2011年4月執(zhí)法資格考試國稅試卷及答案(共9頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上2011年度第一次全國稅務人員執(zhí)法資格考試國 稅 試 卷題 號一二三四總 分核分人得 分得 分評卷人一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。）1. 在稅收執(zhí)法責任制度體系中，著重解決“怎么做”的問題體現(xiàn)的環(huán)節(jié)是 ( )。A. 分解崗位職責 B. 明確工作規(guī)程C. 開展評議考核 D. 嚴格過錯追究2. 我國現(xiàn)行稅制劃分為貨物與勞務稅、所得稅、財產(chǎn)及行為稅等三大類稅種，稅種之間相互區(qū)別的根本標志是（）。A. 納稅人 B. 稅率 C. 納稅環(huán)節(jié)D. 征稅對象3. 納稅人銷售貨物適用免稅規(guī)定

2、的，可以放棄免稅，但在（）內不得再申請免稅。A. 24個月B. 12個月C. 36個月D. 一個公歷年度4. 對納稅人會計報表中的現(xiàn)金流量表的檢查方法是（）。A. 指標對比法B. 分析復核法C. 數(shù)字比較法D. 當期核對法5. 世界上絕大多數(shù)國家（包括我國）避免國際重復征稅的方法是 ( )。A. 扣除法 B. 免稅法 C. 抵免法 D. 稅收饒讓6. 某黃酒廠，2010年10月銷售優(yōu)質黃酒300噸，每噸不含稅售價5000元，黃酒消費稅率為240元/噸，當期允許抵扣的進項稅為10萬元，該廠10月份應納增值稅和消費稅為 ()。A. 22.7萬元 B. 25.5萬元 C. 32.7萬元 D. 31.

3、2萬元7. 為了保證企業(yè)所得稅申報的準確性和稅款繳納的及時性，加強企業(yè)所得稅管理的具體措施是 ()。A. 核實稅基B. 完善匯繳C. 強化評估 D. 分類管理8. 按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可在年度利潤總額（）以內的部分準予扣除。A. 10% B. 12% C. 15% D. 8%9. A有限責任公司欲與B有限責任公司簽訂一份買賣合同，在簽字前，A公司負責人看到了報紙上刊登的關于B公司等單位欠繳稅款情況的公告，遂決定取消與B公司簽訂合同的計劃。這體現(xiàn)了稅法的（ ）。A. 指引作用 B. 評價作用C. 預測作用 D. 教育作用10. 某企業(yè)的保安人員李某，將稅務機關查

4、封財物的封條撕掉。公安機關查明事實后，依治安管理處罰法第六十條第（二）項之規(guī)定，對李某處以10日拘留。公安機關對李某的拘留屬于（ ）。A. 司法強制 B. 司法制裁C. 行政強制 D. 行政處罰11. 稅務行政處罰決定生效的時間點是（ ）。A. 局長簽發(fā)決定書時B. 在決定書上加蓋稅務機關印章時C. 將決定書依法送達行政相對人時 D. 決定書中規(guī)定的履行期限屆滿時12. 稅務機關對納稅人實施的下列行為中，屬于行政強制的是（ ）。A. 注銷稅務登記 B. 征收稅款C. 罰款 D. 加收滯納金13. 稅務機關辦案，取得的證據(jù)應當具備真實性。這里的真實性是指證據(jù)必須（ ）。A. 能夠反映案件的客觀情

5、況B. 能夠反映納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況C. 能夠反映納稅人實施違法行為的情況 D. 能夠反映稅務機關認定的事實14. 稅務機關執(zhí)法時取得書證復印件作為證據(jù)，需要證明該復印件的來源和與原件一致，下列方法中，最優(yōu)的方法是（ ）。A. 由檢查人員在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章B. 由納稅人在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章C. 由原件的持有人在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章 D. 由負責復印的人員在復印件上注明來源和與原件一致，并簽名、蓋章15. 某納稅人偷稅，偷稅數(shù)額達到5萬元且占應納稅額10%以上，經(jīng)稅務機關下達追繳通知后仍然拒絕繳納，被依法追究刑事責任，其涉嫌的

