XX集團(tuán)貨幣資金管理制度

1、貨幣資金管理制度1 總則為規(guī)范公司資金管理，保證資金安全、流動和高效運(yùn)轉(zhuǎn)，提高資金集中效率，有效地防范和化解資金管理風(fēng)險，提高企業(yè)的核心競爭力，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法和人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。1.1資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。公司一些流動性很強(qiáng)的有價證券、可以用來作為支付工具的結(jié)算票據(jù)等也納入本辦法管理范圍，如：股票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等。1.2集團(tuán)公司及各分公司的資金管理實(shí)行由集團(tuán)財務(wù)中心統(tǒng)一管理、統(tǒng)一籌措、統(tǒng)一平衡調(diào)度，各分公司的資金結(jié)算與管理必須接受集團(tuán)財務(wù)中

2、心的監(jiān)督和管理。1.3本制度適用于集團(tuán)公司所屬各分公司。2 基本原則2.1集中管理、分戶使用、授權(quán)審批集團(tuán)財務(wù)中心受委托統(tǒng)一集中管理和調(diào)度集團(tuán)內(nèi)資金。集中管理是指統(tǒng)一管理公司所有的銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理；集團(tuán)公司集中向銀行申請授信并辦理融資業(yè)務(wù)；集中管理是各結(jié)算單位除可在支出戶保留日常周轉(zhuǎn)資金外，其余資金必須全部集中到集團(tuán)財務(wù)中心結(jié)算中心的賬戶中。分戶使用是指各分公司收支業(yè)務(wù)通過各自集團(tuán)公司指定銀行帳戶辦.理，誰的錢進(jìn)誰的帳戶，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度。授權(quán)審批是指集團(tuán)公司對資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，各財權(quán)主體按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理資金支付業(yè)務(wù)。a. 明確審批人對貨幣資

3、金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求，不得超越權(quán)限審批。b. 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。2.2 統(tǒng)一調(diào)度、有償使用統(tǒng)一調(diào)度是每年年初由集團(tuán)公司財務(wù)中心根據(jù)各分公司的資金預(yù)算管理計(jì)劃，核定各分公司所需要的定額流動資金和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)，集團(tuán)公司按照核定的定額流動資金來調(diào)劑各分公司資金。集團(tuán)財務(wù)中心資金管理部根據(jù)各公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況及集團(tuán)資金總體平衡計(jì)劃，對資金需求進(jìn)行總體、時間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證各分公司經(jīng)營資金的需要，在相互調(diào)度資金方面采取“有償使用

4、”原則，都需要支付資金使用費(fèi)。2.3預(yù)算管理、高效安全實(shí)行高度集中的資金管理模式，嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算化管理，各分公司要及時把預(yù)算外資金劃撥到總公司賬戶。各分公司第一負(fù)責(zé)人對本單位的資金安全和資金周轉(zhuǎn)負(fù)責(zé)，各公司均應(yīng)建立資金內(nèi)控制度，確保所管理資金的安全和高效周轉(zhuǎn)。3 職責(zé).3.1集團(tuán)財務(wù)中心資金管理職責(zé)a. 制定全集團(tuán)公司資金管理辦法，對所轄各分公司的資金進(jìn)行管理和監(jiān)督；b. 嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理的各項(xiàng)制度，對集團(tuán)公司所有的賬戶進(jìn)行管理、檢查和監(jiān)督；c. 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金調(diào)度，調(diào)劑集團(tuán)公司內(nèi)的資金需求；d. 對集團(tuán)公司及各分公司的資金管理工作進(jìn)行指導(dǎo)和考核；e. 審核各公司預(yù)算資金收支計(jì)劃，主持集團(tuán)公

