企業(yè)項目策劃全面預算成本管理辦法

1、ZHANGDAOMIZHANGDAOMI 集團第五工程有限公司 DAOMINDAOMIN 集團有限公司 財務制度指南 第 6 6 號 項目全面預算成本治理方法 第一章 總則 第一條 為加強項目部成本治理，推行全面預算操縱，降低工程成本，操 縱費用支出， 提高公司綜合治理和創(chuàng)效能力， 促進公司經營由粗 放型向集約化進展，增加公司積存，依照公司法及 DAOMIN DAOMIN 集團司章程，結合公司實際情況，特制定本方法。 第二條 公司所有中（議）標工程，組成項目部后，都必須 依照本方法進行全面預算成本治理。 第三條 全面預算成本操縱治理是以制定目標收入預算和目標成本預算 為基點，通過建立內部操縱制

2、度， 全員參與， 對工程項目各項成 本定期比較與考核， 實現(xiàn)責任和利益的統(tǒng)一的過程。 全面預算確 1 1 / 35/ 35 實是要建立操縱標準， 為今后的差異分析、 業(yè)績考核及差異糾正 提供依據(jù)。成本操縱是運用各種數(shù)據(jù)， 以實際成本與操縱標準 （九 大預算）比較，衡量經營活動的成績和效果， 并不斷糾偏、 校正。 成本操縱系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、 信息系統(tǒng)、 考核制度和獎勵制度等 內容，其中信息系統(tǒng)又包括編制預算、數(shù)據(jù)傳遞、分析評價、業(yè) 績報告等四個方面。 定期比較與考核要求建立約束激勵機制， 實 現(xiàn)治理目的。 成本操縱的最終目的是 雙贏 ，即項目成本的最小 化和職工收入最大化的雙豐收。 第四條 公司

3、全面預算成本治理原則：必須堅持全面性、合理性、目標一 致性、責權利相結合的原則。 全面性是指公司的全面預算成本治 理工作必須是全員、全過程、全方位的，要橫到邊、縱到底，持 之以恒；合理性確實是對各預算承擔者和部門的劃定是實事求 是、相對合理；目標一致性，確實是把各項目預算單位成本治理 目標與公司的總目標統(tǒng)一起來， 使每個責任者為保證公司總目標 的實現(xiàn)，彼此協(xié)調地工作；責權利相結合，責是中心，是主體， 權是條件，是保證，利是激勵、是動力。 第五條 項目全面預算成本治理的差不多任務是： 通過預測、 打算、操縱、監(jiān)督、核算、分析和考核，反映項目部的生產經營 2 2 / 35 / 35 結果，挖掘降低

4、工程成本的潛力，努力降低成本。 第二章 組織機構及要緊職責 第六條 全面預算成本治理工作實行統(tǒng)一領導、分級治理的 治理體制。 一、公司設立全面預算成本治理委員會，人員組成為： 委員會主任：總經理 委員會副主任：分管副總經理、總會計師、總工程師、總經 濟師 委員：公司辦公室、企業(yè)治理部、設備物資部、財務部、工 程部、經營部、勞人部、安質部、成本治理部等各部室負責人及 其業(yè)務骨干。 全面預算成本治理委員會要緊負責領導全公司成本治理工 作、協(xié)調公司各業(yè)務部門的相關工作及工作中出現(xiàn)的問題。 辦公室設在公司成本治理部，其職責為： 1 1、對公司所有中標工程項目，參與、協(xié)助項目部進行全面 預算成本治理，

5、依照項目部負責人上交承諾， 確定工程目標利潤， 依照目標利潤制定工程項目成本開支總預算、 單項及分項工程開 支預算、分期開支預算。 2 2、在工程項目成本開支預算執(zhí)行過程中，監(jiān)督、審查其執(zhí) 3 3 / 35/ 35 行情況； 每期工程項目成本開支預算執(zhí)行完畢， 對項目部及時形 成的工程預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告進行審查； 季初依照 各項目部形成的成本分析報告匯總編制公司項目成本分析資料。 3 3、在分管公司副總經理的直接領導下， 協(xié)調項目施工技術、 打算、財務、物資、安質部門的關系，處理全面預算成本治理中 出現(xiàn)的問題。 4 4、治理、考核已完工工程項目的賬目及成本開支，審核其 后期費用開支

6、及相關賬務處理。 5 5、收集、整理各項目部與全面預算成本治理有關的工程預 算、施工組織方案及工程成本等資料， 逐步形成公司內部施工承 包定額。 6 6、年初，協(xié)調、平衡工程項目成本預算，編制匯總項目部 成本預算，并協(xié)助機關財務部編制本公司預算報表。 7 7、參與對大的分包工程招標、驗工計價及結算的治理。 二、項目部成立全面預算成本治理工作領導小組及辦公室， 人員組成為： 組長：項目經理 副組長：項目副經理、項目總工程師 成員：項目辦公室、施技部門、打算部門、設備物資部門、 4 4 / 35/ 355 5 / 35/ 35 財務部門、安質部門負責人及業(yè)務骨干。 領導小組負責對本項目部全面預算成

