中專企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)

1、中專企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)指導(dǎo)及綜合練習(xí)一、教學(xué)目的和要求本課程選用中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社出版企業(yè)會(huì)計(jì)教材，主編王慶保（2008年 2月第二版）。本課程是中等財(cái)經(jīng)管理類專業(yè)的專業(yè)課。通過本課程的教學(xué)，使學(xué)生理解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本理論和方法，并緊密結(jié)合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)重點(diǎn)掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的一般過程，培養(yǎng)學(xué)生正確分析和解決企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一般問題的能力，適應(yīng)從事企業(yè)日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的需要。學(xué)生在復(fù)習(xí)迎考中，應(yīng)該在全面學(xué)習(xí)教材的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步根據(jù)教學(xué)指導(dǎo)所提示的重點(diǎn)，加深對(duì)教材中相關(guān)內(nèi)容及習(xí)題中相對(duì)應(yīng)的題目，尤其是綜合練習(xí)題的題目，進(jìn)行理解和練習(xí)。二、考試題型及分值比例l 名詞解釋（每小題 3分，共 12分）2 單項(xiàng)選擇題

2、（每小題 1分，共 10分）3 多項(xiàng)選擇題（每小題 2分，共 10分）4判斷題（每小題1分，共 8分）5簡答題（每小題5分，共 10分）6業(yè)務(wù)核算題（共50分）三、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)及綜合練習(xí)第一章總論重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：企業(yè)會(huì)計(jì)核算的對(duì)象、基本前提和基本原則。 綜合練習(xí) 一、單項(xiàng)選擇題1在會(huì)計(jì)假設(shè)中，確定會(huì)計(jì)核算空間范圍的是（）A會(huì)計(jì)主體B持續(xù)經(jīng)營C會(huì)計(jì)分期D貨幣計(jì)量2小企業(yè)會(huì)計(jì)制度適用于（）A經(jīng)審批的大型企業(yè)B會(huì)計(jì)核算制度不健全的中型企業(yè)C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D不對(duì)外籌資的小企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題企業(yè)會(huì)計(jì)核算的前提條件是（）A會(huì)計(jì)主體B持續(xù)經(jīng)營C 貨幣計(jì)量D會(huì)計(jì)分期三、判斷題1負(fù)債是需要企業(yè)在將來轉(zhuǎn)移資

3、產(chǎn)或提供勞務(wù)加以清償?shù)囊环N義務(wù)，因此負(fù)債具有不確定性或不可估計(jì)金額。（）2 收入導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加。因此企業(yè)只要取得收入，所有者權(quán)益必然增加。（）第二章貨幣資金重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：現(xiàn)金管理制度，銀行支付結(jié)算的方式的種類，銀行存款的清查，其他貨幣資金的內(nèi)容。 綜合練習(xí) 一、名詞解釋存出投資款二、單項(xiàng)選擇題1庫存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。一般1情況下，其限額一般按照單位（）日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A15天B3-5 天C10天D1 個(gè)月2以下做法符合現(xiàn)金管理與控制要求的是（）A將收到的現(xiàn)金銷售款直接用于支付本月職工工資B庫存現(xiàn)金超過限額未送存銀行C為

4、方便起見，企業(yè)的所有收據(jù)、發(fā)票都由出納人員一人保管D定期對(duì)貨幣資金管理與核算崗位的人員進(jìn)行輪換三、多項(xiàng)選擇題下列屬于“其他貨幣資金”核算內(nèi)容的有（）A銀行匯票存款 B 銀行卡存款 C 信用證存款 D 存出投資款四、判斷題1為了簡化現(xiàn)金收支手續(xù)，企業(yè)可以坐支現(xiàn)金。（）2企業(yè)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，應(yīng)將已簽發(fā)而未兌付的支票從銀行對(duì)賬單余額中減掉。（）五、簡答題現(xiàn)金使用的范圍是什么？第三章應(yīng)收款項(xiàng)重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：應(yīng)收賬款的核算，不帶息應(yīng)收票據(jù)的核算，壞賬及其核算。 綜合練習(xí) 一、名詞解釋現(xiàn)金折扣二、單項(xiàng)選擇題1某企業(yè)采用余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為5%，年末應(yīng)收賬款余額800 萬元，

