版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理制度(第A版第3次修改)文件編號(hào):RY/SOP-21-001受控編號(hào):編制:審核:2016年7月1日實(shí)施批準(zhǔn):2016年7月1日發(fā)布版本變更版本號(hào)版本日期變更人變更內(nèi)容敘述A-0新政策發(fā)布A-12013/9/10由于組織架構(gòu)發(fā)生變化,文件適用范圍發(fā)生變化A-22014/3/26增加無形資產(chǎn)的相關(guān)內(nèi)容,對(duì)盤點(diǎn)人員做了具體的規(guī)定,增加盤點(diǎn)的差異賬務(wù)處理A-32015/5/26權(quán)限變更A-42016/6/5組織變更,審批權(quán)限名稱有變化文件內(nèi)容簡介文件類型:手冊、HACCP計(jì)劃、授權(quán)書程序文件管理類技術(shù)類內(nèi)容提要:規(guī)范明確固定資產(chǎn)定義、確認(rèn)條件及固定資產(chǎn)分類、核算、后續(xù)支出;劃分
2、各部門角色和職責(zé),統(tǒng)一資產(chǎn)采買、驗(yàn)收、保養(yǎng)維修、出售、報(bào)廢、盤點(diǎn)、減值、保險(xiǎn)等流程特制訂本制度;本制度適用于運(yùn)營事業(yè)部各職能部門及加工廠各部門。涉及部門:事業(yè)部高管:副總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)液奶生產(chǎn)總監(jiān)奶粉生產(chǎn)總監(jiān)集團(tuán)總部:集團(tuán)采購部集團(tuán)信息技術(shù)部事業(yè)部職能部門:內(nèi)控督察部供應(yīng)鏈管理部技術(shù)設(shè)備部人事行政部財(cái)務(wù)部質(zhì)量保證部加工廠及部門:沈陽撫順錦州液奶錦州奶粉廠長生產(chǎn)部人事行政部質(zhì)量控制部倉儲(chǔ)部設(shè)備部其他部門:無目錄1目的42適用范圍43相關(guān)角色和職責(zé)41.1 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部副總裁41.2 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)51.3 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部各固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)一級(jí)管理部門51.4 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)部51.5
3、 集團(tuán)采購部51.6 內(nèi)控督查部61.7 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組61.8 集團(tuán)信息技術(shù)部61.9 加工廠設(shè)備部61.10 加工廠質(zhì)量控制部61.11 加工廠人事行政部71.12 資產(chǎn)使用部門54 流程圖75 管理要求95.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的定義95.2 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件105.3 固定資產(chǎn)的分類105.4 新增固定/無形資產(chǎn)的分類和編碼規(guī)則115.5 折舊125.6 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理135.6.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的申購135.6.2 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的驗(yàn)收及移交145.6.3 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的維修保養(yǎng)155.6.4 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的處置155.6.5 固定資
4、產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移155.6.6 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)165.6.7 資產(chǎn)減值損失175.6.8 保險(xiǎn)176 權(quán)限指引197 相關(guān)文件218 相關(guān)記錄 211 目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的管理,提高使用效益,保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全,促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,特制定本制度。2 適用范圍本制度適用于遼寧輝山乳業(yè)集團(tuán)有限公司生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部。3 相關(guān)角色和職責(zé)3.1 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部主管副總裁3.1.1 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)制度的審批3.1.3負(fù)責(zé)最終審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的購買、報(bào)廢和出售3.2 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)3.2.1 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)制度的審核3.2.2 負(fù)責(zé)固定