6、罪名是（ ）。A. 偷稅罪 B. 逃稅罪 C. 逃避追繳欠稅罪 D. 抗稅罪16. 在危害稅收征管罪各項罪名中，不能追究單位犯罪的是（ ）。A. 虛開增值稅專用發(fā)票罪 B. 非法出售發(fā)票罪C. 逃避追繳欠稅罪 D. 抗稅罪17. 某運輸企業(yè)，在沒有發(fā)生相應運輸業(yè)務的情況下，收取他人的開票費，為他人大量開具運輸發(fā)票，其行為涉嫌（ ）。A. 虛開增值稅專用發(fā)票罪 B. 虛開用于抵扣稅款發(fā)票罪C. 非法出售發(fā)票罪 D. 非法出售用于抵扣稅款發(fā)票罪18. 根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列被訴具體行政行為中,人民法院經(jīng)審理可以判決變更的是（ ）。A. 主要證據(jù)不足 B. 適用法律、法規(guī)錯誤C. 違反法定程序 D

7、. 顯失公正的行政處罰19. 下列因素中，不是受賄罪構成要件的是（ ）。A. 主觀方面有故意 B. 收受財物C. 利用職務便利 D. 為行賄人謀利20. 稅務干部李某利用領導對自己的信任，經(jīng)常多開發(fā)票金額報賬。李某的行為屬于（ ）。A. 挪用 B. 侵占C. 貪污 D. 詐騙21. 根據(jù)立法法規(guī)定，國家稅務總局制定的規(guī)章，應當使用的文號類別是（ ）。A 國家稅務總局令 B 國稅發(fā)C 國稅函 D 國家稅務總局公告22. 某外籍人員2009年8月來華工作，2011年2月回國，2009年圣誕節(jié)回國休假20天，2010年到其他國家探親休假等共60天。則下列說法正確的是( )。A. 該外籍人員構成中國的

8、納稅居民 B. 該外籍人員僅就中國境內所得申報納稅 C. 該外籍人員來源于國外的所得不申報納稅D. 該外籍人員是中國的非居民納稅義務人23. 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)所得稅率為（ ）。A. 25% B. 20% C. 15% D. 25%減半24. 各國個人所得稅普遍堅持“累進稅制度”，體現(xiàn)出稅收的 ( )。A. 差別征收原則 B. 縱向公平原則C. 橫向公平原則 D. 量能負擔原則25. 對于稅法溯及力問題，一般而言，稅收實體法應堅持（ ）。A. 法律優(yōu)位原則B. 程序優(yōu)于實體C. 從舊兼從輕原則D. 實質重于形式得 分評卷人二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中

9、，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分，請將正確選項的標號填在括號內。）26. 稅收是人類社會發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，稅收產(chǎn)生的前提條件有（ ）。A. 私有制的出現(xiàn)B. 國家公共權力的建立C. 財產(chǎn)所有權D. 國家強制力27. 稅收財政原則的基本含義是指政府征稅時應兼顧需要與可能，具體內容包括（ ）。A. 收入充裕B. 收入彈性 C. 收入公平 D. 收入適度 28. 一般來說，關注稅法效力主要包括以下內容（ ）。A. 稅法效力適用B. 稅法效力來源C. 稅法效力范圍D. 稅法效力等級29. 我國現(xiàn)行消費稅實行的計稅方法包括有（ ）。A. 從量定額 B. 從價定率C.

10、 從價定率和從量定額復合計稅 D. 核定征收30. 我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅人的認定標準有 ( )。A. 登記注冊地B. 經(jīng)營核算地C. 實際管理機構地D. 總部所在地31. 提高稅收征管的質量和效率是稅收征管工作的基本目標，具體包括提高以下幾個方面水平( )。A. 征收率高 B. 社會滿意C. 涉稅案件降低 D. 執(zhí)法規(guī)范32. 下列情形中，稅務機關有權核定其應納稅額的有 ( )。A. 依法可不設置賬簿的 B. 依法應當設置而未設置賬簿的C. 擅自銷毀賬簿 D. 申報計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當理由33. 稅務稽查案件審理的主要內容包括 ( )。A. 涉稅事實是否清楚 B. 文書制作是否規(guī)范C.