5、其他應(yīng)收款余額100 萬元。 該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備賬戶計(jì)提前余額為20 萬元， 則該企業(yè)年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為（）萬元。A20B25C 34.5D352預(yù)付貨款情況不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，而將預(yù)付的貨款直接記入“（）”科目的借方。A應(yīng)付賬款B應(yīng)收賬款C其他應(yīng)收款D其他應(yīng)付款三、多項(xiàng)選擇題企業(yè)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍包括（）A應(yīng)收賬款B應(yīng)收票據(jù)C其他應(yīng)收款D預(yù)付賬款四、判斷題1應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)質(zhì)上是企業(yè)融通資金的一種形式。（）2小企業(yè)對(duì)壞賬準(zhǔn)備的核算可以采用備抵法，也可以采用直接轉(zhuǎn)銷法。（）五、業(yè)務(wù)核算題1某公司從20×1 年開始計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例均為5，年末應(yīng)收賬款

6、余額為 300 000 元，其他應(yīng)收款余額為100 000 元，應(yīng)收票據(jù)余額為200 000 元； 20× 2 年確認(rèn)可里公司的其他應(yīng)收款1 800 元為壞賬予以轉(zhuǎn)銷，年末應(yīng)收賬款余額為400 000 元，其他應(yīng)收款余額為 140 000 元，應(yīng)收票據(jù)余額為250 000 元。要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2本月 2 日，向榮發(fā)公司銷售A 產(chǎn)品一批，貨款100 000 元，增值稅率17%，雙方商定的付款信用期為1 個(gè)月，付款現(xiàn)金折扣（不含增值稅）為5/10 ， 2/20 ，n/30 。（ 1）2 日發(fā)出產(chǎn)品，確認(rèn)收入。2（ 2）本月 18 日，榮發(fā)公司交來扣除現(xiàn)金折扣后的價(jià)

7、稅款，款已轉(zhuǎn)存銀行。第四章存貨重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：存貨入賬價(jià)值的確定和存貨發(fā)出的各種計(jì)價(jià)方法，材料按實(shí)際成本和計(jì)劃成本計(jì)價(jià)的核算，存貨的期末計(jì)價(jià)。 綜合練習(xí) 一、名詞解釋1存貨2可變現(xiàn)凈值二、單項(xiàng)選擇題1某企業(yè)發(fā)出材料計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法。1 月 1 日結(jié)存材料200 公斤 10元，計(jì) 2 000 元；5 日，發(fā)出150 公斤； 10 日購入 100 公斤 10 5 元，計(jì) 1 050 元； 15 日發(fā)出 80 公斤； 20 日購入300 公斤 11元。則結(jié)存材料的實(shí)際成本是（）A4350 元B2315元C4035元D4010元2某企業(yè)（一般納稅人）購進(jìn)材料一批，價(jià)款為50 000 元，增值稅

8、8 500 元，支付運(yùn)雜費(fèi)500 元，運(yùn)輸途中發(fā)生損耗1 000 元（經(jīng)查系合理損耗） ，則該材料的采購成本為（）A51 500 元 B 59 000 元 C 60 000 元 D 50 500 元三、多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中，屬于存貨的有（）A在途物資B庫存商品C發(fā)出商品D低值易耗品四、判斷題1采用加權(quán)平均法對(duì)存貨計(jì)價(jià)，當(dāng)物價(jià)上升時(shí)，現(xiàn)行成本將會(huì)小于加權(quán)平均成本；當(dāng)物價(jià)下降時(shí)，現(xiàn)行成本將大于加權(quán)平均成本。 （ ）2采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法進(jìn)行存貨計(jì)價(jià)，從存貨的整個(gè)周轉(zhuǎn)過程來看，只影響不同會(huì)計(jì)期間利潤，并不影響整個(gè)期間的利潤總額。（）五、業(yè)務(wù)核算題1某企業(yè)月初結(jié)存材料的計(jì)劃成本為30 000 元