5、司內(nèi)部往來結(jié)算管理，組織集團(tuán)公司流動資金管理。3.2各分公司資金管理職責(zé)a. 執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)資金管理規(guī)章制度。b. 嚴(yán)格執(zhí)行賬戶管理的各項(xiàng)制度，對本公司的銀行賬戶進(jìn)行管理，向總公司報送銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等信息，及時清理未達(dá)賬款。c. 負(fù)責(zé)本公司資金安全，嚴(yán)格按照公司規(guī)定及時劃撥資金。d. 規(guī)范資金收付流程，建立資金內(nèi)部控制制度。f. 定期報送有關(guān)資金數(shù)據(jù)和資金管理報表。4 賬戶的管理4.1 各分公司銀行賬戶類別包括一般存款賬戶和其他賬戶；一般存款賬戶是指用于歸集和上劃收取的銷售貨款及其他業(yè)務(wù)收入等各類收入的賬戶。4.2其他賬戶是指除一般存款賬戶外各分公司根據(jù)需要需開立的個人賬戶

6、。4.3賬戶開設(shè)原則a. 各公司的賬戶開設(shè)應(yīng)符合中國人民銀行賬戶管理的各項(xiàng)要求。b. 各分公司開設(shè)新的賬戶，必須遵循事前報批、事后報備的原則。.4.4賬戶管理原則a. 各類賬戶應(yīng)分類管理，各類賬戶不得相互混用。b. 一般存款賬戶用于各公司歸集和上劃收取的銷售貨款及其他業(yè)務(wù)收入。c. 一般存款賬戶的資金流入包括：各公司收取的銷售貨款、本賬戶的利息收入、其他屬于公司業(yè)務(wù)收入的資金等。d. 一般存款賬戶的資金流出包括：向總公司上劃資金、發(fā)生不屬于該賬戶流入來源的資金流入可直接從收入賬戶中予以退回、本賬戶發(fā)生的銀行結(jié)算費(fèi)等合理資金流出。4.4 各公司應(yīng)監(jiān)控銀行賬戶的使用情況，及時查詢公司所有賬戶的余額

7、、交易明細(xì)等情況。5 資金預(yù)算管理5.1資金預(yù)算管理是指將集團(tuán)公司所有獨(dú)立核算單位作為不同級次的預(yù)算單位，分別按相關(guān)定額、定員標(biāo)準(zhǔn)編制資金收支預(yù)算計(jì)劃，并按計(jì)劃組織實(shí)施的行為。5.2 資金預(yù)算管理指標(biāo)納入公司預(yù)算指標(biāo)體系，實(shí)行定期考核。5.3 各分公司必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金管理的計(jì)劃性， 合理安排各項(xiàng)資金支出，減少資金沉淀。5.4集團(tuán)公司財務(wù)中心嚴(yán)格按照資金預(yù)算管理計(jì)劃按月進(jìn)行資金撥付。對預(yù)算外的支出，按公司相關(guān)的審批程序，實(shí)行專報、專批、專項(xiàng)下達(dá)。6 資金分析與計(jì)劃管理6.1 各分公司應(yīng)根據(jù)下月資金的來源、需求及全面預(yù)算計(jì)劃詳細(xì)匯總編制資金來源和支出計(jì)劃，科學(xué)合理安排收支，確保資

8、金收支平衡。.6.2各分公司應(yīng)根據(jù)下年度生產(chǎn)發(fā)展計(jì)劃及對下年度各項(xiàng)資金的來源和需求進(jìn)行分析，編制年度資金計(jì)劃。總公司根據(jù)分公司的年度資金計(jì)劃及時融資，確保整個公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。6.3各分公司對資金管理中存在的問題和重大事項(xiàng)應(yīng)及時上報總公司。7 資金內(nèi)部控制7.1各分公司負(fù)責(zé)人對本公司資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，并對本公司資金安全完整負(fù)責(zé)。7.2各分公司應(yīng)建立資金管理崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位職責(zé)。加強(qiáng)辦理資金業(yè)務(wù)人員之間的相互分離、制約和監(jiān)督，加強(qiáng)對資金收入和支付的審查和復(fù)核工作。嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)、出納分離制度，嚴(yán)禁一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。各分公司負(fù)責(zé)人要嚴(yán)格執(zhí)行公司的每月資金清查制