11、 稅款是否及時入庫 D. 適用法律是否準確34. 稅務機關實施的下列行為中，屬于稅務行政處罰的有（ ）。A. 對未按期申報的納稅人下達責令限期改正通知書B. 對欠繳稅款的納稅人的法定代表人，通知出入境管理部門阻止其出境C. 對未按規(guī)定開具發(fā)票的納稅人，處以1萬元以下的罰款 D. 對某出口企業(yè)，暫時停止辦理出口退稅35. 在稅務行政處罰中，行政相對人必定享有的權利包括（ ）。A. 知情權 B. 申辯權C. 聽證申請權 D. 舉證權36. 稅務機關擬對某納稅人的違法行為處以1萬元的罰款，在稅務行政處罰事項告知書中依法應當告知納稅人的權利包括（ ）。A. 陳述申辯權 B. 聽證申請權C. 回避申請權

12、 D. 復議申請權37. 某納稅人欠繳稅款，稅務機關擬對其強制執(zhí)行，在實施強制執(zhí)行前，依法應當履行的步驟有（ ）。A. 責令該納稅人限期繳納B. 經(jīng)三次向納稅人下達責令限期改正通知書C. 經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準 D. 制作稅務行政強制執(zhí)行決定書38. 稅務機關必須通過民事訴訟才能實現(xiàn)的稅收保障措施有（ ）。A. 納稅擔保 B. 代位權C. 優(yōu)先權 D. 撤銷權39. 納稅人不服稅務機關的具體行政行為，須先依法申請復議，不能直接向人民法院起訴的有 （ ）。A. 稅務機關作出的罰款決定 B. 稅務機關作出的征稅決定C. 稅務機關作出的不予審批減免稅決定 D. 稅務機關作出的不予抵扣稅款決定

13、40. 根據(jù)國家賠償法規(guī)定，下列情形中稅務機關不承擔賠償責任的有 ( )。A. 稅務機關工作人員的行為是與行使職權無關的個人行為 B. 稅務機關工作人員的過失行為C. 因納稅人自己行為造成的損害D. 稅務機關工作人員與納稅人共同造成的損害41. 公務員對涉及本人的人事處理不服，可以（ ）。A. 申請復核 B. 申請復議C. 提出申訴 D. 提出控告42. 稅收執(zhí)法過錯追究中，如果承辦人的過錯行為經(jīng)過批準，則（ ）。A. 批準人承擔主要責任 B. 承辦人承擔次要責任C. 承辦人承擔主要責任 D. 批準人承擔次要責任43. 稅務機關依法檢查取證過程中，不需要另行辦理稅務機關內部審批手續(xù)的有（ ）。

14、A. 將資料調回稅務機關檢查 B. 對資料進行記錄C. 對資料進行照相、錄像 D. 對資料進行復制44. 稅務檢查人員對納稅人實施檢查時，應當遵循的法定要求有（ ）。A. 出示稅務檢查證 B. 出示稅務檢查通知書C. 為被檢查人保守秘密 D. 依法實施搜查45. 應受稅務行政處罰行為的構成要件包括（ ）。A. 違法行為主體具有法定的責任能力B. 違法行為主體主觀上有過錯C. 違法行為具有稅收危害性 D. 違法行為的主體拒不承認自己的錯誤得 分評卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內。）46. 稅收彈性系數(shù)是指稅收收入增加額與

15、經(jīng)濟增長率之比。（×）47. 21世紀的稅制不再是以經(jīng)濟增長為中心，而是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。（）48. 稅法的調整對象是國家稅收活動中發(fā)生的稅收關系與非稅收關系。(×)49. 我國現(xiàn)行的增值稅、消費稅的納稅期限最長為1個月。（×）50. 從事貨物生產(chǎn)的納稅人，年應征增值稅銷售額在80萬元以下的可認定為小規(guī)模納稅人。 (×)51. 居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。（）52. 企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，但結轉年限最長不超過5年。（）53. 發(fā)達國家更加側重維護居民管轄權，從而擴大本國居民

16、在國外的收益、所得等的范圍。 ()54. 納稅服務是促進納稅人依法誠信納稅的基礎性工作。 ()55. 在行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出撤銷該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。（）56. 稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關系的，應當回避。（）57. 人民法院審理行政訴訟案件不適用調解，但行政賠償事項除外。（）58. 以錄音資料作為證據(jù)的，必須附具相應的文字整理資料。（）59. 稅務機關對非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發(fā)票的行政相對人，同時處以收繳發(fā)票、沒收非法所得和罰款，這種做法違背了一事不再罰原則。（&#