5、資產(chǎn)及無形資產(chǎn)采購合同的審核,尤其是經(jīng)濟(jì)條款3.2.3 負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)盤盈及盤虧報(bào)告3.2.4 負(fù)責(zé)審批固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的購買、審核固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)報(bào)廢和出售3.2.5 負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)盤點(diǎn)及管理3.3 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部各固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)一級(jí)管理部門3.3.1 技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部及加工廠設(shè)備、設(shè)施、房屋建筑類固定資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)實(shí)物管理及盤點(diǎn),維修維護(hù)管理,相關(guān)固定資產(chǎn)購買、出售、報(bào)廢審核3.3.2 人事行政部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部及各加工廠行政類固定資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)實(shí)物管理及盤點(diǎn),維修維護(hù)管理,相關(guān)固定資產(chǎn)購買、出售、報(bào)廢審核3.3.3 信息技術(shù)部生產(chǎn)運(yùn)營信息組負(fù)
6、責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部及各加工廠IT類固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)進(jìn)行管理及盤點(diǎn),維修維護(hù)管理,相關(guān)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購買、出售、報(bào)廢審核3.3.4 質(zhì)量保證部負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部及各加工廠質(zhì)檢類固定資產(chǎn)進(jìn)行一級(jí)實(shí)物管理及盤點(diǎn),維修維護(hù)管理,相關(guān)固定資產(chǎn)購買、出售、報(bào)廢審核3.4 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)部3.4.1 財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門3.4.2 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)增減變動(dòng)的相關(guān)賬務(wù)處理和折舊計(jì)提3.4.3 定期或不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤點(diǎn)3.4.4 負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)后固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的盤盈和盤虧處理3.4.5 負(fù)責(zé)向稅務(wù)局報(bào)批/備案盤虧或報(bào)廢的固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)3.4.6 負(fù)責(zé)固定
7、資產(chǎn)及無形資產(chǎn)總臺(tái)賬的建立3.5 集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的采購,采購時(shí)需要了解需求部門的具體要求3.6 內(nèi)控督查部3.6.1 負(fù)責(zé)采購環(huán)節(jié)的招標(biāo)和商務(wù)談判3.6.2負(fù)責(zé)從固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)采購立項(xiàng)環(huán)節(jié)開始的價(jià)格咨詢工作3.7 生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組3.7.1 由技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組負(fù)責(zé)采購的固定資產(chǎn)需在竣工后及時(shí)與技術(shù)設(shè)備部交接工作3.7.2 技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組的具體職責(zé)參見RY-SP-900項(xiàng)目管理程序3.8 集團(tuán)信息技術(shù)部3.8.1 信息技術(shù)部是IT設(shè)備及無形資產(chǎn)的一級(jí)管理部門3.8.2 負(fù)責(zé)審核電腦及傳真機(jī)、打印機(jī)、軟件等IT設(shè)備及無形資產(chǎn)的需求,確定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)3.8.3 IT
