第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度

1、第七章企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度第一節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度概述（20XX年新增）一、國(guó)家出資企業(yè)管理者的選擇與考核1、管理者的 任免范圍 （ P292）（ 1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：任免總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和其他高級(jí)管理人員（ 2）國(guó)有獨(dú)資公司：任免董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、監(jiān)事會(huì)主席和監(jiān)事（ 3）國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司：向股東會(huì)、股東大會(huì)提出董事、監(jiān)事人選【解釋】前 2 條由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)（國(guó)資委、財(cái)政部）任免，但國(guó)務(wù)院和地方人民政府規(guī)定由本級(jí)人民政府任免的，從其規(guī)定。2、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)中的職工代表（20XX 年新制度單選題） （ P292）（ 1）監(jiān)事會(huì)所有 的監(jiān)事會(huì) （不管是有

2、限責(zé)任公司、國(guó)有獨(dú)資公司還是股份有限公司）均應(yīng)包括職工代表，職工代表的比例不得低于監(jiān)事會(huì)人數(shù)的1/3 。（ 2）董事會(huì)只有 “國(guó)有獨(dú)資公司” 、“由兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司”的董事會(huì)，才必須包括職工代表；股份有限公司的董事會(huì)中可以不包括職工代表?！纠}·單選題】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是() 。（ 20XX年新制度）A、國(guó)有獨(dú)資公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中，應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員的 1 3B、兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中可以無職工代表，但監(jiān)事會(huì)成員中必須有職工

3、代表，且其比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的1 3C、沒有國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)成員中可以無職工代表D、股份有限公司董事會(huì)成員中可以有職工代表，監(jiān)事會(huì)中應(yīng)當(dāng)有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會(huì)成員的 1 3【答案】 D3、管理者的兼職限制（P293）（ 1）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職。（ 2）未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在“經(jīng)營(yíng)同類業(yè)務(wù)”的其他企業(yè)兼職。（ 3）未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。（ 4）未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同

4、意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。（ 5）董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國(guó)家出資企業(yè)管理者兼職限制的表述中，正確的有（）。A、未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職B、未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司的董事、高級(jí)管理人員不得在其他企業(yè)兼職C、未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理D、未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理【答案】 ACD二、對(duì)重大事項(xiàng)的管理（20XX 年新制度單選題） （

5、P295 296）1、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司（ 4 35）（ 1）進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)（ 4有獨(dú)資企業(yè)由企業(yè)負(fù)責(zé)人集體討論決定，國(guó)有獨(dú)資公司由董事會(huì)決定（ 2）增減注冊(cè)資本、發(fā)行債券、分配利潤(rùn)（3 條）：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定（ 3）合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)、改制（5 條） 一般的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定 重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司：報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)【相關(guān)鏈接】國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)

6、請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（P298 ）條）：國(guó)【例題 1·單選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的下列事項(xiàng)中，除企業(yè)章程另有規(guī)定外， 應(yīng)當(dāng)由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定的是 ( ) 。（20XX 年新制度）A、進(jìn)行大額捐贈(zèng)B、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)C、分配企業(yè)利潤(rùn)D、為他人提供大額擔(dān)?！敬鸢浮?C【例題2·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，某重要的國(guó)有獨(dú)資公司的下列事項(xiàng)中，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的有（ ）。A、公司改制B、增加或者減少注冊(cè)資本C、合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)D、轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)【答案】 ACD【解析】（ 1）選項(xiàng) AC：重

7、要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申請(qǐng)破產(chǎn)”，履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)； （ 2）選項(xiàng) B：由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定；（ 3）選項(xiàng) D：國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。2、國(guó)有資本控股公司（ 7 5）（ 1）進(jìn)行重大投資、為他人提供大額擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)、進(jìn)行大額捐贈(zèng)、增減注冊(cè)資本、發(fā)行債券、分配利潤(rùn)（ 7 條）：根據(jù)法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決定（

