬戶，由財政部門統(tǒng)一在銀行開設(shè)賬戶，集中辦理資金收付結(jié)算， 集中監(jiān)督行政事業(yè)單位的財務(wù)信息。 這是鑒于目前行政事業(yè)單位中普遍存在的財務(wù)收支管理 較為混亂、會計(jì)信息失真情況較為嚴(yán)重的現(xiàn)狀而采取的以會計(jì)集中核算為主要形式進(jìn)行的一 項(xiàng)改革。 其作為一項(xiàng)深化財政體制改革的嶄新工作， 在強(qiáng)化財政監(jiān)督、 提高財政資金使用效 率、從源治腐、標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)根底工作以及提高會計(jì)信息質(zhì)量等方面已取得了明顯成效。 在

3、財政會計(jì)集中監(jiān)管模式的具體實(shí)現(xiàn)上，有會計(jì)集中核算和財務(wù)信息實(shí)時監(jiān)管兩種類型。1會計(jì)集中核算是由財政部門成立的獨(dú)立的會計(jì)核算機(jī)構(gòu)，集中進(jìn)行會計(jì)核算， 集中管理財務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)代理記賬。2財務(wù)信息實(shí)時監(jiān)管是繼續(xù)由各行政事業(yè)單位完成會計(jì)核算工作， 但各行政事業(yè)單位將財務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時或定期傳遞到財政部門數(shù)據(jù)庫效勞器上，以實(shí)現(xiàn)財政部門對各行政事業(yè)單位財務(wù)數(shù)據(jù)的有效監(jiān)督。2. 企業(yè)財務(wù)集中管理模式 在信息技術(shù)的支持下，企業(yè)集團(tuán)可以將不同地域、不同行業(yè)的組織成員有機(jī)地聯(lián)系在一起， 縮短信息在全球傳播的空間距離。這不僅大大提高了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的管理效率， 而且把財務(wù)管理職能拓展到對企業(yè)外部前端供給鏈和后端客戶關(guān)系的管

4、理，提高了財務(wù)管理人員的工作質(zhì)量和公司財務(wù)管理的規(guī)模效應(yīng)，強(qiáng)化了集團(tuán)的財務(wù)監(jiān)管力度。 實(shí)踐說明， 集中管理模式承載了企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略與執(zhí)行力， 可使企業(yè)集團(tuán)呈現(xiàn)出邊際效益優(yōu)勢、 產(chǎn)業(yè)鏈組合優(yōu)勢、 復(fù)制 擴(kuò)張優(yōu)勢，從而增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的核心競爭力。在企業(yè)財務(wù)集中管理模式的具體實(shí)現(xiàn)上， 也需要實(shí)時集中或定期集中企業(yè)集團(tuán)下屬單位的財 務(wù)數(shù)據(jù)。二在財務(wù)集中管理模式下，財務(wù)信息化面臨的挑戰(zhàn)1. 財務(wù)信息化工作已經(jīng)不僅僅局限在一個單位內(nèi)部，而擴(kuò)展到多層單位。財務(wù)集中管理模式中的財政會計(jì)集中監(jiān)管模式就涉及一級政府所有行政事業(yè)單位，如廣東省財政廳建立的會計(jì)效勞中心，涉及廣東省本級 1000 多家行政事業(yè)單位的財務(wù)信

5、息化工作。由于涉及大量單位 的財務(wù)信息化工作， 很多單位又都有獨(dú)立的財務(wù)管理自主權(quán)，在財務(wù)集中管理模式下建立和執(zhí)行財務(wù)信息化制度的難度會明顯增加。2. 財務(wù)信息化工作經(jīng)過多年的開展和幾代人的努力，目前已經(jīng)取得了較大成績，很多單位已 經(jīng)建立了財務(wù)管理信息系統(tǒng)。 在新的技術(shù)和管理開展趨勢下， 要建立財務(wù)集中管理模式， 就 涉及到財務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)規(guī)劃、 新軟件系統(tǒng)的選型、 新軟件的培訓(xùn)以及原財務(wù)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換 等多方面的問題，這些均需要有集中統(tǒng)一的財務(wù)信息化管理制度進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)。二、財務(wù)集中管理模式下建立財務(wù)信息化制度的原那么 財務(wù)集中管理模式的有效實(shí)施需要有標(biāo)準(zhǔn)的、 科學(xué)的財務(wù)信息化制度， 建立財務(wù)信息