8、設(shè)備及無形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)驗(yàn)收及發(fā)放。3.8.4 負(fù)責(zé)IT設(shè)備及無形資產(chǎn)的維護(hù)、維修3.8.5 負(fù)責(zé)本部門及IT固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)工作3.8.6 負(fù)責(zé)離職員工的IT設(shè)備的回收及確認(rèn)3.9 加工廠設(shè)備部3.9.1 設(shè)備部是生產(chǎn)工藝設(shè)備,生產(chǎn)輔助設(shè)備和房屋建筑的二級(jí)管理部門,對(duì)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)。3.9.2 負(fù)責(zé)生產(chǎn)設(shè)備、設(shè)施新購、新建、改建和擴(kuò)建的申請。3.9.3 參與驗(yàn)收房屋、建筑物及生產(chǎn)設(shè)備。3.9.4 負(fù)責(zé)對(duì)房屋、建筑物及生產(chǎn)設(shè)備固定資產(chǎn)的維護(hù)和維修3.9.5 負(fù)責(zé)本部門所轄固定資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)3.10 加工廠質(zhì)量控制部3.10.1 質(zhì)量控制部是相關(guān)檢測設(shè)備的二級(jí)管理部門3.10
9、.2 負(fù)責(zé)并參與相關(guān)檢測設(shè)備與采購的技術(shù)環(huán)節(jié)3.10.3 負(fù)責(zé)審核相關(guān)檢測設(shè)備的需求3.10.4 與采購部門共同驗(yàn)收相關(guān)檢測設(shè)備3.10.5 負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)檢測設(shè)備類固定資產(chǎn)的維護(hù)和維修3.10.6 負(fù)責(zé)本部門及相關(guān)檢測設(shè)備類固定資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)工作3.11 加工廠人事行政部3.11.1 匯總行政類采購需求,提出采購的申請;3.11.2 參與驗(yàn)收行政類固定資產(chǎn);3.11.3 匯總各使用部門及本部門行政類固定資產(chǎn)的維護(hù)及維修申請,并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作。3.11.4 負(fù)責(zé)本部門及行政類固定資產(chǎn)臺(tái)賬的維護(hù)工作3.12 資產(chǎn)使用部門3.12.1 使用部門是固定資產(chǎn)的三級(jí)管理部門,負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)臺(tái)賬的更新和維護(hù)
10、并向二級(jí)管理部門匯報(bào)工作3.12.2 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、保管、使用和日常維護(hù)4流程圖4.1固定資產(chǎn)付款流程(預(yù)付款)4.2固定資產(chǎn)付款流程(先到貨后付款)4.3固定資產(chǎn)處置流程國定資產(chǎn)處置流程資產(chǎn)使用部門資產(chǎn)管理部門財(cái)務(wù)部主管副總裁財(cái)務(wù)總監(jiān)集團(tuán)財(cái)務(wù)總經(jīng)理大于5萬元集團(tuán)高級(jí)副總裁開始固定資產(chǎn)處置 申請單資聲文用端口負(fù)責(zé)填寫固定 資產(chǎn)處置申請審核%&小于57式審核、審核市核、萬元 審核否審核資產(chǎn)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理5管理要求5.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的定義5.1.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的特征固定資產(chǎn),是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn):(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的;(二)使用壽
11、命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。無形資產(chǎn),是指企業(yè)擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn):(一)不具有實(shí)物形態(tài);(二)具有可辨認(rèn)性;(三)屬于非貨幣性長期資產(chǎn)5.1.2 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的使用壽命固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的使用壽命,是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間,或者該固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。5.2 固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件5.2.1 基本確認(rèn)條件固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的,才能予以確認(rèn):(一)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);(二)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。(三)單位價(jià)值大于或等于人民幣2000元的資產(chǎn)均作為固定資產(chǎn)管理。5.2.2 單項(xiàng)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)的各組
12、成部分具有不同使用壽命或者以不同方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益,適用不同折舊率或折舊方法的,應(yīng)當(dāng)分別將各組成部分確認(rèn)為單項(xiàng)固定資產(chǎn)。5.2.3 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出(一)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50以上(二)修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出,符合上述固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本;不符合上述固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。5.3 固定資產(chǎn)的分類5.3.1 基本分類固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn)。5.3.2 房屋建筑供生產(chǎn)、經(jīng)營使用的和為職工生活、福利服務(wù)的房屋、建筑物