8、2）合并、分立、解散、改制、申請(qǐng)破產(chǎn)（5 條）重要的國(guó)有資本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申請(qǐng)破產(chǎn)”的機(jī)構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。，履行出資人職責(zé)三、企業(yè)改制1、審批程序（P296）（ 1）一般情況下，由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定或者由股東（大）會(huì)決定。（ 2）重要的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的改制， 履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)作出決定之前，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。2、職工的安置（P297）（20XX 年新制度多選題）（ 1）企業(yè)改制涉及重新安置企業(yè)職工的， 職工安置方案須經(jīng)職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過。（ 2）企業(yè)實(shí)施改制時(shí)，必須向職工公布企業(yè)主要財(cái)務(wù)指

9、標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。（ 3）企業(yè)改制時(shí)，對(duì)確認(rèn)的拖欠職工工資、醫(yī)療費(fèi)等，原則上應(yīng)當(dāng)一次付清。（ 4）對(duì)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工， 要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金， 對(duì)繼續(xù)留用的職工不得支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金?！纠}· 多選題】 根據(jù)有關(guān)規(guī)定， 國(guó)有企業(yè)實(shí)施改制時(shí)應(yīng)當(dāng)明確企業(yè)與職工的相關(guān)責(zé)任。下列有關(guān)國(guó)有企業(yè)改制時(shí)企業(yè)與職工關(guān)系問題的表述中，正確的有 ( ) 。（ 20XX年新制度）A、改制企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂職工安置方案，職工安置方案須經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過B、企業(yè)實(shí)施改制時(shí)，必須向職工公布企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果C、對(duì)企業(yè)改制時(shí)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工，應(yīng)當(dāng)支付

10、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金D、企業(yè)改制時(shí)，對(duì)確認(rèn)的拖欠職工工資、醫(yī)療費(fèi)等，原則上應(yīng)當(dāng)一次付清【答案】 ABCD【解析】選項(xiàng)C：對(duì)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工，要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，對(duì)繼續(xù)留用的職工不得支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。四、與關(guān)聯(lián)方的交易（P297 298）【解釋】 關(guān)聯(lián)方 是指本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其近親屬，以及這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)。1、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司不得有下列行為 ：（ 1）與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 、借款的協(xié)議；（ 2）為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保 ；（ 3）與關(guān)聯(lián)方 共同出資 設(shè)立企業(yè)；（ 4）向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬

11、所有或者實(shí)際控制的企業(yè)投資 。【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司的下列行為中，必須經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)同意的有（）。A、與關(guān)聯(lián)方訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、借款的協(xié)議B、為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保C、與關(guān)聯(lián)方共同出資設(shè)立企業(yè)D、向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的近親屬所有的企業(yè)投資【答案】 ABCD2、國(guó)有資本控股公司、國(guó)有資本參股公司國(guó)有資本控股公司、 國(guó)有資本參股公司與關(guān)聯(lián)方的交易， 按照法律、 行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，由股東（大）會(huì)或者董事會(huì)決定。董事會(huì)對(duì)公司與關(guān)聯(lián)方的交易作出決議時(shí)，該交易涉及的董事不得行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)?！鞠嚓P(guān)鏈接】“上市公司” 董事與

12、董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的， 不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。五、資產(chǎn)評(píng)估（P298）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司合并、分立 、改制 ，轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn) ，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資 ，清算 或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。六、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（P298 299 ）1、國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定；履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。2、法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定可以

13、向本企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬，或者這些人員所有或者實(shí)際控制的企業(yè)轉(zhuǎn)讓的國(guó)有資產(chǎn)， 在轉(zhuǎn)讓時(shí)， 上述人員或者企業(yè)參與受讓的， 應(yīng)當(dāng)與其他受讓參與者平等競(jìng)買；轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，如實(shí)披露有關(guān)信息；相關(guān)的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不得參與轉(zhuǎn)讓方案的制定和組織實(shí)施的各項(xiàng)工作。七、企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任追究1、責(zé)任承擔(dān)（P302）【解釋】企業(yè)資產(chǎn)損失責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（ 1）企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的， 除按照規(guī)定對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外， 企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承

