企業(yè)所得稅測(cè)試題001答案及解析

1、企業(yè)所得稅測(cè)試題 姓名： 單位： 成績(jī)：友情提醒：考試時(shí)間150分鐘。所有計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。 一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本題共30小題，每小題1分，共30分。）題號(hào)12345678910答案          題號(hào)11121314151617181920答案          題號(hào)21

2、222324252627282930答案          1.關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的確定，正確的是(B)。A.只有依照中國(guó)法律成立的企業(yè)才是居民企業(yè)B.在境外成立且其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)是非居民企業(yè)C.在境外成立的企業(yè)都是非居民企業(yè)D.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)企業(yè)所得稅法第二條：居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管

3、理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。2關(guān)于非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)的說(shuō)法不正確的是（ C ）A非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照企業(yè)所得稅法第二十六條和實(shí)施條例第八十三條規(guī)定，作為其免稅收入B非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立的企業(yè)，其外商投資企業(yè)的稅收法律地位不變C境外中資企業(yè)被判定為非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)的，按照企業(yè)所得稅法第四十五條以及受控外國(guó)企業(yè)管理的有關(guān)規(guī)定，視為受控外國(guó)企業(yè)D境外中資企業(yè)被認(rèn)定為中國(guó)居民企業(yè)后成為雙重居民身份的，按照中國(guó)與相關(guān)國(guó)家（或地區(qū)）簽署的稅收協(xié)定（

4、或安排）的規(guī)定執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于境外注冊(cè)中資控股企業(yè)依據(jù)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為居民企業(yè)有關(guān)問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)200982號(hào)2009年4月22日）規(guī)定，境外注冊(cè)的中資控股企業(yè)認(rèn)定為居民企業(yè)要依據(jù)符合條件的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的，是有條件的。3企業(yè)發(fā)生下列情形的，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要視同銷售確認(rèn)收入的是（C）。A將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移B將自產(chǎn)的商品用于本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)C將自產(chǎn)的商品用于對(duì)教育事業(yè)的捐贈(zèng)D將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于管理部門的使用4下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（B）。A企業(yè)通過(guò)買一贈(zèng)一方式銷售商品，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷售納稅B居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免

5、征企業(yè)所得稅C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房的計(jì)稅毛利率不得低于5%D企業(yè)因特別納稅調(diào)整而被加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于特殊收入的確認(rèn)說(shuō)法不正確的是(D)。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，收入額按照產(chǎn)品的成本確定6.2011年1月16日,甲企業(yè)欠乙企業(yè)貨款1000萬(wàn)元,10月18日,雙方達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議,協(xié)議約定

6、甲企業(yè)以其100萬(wàn)股普通股抵償所欠乙企業(yè)貨款1000萬(wàn)元,甲企業(yè)普通股的面值為1元,協(xié)議生效日該股票的市價(jià)為8元/股,豁免甲企業(yè)200萬(wàn)元的債務(wù)。此項(xiàng)債務(wù)重組業(yè)務(wù)中, 甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( A)萬(wàn)元。A50 B.175 C.200 D.225財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知.doc7某制藥企業(yè)2009年8月份接受其他單位捐贈(zèng)的設(shè)備一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為300萬(wàn)元，增值稅稅款為51萬(wàn)元，該企業(yè)于2009年11月份將該批產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓，取得收入350萬(wàn)元。則該企業(yè)接受捐贈(zèng)收入確認(rèn)的時(shí)間和金額分別為(B)。A.2009年8月，300萬(wàn)元B.2009年8月

7、，351萬(wàn)元C.2009年11月，350萬(wàn)元D.2009年11月，401萬(wàn)元8. 甲企業(yè)2011年10月份銷售給乙企業(yè)產(chǎn)品一批,開具專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬(wàn)元,增值稅17萬(wàn)元,成本價(jià)80萬(wàn)元。由于質(zhì)量問(wèn)題，2012年3月份被乙企業(yè)退回。甲企業(yè)已經(jīng)按規(guī)定退還了貨款及增值稅。此時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出，匯算清繳尚未結(jié)束。已知發(fā)生此項(xiàng)業(yè)務(wù)前甲企業(yè)2011年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為300萬(wàn)元，假如無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，甲企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（A ）萬(wàn)元。A75 B.85 C. 70 D.80國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知.doc9. 某養(yǎng)殖場(chǎng)外購(gòu)山羊一批支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據(jù)企業(yè)所得稅相