13、及其附屬設(shè)施。房屋包括廠房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、辦公用房、庫房、住宿用房、食堂及其他房屋等。建筑物包括塔、池、架、以及獨(dú)立于房屋和機(jī)器設(shè)備之外的管道、煙囪、圍墻等。房屋、建筑物的附屬設(shè)施,是指房屋、建筑物不可分割的、不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施,包括房屋、建筑物內(nèi)的通氣、通水、通油管道、通訊、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。5.3.3 生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)工藝設(shè)備和輔助生產(chǎn)設(shè)備。5.3.4 儀器儀表用于計(jì)量和檢測用的設(shè)備5.3.5 電氣設(shè)備生產(chǎn)電力系統(tǒng)中對(duì)發(fā)電機(jī)、變壓器、電力線路、變電柜等設(shè)備的統(tǒng)稱。5.3.6 辦公用具辦公家具,桌椅,辦公類機(jī)器,非IT類電話設(shè)備等。5.3.7 電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備由集成電路、晶體管
14、、電子管等電子元器件組成,應(yīng)用電子技術(shù)(包括軟件)發(fā)揮作用的設(shè)備,包括IT設(shè)備和辦公設(shè)備,如臺(tái)式機(jī)及筆記本電腦等IT設(shè)備、三方通訊設(shè)備、音頻通訊設(shè)備以及空調(diào)、電子白板、考勤機(jī)等。5.3.8 運(yùn)輸設(shè)備及行政辦公車輛包括汽車等用于生產(chǎn)的運(yùn)輸設(shè)備和行政辦公用車輛。5.4 新增固定/無形資產(chǎn)的分類和編碼規(guī)則按照ERP要求制定:二類碼二類碼描述三類碼三類碼描述101020房屋及建筑物10廠房15公寓20其他25機(jī)器設(shè)備10生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備15農(nóng)用機(jī)械設(shè)備2025能源設(shè)備其他設(shè)備30儀器儀表10儀器儀表15質(zhì)檢設(shè)備35電氣設(shè)備10電氣設(shè)備40車輛設(shè)備10運(yùn)輸設(shè)備15農(nóng)用車輛20辦公車輛25叉車45電子產(chǎn)品及
15、通訊設(shè)備10計(jì)算機(jī)-臺(tái)式機(jī)15計(jì)算機(jī)-筆記本20服務(wù)器25其他IT設(shè)備30通訊設(shè)備35辦公設(shè)備40其他辦公設(shè)備50家具用具10辦公用家具家私15公寓用家具90其他家具用具55生物資產(chǎn)10生物資產(chǎn)70無形資產(chǎn)10ERP20軟件30品牌40專有技術(shù)、專利50商譽(yù)60其他5.5 折IE'固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采用平均年限法,根據(jù)國家規(guī)定的分類標(biāo)準(zhǔn),并按照集團(tuán)統(tǒng)一要求,確定固定資產(chǎn)折舊年限。5.5.1 應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)(1)、在用的固定資產(chǎn)(2)、大修理停用的固定資產(chǎn)(3)、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)5.5.2 固定/無形資產(chǎn)增減變動(dòng)計(jì)提折舊/攤銷的規(guī)定(1)、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)
16、月不計(jì)提折舊,從下月開始提取(2)、當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照常提取,從下月起不提折舊(3)、已經(jīng)提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊(4)、提前報(bào)廢的固定/無形資產(chǎn),其未提足折舊/攤銷的部分不再補(bǔ)提,其凈損失部分計(jì)入營業(yè)外支出(5)、當(dāng)月增加的無形資產(chǎn),從當(dāng)月開始攤銷(6)、當(dāng)月減少的無形資產(chǎn),當(dāng)月不再攤銷(7)、已經(jīng)攤銷完的無形資產(chǎn)繼續(xù)使用的不再計(jì)提5.5.3 固定/無形資產(chǎn)折舊/攤銷年限及折舊/攤銷額計(jì)算具體按照中國會(huì)計(jì)制度、稅法的要求制定:固定/無形資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值建筑物-建筑物4010%建筑物-其他4010%機(jī)器設(shè)備1510%儀器儀表510%電氣設(shè)備1510%車輛設(shè)備1010