17、215;）60. 稅務行政處罰由法律、法規(guī)或規(guī)章設定，稅收規(guī)范性文件不能對稅務行政處罰作出規(guī)定。（×）得 分評卷人四、綜合題（共2題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。）（一）Y有限公司（以下簡稱Y公司）到稅務機關辦理稅務登記。其提供的營業(yè)執(zhí)照上記載的發(fā)證時間2011年1月4日，而到稅務機關辦理稅務登記的日期是2011年2月9日。稅務機關向Y公司送達了責令限期改正通知書，并口頭告知其需要給予行政處罰。2011年2月15日，該公司財務負責人來到稅務機關，稅務機關負責處理該案的執(zhí)法人員，口頭說明了該公司辦理稅務登記的時間自領取營業(yè)執(zhí)照之日起已經(jīng)超過30日，需要罰

18、款1000元。Y公司財務負責人當時認可了稅務機關的意見，填寫的陳述申辯材料中，明確寫明同意處罰，執(zhí)法人員遂當場向其送達了稅務行政處罰決定書，該財務負責人簽收了文書并于當天繳納了罰款。但過了幾天，Y公司的財務負責人拿了一份從工商行政管理局復印的送達回證，上面記載了該公司實際領取營業(yè)執(zhí)照的時間是2011年1月9日，認為Y公司辦理稅務登記沒有超過法定期限，不應給予行政處罰；即使從1月4日計算，到期日是2月3日，正是春節(jié)放假期，稅務機關不上班；并告訴稅務機關執(zhí)法人員，由于上次受了處罰，回到單位后老板非常惱火，說新年才開張就受到處罰，不吉利。稅務機關工作人員反駁說：（1）到期日為2月3日，順延到第一個工

19、作日，也是2月8日，Y公司2月9日才來，也已超期；（2）即使從Y公司實際領取營業(yè)執(zhí)照的1月9日計算，到期日也是2月8日，也已經(jīng)超過期限；（3）Y公司當時沒有提供送達回證復印件，即沒有舉證，稅務機關已經(jīng)作出決定后才舉證，是無效的；（4）Y公司當時已經(jīng)明確認可處罰，并已經(jīng)繳納了罰款，不能反悔。執(zhí)法人員還勸導，事情已經(jīng)過去，罰款金額也很小，只要Y公司今后依法納稅，就不會有什么麻煩，不存在吉利不吉利的問題。由于言語不合，兩人發(fā)生了較為激烈的爭吵。2011年2月28日，稅務機關收到法院的兩份傳票和行政起訴狀副本，Y公司分別對責令限期改正通知書和稅務行政處罰決定書，提出了行政訴訟。根據(jù)以上案情，回答以下問

20、題：61. 本案Y公司辦理稅務登記是否超過法定的期限？（ ）。（單項選擇）A. 已超過，因為期限應從2011年1月4日起算，已超過30日B. 已超過，因為期限應從2011年1月9日起算，已超過30日C. 未超過，因為從2011年1月4日起算，最后一日為法定節(jié)假日，順延到2月9日D. 未超過，因為從2011年1月9日起算，因春節(jié)假期天數(shù)順延， 2月9日尚未到期62. 對于執(zhí)法人員沒有向Y公司送達稅務行政處罰事項告知書問題，你認為（ ）。（單項選擇）A. 可以。因為按簡易處罰程序，口頭告知即可B. 可以。因為按簡易處罰程序，不需要進行處罰告知C. 不可以。因為按簡易程序處罰，也應當書面告知D. 不

21、可以。因為本案必須按一般程序實施處罰，一般程序必須書面告知63. 就Y公司接受處罰后又反悔的問題，你認為（ ）。（多項選擇）A. 處罰已經(jīng)生效并履行完畢，依法不得反悔B. 其提供的送達回證復印件沒有證據(jù)效力C. 稅務機關可以對其提出的理由和證據(jù)進行復核D. 公司可以通過提出行政復議或訴訟來處理64. 就Y公司提出的行政訴訟，你認為（ ）。（單項選擇）A. Y公司只能對稅務行政處罰決定書起訴，不能對責令限期改正通知書起訴B. Y公司只能對責令限期改正通知書起訴，不能對稅務行政處罰決定書起訴C. Y公司只能就責令限期改正通知書和稅務行政處罰決定書一并起訴，不能分別起訴D. Y公司可以分別就責令限期改正通知書和稅務行政處