14、擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（ 2）子企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失， 除按照規(guī)定對(duì)子企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，其上級(jí)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（ 3）企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定， 未履行或者未正確履行職責(zé)， 導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的， 企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任， 參與決策的企業(yè)其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員經(jīng)會(huì)議記錄證明決策時(shí)曾表明異議的，可以免除相應(yīng)的責(zé)任?！鞠嚓P(guān)鏈接】股份有限公司董事會(huì)的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會(huì)決議， 致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，參與決議的董事對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任；但經(jīng)證明在表決時(shí)曾表明異議并

15、記載于會(huì)議記錄的，該董事可以免除責(zé)任。（ 4）企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外， 總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（ 5）企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，一經(jīng)查實(shí)，除按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰外，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰?！纠}1·單選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，總會(huì)計(jì)師或者企業(yè)分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（）。A、直接責(zé)任

16、B、主管責(zé)任C、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任D、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任【答案】 C【例題2·單選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，企業(yè)因違反有關(guān)規(guī)定，未履行或者未正確履行職責(zé)，導(dǎo)致決策失誤造成重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)（）。A、直接責(zé)任B、主管責(zé)任C、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任D、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任【答案】 A2、對(duì)責(zé)任人的處罰（P304）（ 1）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員違反規(guī)定，造成國(guó)有資產(chǎn) “重大損失” ，被免職的，自免職之日起 “5 年內(nèi)” 不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。（ 2）造成國(guó)有資產(chǎn) “特別重大

17、損失” ，或者因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被 判處刑罰 ，“終身” 不得擔(dān)任國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員?！窘忉?1】（ 1）重大損失：革職反省 5 年；（ 2）特別重大損失或者經(jīng)濟(jì)犯罪：反省一輩子?！窘忉?2】只是 不能在“國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司”中擔(dān)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，如果自己設(shè)立一人有限責(zé)任公司賣西瓜，自任董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理，沒問題?！窘忉?3】終身不得錄用的罪過僅限于“貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序” （黑五類）?！鞠嚓P(guān)鏈接】根據(jù)公司法的規(guī)定，因貪污、賄賂、

18、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰， 執(zhí)行期滿未逾 5 年；或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾 5 年的，不得擔(dān)任一般公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定法律制度一、國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定【解釋】該考點(diǎn)在1998 20XX 年的單選題、多選題中連續(xù)出現(xiàn)。1、事業(yè)單位（P305）（ 1）凡是 國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)。（ 2）非國(guó)家機(jī)關(guān)及非國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是 由國(guó)家投入的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。2 、國(guó)有企業(yè)（ P305）（ 1）以國(guó)有企業(yè)擔(dān)保， 完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的國(guó)有企業(yè)，其收

19、益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（ 2）國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（ 3）國(guó)有企業(yè)的黨、 團(tuán)、工會(huì)組織占用國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)， 但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)不屬于國(guó)有資產(chǎn)。3、集體所有制企業(yè)（P306）（ 1）國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有?！窘忉尅?政府、 國(guó)有企業(yè)為安置待業(yè)青年、企業(yè)下崗人員撥給或者投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），該資產(chǎn)及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有。（ 2）國(guó)有企業(yè)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的“以集體企業(yè)名義”注

20、冊(cè)登記的企業(yè)，界定為國(guó)有資產(chǎn)?！窘忉尅慨a(chǎn)權(quán)界定的基本原則是“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)”，因此，不管是以誰的名義注冊(cè)登記的，只要出資屬于國(guó)有企業(yè)的，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（ 3）集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定（重點(diǎn)）?！窘忉?1】（1）1993 年 7 月 1 日前形成的，其產(chǎn)權(quán)全部歸勞動(dòng)者集體所有；（2） 1993 年7 月 1 日后形成的：屬于國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款部分，全部界定為國(guó)有資產(chǎn)；享受減免稅形成的資產(chǎn)中， （只有）列入 “國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)有資產(chǎn)?！窘忉?】集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)，改組

