中國石化公司內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)計(jì)劃流程匯總11

1、1 / 22中國石油化工股份有限公司內(nèi)部操縱檢查評(píng)價(jià)與考核方法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)中國石油化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱股份 公司）內(nèi)部操縱，提高治理水平，遵循國內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管要求， 正確評(píng)價(jià)內(nèi)部操縱，依照股份公司內(nèi)部操縱手冊(cè) （以下簡(jiǎn)稱內(nèi) 控手冊(cè)）有關(guān)規(guī)定，特制定本方法。第二條 內(nèi)部操縱檢查評(píng)價(jià)與考核工作的領(lǐng)導(dǎo)和組織 股份公司內(nèi)部操縱領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小 組）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)股份公司內(nèi)部操縱檢查評(píng)價(jià)與考核工作。股份公司 內(nèi)部操縱領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱股份公司內(nèi)控辦公室）具體 負(fù)責(zé)股份公司內(nèi)部操縱檢查評(píng)價(jià)與考核工作的組織實(shí)施。第三條 股份公司內(nèi)部操縱檢查評(píng)價(jià)形式 股份公司內(nèi)部操

2、縱檢查評(píng)價(jià)實(shí)行“總部檢查評(píng)價(jià)”和“單位 自查評(píng)價(jià)”兩級(jí)檢查評(píng)價(jià)體制。其中，“總部檢查評(píng)價(jià)”包括“股 份公司年度綜合檢查評(píng)價(jià)”和“審計(jì)部獨(dú)立檢查評(píng)價(jià)” ； 單位自查 評(píng)價(jià)包括“分 （子） 公司自查”和“總部部門自查” ?！肮煞莨灸甓染C合檢查評(píng)價(jià)”是股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組組 織對(duì)各單位內(nèi)部操縱實(shí)施情況的綜合檢查與評(píng)價(jià)， 每年選取一定 數(shù)量的單位檢查。審計(jì)部獨(dú)立檢查評(píng)價(jià)”是審計(jì)部每年至少對(duì)25家分（子）公司內(nèi)部操縱的實(shí)施情況進(jìn)行獨(dú)立檢查評(píng)價(jià)。檢查評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)股 份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，作為股份公司年度綜合檢查評(píng)價(jià)的 組成部分?！胺郑ㄗ樱┕咀圆椤笔歉鞣郑ㄗ樱┕景凑諆?nèi)控手冊(cè)有關(guān) 規(guī)定，組織開展的業(yè)務(wù)

3、流程測(cè)試和內(nèi)部操縱執(zhí)行情況的檢查評(píng)價(jià) 工作，由三部分組成，即：業(yè)務(wù)流程季度穿行測(cè)試、審計(jì)抽查和 年度自查。其中，業(yè)務(wù)流程季度穿行測(cè)試是指責(zé)任部門和責(zé)任人 每季度對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵操縱點(diǎn)的有效性至少穿行測(cè)試一 次，測(cè)試記錄（報(bào)告）報(bào)本單位內(nèi)控辦公室； 審計(jì)抽查是指分 （子） 公司內(nèi)部審計(jì)人員參與內(nèi)控檢查或獨(dú)立抽查一定數(shù)量業(yè)務(wù)流程， 獨(dú)立抽查評(píng)價(jià)結(jié)果向本單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)并報(bào)審計(jì)部，相關(guān) 資料交本單位內(nèi)控辦公室；年度自查是指分（子）公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo) 小組（辦公室）每年至少組織一次內(nèi)部操縱綜合檢查評(píng)價(jià)，每次 檢查區(qū)間須與上一檢查區(qū)間銜接，對(duì)內(nèi)審部門獨(dú)立抽查的業(yè)務(wù)流 程可不再重復(fù)檢查評(píng)價(jià)。年度自查應(yīng)填

4、寫自查工作底稿，檢查結(jié) 果連同業(yè)務(wù)流程季度穿行測(cè)試情況、審計(jì)抽查情況等一并形成自 查評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)分（子）公司經(jīng)理審定后，于次年2月1日前報(bào) 股份公司內(nèi)控辦公室?！翱偛坎块T自查”是總部有關(guān)部門至少每半年對(duì)責(zé)任業(yè)務(wù)流 程和操縱點(diǎn)的有效性穿行測(cè)試一次， 結(jié)合日常專業(yè)治理， 對(duì)分（子） 公司的執(zhí)行情況適當(dāng)抽查。穿行測(cè)試及抽查結(jié)果形成書面報(bào)告，經(jīng)部門主任審定后，向股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)，并于每年8月1日和次年2月1日前報(bào)股份公司內(nèi)控辦公室。第四條 內(nèi)部操縱檢查評(píng)價(jià)人員股份公司內(nèi)控辦公室在各有關(guān)專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)公開選拔若干名業(yè) 務(wù)骨干，組建內(nèi)部操縱專業(yè)人員隊(duì)伍，并定期進(jìn)行培訓(xùn)，經(jīng)考試 合格者頒發(fā)“內(nèi)控專業(yè)人員