8、關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為(A )。A.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除B.按山羊壽命在稅前分期扣除C.一次性在稅前扣除D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除第六十四條生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：(一)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；(二)畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年。10. 某商業(yè)企業(yè)2011年有職工70人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，2012年第一季度取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì)85萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì)79萬(wàn)元。2012年度該企業(yè)應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅（D）萬(wàn)元。A1.5 B1.2 C0.9 D0.685-79=6*20%*50%=0.611.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的凈值是指有

9、關(guān)財(cái)產(chǎn)的（C ）減除已按規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤銷、準(zhǔn)備金后的余額。 A歷史成本 B入帳價(jià)值 C計(jì)稅基礎(chǔ) D交易價(jià)格12.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的有。（ D） A企業(yè)代為個(gè)人支付的個(gè)人所得稅B子公司支付的母公司以管理費(fèi)形式提取的費(fèi)用C提取的環(huán)境保護(hù)基金用于擴(kuò)大再生產(chǎn)D子公司支付給母公司符合公平交易原則的勞務(wù)費(fèi)用13. 以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（ A ）。A.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工具 B.小汽車C.火車 D.電子設(shè)備第六十條除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，為20年；(二)飛機(jī)、火車、輪船

10、、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；(三)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；(五)電子設(shè)備，為3年。14. 2011年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2009年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(B )萬(wàn)元。A.294.5 B.310 C.325.5 D.3302000*15%=300 小于 240+80=320 2000*5=10 小于 30*60%

11、=1815.某生產(chǎn)企業(yè)2011年權(quán)益投資為2000萬(wàn)元，2011年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息300萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前扣除的利息為（B）萬(wàn)元。A.50 B.100 C.200 D.150300*（1-2/6000/2000）=10016. 下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以全額在所得稅前扣除的傭金是（D）。A.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬(wàn)元貨物，收取款項(xiàng)后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)采購(gòu)科長(zhǎng)40萬(wàn)元 B.甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易300萬(wàn)元，甲企業(yè)以18萬(wàn)元支票支付丁企業(yè)傭金C.

12、丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬(wàn)元，丙企業(yè)以20萬(wàn)元現(xiàn)金支付丁企業(yè)傭金D.乙企業(yè)支付某中介個(gè)人0.5萬(wàn)元傭金，以酬勞其介紹成功10萬(wàn)元的交易17某企業(yè)2011年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向亞沙會(huì)捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品公允價(jià)值（不含稅）120萬(wàn)元，成本100萬(wàn)元，企業(yè)已將成本和增值稅銷項(xiàng)稅額的金額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，增值稅稅率為17%。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ B ）萬(wàn)元。A80 B 101.1 C102.2 D110.1財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于第三屆亞洲沙灘運(yùn)動(dòng)會(huì)稅收政策的通知.doc捐贈(zèng)扣除限額=3

13、00*12%=36 超限額=100+120*17%-36=84.4視同銷售所得=120-100=20 納稅調(diào)增=84.4+20=104.4應(yīng)納企業(yè)所得稅=（300+104.4）*25%=101.1萬(wàn)元18.下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的是（ B ）A非廣告贊助支出 B計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的在建工程的利息支出C對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物D將自產(chǎn)貨物用于在建工程19下列有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（A）。A被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼B被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額

14、75%的貨幣資金D被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值確定財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知.doc20下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（B）。A部分房屋未銷售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用B公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用C向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續(xù)的，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用D出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的15%預(yù)提費(fèi)用國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知.doc21下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，

15、正確的是（D）。A應(yīng)納稅所得額=成本費(fèi)用總額/（1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）B應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額/（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率+營(yíng)業(yè)稅稅率）C非居民企業(yè)會(huì)計(jì)資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30%50%間確定利潤(rùn)率國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法的通知.doc22.2011年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（A）萬(wàn)元。 A136 B206 C272 D41226+40+（120-50）=136

16、136*10%=13.623.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是(D)。A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)設(shè)備的投資額24.甲企業(yè)2010年1月1日向乙企業(yè)投資250萬(wàn)元，2011年1月1日乙企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，當(dāng)年應(yīng)納所得稅額為(D)萬(wàn)元。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知.doc25. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅

17、征收管理的說(shuō)法錯(cuò)誤的是(B)。A.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)B.居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，在營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅D.除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅26. 某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以50萬(wàn)元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以45萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20，企業(yè)所得稅稅率為25，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（

18、 C ）元。A.11250 B.12500 C.22500 D.2500045*（1-20%）=36（合理成本） 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（45-36）*25%=22500元27. 企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，從項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起（ D ）。 A第1年至第5年免征企業(yè)所得稅 B第1年免征企業(yè)所得稅，第2年至第3年減半征收企業(yè)所得稅 C第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅 D第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅28、某企業(yè)于2012年5月5日開業(yè)，第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)的稅款所屬期間為（ C ）A2012