21、前稅前還貸形成的資產(chǎn)中：（ 1）國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款全部界定為國(guó)家股； （ 2）在各種減免稅形成的資產(chǎn)中：列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)家股；其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金。（ 4）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，國(guó)有單位只提供擔(dān)保（未履行擔(dān)保責(zé)任）的，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，國(guó)有單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。（ 5）集體企業(yè)無償占用國(guó)有土地的， 改組為股份制企業(yè)時(shí)， 國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)?！窘忉尅浚?1）集體企業(yè)“無償”占用國(guó)有土地的，在改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地的折價(jià)部分界定為國(guó)有資產(chǎn)； （ 2）如果集體企業(yè)“有償”占

22、用國(guó)有土地的，在改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地的折價(jià)部分不屬于國(guó)有資產(chǎn)?！纠}·單選題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的是（）。（ 20XX年）A 、國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)富余人員無償轉(zhuǎn)讓給集體企業(yè)的資產(chǎn)B 、國(guó)有企業(yè)投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D 、國(guó)有企業(yè)職工繳納的工會(huì)會(huì)費(fèi)【答案】 B【解析】（ 1）選項(xiàng) A：國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)富余人員無償轉(zhuǎn)讓給集體企業(yè)的資產(chǎn)屬于集體企業(yè)；（ 2）選項(xiàng) C：集體企業(yè)由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)屬于集體企業(yè)； （

23、3）選項(xiàng) D：國(guó)有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會(huì)組織占用國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)不屬于國(guó)有資產(chǎn)。4、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（P307）（ 1）中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（ 2）企業(yè)注冊(cè)資本增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)向企業(yè)再投資所形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（ 3）可分配利潤(rùn)以及從稅后利潤(rùn)中提取的各項(xiàng)基金中， 中方按照出資比例所占的份額 （不包括已提取用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的基金） ，界定為國(guó)有資產(chǎn)。5、股份制企業(yè)（P307）（ 1）國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（ 2）國(guó)有企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)

24、；（ 3）股份制企業(yè)公積金、公益金中， 國(guó)有單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)；（ 4）股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)中，國(guó)有單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)?！纠} 1·單選題】甲公司的注冊(cè)資本為200000 萬元，其中：國(guó)家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)出資 100000 萬元；國(guó)有企業(yè)丙出資 50000 萬元；民營(yíng)企業(yè)丁出資 50000 萬元。甲公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其有公積金 6000 萬元，公益金 3000 萬元，未分配利潤(rùn) 9000 萬元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為（）萬元。（ 20XX年）A、 109000 B 、 150000 C 、 163500

25、D 、 107500 【答案】 C【解析】（1）國(guó)家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)丙的出資 （合計(jì) 150000 萬元）界定為國(guó)有資產(chǎn)；（ 2）甲公司的公積金、 公益金和未分配利潤(rùn)中， 國(guó)有單位按照出資比例占有的份額，即（ 6000 30009000 ）× 75 13500（萬元），界定為國(guó)有資產(chǎn)。因此，甲公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額 150000 13500 163500（萬元）?！纠}2·多選題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的有（）。（20XX年）A 、國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)B 、集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的

26、資產(chǎn)C 、國(guó)有企業(yè)以從中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資所形成的資產(chǎn)D 、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)立的股份有限公司投資形成的資產(chǎn)【答案】 ACD二、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序（P309 310）1、國(guó)有單位之間的產(chǎn)權(quán)糾紛國(guó)有單位之間因?qū)?guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)發(fā)生爭(zhēng)議而產(chǎn)生的糾紛，由當(dāng)事人協(xié)商解決； 經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向“同級(jí)或者共同上一級(jí)”國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解 和裁定 （對(duì)裁定不服的，可以向上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)行政復(fù)議），必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的 人民政府 裁定，但最終裁定權(quán)由國(guó)務(wù)院 行使。2、國(guó)有單位與非國(guó)有單位的產(chǎn)權(quán)糾紛由國(guó)有單位提出處理意見，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后