9、，材料成本差異為超支900 元；本月收入材料計(jì)劃成本為 160 000 元，實(shí)際成本 154 350 元；本月發(fā)出材料計(jì)劃成本為 120 000 元。要求列式計(jì)算：（ 1）材料成本差異率=（ 2）發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?（ 3）發(fā)出材料實(shí)際成本=2某公司（一般納稅企業(yè)）材料采用實(shí)際成本核算。某年4 月 30 日從外地購入A 材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300 000 元，增值稅稅額為51 000 元，另發(fā)生運(yùn)雜及裝卸費(fèi)1 840元（不考慮與運(yùn)費(fèi)有關(guān)的增值稅扣除）。各種款項(xiàng)已用銀行存款支付。5 月 10 日，所購A 材料到達(dá)企業(yè)，驗(yàn)收入庫的實(shí)際數(shù)量為490 千克，短缺的10 千克屬于

10、定額內(nèi)合理損耗。要求：編制A 材料采購和入庫的會(huì)計(jì)分錄。3某公司（一般納稅人企業(yè)）材料按計(jì)劃成本進(jìn)行核算，本月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（ 1）購入甲材料一批，貨款 60 000 元，增值稅 10 200 元，價(jià)稅款以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。（ 2）上述購入材料驗(yàn)收入庫，計(jì)劃成本65 000 元。（ 3）結(jié)轉(zhuǎn)上述收入材料的成本差異。要求：編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。3第五章投資重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容： 成本法和權(quán)益法的特點(diǎn)， 短期投資和長期股權(quán)投資入賬價(jià)值的確定，短期投資的核算。 綜合練習(xí) 一、名詞解釋投資二、單項(xiàng)選擇題1企業(yè)購入股票，實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)計(jì)入（ ）A

11、投資成本 B 當(dāng)前損益 C 應(yīng)收股息 D 股票溢價(jià)2小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，期末短期投資應(yīng)采用（）計(jì)價(jià)。A實(shí)際成本B成本與市價(jià)孰低C可變現(xiàn)凈值D市價(jià)三、多項(xiàng)選擇題對(duì)企業(yè)的短期投資來說，當(dāng)收到被投資單位的現(xiàn)金股利時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“銀行存款”賬戶，可能貸記的賬戶有（）A應(yīng)收股息B投資收益C短期投資D營業(yè)外收入四、判斷題1債券折價(jià)實(shí)際上是企業(yè)進(jìn)行債券投資時(shí)由于將獲得較低的利息收入而預(yù)先得到的一種補(bǔ)償。（）2企業(yè)采用成本法核算長期股票投資時(shí)，收到的股利應(yīng)增加長期投資的余額。（）五、業(yè)務(wù)核算題甲公司某年12 月 31 日短期投資的總成本為10 000 元，按市價(jià)計(jì)算的短期投資總市價(jià)為7 000元，假定甲公司“短

12、期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”賬戶的貸方余額為2 500 元。要求：計(jì)算并作出該年計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄。第六章固定資產(chǎn)重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：固定資產(chǎn)的特征及計(jì)價(jià)，固定資產(chǎn)購入和自建的核算，固定資產(chǎn)折舊的影響因素、計(jì)提范圍和折舊的計(jì)算及其賬務(wù)處理，固定資產(chǎn)清理的核算。 綜合練習(xí) 一、單項(xiàng)選擇題1計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可以先不考慮固定資產(chǎn)殘值的方法是（）A平均年限法B雙倍余額遞減法C年數(shù)總和法D工作量法2清理固定資產(chǎn)凈損失計(jì)入“（）”會(huì)計(jì)科目。A其他業(yè)務(wù)支出B投資收益C營業(yè)成本D營業(yè)外支出3企業(yè)接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)按確定的入賬價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記（ ）科目。A待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 B 資本公積 C 營業(yè)