9、度，并簽字上傳。7.3建立嚴(yán)格的資金業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，明確審批人對資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、審批權(quán)限、審批過程及相應(yīng)的責(zé)任，明確規(guī)定經(jīng)辦人辦理資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作規(guī)范。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門和人員辦理資金業(yè)務(wù)。7.4資金支付的流程至少應(yīng)包括以下基本程序，且每一流程都應(yīng)有經(jīng)辦人員的簽字：a. 支付申請。公司有關(guān)部門和個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等，并附有經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)手續(xù);b. 支付復(fù)核。會計(jì)人員應(yīng)對資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，主要是復(fù)核審批程序是否正確、手續(xù)是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式是否合適等。c. 支付審批。審批人根據(jù)審批程序和審批權(quán)限進(jìn)行

10、審批。對于不符合規(guī)定的，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)；.d. 辦理支付。出納人員應(yīng)根據(jù)復(fù)核無誤的資金支付申請，按照有關(guān)規(guī)定辦理資金支付業(yè)務(wù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。7.5各公司財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)與資金有關(guān)的各種票據(jù)的管理。應(yīng)明確票據(jù)購買、保管、使用、領(lǐng)用、背書、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，設(shè)立登記薄予以記錄。加強(qiáng)空白票據(jù)的管理，防止遺失和被盜用。7.6 建立嚴(yán)格的有價證券實(shí)物保管制度。應(yīng)明確有價證券的存放安全標(biāo)準(zhǔn)、保管員設(shè)置和職責(zé)以及出入柜和檢查流程。7.7加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，財務(wù)負(fù)責(zé)人或公司負(fù)責(zé)人名章應(yīng)由負(fù)責(zé)人本人或授權(quán)另一財務(wù)人員保管，嚴(yán)禁一人同時保管可以支付款項(xiàng)的所

11、有印章。7.8資金收入必須及時入賬，嚴(yán)禁收款不入賬，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。7.9 財務(wù)部門及經(jīng)辦人員對于違反國家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的資金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理并根據(jù)職責(zé)予以糾正。8 網(wǎng)上銀行管理8.1各公司凡在各行開設(shè)的所有銀行賬戶按需開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，納入網(wǎng)上銀行管理。8.2各公司開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)資料上報總公司備案。8.3享有使用網(wǎng)上銀行進(jìn)行操作權(quán)限的公司應(yīng)制定有關(guān)管理規(guī)定，加強(qiáng)制度建設(shè)。應(yīng)設(shè)置管理崗、復(fù)核崗和錄入崗等不同的崗位，必須對不同崗位的操作權(quán)限進(jìn)行設(shè)置和限定。8.4各公司在使用網(wǎng)上銀行過程中，發(fā)生因黑客或其他原因造成資金被盜或被挪用等重大資金問題，應(yīng)立即向總公司報告，同

12、時采取必要的緊急措施追.索資金。9 資金檢查9.1建立資金管理非現(xiàn)場檢查和現(xiàn)場檢查制度，及時發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問題。9.2總公司將定期和不定期對所屬子分公司進(jìn)行非現(xiàn)場檢查，檢查覆蓋率必須達(dá) 100%。9.3各公司應(yīng)按時向總公司報送銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等相關(guān)資料。9.4非現(xiàn)場檢查的內(nèi)容包括：a. 所屬子分公司一般存款賬戶有無異常支出、有無未經(jīng)總公司允許將一般存款賬戶資金轉(zhuǎn)基本存款賬戶等情況；b. 余額調(diào)節(jié)表銀行方存款余額與對賬單余額是否一致；c. 未達(dá)賬情況，有無超過 1 個月以上的未達(dá)賬項(xiàng)；d. 余額調(diào)節(jié)表是否按時編制，有無制表、復(fù)核和財務(wù)主管的簽字。9.5按照集團(tuán)公司“資金清查盤

13、點(diǎn)制度”每月分公司總經(jīng)理及會計(jì)出納清查簽字后，上傳給總公司財務(wù)總監(jiān)。9.6總公司每個三月至少組織一次資金管理的現(xiàn)場檢查?，F(xiàn)場檢查是對被檢查單位（或個人）的資金管理工作質(zhì)量狀況進(jìn)行實(shí)地檢查。檢查方式包括訪談、查閱制度、抽查憑證、核查實(shí)物等，分析資金管理工作存在的問題。9.7現(xiàn)場檢查的內(nèi)容包括：a. 檢查是否按照公司有關(guān)規(guī)定建立健全了資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度。.b. 檢查賬戶設(shè)置是否符合公司的有關(guān)規(guī)定。c. 檢查現(xiàn)金管理是否符合國務(wù)院頒發(fā)的現(xiàn)金管理?xiàng)l列及中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l列實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，是否存在白條抵庫和挪用現(xiàn)金的情況。檢查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的記賬情況，是否作到日清