5、”資格證書。年度綜合檢查評(píng)價(jià)時(shí)， 以“內(nèi)控專業(yè)人員”為主組3 / 22成檢查評(píng)價(jià)小組，對(duì)各單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng) 檢查和評(píng)價(jià)，各類檢查評(píng)價(jià)結(jié)果必須由“內(nèi)控專業(yè)人員”簽字確 認(rèn)。第五條 本方法適用于股份公司總部各部門、事業(yè)部，各分 （子）公司、研究院（以下簡(jiǎn)稱各單位） 。各單位可參照本方法，結(jié)合實(shí)際，制定本單位內(nèi)部操縱檢查 評(píng)價(jià)與考核方法。第六條 審計(jì)部按照本方法獨(dú)立進(jìn)行內(nèi)部操縱檢查評(píng)價(jià)。第二章 股份公司年度綜合檢查評(píng)價(jià)第七條 股份公司年度綜合檢查評(píng)價(jià)的原則股份公司年度綜合檢查評(píng)價(jià) （以下簡(jiǎn)稱綜合檢查） 以內(nèi)控手 冊(cè)為基礎(chǔ)，對(duì)各單位內(nèi)部操縱的健全性、實(shí)施的有效性等進(jìn)行綜 合檢查和評(píng)價(jià)。第八條 綜合檢查內(nèi)容

6、及評(píng)分綜合檢查內(nèi)容：內(nèi)部操縱環(huán)境評(píng)價(jià)、單位自查情況評(píng)價(jià)、業(yè) 務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)、 內(nèi)部操縱缺陷認(rèn)定及整改落實(shí)等， 總分100分。綜合檢查結(jié)果，記錄在內(nèi)部操縱檢查評(píng)價(jià)匯總表中（見 附件1）。（一）內(nèi)部操縱環(huán)境評(píng)價(jià)10分。（二）單位自查情況評(píng)價(jià)20分。（三）業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)70分。（四）內(nèi)部操縱缺陷認(rèn)定，包括財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷認(rèn)定和非財(cái)務(wù) 報(bào)告缺陷認(rèn)定（參見第十四條） 。財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷分為3個(gè)等級(jí)，即：一般缺陷、重大缺陷和實(shí) 質(zhì)性漏洞。非財(cái)務(wù)報(bào)告缺陷一般情況下視同一般缺陷。股份公司 內(nèi)控辦公室依照確認(rèn)后的等級(jí)修正綜合檢查評(píng)分。一般缺陷：扣減綜合檢查得分的1%；重大缺陷：扣減綜合檢查得分的50%； 實(shí)質(zhì)

7、性漏洞：綜合檢查得分為零。 當(dāng)出現(xiàn)多個(gè)缺陷認(rèn)定結(jié)果時(shí)，按扣減比例累加結(jié)果對(duì)綜合檢 查量化評(píng)分進(jìn)行修正。（五）整改落實(shí)?，F(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)，被檢查單位應(yīng)就未執(zhí)行的操 縱點(diǎn)及內(nèi)部操縱缺陷制定措施并認(rèn)真落實(shí)整改。股份公司內(nèi)控辦 公室會(huì)同總部有關(guān)業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門復(fù)核整改結(jié)果。第九條 綜合檢查工作流程（一）制定檢查評(píng)價(jià)工作方案。股份公司內(nèi)控辦公室統(tǒng)一制定綜合檢查工作方案，報(bào)股份公 司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，派出檢查小組對(duì)各單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和 評(píng)價(jià)。（二）現(xiàn)場(chǎng)檢查和評(píng)價(jià)。檢查小組進(jìn)駐各單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和評(píng)價(jià)，遇到問題應(yīng)及時(shí) 向股份公司內(nèi)控辦公室報(bào)告。股份公司內(nèi)控辦公室對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中 遇到的各類問題要及時(shí)