13、外收入 D 長期應(yīng)付款二、多項(xiàng)選擇題1下列關(guān)于計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的說法中正確的是（）A公司當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月開始計(jì)提折舊B公司當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊C提前報(bào)廢但未提足折舊的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊D固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的需計(jì)提折舊2下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原始價(jià)值的有（）A固定資產(chǎn)的買價(jià)B包裝費(fèi)及運(yùn)輸費(fèi)4C安裝成本D交付使用后發(fā)生的借款利息三、判斷題1已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，如果尚未辦理竣工決算的，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估入賬，并計(jì)提折舊。（）2企業(yè)一般應(yīng)當(dāng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊； 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊。（）四、業(yè)務(wù)核算題1企業(yè)某項(xiàng)車間使用的

14、固定資產(chǎn)，其原始價(jià)值為10 000 元，預(yù)計(jì)使用年限為4 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 400 元。要求：用年限平均法、年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法計(jì)算各年的折舊額。2某公司在一次意外事故中，有一臺(tái)機(jī)器設(shè)備受到嚴(yán)重?fù)p壞而無法使用，經(jīng)批準(zhǔn)予以報(bào)廢。該設(shè)備原價(jià)50 000 元，已提折舊20 000 元，支付清理費(fèi)用3 000 元，殘料出售得款18 000 元。本期已清理結(jié)束。要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。3計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊19 000 元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊12 000 元，廠部固定資產(chǎn)折舊 6 000 元，出租固定資產(chǎn)折舊1 000 元。要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。第七章無形資

15、產(chǎn)與其他資產(chǎn)重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：無形資產(chǎn)的特征及內(nèi)容，無形資產(chǎn)的核算。 綜合練習(xí) 一、名詞解釋無形資產(chǎn)二、單項(xiàng)選擇題1接受投資者投入的無形資產(chǎn)，應(yīng)以（）入賬。A投資各方確認(rèn)的價(jià)值B無形資產(chǎn)的公允價(jià)值C無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值D無形資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值2無形資產(chǎn)的攤銷期，若合同未規(guī)定期限，法律也未規(guī)定期限，則（）A不攤銷B按不超過10 年期限攤銷C按不少于10 年期限攤銷D一次性攤銷三、多項(xiàng)選擇題企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用包括（）A人員工資 B 培訓(xùn)費(fèi) C 注冊(cè)登記費(fèi) D 計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用四、判斷題1企業(yè)的無形資產(chǎn)所能提供的未來經(jīng)濟(jì)利益具有高度的不確定性。（）2對(duì)自創(chuàng)的無形資產(chǎn)，應(yīng)將發(fā)生在其上的

16、全部費(fèi)用資本化。（）五、簡答題無形資產(chǎn)的特征有哪些？六、業(yè)務(wù)核算題某企業(yè)將一項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，該專利權(quán)賬面余額為63 000 元，實(shí)際取得轉(zhuǎn)讓收入為84 000 元，款項(xiàng)已存入銀行，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。5第八章流動(dòng)負(fù)債重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金（增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅）的核算。 綜合練習(xí) 一、單項(xiàng)選擇題1某增值稅一般納稅企業(yè)購入消費(fèi)稅應(yīng)稅商品一批，用于建筑工程。 該批商品的計(jì)稅價(jià)格為50 萬元，增值稅稅率為 17%，消費(fèi)稅稅率為10%，則計(jì)入“在建工程”的商品成本為（）萬元。A 50B 55C 58.5D 63