14、月結(jié)，是否存在長期未達(dá)賬項(xiàng)的情況。檢查定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的情況。d. 檢查上下級公司之間是否及時核對資金往來。e. 檢查資金業(yè)務(wù)崗位及人員的設(shè)置情況，包括資金業(yè)務(wù)崗位人員之間的相互制約、監(jiān)督情況，是否存在不兼容崗位混崗情況以及一人辦理全部資金業(yè)務(wù)的情況。f. 檢查資金業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況，包括審批程序是否符合規(guī)定，是否存在超過審批制度規(guī)定的越權(quán)情況，以及重大資金支付業(yè)務(wù)的授權(quán)審批手續(xù)是否齊備。g. 檢查銀行預(yù)留印鑒的管理情況。h. 檢查有價證券的安全保管情況。9.8在進(jìn)行現(xiàn)場檢查時，要注意有所側(cè)重，可針對非現(xiàn)場檢查所反映出的問題有重點(diǎn)地進(jìn)行檢查。對資金管理存在問題的公司還應(yīng)加大現(xiàn)

15、場檢查力度，跟進(jìn)整改措施。9.9非現(xiàn)場檢查和現(xiàn)場檢查應(yīng)提交檢查報告，對好的經(jīng)驗(yàn)要作好收集和推廣工作，檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時制定整改措施，盡快糾正完善。9.10 各公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行重大問題上報制度。對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極整改、妥善處理，對重大問題應(yīng)及時上報集團(tuán)公司。10 獎懲規(guī)定.10.1 違反本辦法規(guī)定，有下列違規(guī)行為的，上級公司應(yīng)對違規(guī)子分公司下發(fā)整改通知書，責(zé)令限期改正，并加強(qiáng)對其檢查力度。對直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人，視不同情況給予批評或經(jīng)濟(jì)處罰；給公司造成經(jīng)濟(jì)損失 1 萬元以下的，追究經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任；造成經(jīng)濟(jì)損失 1 萬元（含 1 萬元）以上，視不同情況給予撤職或開除處分，并追究經(jīng)

16、濟(jì)賠償責(zé)任或法律責(zé)任。a. 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立賬戶的；b. 擅自涂改未達(dá)賬、未達(dá)賬項(xiàng) 3 個月以上未清理的；c. 現(xiàn)金、銀行存款日記賬未能核對一致，賬賬不符、賬實(shí)不符的；d. 未按規(guī)定使用現(xiàn)金或白條抵庫的；e. 未按規(guī)定保管、使用財務(wù)印鑒和銀行票據(jù)、有價證券保管存在安全隱患的；f. 崗位設(shè)置不合理、未能實(shí)現(xiàn)有效制衡的，工作變動后未按規(guī)定辦理交接的；g. 資金支付審批程序未能有效執(zhí)行的；h. 辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)違反有關(guān)規(guī)定的；i. 其他適合本條規(guī)定的違規(guī)行為。10.2 違反本辦法規(guī)定，有下列違法行為的，除執(zhí)行上條規(guī)定并追究公司和有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任外，情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任。

17、a. 擅自開設(shè)賬外賬、違規(guī)設(shè)立“小金庫”的；b. 利用未達(dá)賬項(xiàng)隱瞞非法收入和支出的；c. 擅自將公司資金挪作他用的；d. 其他違法行為。法律、法規(guī)、行政規(guī)章和公司制度對上述條款所列行為的處罰另有規(guī)定的，從其規(guī)定。.11 附件附件 1：資金審批權(quán)限明細(xì)表附件 2：資金審批流程12. 附則本管理制度由集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)起草、修訂、解釋；本管理制度由集團(tuán)董事長批準(zhǔn)。.附件一：單元格內(nèi)空格的表示此處不需簽字。分類支付項(xiàng)目說明工資獎金福利社保所有薪酬福利制度內(nèi)的項(xiàng)目工資獎金福利指福利制度之外的臨時福臨時福利費(fèi)利，如慰問金、安撫金等。必須有書面的固定資產(chǎn)申購固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置報告廣告宣傳指投放于媒體的