8、協(xié)調(diào)和研究解決。現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)束后，檢查 小組向股份公司內(nèi)控辦公室提交現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告及有關(guān)資料。（三）檢查評(píng)價(jià)結(jié)果復(fù)核與確認(rèn)。股份公司內(nèi)控辦公室會(huì)同有關(guān)部門對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)結(jié)果統(tǒng)一 復(fù)核和確認(rèn)，結(jié)合審計(jì)部獨(dú)立檢查評(píng)價(jià)結(jié)果，形成年度綜合檢查 評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)股5 / 22份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定。第十條 現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)工作流程（一）檢查動(dòng)員。檢查小組對(duì)內(nèi)部操縱檢查的目的、意義等向被檢查單位宣講 和動(dòng)員，對(duì)檢查工作進(jìn)行安排和部署。（二）單位配合。被檢查單位向檢查小組全面介紹：1本單位的差不多情況（生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng) 理班子成員及其分工、財(cái)務(wù)治理核算體制、ERP建設(shè)和實(shí)施情況 等）；2被檢查期間生產(chǎn)

9、經(jīng)營打算和預(yù)算完成情況；3內(nèi)部操縱實(shí)施情況（內(nèi)控宣傳培訓(xùn)、實(shí)施細(xì)則及相關(guān)制度 修訂完善、日常內(nèi)控工作機(jī)制、單位測(cè)試自查及整改情況） ；4最近一次審計(jì)或財(cái)務(wù)稽核查出問題的整改情況等。（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查小組依照被檢查單位適用業(yè)務(wù)流程和檢查小組人員構(gòu)成 情況等進(jìn)行工作分工。每個(gè)檢查項(xiàng)目配備相應(yīng)的檢查人員，同時(shí) 由他人復(fù)核?，F(xiàn)場(chǎng)檢查人員應(yīng)依照內(nèi)控手冊(cè)操縱點(diǎn)規(guī)定，參考檢 查工作底稿中檢查步驟及方法，認(rèn)真對(duì)比檢查評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，填寫檢 查工作底稿，做出檢查評(píng)價(jià)結(jié)論。檢查小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)或經(jīng)其 授權(quán)的人員須審核全部檢查結(jié)果，并對(duì)檢查結(jié)果的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 檢查工作底稿由被檢查單位流程責(zé)任人簽字確認(rèn)。（四）匯總檢查評(píng)

10、價(jià)結(jié)果。檢查小組對(duì)檢查中發(fā)覺的各類問題進(jìn)行研究和確定，匯總檢 查評(píng)價(jià)結(jié)果，形成現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)初步結(jié)果。（五）通報(bào)檢查評(píng)價(jià)情況。檢查小組就現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)初步結(jié)果與被檢查單位交換意見， 形成現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)報(bào)告，向被檢查單位通報(bào)。對(duì)檢查小組做出的檢查評(píng)價(jià)結(jié)論，被檢查單位不得以任何形 式施加阻礙；對(duì)檢查評(píng)價(jià)結(jié)論有不同意見，可向股份公司內(nèi)控辦 公室書面反映，由股份公司內(nèi)控辦公室會(huì)同有關(guān)部門研究解決方 案并報(bào)股份公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定。六）跟蹤整改。7 / 22對(duì)檢查中發(fā)覺的問題，被檢查單位要及時(shí)制定整改方案，并 認(rèn)真落實(shí)整改，整改情況及結(jié)果須在檢查結(jié)束后2個(gè)月內(nèi)向股份 公司內(nèi)控辦公室反饋。股份公司內(nèi)控辦公室會(huì)同

11、總部業(yè)務(wù)流程責(zé) 任部門對(duì)各單位的整改情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。第十一條 內(nèi)部操縱環(huán)境評(píng)價(jià)內(nèi)部操縱環(huán)境是開展內(nèi)部操縱各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)，是內(nèi)部操縱 檢查評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容之一。檢查小組在現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)過程中，要 注重與被檢查單位各級(jí)人員的交流與溝通，通過訪談、調(diào)查、實(shí) 地觀看等形式了解并掌握被檢查單位內(nèi)部操縱環(huán)境，由檢查小組 組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)或經(jīng)其授權(quán)的人員填制內(nèi)部操縱環(huán)境檢查評(píng)價(jià)表（見附件2），對(duì)被檢查單位誠信與道德、責(zé)任分配與授權(quán)、組織 結(jié)構(gòu)、治理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、人力資源政策與實(shí)務(wù)、信息與溝通、 監(jiān)督等方面作出評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)被檢查單位內(nèi)部操縱環(huán)境綜合評(píng)價(jià)。第十二條 單位自查情況評(píng)價(jià)股份公司年度綜合檢查評(píng)價(jià)中， 對(duì)