7、本治理工作的安排、 部 署、領導、監(jiān)督、檢查、考核、分析等工作。負責組織編制和執(zhí) 行成本預算， 貫徹執(zhí)行目標成本打算， 協(xié)調操縱工程成本及其他 費用。落實班組承包和單車、單機核算及人工、材料、機械使用 等原始記錄和標準計量制度，并定期組織進行分部（分項）工程 或單位工程成本分析、費用分析。 辦公室設在項目部財務部門。 其全面預算成本治理、 操縱職 責為： 匯總編制工程成本預算并會同相關部門一起協(xié)助項目經理 分解成本責任目標， 下達給有關部門和隊級單位， 進行成本操縱。 并定期對各部門及各成本預算單位的成本預算完成情況進行考 核。貫徹執(zhí)行國家企業(yè)會計制度及公司財務治理方法等 規(guī)章制度。 按照成本

8、開支范圍、費用開支標準嚴格審核各項成本費用開支， 操縱成本支出。 按成本預算正確確定成本核算對象， 做到與施技、 打算部門保持一致，并按月進行成本核算， 編制成本報表， 要要 做到及時向項目經理及有關部門反饋信息， 以便對成本費用進行 有效操縱。具體參見公司全面預算成本治理實施細則 。 建立月度資金收支打算制度， 及時收取工程款， 依照施工生 產要求， 平衡調度資金并及時上交公司各項資金 （含各項基金）。 通過操縱資金的使用，達到操縱成本費用開支的目的。 開展項目成本分析， 定期組織分部分項工程、 月度成本以及 竣工成本進行分析， 進出存在問題和解決問題的建議， 以便采取 有效的措施來糾正工程

9、成本的偏差。 第七條 項目經理全面預算成本治理、操縱職責：遵守國家法律、法規(guī)和 財經紀律， 執(zhí)行公司制定的全面預算成本治理方法。 制止一切侵 占國家收入以及鋪張白費、 弄虛作假等損害國家及公司利益的行 為。對工程項目的經濟效益負完全責任。 負責落實公司下達的各項經濟指標。 組織項目部開展工程成本預 測、操縱工作，組織編制本項目部成本降低打算及節(jié)約措施，組 織分解成本責任指標， 落實到工程項目各部門， 并定期檢查其執(zhí) 行情況， 按月組織召開工程項目成本分析會， 保證工程項目成本 打算的實現(xiàn)。 第八條 項目部施工技術部門的全面預算成本治理、 操縱職 責： 依照施工現(xiàn)場情況， 合理編審和優(yōu)化施工組織

10、設計， 制訂技 6 / 356 / 357 7 / 35/ 35 術組織措施并檢查其執(zhí)行情況； 掌握執(zhí)行工程承包合同中的內容 和有關規(guī)定， 做好設計變更的原始記錄， 及時會同打算部門辦理 有效的簽證手續(xù)， 努力增加工程結算收入； 簽發(fā)施工任務單及限 額領料單；為打算部門提供已完工程、未完工程的有關資料；依 照施工方案，加強技術治理，合理組織施工，合理配置機械設備 型號規(guī)格和數(shù)量及物資消耗打算。降低工、料、機費用，提高生 產技術的經濟效果。與相關部門一起負責竣工資料的編制。 第九條 項目部打算部門全面預算成本治理、 操縱職責參與工程合同、 協(xié) 議的談判和簽訂，依據(jù)合同內容、預算定額和有關文件規(guī)定

11、，編 制施工圖預算， 并做好工程預算工料機分析。 竣工時及時會同施 工技術部門編制竣工結算文件， 確保工程結算收入的實現(xiàn)。 收集 工程變更資料，研究合同中未包括的項目，在有關部門配合下， 及時編制預算增減文件，保證工程收入，及時收回墊付的資金。 積存有關工程造價的基礎資料，做好單價分析，搞好價格治理。 依照施工組織方案和整個工程施工打算， 按月編制分部分項 的產值打算。 施工打算應包括分部分項工程實物量和工料機分 析。 健全統(tǒng)計臺賬，嚴格統(tǒng)計法規(guī)，月末終了對各施工隊伍進行 驗工計價及相關成本分析。工程目標成本的制定、成本分割，隊 級班組承包的審定 第十條 設備物資部門全面預算成本治理、操縱職責 依照工程項目施工的打算進行度及施技部門的要求， 編制和 落實物資采購打算，及時組織材料、結構件的供應，保證工程項 目施工的順利進行，防止因停工待料造成不必要的損失。 物資采購時要比質、比價、比運距，選擇質量高、價格相對 低、運距短的物資供應單位（合格供應商） 。同時對進行物資要 認真驗收， 對質量不符合規(guī)定數(shù)量不足的要進行索賠， 努力降低 物資采購成本。 嚴格執(zhí)行物資收發(fā)、領退制度，及時提供物資收發(fā)、消耗和結存 的成本資料。 堅持物資盤點制度為考核材料費的實際消耗水平提 供正確的數(shù)據(jù)。 建立健全工程物資材料消耗臺