18、廣告或活動廣告費(fèi)用借款公務(wù)借款如購買物品資金審批權(quán)限一覽表環(huán)節(jié)金額有關(guān)部門支付時不論金額經(jīng)辦5000元以下經(jīng)辦報批時5000元以上經(jīng)辦5000元以下經(jīng)辦支付時5000元以上經(jīng)辦1萬元（含）以下經(jīng)辦報批時1萬元以上經(jīng)辦1萬元（含）以下經(jīng)辦支付時1萬元以上經(jīng)辦2萬元以下經(jīng)辦報批時2萬元以上經(jīng)辦2萬元以下經(jīng)辦支付時2萬元以上經(jīng)辦1萬元以內(nèi)經(jīng)辦報批時1萬以上經(jīng)辦審批流程及權(quán)限財務(wù)會計(jì)部相關(guān)系統(tǒng)財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長總監(jiān)審核審核核準(zhǔn)審批審批審核審批審核審核核準(zhǔn)審批審批審核審核審批審核審批審核審批審核審核核準(zhǔn)審批審批審核審批審核審批審核審批審核審核核準(zhǔn)審批審批審核審批審核審批審核審批審核審核核準(zhǔn)審批審批.員

19、工個人借款 （非公務(wù)）報批時外部單位借款報批時提取現(xiàn)金指備用金取現(xiàn)指公司帳戶之間轉(zhuǎn)帳，包括資金互轉(zhuǎn)存折帳戶、個人卡帳戶報批時辦公日用品、耗材及易耗品、辦公用品及雜費(fèi)車輛日常運(yùn)行費(fèi)用、辦公設(shè)備維修、通訊費(fèi)（總部）支付時交通差旅費(fèi)（按照費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定審核）支付時辦公費(fèi)用原則上 2000元以上事前報批支付時業(yè)務(wù)招待費(fèi)總公司成員直接經(jīng)手的、且單筆金額在報批時租賃 / 水電 / 物管費(fèi)經(jīng)常項(xiàng)目（有合同）支付時5000元 ( 含 ) 以內(nèi)經(jīng)辦5000元以上經(jīng)辦不論金額5萬以下經(jīng)辦5萬以上經(jīng)辦20萬以下經(jīng)辦20萬以上經(jīng)辦50萬以上經(jīng)辦1萬元以下經(jīng)辦1萬元以上經(jīng)辦1萬元以下經(jīng)辦1萬元以上經(jīng)辦1萬元以下經(jīng)辦1萬元

20、以上經(jīng)辦2000元（含）以下經(jīng)辦2000元以上經(jīng)辦2000元以上的經(jīng)辦2萬元以下經(jīng)辦2萬元以上經(jīng)辦2萬元以下經(jīng)辦審核審批審核核準(zhǔn)審批審批經(jīng)辦審批審核審批審核核準(zhǔn)審批審核審批審核核準(zhǔn)審批審核核準(zhǔn)審批審批審核審批審核核準(zhǔn)審批審批審核審批審核核準(zhǔn)審批審批審核審批審核核準(zhǔn)審批審批審核審批審核核準(zhǔn)審批審批審核核準(zhǔn)審批審批審核審核審批審核審核核準(zhǔn)審批審批審核審核審批.指物資物料采購，指按簽訂的正常購貨合同約定的付款采購采購與支付貨款期限進(jìn)行支付的或月度提車計(jì)劃采購的( 支付限額， 同一廠家，同一項(xiàng)目)按照公司相關(guān)商務(wù)政策對外商務(wù)政策商務(wù)政策返利或支持支付的返利或商務(wù)支持2萬元以上20萬元以內(nèi)（臨時付款）報批時20萬元以上（臨時付款）月度計(jì)劃付款或提車20萬元以內(nèi)（臨時付款）支