27、，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理?！纠}·單選題】A 市的甲國(guó)有企業(yè)與B 市的非國(guó)有企業(yè)乙企業(yè)發(fā)生國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)糾紛。甲企業(yè)提出處理意見，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門同意后，解決，根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，乙企業(yè)可以（A、向 B 市國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)調(diào)解和裁定B、向 A 市國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)調(diào)解和裁定C、向 A、 B 市共同上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門申請(qǐng)調(diào)解和裁定與乙企業(yè)協(xié)商。如果協(xié)商不能）。D、向人民法院起訴【答案】D第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度一、資產(chǎn)評(píng)估的范圍（P311）（ 20XX年調(diào)整）1、國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)有下列行為之一的，必須對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行

28、資產(chǎn)評(píng)估：（ 1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；（ 2）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；（ 3）合并、分立、破產(chǎn)、解散；（ 4）非上市公司的國(guó)有股東股權(quán)比例變動(dòng)；（ 5）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；（ 6）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；（ 7）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位；（ 8）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；（ 9）資產(chǎn)涉訟；（ 10）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)；（ 11）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；（ 12）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；（ 13）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)。2、國(guó)家出資企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)有下列行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：（ 1）經(jīng)各級(jí)人民政府或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

29、， 對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)行無償劃轉(zhuǎn)；（ 2）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè) （事業(yè)單位） 之間或者其下屬的獨(dú)資企業(yè)（事業(yè)單位）之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）置換和無償劃轉(zhuǎn)?！纠}·單選題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的下列行為中，對(duì)相關(guān)資產(chǎn)可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的是（）。A、將部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位B、以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)C、接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債D、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)與其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的資產(chǎn)置換【答案】 D二、核準(zhǔn)制與備案制（20XX 年新增）1、核準(zhǔn)制（ P313）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后， 應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審， 經(jīng)初審?fù)夂螅?自評(píng)估基準(zhǔn)日起 “8 個(gè)月

30、” 內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。2、備案制（ P313）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后， 將備案材料逐級(jí)報(bào)送國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或其所出資企業(yè)，自評(píng)估基準(zhǔn)日起 “ 9 個(gè)月” 內(nèi)提出備案申請(qǐng)。3、核準(zhǔn)制與備案制的其他規(guī)定（P314）（ 1）涉及多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)， 經(jīng)協(xié)商一致可由 國(guó)有股最大股東 依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)； 國(guó)有股股東持股比例相同的， 經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)。（ 2）經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為評(píng)估基準(zhǔn)日起1 年 。（ 3）企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90時(shí)，

31、應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。【例題·單選題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（A、企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂?，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9 個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)B、經(jīng)核準(zhǔn)或者備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為評(píng)估基準(zhǔn)日起1 年）。C、企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的80時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行D、涉及多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，可由最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)【答案】 B第四節(jié)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記法律制度

32、一、企業(yè) 國(guó)有 資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（P316）（ 2000 年多選題）1、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司；2、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)；3、設(shè)置 國(guó)有股權(quán) 的有限責(zé)任公司、股份有限公司；4、其他 占有 國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)（占有國(guó)有資產(chǎn)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)）?！窘忉?1】凡是 占有國(guó)有資產(chǎn)的企業(yè)，都應(yīng)當(dāng)辦理國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記?！窘忉?】占有國(guó)有資產(chǎn)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)，由“國(guó)有股權(quán)持有單位”申辦國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記?！窘忉?】由兩個(gè)及兩個(gè)以上國(guó)有資本出資人共同投資設(shè)立的企業(yè)，由“國(guó)有資本出資額”最大的出資者所在的所出資