17、%電子產(chǎn)品及通訊設(shè)備510%家具用具510%土地500%ERP軟件100%其他軟件50%固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)殘值)/折舊年限預(yù)計(jì)殘值=固定資產(chǎn)原值X殘值率月折舊額=年折舊額/12無形資產(chǎn)年攤銷額=無形資產(chǎn)原值/攤銷年限月攤銷額=年攤銷額/125.6 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)管理5.6.1 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的申購5.6.1.1 由技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)管理的固定資產(chǎn)的申購必須遵循技術(shù)設(shè)備部的RY/SOP-06-012設(shè)備生命周期管理程序;其他固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)申購應(yīng)遵循“貨比三家”或“公開招標(biāo)”的原則,特殊情況需說明情況并經(jīng)生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)特殊審批同意;詢價(jià)、談判、簽訂合同需要由需求
18、部門與采購部及內(nèi)控督查部共同完成,原則不得由單一部門完成。5.6.1.2 集團(tuán)采購部申請付款時(shí):(1)、如先付款后到貨,在簽呈后需附相應(yīng)的審批文件。待發(fā)票到后,需附相應(yīng)的RY/R-21-012資產(chǎn)驗(yàn)收單及采購訂單方可銷賬。(2)、如先到貨后付款,在簽呈后需附相應(yīng)的審批文件,RY/R-21-012資產(chǎn)驗(yàn)收單及采購訂單。(3)、付款申請應(yīng)由采購部門根據(jù)合同中簽署的付款期限提出付款簽呈,并由需求部門簽字確認(rèn)后,付款按RY/SQSC-2016生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部授權(quán)手冊執(zhí)行。5.6.1.3固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)使用部門的實(shí)際需求和經(jīng)審批的年度預(yù)算提出采購需求,提交紙制詢價(jià)通知單,
19、資產(chǎn)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后,交由生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部采購部經(jīng)理進(jìn)行詢價(jià)后提供價(jià)格信息,并記錄在詢價(jià)通知單上。5.6.2固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的驗(yàn)收及移交5.6.2.1 設(shè)備的驗(yàn)收(1) 、技術(shù)設(shè)備部負(fù)責(zé)管理的設(shè)備在驗(yàn)收時(shí)要填寫技術(shù)設(shè)備部的RY/R-06-801B/1設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收報(bào)告;其他設(shè)備的驗(yàn)收由使用部門、固定資產(chǎn)采購部門和一級(jí)管理部門共同進(jìn)行開箱清點(diǎn)驗(yàn)收,核實(shí)主機(jī)、輔機(jī)、隨機(jī)附件、工具、備件、技術(shù)文件(包括出廠合格證、裝箱單、使用說明書、保修卡等)等;需安裝設(shè)備還需技術(shù)人員、供貨廠家等進(jìn)行新設(shè)備的安裝調(diào)試。無形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行驗(yàn)收。(2) 、資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員憑固定資產(chǎn)使用部門
20、相關(guān)負(fù)責(zé)人員和固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員簽字的RY/R-21-012資產(chǎn)驗(yàn)收單在SAP系統(tǒng)中辦理入庫手續(xù)。供應(yīng)鏈管理部采購員憑資產(chǎn)使用部門相關(guān)負(fù)責(zé)人員和資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員簽字的RY/R-21-012資產(chǎn)驗(yàn)收單和采購訂單、合同發(fā)票等報(bào)銷。(3) 、對(duì)驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn),除土建項(xiàng)目、工程設(shè)備的采購?fù)?,由集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)合同的處理(包含更換、退貨、索賠等)。(4) 、對(duì)驗(yàn)收不合格的無形資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)。(5) 、在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)時(shí),需由固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員出具RY/R-06-801B/1設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收報(bào)告,財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)可據(jù)此將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。5.6.2.2 不動(dòng)產(chǎn)