19、年1月1日至2012年6月30日 B2012年4月1日至2012年6月30日 C2012年5月5日至2012年6月30日 D2012年5月1日至2012年6月30日中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表.rar29、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取視同買斷方式委托甲房屋銷售公司銷售開發(fā)產(chǎn)品，委托銷售合同約定買斷價(jià)為每平方米10000元，2010年預(yù)售2000平方米，預(yù)售合同由甲房屋銷售公司與購(gòu)房者簽訂，合同均價(jià)為每平方米11000元，2012年3月該樓盤完成竣工備案，達(dá)到收入確認(rèn)條件，則2012年應(yīng)確定的收入為（ C ）萬(wàn)元。A200 B220 C2000 D220030、下列項(xiàng)目所得享受減半征

20、收企業(yè)所得稅的是（ C ）A豬、兔的飼養(yǎng) B飼養(yǎng)牲畜、家禽產(chǎn)生的分泌物、排泄物 C觀賞性作物的種植 D林木的培育和種植國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施農(nóng) 林 牧 漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的公告.doc二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D、E中兩個(gè)或兩個(gè)以上填入下表中。本題共15小題，每小題2分，多選、錯(cuò)選本題不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)得0.5分，共30分。）題號(hào)12345678答案        題號(hào)9101112131415 答案

21、0;       1關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說(shuō)法正確的是（ ACD ）。A企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額B企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額C廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入D為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入2.企業(yè)所得稅的下列收入能夠作為廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)計(jì)提基數(shù)的有(ADE)。A.提供勞務(wù)收入 B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C.利息收入 D.特許權(quán)使用費(fèi)收入E.租金收入3.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在(BC )，準(zhǔn)予扣除。 A.企業(yè)所得稅匯算

22、清繳時(shí) B.企業(yè)清算時(shí)C.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí) D.企業(yè)年終決算時(shí)4根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述正確的是（ BCD）。A、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)的稅費(fèi)及直接歸屬于是該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，可以按現(xiàn)值計(jì)算。 B、自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) C、通過(guò)捐贈(zèng)、投資等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) D、通過(guò)非貨幣性交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)5根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正

23、確的有（ACD）。A.應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納；B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅款；C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)；D.對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人法第三十九條：非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法.DOC6根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（

24、BC）。A.計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項(xiàng)資金B(yǎng).違反法律被司法部門處以的罰金C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.銀行按規(guī)定加收的罰息E.外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例.doc第四十五條7下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，不正確的是（ABC）。 A開發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損的，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除（23條 B因國(guó)家收回土地使用權(quán)而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除（22條）C企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除（21條）D開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過(guò)12個(gè)月又銷售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除（

25、24條）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法的通知.doc8下列股權(quán)和債權(quán)不得確認(rèn)為在企業(yè)所得稅前扣除的損失有（ABC ）A債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，不論可種原因，未按期償還的企業(yè)債權(quán)B違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的企業(yè)債權(quán)C企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)D國(guó)家規(guī)定可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)因資金直接拆借而發(fā)生的損失企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法（201125號(hào)公告）.doc9準(zhǔn)予提取金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備的貸款資產(chǎn)有（ABC ）A抵押貸款、質(zhì)押貸款、擔(dān)保貸款B銀行卡透支、貼現(xiàn)、進(jìn)口押匯、同業(yè)拆出C 國(guó)際金融組織貸款、外國(guó)買方信貸D委托貸款、代理

26、貸款財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知.doc10、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購(gòu)進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)其投資額的確認(rèn)，說(shuō)法正確的有（ABC）。A增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的，投資額不包括增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額C增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣的，投資額為專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額D企業(yè)購(gòu)買專用設(shè)備取得普通發(fā)票的，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知.doc11根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（CD）。A

27、.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自收到居民身份認(rèn)定書之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料申報(bào)辦理稅務(wù)登記，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本（13條）B.發(fā)生扣繳義務(wù)的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記（15條）C.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)發(fā)生終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者居民身份變化情形的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日或者稅務(wù)總局取消其居民企業(yè)之日起60日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳（21條）D.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)股權(quán)所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得，被轉(zhuǎn)讓的非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)自股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并提供股

28、權(quán)轉(zhuǎn)讓合同及相關(guān)資料（26條）E.非境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)經(jīng)稅務(wù)總局確認(rèn)終止居民身份的，應(yīng)當(dāng)自收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記（14條）境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法.doc12、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)等部門公布的當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007年度）規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng)，其在一個(gè)納稅年度中實(shí)際發(fā)生的下列費(fèi)用支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除的有（ABD ）A從事研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用B在職直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼C專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備及