12、單位自查情況驗(yàn)證和評(píng)價(jià)。（一）分（子）公司自查情況評(píng)價(jià)。分（子）公司自查評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括“業(yè)務(wù)流程季度穿行測(cè)試” 和“年度自查”。檢查小組在現(xiàn)場(chǎng)檢查過程中對(duì)分（子）公司自查 情況進(jìn)行驗(yàn)證和評(píng)價(jià)，由檢查小組組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)或經(jīng)其授權(quán)的人 員填制內(nèi)部操縱自查情況檢查評(píng)價(jià)表 （見附件3）。（二）總部部門自查情況評(píng)價(jià)。 按照總部層面內(nèi)部操縱檢查評(píng)價(jià)與考核實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。第十三條 業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)流程綜合檢查評(píng)價(jià)，執(zhí)行如下程序和要求：（一）確定適用業(yè)務(wù)流程范圍。參照內(nèi)控手冊(cè)“附則2”，確認(rèn)被檢查單位適用的業(yè)務(wù)流程范 圍。對(duì)被檢查單位依照治理需要，申請(qǐng)調(diào)整并經(jīng)股份公司內(nèi)控辦 公室批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程，按批準(zhǔn)后的

13、業(yè)務(wù)流程列入檢查評(píng)價(jià)范圍。股份公司直屬研究院，依據(jù)研究院內(nèi)部操縱手冊(cè)檢查評(píng) 價(jià)。（二）確定所屬單位或部門的抽查范圍。依照業(yè)務(wù)流程檢查需要，結(jié)合被檢查單位的治理層級(jí)和產(chǎn) （股）權(quán)結(jié)構(gòu)情況，確定對(duì)被檢查單位下屬單位及子公司的抽查 范圍和數(shù)量：1實(shí)行兩級(jí)或兩級(jí)以上核算（或治理）的單位，檢查小組應(yīng) 依照所屬單位的數(shù)量、規(guī)模等情況抽取樣本，抽查樣本應(yīng)覆蓋一 定數(shù)量的所屬單位。2對(duì)被檢查單位的所屬 （或治理） 全資子公司和控股子公司， 原則上要全部檢查。對(duì)控股子公司較多，無法全部檢查的，可依 照實(shí)際情況選擇阻礙較大的控股子公司進(jìn)行抽查。對(duì)抽查的子公司， 檢查其內(nèi)部操縱環(huán)境及內(nèi)操縱度建設(shè)情況， 并依照被查單

14、位對(duì)子公司的治理要求，結(jié)合其自行制定的內(nèi)操縱 度，重點(diǎn)檢查采購、銷售、資金治理（含擔(dān)保） 、資本支出、關(guān)聯(lián) 交易、合并報(bào)表等要緊業(yè)務(wù)。對(duì)未有效執(zhí)行的操縱點(diǎn)，可扣減被檢查單位相同或相近的操縱點(diǎn)得分；內(nèi)控缺陷認(rèn)定比照本方法，扣減被檢查單位總得分；未建立內(nèi)操縱度的，被檢查單位視同存 在實(shí)質(zhì)性9 / 22漏洞。（三）確定適用操縱點(diǎn)。參照業(yè)務(wù)流程中的“適用單位” ，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況，確 定被檢查單位適用操縱點(diǎn)。對(duì)不適用操縱點(diǎn)或適用操縱點(diǎn)但未發(fā)生業(yè)務(wù)的，相應(yīng)的“操 縱點(diǎn)分值”清零，并在業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿的“檢查記錄” 欄內(nèi)標(biāo)注“不適用”或“未發(fā)生”字樣 （參見附件4： 業(yè)務(wù)流程檢 查工作底稿標(biāo)準(zhǔn)格式

15、） 。（四）操縱點(diǎn)抽樣檢查與記錄。業(yè)務(wù)流程操縱點(diǎn)按其性質(zhì)可分為“財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)”和 “非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)”兩類。凡在業(yè)務(wù)內(nèi)部操縱矩陣中 注明“會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目”的操縱點(diǎn)為“財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)” ，其余 為“非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)” 。檢查評(píng)價(jià)區(qū)間跨年度時(shí)，原則上按照內(nèi)控手冊(cè)最新版本對(duì)不 同期間業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)。但關(guān)于上一年度業(yè)務(wù)不符合最新版本 規(guī)定但符合原版本規(guī)定的，視同有效執(zhí)行。1抽樣檢查原則。操縱點(diǎn)抽樣檢查，原則上采取“隨機(jī)抽樣”的方法，抽取的 檢查樣本應(yīng)盡可能包含大、中、小各種金額類型，并均勻覆蓋規(guī) 定的檢查區(qū)間。其中，檢查區(qū)間包含12月份的，則至少應(yīng)抽取12月份的一筆檢查樣本。依照檢查