21、的驗(yàn)收(1) 、不動(dòng)產(chǎn)驗(yàn)收需填寫技術(shù)設(shè)備部的RY/R-06-801B/1設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收報(bào)告。(2)、對(duì)驗(yàn)收不合格的土建項(xiàng)目、工程設(shè)備,由技術(shù)設(shè)備部項(xiàng)目組負(fù)責(zé)合同的處理(包含更換、退貨、索賠等)。(3) 、采購人員憑技術(shù)設(shè)備部人員驗(yàn)收簽字的RY/R-06-801B/1設(shè)備設(shè)施驗(yàn)收報(bào)告和采購訂單報(bào)銷。5.6.3 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的維修保養(yǎng)與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)維修保養(yǎng)要遵循RY/SOP-06-001設(shè)備保養(yǎng)管理制度其他固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的維護(hù)由固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門負(fù)責(zé),一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)總臺(tái)賬和明細(xì)賬,做到固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬相符。5.6.4 固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)的處置5.6
22、.4.1 固定資產(chǎn)的報(bào)廢由資產(chǎn)使用部門向固定資產(chǎn)以及管理部門提出申請,固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員填寫RY/R-21-010固定資產(chǎn)報(bào)廢申請,經(jīng)固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)人審核,生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)部高級(jí)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部副總裁審批。RY/R-21-010固定資產(chǎn)處理和報(bào)廢表由財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)備案,無形資產(chǎn)的處理同固定資產(chǎn)處理流程相一致。5.6.4.2 固定資產(chǎn)的出售集團(tuán)采購部會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門自行詢價(jià),由集團(tuán)采購部負(fù)責(zé)聯(lián)系至少三家購買單位進(jìn)行詢價(jià),收到報(bào)價(jià)單后進(jìn)行比價(jià)或委托中介機(jī)構(gòu)對(duì)申請出售的資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)估價(jià)后提出處置方案,固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)人、生
23、產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部副總裁審批后;原值5萬元以上(含5萬元)的固定資產(chǎn)處置報(bào)集團(tuán)分管財(cái)務(wù)高級(jí)副總裁審批,原值5萬元以下的固定資產(chǎn)處置報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)在獲得了經(jīng)批準(zhǔn)的RY/R-21-010固定資產(chǎn)報(bào)廢申請后,在當(dāng)月及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)清理的賬務(wù)處理。5.6.5 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移5.6.5.1 固定資產(chǎn)內(nèi)部借用加工廠間(沈陽、錦州、撫順)借用機(jī)器設(shè)備,預(yù)計(jì)使用時(shí)間不超過6個(gè)月的,需由設(shè)備使用方提出借用申請,填寫RYR06-1817設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單,明確轉(zhuǎn)移資產(chǎn)名稱數(shù)量及用途等信息,由調(diào)出和調(diào)入雙方設(shè)備管理部門經(jīng)理,廠長簽字確認(rèn),再由技術(shù)設(shè)備部資深工程師,技術(shù)設(shè)備部
24、高級(jí)經(jīng)理,財(cái)務(wù)(高級(jí))經(jīng)理,生產(chǎn)總監(jiān)簽字方可轉(zhuǎn)移借用。該借用制度規(guī)定僅適用于沈陽、錦州、撫順三家加工廠間的資產(chǎn)借用。5.6.5.2 固定資產(chǎn)的內(nèi)部買賣集團(tuán)架構(gòu)內(nèi)各獨(dú)立法人公司間的資產(chǎn)調(diào)撥一律簽訂買賣合同,以買賣方式進(jìn)行調(diào)撥。由資產(chǎn)需求方提出申請,填寫RYR06-1817設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單,明確轉(zhuǎn)移資產(chǎn)名稱數(shù)量等信息,由調(diào)出和調(diào)入雙方設(shè)備管理部門經(jīng)理、廠長簽字確認(rèn);再由技術(shù)設(shè)備部資深工程師、技術(shù)設(shè)備部高級(jí)經(jīng)理、財(cái)務(wù)(高級(jí))經(jīng)理及生產(chǎn)總監(jiān)簽字方可進(jìn)入買賣程序。資產(chǎn)需求方的職能部門起草買賣合同并發(fā)起OA簽呈;財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)提供該項(xiàng)資產(chǎn)相關(guān)信息。OA申請時(shí)需提供RYR06-1817設(shè)備轉(zhuǎn)移確認(rèn)單,審批通過