29、在用建筑物的折舊費(fèi)用D研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用13.關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策表述正確的有(BE)。A.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅（第四條）B. 集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 （第六條） C.對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅（第一條）D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年（第八條）E

30、. 符合條件的軟件企業(yè)取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入（第五條）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知.doc14.股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易，雙方為非居民，且在境外交易的，應(yīng)當(dāng)由(AB )。A.取得所得的非居民企業(yè)自行向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)應(yīng)當(dāng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款C.取得股權(quán)的非居民企業(yè)代扣稅款向被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.被轉(zhuǎn)讓股權(quán)的境內(nèi)企業(yè)沒(méi)有義務(wù)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)向非居民企業(yè)征繳稅款非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法

31、.DOC第十五條15.可以當(dāng)期直接或分期間接分?jǐn)傇谒枚惽翱鄢亩惤鸢?BCD )。A.購(gòu)買材料允許抵扣的增值稅 B.購(gòu)置小轎車不得抵扣的增值稅C.出口關(guān)稅 D.車輛購(gòu)置稅三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“”，錯(cuò)誤的劃“×”，請(qǐng)將你所選答案符號(hào)、×中選一個(gè)填入下表中。本題共10小題，每小題1分，共10分。）題號(hào)12345678910答案          1縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)的公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格不需要認(rèn)定。（對(duì)）2總機(jī)構(gòu)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)上報(bào)的資產(chǎn)損失，

32、應(yīng)以清單申報(bào)的形式向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)。（錯(cuò)）企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法（201125號(hào)公告）.doc第十一條3企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，并入重置后的固定資產(chǎn)成本，按尚可使用年限計(jì)提折舊。（錯(cuò)）國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年34號(hào).doc第四條4高新技術(shù)企業(yè)來(lái)源于境外的所得也享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)來(lái)源于境外的所得按照15%的優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅。（錯(cuò)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問(wèn)題的通知.doc5. 集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過(guò)80億元的集成

33、電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（錯(cuò)）財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知.doc第二條6. 電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除。（對(duì)）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告.doc（第四條）7. 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。(對(duì))國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于

34、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告.doc（第五條）8. 對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。（對(duì)）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告.doc（第六條） 9. 對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒(méi)有超過(guò)稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。（對(duì)）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告.doc（第八條） 10.對(duì)設(shè)

35、在西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60以上的企業(yè)，可減按10稅率繳納企業(yè)所得稅。（錯(cuò)）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告.doc四、簡(jiǎn)答題（根據(jù)問(wèn)題列出你所給出的答題要點(diǎn)，請(qǐng)將答題要點(diǎn)寫在問(wèn)題下面，表述要規(guī)范。本題共2小題，每題5分，共10分。）1、簡(jiǎn)述核定征收工作要求答：（1）嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)確定企業(yè)所得稅的征收方式。不得違規(guī)擴(kuò)大核定征收企業(yè)所得稅范圍。嚴(yán)禁按照行業(yè)或者企業(yè)規(guī)模大小，“一刀切”地搞企業(yè)所得稅核定征收。 （2）按公平、公正、公開原則核定征收企業(yè)所得稅。應(yīng)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行業(yè)特點(diǎn)，綜合考慮企業(yè)的地理位置

36、、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入水平、利潤(rùn)水平等因素，分類逐戶核定應(yīng)納所得稅額或者應(yīng)稅所得率，保證同一區(qū)域內(nèi)規(guī)模相當(dāng)?shù)耐惢蛘哳愃破髽I(yè)的所得稅稅負(fù)基本相當(dāng)。（3）做好核定征收企業(yè)所得稅的服務(wù)工作。核定征收企業(yè)所得稅的工作部署與安排要考慮方便納稅人，符合納稅人的實(shí)際情況，并在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)及時(shí)辦結(jié)鑒定和認(rèn)定工作。（4）推進(jìn)納稅人建賬建制工作。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促核定征收企業(yè)所得稅的納稅人建賬建制，改善經(jīng)營(yíng)管理，引導(dǎo)納稅人向查賬征收方式過(guò)渡。對(duì)符合查賬征收條件的納稅人，要及時(shí)調(diào)整征收方式，實(shí)行查賬征收。（5）加強(qiáng)對(duì)核定征收方式納稅人的檢查工作。對(duì)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅方式的納稅人，要加大檢查力度，將匯算清繳的審核檢查