17、.52下列稅金中不通過“應(yīng)交稅金”賬戶核算的是（）A增值稅B營業(yè)稅C印花稅D房產(chǎn)稅3按照國家有關(guān)規(guī)定，工資總額中不包括的項(xiàng)目是（）A勞動(dòng)保護(hù)支出B加班加點(diǎn)工資C 獎(jiǎng)金D 計(jì)時(shí)工資二、多項(xiàng)選擇題應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金有（）A印花稅B房產(chǎn)稅C城市維護(hù)建設(shè)稅D 車船使用稅三、判斷題1企業(yè)通過“應(yīng)交稅金”科目核算的是應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的稅金。（）2凡構(gòu)成職工工資總額的內(nèi)容，均應(yīng)通過“應(yīng)付工資”科目核算；凡不包括在工資總額內(nèi)的發(fā)給職工的款項(xiàng)，不能通過“應(yīng)付工資”科目核算。（）3增值稅是價(jià)外稅，所以，企業(yè)購入材料的入賬價(jià)值，必定是不包括其支付的增值稅額的。（）四、業(yè)務(wù)核算題某企業(yè) 5 月 1 日從銀行借入短期借

18、款100 000 元，年利率4.8%，借款期限為3 個(gè)月，借款利息隨本金到期時(shí)一并付清。該企業(yè)短期借款利息費(fèi)用采用預(yù)提的辦法核算。要求：根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。第九章長期負(fù)債重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：借款費(fèi)用資本化的開始、暫停和停止的條件，長期借款的核算。 綜合練習(xí) 一、單項(xiàng)選擇題發(fā)生在下列資產(chǎn)上的借款費(fèi)用，可予資本化的是（）A無形資產(chǎn)B庫存商品C固定資產(chǎn)D長期投資二、多項(xiàng)選擇題長期借款利息可以計(jì)入的項(xiàng)目有（）A財(cái)務(wù)費(fèi)用B在建工程C 營業(yè)外支出D 長期待攤費(fèi)用三、判斷題1如果某項(xiàng)長期負(fù)債將于資產(chǎn)負(fù)債表日后的一年內(nèi)到期，在資產(chǎn)負(fù)債表中則應(yīng)將其歸入流動(dòng)負(fù)債反映。（）2當(dāng)所購置或建造的固定資產(chǎn)一旦達(dá)

19、到預(yù)定可使用狀態(tài)，所發(fā)生的借款費(fèi)用就不能再予以資本化。（）四、簡答題如何判斷購建的固定資產(chǎn)是否達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)？6五、業(yè)務(wù)核算題某企業(yè)年初向銀行借入一項(xiàng)為期五年年利率為 10%的借款 100 萬元，用于購建固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時(shí)間為二年，按年計(jì)提利息，本息到期一次償還。要求：根據(jù)上述資料，編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。第十章所有者權(quán)益重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：所有者權(quán)益的構(gòu)成內(nèi)容，接受投資和資本變動(dòng)的核算，資本公積的形成來源、用途及賬務(wù)處理，盈余公積的形成、使用及賬務(wù)處理。 綜合練習(xí) 一、單項(xiàng)選擇題1用盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，留存的盈余公積不得少于注冊(cè)資本的（）A 10%B 20%C 25%

20、D 50%2根據(jù)我國公司法規(guī)定，股份有限公司計(jì)提的法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的（）時(shí)，可以不再提取。A 10%B 20%C 30%D 50%二、多項(xiàng)選擇題法定盈余公積和任意盈余公積的用途包括（）A轉(zhuǎn)增資本B彌補(bǔ)虧損C 分配利潤D職工集體福利設(shè)施支出三、判斷題所有者投入的資本，在一般情況下不需償還，可長期周轉(zhuǎn)使用。（）四、業(yè)務(wù)核算題某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（ 1）收到乙公司投入的原材料，雙方確認(rèn)價(jià)值30 000 元。增值稅專用發(fā)票列明增值稅5 100元；（ 2）經(jīng)批準(zhǔn)資本公積 20 000 元轉(zhuǎn)增資本；（ 3）經(jīng)批準(zhǔn)，用盈余公積 35 000 元，彌補(bǔ)以前年度虧損。（ 4）按規(guī)定將 150 0