6、化制度 的原那么有：一應(yīng)保證財務(wù)信息的平安可靠這要求建立詳細(xì)的內(nèi)部控制制度的操作管理制度，做到進(jìn)入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)要有憑有據(jù)，數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)后要確保其完全、可靠。要通過基層單位的數(shù)據(jù)錄入、審核，上級單位的數(shù)據(jù)審核等環(huán)節(jié)保證只有正確的財務(wù)數(shù)據(jù)才能進(jìn)入財務(wù)數(shù)據(jù)庫。二應(yīng)兼顧各類財務(wù)集中管理應(yīng)用模式在建立財務(wù)信息化制度時、要合理規(guī)劃本單位的各項(xiàng)信息內(nèi)容，標(biāo)準(zhǔn)本單位的管理模式，了解各種業(yè)務(wù)活動之間的聯(lián)系，制定出最正確的建立方案。三應(yīng)該具有一定的前瞻性財務(wù)信息化制度是用來標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)管理信息化系統(tǒng)操作的，不宜經(jīng)常改變。因?yàn)槿绻?jīng)常改變，財務(wù)信息化人員將無所適從，不利于財務(wù)信息化系統(tǒng)操作的標(biāo)準(zhǔn)性的形成。隨著公共財政改

7、革的推進(jìn)，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理模式在不斷地開展。而隨著市場經(jīng)濟(jì)和企業(yè)自身的開展，企業(yè)的財務(wù)信息化制度也會不斷得到改良和完善。因此在建立財務(wù)信息化制度時，最好留有一定的升級空間，以便在必要時，可及時改良而又不必要重新建立。只有這樣，才能保證財務(wù)信息化制度在較長時間內(nèi)的穩(wěn)定，并最大限度地發(fā)揮其作用。三、財務(wù)集中管理模式下財務(wù)信息化制度的內(nèi)容財務(wù)信息化制度是保證已建立的財務(wù)管理信息系統(tǒng)平安、正常運(yùn)行，保證單位財務(wù)工作有序進(jìn)行的重要措施。財務(wù)信息化制度主要包括崗位責(zé)任制、 日常操作管理、計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng) 維護(hù)管理和會計(jì)檔案管理等內(nèi)容。一建立崗位責(zé)任制在管理工作中，表達(dá) 責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原那么，明確

8、系統(tǒng)內(nèi)各類人員的職責(zé)，將權(quán)限與利 益掛鉤，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，是保證組織工作順利進(jìn)行的根本要求。建立崗位責(zé)任制是財務(wù)信息化工作順利實(shí)施的保證，建立、健全崗位責(zé)任制，一方面是為了加強(qiáng)內(nèi)部牽制，保護(hù)資金財產(chǎn)的平安；另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運(yùn)行效益。在財務(wù)集中管理模式下，需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行崗位責(zé)任制創(chuàng)新。女口，在財政會計(jì)集中監(jiān)管模式下，會計(jì)核算中心一般由其內(nèi)的綜合部門負(fù)責(zé)各行政事業(yè)單位報賬員的培訓(xùn)工作， 會計(jì)核算中心核算部門的主管會計(jì)只負(fù)責(zé)審核各單位報賬員整理的報賬單據(jù)。由于各行政事業(yè)單位報賬員頻繁變動，會計(jì)核算中心綜合部門可能不能及時組織培訓(xùn)來提高新報賬員的業(yè) 務(wù)

9、素質(zhì)。如果由核算部門的主管會計(jì)在審核各行政事業(yè)單位報賬單據(jù)的同時，兼負(fù)責(zé)各單位報賬員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)， 就會使主管會計(jì)根據(jù)具體情況，靈活組織報賬員參加培訓(xùn)，保證各行政事業(yè)單位報賬工作的順利進(jìn)行。因此，在制定財政會計(jì)核算中心崗位責(zé)任制時，可以明確由各核算組會計(jì)主管負(fù)責(zé)培訓(xùn)對應(yīng)單位的報賬員業(yè)務(wù)知識和報賬軟件操作。二上機(jī)操作管理上機(jī)操作的管理是通過建立與實(shí)施各項(xiàng)操作管理制度，要求財務(wù)人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、 審核記賬憑證、記賬、結(jié)賬和輸出會計(jì)賬簿等，嚴(yán)格禁止越權(quán)操作、非法操作會計(jì)軟件，確 保財務(wù)管理信息系統(tǒng)平安、 有效、正常地操作運(yùn)行。 操作管理制度主要包括上機(jī)操作的規(guī)定、 操作人員的職責(zé)、權(quán)限與操作程序等方面的規(guī)定。在財務(wù)集中管理模式下， 上機(jī)操作人員可能分布在一個城市的多個地點(diǎn)，甚至處于不同的城市，因此在確定上機(jī)操作管理制度時，要加強(qiáng)對上機(jī)操作人員身份的認(rèn)定和權(quán)限的控制，確保財務(wù)集中管理信息系統(tǒng)的平安和可靠。三會計(jì)業(yè)務(wù)處理程序的管理要按照?會計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?的要求處理會計(jì)業(yè)務(wù)，保證輸入計(jì)算機(jī)的會計(jì)數(shù)據(jù)正確合法，會計(jì)軟件處理正確，當(dāng)天會計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)天記賬， 期末要及時結(jié)賬和打印輸出會計(jì)報表，靈活運(yùn)用計(jì)算機(jī)對數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析。在財務(wù)集中管理模式下， 要明確各單位會計(jì)處理的職責(zé)。 女口，有的