33、企業(yè)依據(jù)其產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。國(guó)有資本出資者股權(quán)比例相等的， 由各國(guó)有資本出資人推舉一個(gè)國(guó)有資本出資人的所出資企業(yè)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記?！鞠嚓P(guān)鏈接】涉及多個(gè)國(guó)有股東的企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)，經(jīng)協(xié)商一致可由國(guó)有股最大股東依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)；國(guó)有股股東持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一方依照其產(chǎn)權(quán)關(guān)系辦理核準(zhǔn)或者備案手續(xù)?！纠}·多選題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請(qǐng)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的有（）。（ 2000 年）A、國(guó)有獨(dú)資公司B、占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的集體企業(yè)C、國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司D、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)【答案】 ABCD二

34、、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P316 318）1、占有產(chǎn)權(quán)登記申請(qǐng)取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊(cè)登記前30 日內(nèi)通過所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。2、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記（ 1）企業(yè)名稱改變的；（ 2）企業(yè)組織形式、級(jí)次發(fā)生變動(dòng)的；（ 3）企業(yè) 國(guó)有資本額 發(fā)生增減變動(dòng)的；（ 4）企業(yè) 國(guó)有資本出資人 發(fā)生變動(dòng)的；（ 5）企業(yè) 國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán) 發(fā)生變動(dòng)的其他情形?！窘忉尅恐挥衅髽I(yè)的“國(guó)有”資本額發(fā)生變動(dòng)、“國(guó)有”資本出資者發(fā)生變動(dòng)的，才需要辦理“國(guó)有資產(chǎn)”的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)登記。3、注銷 產(chǎn)權(quán)登記（ 1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的；（ 2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的。【

35、例題·多選題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記的有（）。A、企業(yè)名稱改變B、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)C、企業(yè)國(guó)有資本出資人發(fā)生變動(dòng)D、企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)【答案】 ACD【解析】選項(xiàng)B 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行注銷產(chǎn)權(quán)登記。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓（ P321 324）1、審批履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的， 或者轉(zhuǎn)讓部分企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。2、清產(chǎn)核資轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的， 由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織清產(chǎn)核資。3、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)

36、讓公告期為20 個(gè)工作日 。4、登記管理（20XX年綜合題）（ 1）對(duì)征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理， 產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將對(duì)意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行。（ 2）在對(duì)意向受讓方的登記過程中， 產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記。（ 3）產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對(duì)登記的意向受讓方“共同” 進(jìn)行資格審查。5、確定受讓方（20XX 年新制度多選題）（ 1）兩個(gè)以上受讓方：拍賣或者招標(biāo)方式（ 2）一個(gè)受讓方：協(xié)議轉(zhuǎn)讓【例題 ·多選題 】甲國(guó)有獨(dú)資公司經(jīng)批準(zhǔn)擬轉(zhuǎn)讓其部分國(guó)有產(chǎn)權(quán)，經(jīng)公開征集產(chǎn)生了乙、丙兩個(gè)符合條件的受

37、讓方。 下列有關(guān)甲公司轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的方式中，轉(zhuǎn)讓規(guī)定的有 ( ) 。（ 20XX年新制度）符合企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)A、由甲公司分別與乙、丙協(xié)商后，確定一個(gè)受讓方，采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)B、由主管甲公司的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在乙、丙中確定一個(gè)受讓方，采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)C、由甲公司與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，采取拍賣方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)D、由甲公司與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商，采取招投標(biāo)方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)【答案】 CD6、轉(zhuǎn)讓價(jià)格（ 1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)公開征集沒有產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價(jià)格并重新公告；如擬確定新的掛牌價(jià)格低于資