21、00 元的法定盈余公積轉(zhuǎn)增資本；要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。第十一章收入、費(fèi)用和利潤重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：商品銷售收入的確認(rèn)和計(jì)量及其賬務(wù)處理；營業(yè)成本和期間費(fèi)用的核算；利潤的構(gòu)成內(nèi)容及其計(jì)算，永久性差異和時(shí)間性差異的內(nèi)容，所得稅的核算，本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)，利潤分配的程序及賬務(wù)處理。 綜合練習(xí) 一、名詞解釋1收入2永久性差異二、單項(xiàng)選擇題1不通過“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”賬戶核算的是（）A增值稅B營業(yè)稅C消費(fèi)稅D城市維護(hù)建設(shè)稅2根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生虧損， 可以用發(fā)生虧損后（）年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)。A5B4C3D103企業(yè)對(duì)外銷售商品時(shí)，若安裝或檢驗(yàn)任務(wù)是銷售合同的重要組成部分，則確

22、認(rèn)該商品銷售收入的時(shí)點(diǎn)是（）7A發(fā)出商品時(shí)B開出銷售發(fā)票賬單時(shí)C收到商品銷售貨款時(shí)D商品安裝完畢并檢驗(yàn)合格時(shí)4在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)合同，其營業(yè)收入確認(rèn)的時(shí)間為（）A合同已經(jīng)簽定時(shí)B 勞務(wù)開始提供時(shí)C勞務(wù)已經(jīng)完成時(shí)D勞務(wù)的款項(xiàng)收到時(shí)三、多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中，能影響利潤總額的項(xiàng)目有（）A主營業(yè)務(wù)收入B管理費(fèi)用C所得稅D投資收益四、判斷題1企業(yè)用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，不需進(jìn)行賬務(wù)處理，但用稅后利潤彌補(bǔ)以前年度虧損，則需進(jìn)行賬務(wù)處理。（）2企業(yè)將所有權(quán)憑證或?qū)嵨锝桓督o對(duì)方，意味著商品所有權(quán)上的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移。（）3企業(yè)跨年度的勞務(wù)提供，在資產(chǎn)負(fù)債表日的交易結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工百

23、分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。（）五、簡答題1商品銷售收入的確認(rèn)條件是什么？2簡述利潤分配的順序。六、業(yè)務(wù)核算題1 A 企業(yè)、 B 企業(yè)均為一般納稅人，A 企業(yè)委托B 企業(yè)采用視同買斷的方式銷售商品50 件，協(xié)議價(jià)為每件100 元，該商品成本每件60 元，增值稅稅率為17%。 A企業(yè)收到B 企業(yè)開來的代銷清單時(shí)開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明：銷售價(jià)5 000元，增值稅為850 元，價(jià)稅款尚未收到。B企業(yè)實(shí)際銷售時(shí)開具的增值稅發(fā)票上注明：售價(jià)6 000 元，增值稅為1 020 元，價(jià)稅款已經(jīng)收到。要求：根據(jù)以上有關(guān)資料，對(duì)A、B 企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2某公司某年損益類科目的年末余額如下：科目名稱借方余額科目名稱

24、貸方余額主營業(yè)務(wù)成本800 000主營業(yè)務(wù)收入1 200 000營業(yè)費(fèi)用100 000其他業(yè)務(wù)收入140 000主營業(yè)務(wù)稅金及附加16 000投資收益120 000管理費(fèi)用154 000營業(yè)外收入10 000財(cái)務(wù)費(fèi)用40 000其他業(yè)務(wù)支出80 000營業(yè)外支出50 000所得稅66 000要求：根據(jù)以上有關(guān)資料，進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。3假定某公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，法定盈余公積和任意盈余公積金的計(jì)提比例分別10%和 8%，分配給投資者利潤 150萬元。要求：根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。4某公司本年度主營業(yè)務(wù)收入2 000 000 元，主營業(yè)務(wù)成本1 250 000 元，主營業(yè)務(wù)稅金及