37、和日常征管檢查結(jié)合起來(lái)，合理確定年度稽查面，防止納稅人有意通過(guò)核定征收方式降低稅負(fù)。（6）國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局密切配合。要聯(lián)合開展核定征收企業(yè)所得稅工作，共同確定分行業(yè)的應(yīng)稅所得率，共同協(xié)商確定分戶的應(yīng)納所得稅額，做到分屬國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局管轄，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍基本相同的納稅人，核定的應(yīng)納所得稅額和應(yīng)稅所得率基本一致。2、簡(jiǎn)述納稅人辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)填寫和報(bào)送的資料。答：（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表；（2）財(cái)務(wù)報(bào)表；（3）備案事項(xiàng)相關(guān)資料；（4）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況；（5）委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)

38、出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過(guò)程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告；（6）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報(bào)送中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表；（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。五、計(jì)算題（根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問(wèn)題，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案符號(hào)A、B、C、D中選一個(gè)填入下表中。本小題共10分，每小題2分，共20分。）題號(hào)12345678910答案          （一）某工業(yè)企業(yè)，2011年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售收入4500萬(wàn)元；銷售

39、成本2000萬(wàn)元（不含其他業(yè)務(wù)成本）；增值稅700萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元。（2）其他業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元。（3）銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。（4）管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用40萬(wàn)元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）借款1年的利息50萬(wàn)元，借款年利率為10%（銀行同期同類貸款年利率6%）。（6）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中含向供貨商支付違約金5萬(wàn)元，接受工商局罰款1萬(wàn)元，通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元現(xiàn)金。（7）投資收益18萬(wàn)元，是從直接投資外地居民企業(yè)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)元

40、（該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%）和國(guó)債利息1萬(wàn)元。1該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的銷售費(fèi)用為（C）萬(wàn)元。A720 B820 C1400 D1500廣告費(fèi)扣除限額=4800*15%=720 應(yīng)調(diào)增=800+20-720=100可扣除銷售費(fèi)用=1500-100=14002該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的管理費(fèi)用為（A）萬(wàn)元。A474 B494 C500 D5204800*5=24 50*60%=30 取小數(shù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額24萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增50-24=26萬(wàn)元 可扣除管理費(fèi)用=500-26=474萬(wàn)元3該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（C）萬(wàn)元。A30 B50 C

41、60 D80超標(biāo)準(zhǔn)扣除利息支出=50/10%*（10%-6%）=20可扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用=80-20=60萬(wàn)元4該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（B）萬(wàn)元。A24 B29 C30 D63.36會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4500+300-2000-100-80-1500-500-80-30+18=528捐贈(zèng)扣除限額=528*12%=63.36大于公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元；接受工商局罰款1萬(wàn)元不能扣除可扣營(yíng)業(yè)外支出=30-1=29萬(wàn)元5該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（D）萬(wàn)元。A163 B160.5 C163.75 D159.25應(yīng)納稅所得額=528+100+26+20+1-18-40*50%=6

42、37應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=637*25%=159.25（二）百益公司是一家藥品生產(chǎn)企業(yè)，2009年1月成立，增值稅一般納稅人，20092011年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2011年度相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1銷售藥品100萬(wàn)箱，不含稅售價(jià)每箱120元，銷售成本每箱60元。其中，以直接收款方式銷售45萬(wàn)箱；以預(yù)收款方式銷售50萬(wàn)箱；12月以支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷5萬(wàn)箱，未收到代銷清單。以上藥品均已發(fā)出。2稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加是250萬(wàn)元。（各項(xiàng)業(yè)務(wù)中涉及的稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加不再單獨(dú)計(jì)算）3發(fā)生銷售費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中全年實(shí)際支出的廣告費(fèi)750萬(wàn)元（上年結(jié)轉(zhuǎn)未稅前扣除廣告費(fèi)勁200萬(wàn)元）；支付給藥品招標(biāo)中價(jià)代理機(jī)構(gòu)傭金80萬(wàn)元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳支付，簽訂代理合同確認(rèn)的收入為1250萬(wàn)元。4發(fā)生管理費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中1月以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入辦公設(shè)備使用，租期2年，一次性支付租金10萬(wàn)元；依法提取環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金40萬(wàn)元。5發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中2011年1月向關(guān)聯(lián)方A公司（非金融企業(yè)）借款1000萬(wàn)元，期限2年，2011年支付利息60萬(wàn)元，借款利率與同期銀行利率一致。關(guān)聯(lián)方債資比例為4：1，關(guān)聯(lián)方實(shí)際稅負(fù)低于該公司實(shí)際稅負(fù)，未能提供符合獨(dú)立交易原則相