38、產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意?！鞠嚓P(guān)鏈接】企業(yè)進(jìn)行與資產(chǎn)評(píng)估相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得原經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。（ 2）對(duì)經(jīng)公開征集只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方而采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的， 轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)按本次掛牌價(jià)格確定。（ 3）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用， 不得在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行抵扣。（ 4）在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開形成的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格， 不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠。7、轉(zhuǎn)讓價(jià)款的分期支付期限（20XX年單選題、 20XX年單選題）（ 1）受

39、讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30，并在合同生效之日起5 個(gè)工作日 內(nèi)支付；（ 2）其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款 利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的 利息，付款期限不得超過1 年 。【例題 1·單選題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，受讓方采取分期付款方式支付價(jià)款的，對(duì)首期付款的支付比例和支付期限的要求是（）。（20XX年）A、不得低于總價(jià)款的15，并在合同生效之日起5 個(gè)工作日內(nèi)支付B、不得低于總價(jià)款的30，并在合同生效之日起5 個(gè)工作日內(nèi)支付C、不得低于總價(jià)款的15，并在合同生效之日起15 個(gè)工作日內(nèi)支付D、不得低于總價(jià)款的30，并在合同生效之日

40、起15 個(gè)工作日內(nèi)支付【答案】 B【例題2·單選題】在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，受讓方可以采取分期付款的方式向轉(zhuǎn)讓方支付價(jià)款。 下列有關(guān)受讓方采取分期付款方式支付價(jià)款的表述中，符合企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓規(guī)定的是（）。（ 20XX年）A、受讓方首次付款不得低于總價(jià)款的20，并在合同生效之日起5 個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過 1 年B、受讓方首次付款不得低于總價(jià)款的30，并在合同生效之日起5 個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過 1 年C

41、、受讓方首次付款不得低于總價(jià)款的20，并在合同生效之日起5 個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過 2 年D、受讓方首次付款不得低于總價(jià)款的30，并在合同生效之日起5 個(gè)工作日內(nèi)支付；其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間利息，付款期限不得超過 2 年【答案】 B二、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓（20XX年新增）（P324 325）1、大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)及所屬?gòu)氖略摯笮推髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要全資或者控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)和上市公司的國(guó)有股權(quán)，不得向管理層轉(zhuǎn)讓。2、除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)國(guó)有

42、產(chǎn)權(quán)持有單位不得將職工安置費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用從凈資產(chǎn)中抵扣。3、管理層受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來源的相關(guān)證明，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資， 不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或者資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等。4、管理層存在下列情形的，不得受讓 標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)：（ 1）經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的；（ 2）故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在轉(zhuǎn)讓過程中通過關(guān)聯(lián)交易影響標(biāo)的企業(yè)凈資產(chǎn)的；（ 3）向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的；（ 4）違反有關(guān)規(guī)定， 參與國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的制訂以及與

43、此相關(guān)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、底價(jià)確定、中介機(jī)構(gòu)委托等重大事項(xiàng)的；（ 5）無法提供受讓資金來源相關(guān)證明的。5、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓后仍保留國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，參與受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的管理層不得作為改制后企業(yè)的國(guó)有股東代表。6、管理層不得采取信托或者委托等方式間接受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)?！纠}1·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，管理層不得受讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有（）。A、經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的B、故意轉(zhuǎn)移、隱匿資產(chǎn)，或者在轉(zhuǎn)讓過程中通過關(guān)聯(lián)交易影響標(biāo)的企業(yè)凈資產(chǎn)的C、向中介機(jī)構(gòu)提供虛假資料，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估

44、結(jié)果以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的D、無法提供受讓資金來源相關(guān)證明的【答案】 ABCD【例題2·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。A、大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)及所屬?gòu)氖略摯笮推髽I(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)的重要全資或者控股企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)和上市公司的國(guó)有股權(quán)，不得向管理層轉(zhuǎn)讓B、管理層受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供其受讓資金來源的相關(guān)證明，不得向包括標(biāo)的企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)融資， 不得以這些企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)或者資產(chǎn)為管理層融資提供保證、抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)C、管理層經(jīng)審計(jì)認(rèn)定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任的，不得受讓標(biāo)的企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)D、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓后仍保留國(guó)有產(chǎn)權(quán)