25、后方可進(jìn)行實(shí)物資產(chǎn)的移交。5.6.6 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)5.6.6.1 定期盤點(diǎn)(1)、盤點(diǎn)的頻率、時(shí)間、范圍:每年12月末和每年3月末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。(2)、盤點(diǎn)計(jì)劃:資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制盤點(diǎn)計(jì)劃,對(duì)盤點(diǎn)的時(shí)間、范圍、盤點(diǎn)小組成員構(gòu)成、盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)流程以及注意事項(xiàng)等進(jìn)行明確說明,經(jīng)財(cái)務(wù)核算經(jīng)理審核后下發(fā)。(3)、參與部門及職責(zé)分工:參與部門包括財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門。資產(chǎn)會(huì)計(jì)會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門和資產(chǎn)使用部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)、確認(rèn)資產(chǎn)使用狀態(tài);生產(chǎn)運(yùn)營事業(yè)部一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)盤點(diǎn)結(jié)
26、果進(jìn)行最終解釋分析,并提交給資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理意見。(4) 、盤點(diǎn)程序及盤點(diǎn)結(jié)果的確認(rèn):盤點(diǎn)前,財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表,其中區(qū)分了固定資產(chǎn)的使用部門以及類別,盤點(diǎn)表上列明了需填寫固定資產(chǎn)編號(hào)、名稱、資本化日期、成本中心代碼(即使用部門代碼)、成本中心名稱(即使用部門名稱)、負(fù)責(zé)部門、賬面數(shù)量以及盤點(diǎn)數(shù)量信息。盤點(diǎn)當(dāng)天,財(cái)務(wù)部、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門、固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門人員進(jìn)行實(shí)物清點(diǎn),并填寫在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表上,如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)閑置、毀損等異常情況或?qū)?jīng)營性租賃資產(chǎn)、融資性租賃資產(chǎn)、待處置資產(chǎn),也記錄在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表上,盤點(diǎn)人在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)。盤點(diǎn)結(jié)束后,財(cái)務(wù)部資產(chǎn)
27、會(huì)計(jì)將盤點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)基準(zhǔn)日賬面數(shù)量進(jìn)行核對(duì),如有差異,調(diào)查差異原因。資產(chǎn)一級(jí)管理部門要說明差異原因,并提出處理意見。(5)、盤點(diǎn)報(bào)告的編制和審批權(quán)限及程序:資產(chǎn)會(huì)計(jì)總結(jié)盤盈盤虧結(jié)果并編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告,盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)闡述盤點(diǎn)時(shí)間、范圍,盤點(diǎn)盈虧原因等內(nèi)容,提交財(cái)務(wù)(高級(jí))經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。(6) 、盤點(diǎn)差異處理的審批:對(duì)清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈(盤虧),資產(chǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門分析原因,取得合法證據(jù),提出處理意見,出具固定資產(chǎn)盤盈(虧)處理意見報(bào)告,經(jīng)財(cái)務(wù)(高級(jí))經(jīng)理、主管副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,資產(chǎn)會(huì)計(jì)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。(7)、盤點(diǎn)差異的賬務(wù)處理:對(duì)于盤盈的固定資產(chǎn),作為前期差
28、錯(cuò)處理,在按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前應(yīng)先通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。盤盈的固定資產(chǎn),應(yīng)按重置成本確定其入賬價(jià)值,按預(yù)計(jì)可使用年限確認(rèn)其折舊年限。借記“固定資產(chǎn)”,貸記“以前年度損益調(diào)整”具體入賬流程由資產(chǎn)管理部門按新購入資產(chǎn)在SAP系統(tǒng)中進(jìn)行處理。對(duì)于盤虧的固定資產(chǎn),由固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門提請集團(tuán)常務(wù)副總裁審批,審批后財(cái)務(wù)按照盤虧固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目,按照已計(jì)提的累計(jì)折舊,借記“累計(jì)折舊”科目,按照已計(jì)提的減值準(zhǔn)備,借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目,按照固定資產(chǎn)的原價(jià),貸記“固定資產(chǎn)”科目。按照管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理時(shí),按照可收回的保險(xiǎn)賠償或過失人賠償,借記“其他應(yīng)收