16、需要，檢查小組也可靈活采納實(shí) 地查驗(yàn)法、個(gè)不訪談法等其它檢查方法，或與抽樣檢查方法結(jié)合 使用。2.財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)的抽樣方法與記錄。財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)檢查樣本抽取數(shù)量， 依照業(yè)務(wù)發(fā)生頻率 高低及相關(guān)會(huì)計(jì)科目的重要性確定。業(yè)務(wù)發(fā)生頻率與樣本抽取數(shù)量對(duì)比關(guān)系如下:序號(hào)業(yè)務(wù)發(fā)生頻率至少抽樣數(shù)量1每年一次1筆2每年一次以上至每季度一次2筆3每季度一次以上至每月一次2筆4每月一次以上至每周一次5筆5每周次以上至每天次15筆6每天多次25筆各業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)的具體抽樣數(shù)量、記錄內(nèi)容等，參照財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)抽樣記錄表的要求執(zhí)行（參見 附件5:財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)抽樣記錄表標(biāo)準(zhǔn)格式）。檢查人員可1

17、1 / 22依照需要，增加抽樣數(shù)量。3非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)的抽樣檢查方法與記錄。對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)的檢查評(píng)價(jià)，至少要抽取3個(gè)樣本 （實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量少于3筆的，要全部檢查）。記錄內(nèi)容至少包 括樣本名稱、業(yè)務(wù)編號(hào)（憑證號(hào)/合同號(hào)/文件號(hào)）等。4“未執(zhí)行”操縱點(diǎn)的記錄。對(duì)抽取的每筆業(yè)務(wù)， 應(yīng)參照業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿 中“操 縱點(diǎn)描述”、 “檢查步驟及方法”、 “操縱點(diǎn)相關(guān)資料”， 盡可能穿透 檢查，推斷樣本是否有效執(zhí)行。 “未執(zhí)行”的操縱點(diǎn)，要復(fù)印留存 有關(guān)抽查樣本及相關(guān)證明材料。未執(zhí)行的操縱點(diǎn)，在業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿中“未有效 執(zhí)行的緣故”欄目詳細(xì)記錄未執(zhí)行樣本的業(yè)務(wù)編號(hào)（憑證號(hào)/合同 號(hào)/

18、文件號(hào)等）及具體未執(zhí)行緣故。財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)，還應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)抽樣記錄表的“有效執(zhí)行/未有效執(zhí)行樣 本序號(hào)”欄目?jī)?nèi)記錄“未執(zhí)行”樣本的序號(hào)， “有效執(zhí)行”的財(cái)務(wù) 報(bào)告相關(guān)操縱點(diǎn)，在其對(duì)應(yīng)欄目?jī)?nèi)填寫“V”。（五）操縱點(diǎn)檢查評(píng)價(jià)。操縱點(diǎn)的檢查評(píng)價(jià)，包括“不相容崗位（職務(wù)）分離情況評(píng) 價(jià)”和“操縱點(diǎn)執(zhí)行情況評(píng)價(jià)”兩項(xiàng)內(nèi)容。1不相容崗位（職務(wù)）分離情況評(píng)價(jià)。 按照業(yè)務(wù)流程中列示的“不相容崗位” ，檢查實(shí)際工作中是否 對(duì)不相容崗位（職務(wù)）進(jìn)行了有效分離。未做到不相容崗位（職務(wù)）分離的，視為 “未執(zhí)行”，操縱點(diǎn)“檢查評(píng)價(jià)得分”為零。2操縱點(diǎn)執(zhí)行情況檢查評(píng)價(jià)。參照業(yè)務(wù)流程檢查工作底稿中“檢查步驟及方法”對(duì)操 縱點(diǎn)執(zhí)行情況檢查評(píng)價(jià)。操縱點(diǎn)的所有抽查樣本中，假如有一個(gè)樣本存在下列情況之 一，即視為該操縱點(diǎn)“未執(zhí)行” ，操縱點(diǎn)“檢查評(píng)價(jià)得分”為零：（1）未執(zhí)行規(guī)定的操縱步驟或操縱方法；（2）突破規(guī)定的權(quán)限；（3）不能及時(shí)提供有