45、的，參與受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的管理層可以作為改制后企業(yè)的國(guó)有股東代表【答案】 ABC【解析】選項(xiàng) D：企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓后仍保留國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，參與受讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的管理層不得作為改制后企業(yè)的國(guó)有股東代表。三、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)（ P327）1、審批（ 1）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在同一國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報(bào)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（ 2）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在不同國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。（ 3）下級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)或其子企業(yè)持有的，由下級(jí)政府和上

46、級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)。2、有下列情況之一的，不得實(shí)施 無償劃轉(zhuǎn)（ 20XX 年多選題）：（ 1）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的；（ 2）中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見、 無法表示意見或保留意見的審計(jì)報(bào)告的；（ 3）無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會(huì)審議通過的；（ 4）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的；（ 5）劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的。【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無償劃轉(zhuǎn)的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)不得實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)的情形有 ( ) 。（ 20XX年）A 、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的或有負(fù)債未有妥善解決方案B 、被劃轉(zhuǎn)

47、企業(yè)職工代表大會(huì)未通過無償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)C、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃D、中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告【答案】 ABCD四、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（ 20XX年新增）【解釋】 根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì) 20XX年 7 月頒布的國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法，在股權(quán)分置改革后，上市公司的國(guó)有股東可以通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。（一）證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓（20XX年多選題）（P328）國(guó)有股東通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，情況處理。1、事后報(bào)備可以采用事后報(bào)備和事先報(bào)批兩

48、種國(guó)有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，完成轉(zhuǎn)讓后， 事后報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。采用該程序轉(zhuǎn)讓須同時(shí)符合兩個(gè)條件：（ 1）總股本不超過10 億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份（累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份扣除累計(jì)增持股份后的余額）的比例未達(dá)到上市公司總股本的5；總股本超過10 億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000 萬股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3；（ 2）國(guó)有控股股東 轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。 多個(gè)國(guó)有股東屬于同一控制人的，其累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計(jì)算。2、事先

49、報(bào)批（ 1）“國(guó)有控股股東”按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份時(shí)，事前須報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。采用該程序轉(zhuǎn)讓是指不同時(shí)具備事后報(bào)備兩個(gè)條件的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后方能實(shí)施。（ 2）“國(guó)有參股股東”通過證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5的，由國(guó)有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1 月 31 日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；或超過上市公司總股本5的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。達(dá)到【例題·多選題】甲上市公司總股

50、本為 8 億股，乙公司為國(guó)有獨(dú)資公司，是甲上市公司的控股股東。乙公司按照內(nèi)部決策程序決定通過證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持甲上市公司的股份。下列有關(guān)乙公司轉(zhuǎn)讓甲上市公司股份的方案均不涉及甲上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移， 根據(jù)國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份的相關(guān)規(guī)定， 其中仍須事先報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)的有（）。（20XX年）A、在連續(xù)3 個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份扣除累計(jì)增持股份后的余額為3000 萬股B、在連續(xù)3 個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份扣除累計(jì)增持股份后的余額為3800 萬股C、在連續(xù)3 個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份扣除累計(jì)增持股份后的余額為4600 萬股D、在連續(xù)3 個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份扣除累計(jì)增持股份后的余額為5000 萬股【答案】 CD【解析】由于甲上市公司的總股本為凈轉(zhuǎn)讓股份的比例達(dá)到上市公司總股本的8 億股，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)5（即 4000 萬股）時(shí)，才需要事先報(bào)批。（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓（20XX 年單選題）（P328 330）1、國(guó)有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)， 并應(yīng)當(dāng)同時(shí)應(yīng)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露該信息，向社會(huì)公眾進(jìn)行提示性公告。國(guó)有股