29、款”科目,按照應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的金額,借記“營業(yè)外支出-盤虧損失”科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。1.1.1.2 不定期盤點(diǎn)除以上定期進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤點(diǎn)外,公司視具體情況,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行不定期盤點(diǎn),具體程序和定期盤點(diǎn)相同。1.1.1.3 資產(chǎn)會(huì)計(jì)每月10日前將上月的固定資產(chǎn)臺(tái)賬與固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì),固定資產(chǎn)二級(jí)管理部門要在3個(gè)工作日內(nèi)把核對(duì)結(jié)果回傳至財(cái)務(wù),并標(biāo)記出資產(chǎn)狀態(tài)(正常、閑置、損壞),如發(fā)現(xiàn)損壞、閑置等及時(shí)向財(cái)務(wù)說明情況。5.6.7 資產(chǎn)減值損失5.6.7.1 每年12月末和每年3月末,資產(chǎn)會(huì)計(jì)會(huì)同固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門資產(chǎn)管理員根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定同時(shí)結(jié)合實(shí)際
30、情況,判斷固定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象,如存在減值跡象則進(jìn)行減值測試;經(jīng)減值測試需計(jì)提減值準(zhǔn)備的,計(jì)算減值準(zhǔn)備金額后編制固定資產(chǎn)減值分析報(bào)告及固定資產(chǎn)減值審批單,經(jīng)財(cái)務(wù)(高級(jí))經(jīng)理、固定資產(chǎn)一級(jí)管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后,上報(bào)集團(tuán)主管財(cái)務(wù)常務(wù)副總裁審批。5.6.7.2 資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)減值審批單計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后,其折舊應(yīng)當(dāng)在未來期間作相應(yīng)調(diào)整。減值損失一經(jīng)確認(rèn),在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。5.6.8 保險(xiǎn)財(cái)務(wù)部將會(huì)根據(jù)固定資產(chǎn)具體情況為固定資產(chǎn)購買相應(yīng)的保險(xiǎn),如財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、機(jī)損險(xiǎn)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn):是指投保人根據(jù)合同約定,向保險(xiǎn)人交付保險(xiǎn)費(fèi),保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)合同的約定對(duì)所承保的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益因自然災(zāi)害或意外事故造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)。機(jī)損險(xiǎn):歸集加工廠
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間,僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理,對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 北京聯(lián)合大學(xué)《廣告學(xué)》2021-2022學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 北京聯(lián)合大學(xué)《非遺手工技藝實(shí)踐》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷
- 農(nóng)藥的制備課程設(shè)計(jì)
- 水龍頭水量控制閥市場環(huán)境與對(duì)策分析
- 簡易聲控?zé)粽n程設(shè)計(jì)
- 搖籃相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施方案
- 福建網(wǎng)絡(luò)推廣課程設(shè)計(jì)
- 管理人員崗前安全培訓(xùn)試題附答案(研優(yōu)卷)
- 管理人員安全培訓(xùn)試題及參考答案(奪分金卷)
- 廠里職工安全培訓(xùn)試題及答案預(yù)熱題
- 《北京市社會(huì)保險(xiǎn)單位信息變更登記表》
- 新員工三級(jí)安全教育考試試題參考答案
- 《中華人民共和國道路交通安全法實(shí)施條例》知識(shí)專題培訓(xùn)
- 2024年全國統(tǒng)考“營養(yǎng)師或營養(yǎng)指導(dǎo)員”相關(guān)知識(shí)考前試題庫與參考答案
- 2024CSCO結(jié)直腸癌診療指南解讀
- (正式版)QBT 2174-2024 不銹鋼廚具
- 監(jiān)控維修施工方案
- 食品安全管理內(nèi)外部環(huán)境因素分析及應(yīng)對(duì)措施
- 三年級(jí)音樂《捉迷藏》課件
- 國家開放大學(xué)《管理英語4》章節(jié)測試參考答案
- 籃球比賽技術(shù)統(tǒng)計(jì)表(通用版)
評(píng)論
0/150
提交評(píng)論