25、附加 50 000 元，營業(yè)費(fèi)用160 000 元，管理費(fèi)用150 000 元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60 000 元，其他業(yè)務(wù)收入 230 000 元，其他業(yè)務(wù)支出90 000 元，營業(yè)外收入40 000 元，營業(yè)外支出80 000 元（其中稅收滯納金10 000 元），投資凈收益130 000 元（其中國庫券利息60 000 元）。公司除上述情況外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅率為25%。要求列式計(jì)算：（ 1）營業(yè)利潤 =（ 2）利潤總額 =（ 3）本年應(yīng)納所得稅=8（ 4）凈利潤 =第十二章債務(wù)重組重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：債務(wù)重組及其方式，以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金和非現(xiàn)金資產(chǎn)方式下的會(huì)計(jì)處理。一、名詞解釋債

26、務(wù)重組二、單項(xiàng)選擇題1下列幾種形式不屬于債務(wù)重組的是（）A修改債務(wù)條件，清償部分債務(wù)B向銀行借款來償還供應(yīng)商的貨款C以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償全部債務(wù)D以銀行存款清償部分債務(wù)，余額不再償還2 5 月 8 日甲企業(yè)購買商品欠乙企業(yè)1000 萬元， 8 月 1 日債務(wù)到期，由于甲無法償還，雙方開始進(jìn)行協(xié)商，9 月 6 日，商定甲用固定資產(chǎn)償還債務(wù)，于11 月 10 日辦理完了有關(guān)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。那么，債務(wù)重組日應(yīng)為（）A5月8日 B 8月1日 C 9月6日 D 11月10日三、多項(xiàng)選擇題企業(yè)可用于償還債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)有（）A存貨B固定資產(chǎn)C無形資產(chǎn)D短期投資四、判斷題1債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)

27、的，應(yīng)將債務(wù)的賬面價(jià)值與支付的現(xiàn)金之間的差額記入“資本公積”的貸方。（）2無論是債權(quán)人還是債務(wù)人，在債務(wù)重組時(shí)，都不確認(rèn)重組的收益。（）五、簡答題債務(wù)重組的方式有哪些？六、業(yè)務(wù)核算題某年 1 月 5 日，甲公司從乙公司購買商品一批，價(jià)款200 000 元，增值稅進(jìn)項(xiàng)為34 000 元，款項(xiàng)一直未付。同年10 月 6 日，經(jīng)雙方協(xié)議，甲公司立即以銀行存款210 000 元償付，余額不再償還，乙公司沒有為此債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求：根據(jù)上述資料，進(jìn)行甲乙公司的會(huì)計(jì)處理。第十三章非貨幣性資產(chǎn)交換重點(diǎn)理解和掌握的內(nèi)容：非貨幣性資產(chǎn)交換及其判斷，非貨幣性資產(chǎn)交換核算的一般原則，不涉及補(bǔ)價(jià)情況下的非貨幣性資產(chǎn)交換的賬務(wù)處理。 綜合練習(xí) 一、名詞解釋非貨幣性資產(chǎn)交換二、單項(xiàng)選擇題下列資產(chǎn)中，不屬于貨幣性資產(chǎn)的是（）A銀行存款B應(yīng)收賬款C 準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D預(yù)付賬款三、多項(xiàng)選擇題以下屬于非貨幣性資產(chǎn)的有（）A在建工程B無形資產(chǎn)C材料D應(yīng)收賬款9四、判斷題1無論何種非貨幣性資產(chǎn)交換，在不涉及補(bǔ)價(jià)的情況下，不確認(rèn)損益，換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值一般按照換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)來確定。（）2非貨幣性資產(chǎn)交換的雙方無論如何都是不確認(rèn)損益的。（）五、業(yè)務(wù)核算題A 公司以庫存的