公司業(yè)務(wù)規(guī)范與要求

1、公司業(yè)務(wù)規(guī)范與要求（1） 公司業(yè)務(wù)規(guī)范與要求總述（2） 公司主辦會計職責(zé)（3） 公司出納職責(zé)（4） 公司章子歸屬、使用要求（5） 憑證編制、審批、報表出具流程圖（6） 公司稅務(wù)審批、申報流程圖（7） 公司借款、費用報銷審批流程圖（8） 公司資金申報流程圖（9） 公司網(wǎng)銀使用流程圖（10） 公司印章使用管理流程圖第一章 公司財務(wù)規(guī)范要求總則一、為了加強對公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高效益中的作用，結(jié)合本公司相關(guān)情況，特制定本制度。二、本制度嚴格遵守國家的法律、法規(guī)，企業(yè)會計準(zhǔn)則、會計制度以及集團總公司財務(wù)管理制度等規(guī)定。三、建立健全財務(wù)管理各種規(guī)

2、章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映，分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。厲行節(jié)約，合理使用資金。積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟利益。第2章 財務(wù)部門工作職責(zé)公司財務(wù)部的主要職責(zé)是負責(zé)公司財務(wù)制度的編制、財務(wù)預(yù)算、計劃的編制和執(zhí)行、財務(wù)審核、監(jiān)督、會計核算工作，如實的反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量，客觀的分析和評價公司財務(wù)的運營狀況，為集團總公司和公司的經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支撐，并及時發(fā)現(xiàn)公司運作中存在的不足和漏洞，并提出合理化建議。公司財務(wù)部門設(shè)會計、出納等核算崗位，受集團公司財務(wù)發(fā)展中心和公司負責(zé)人雙重領(lǐng)導(dǎo)，其

3、中集團公司財務(wù)發(fā)展中心是公司主辦會計的直接領(lǐng)導(dǎo)。公司經(jīng)營業(yè)務(wù)受集團公司財務(wù)中心管理和監(jiān)督。1、 公司主辦會計職責(zé)1.擬定和修訂分公司財務(wù)管理制度，報集團公司財務(wù)發(fā)展中心復(fù)核和批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.代表集團公司管理和監(jiān)督公司財務(wù)經(jīng)營活動，并如實反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量。3.負責(zé)審核公司日常經(jīng)營活動業(yè)務(wù)費用的報銷及編制記賬憑證。4.指導(dǎo)、監(jiān)督公司出納日常工作，并定時或不定時盤點出納貨幣資金，并在盤點表上簽字確認。5.按照公司財務(wù)管理規(guī)定審核報銷、付款單據(jù)及資金使用計劃，對不合理不合規(guī)的要提出合理話建議。6.每月8日之前編制上月資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、成本、收入、費用分析表，紙質(zhì)附帶電

4、子版報集團公司財務(wù)發(fā)展心。7.完成集團公司財務(wù)中心下達的或公司負責(zé)人安排的其他工作。2、 公司出納職責(zé)1.復(fù)核并按照審批手續(xù)完整的單據(jù)支付款項。2.根據(jù)各種付款通知，及時核查款項到賬情況，并及時打印支付款憑據(jù)。3.每日根據(jù)收、付款憑證編制登記日記賬，編制貨幣資金日報表，并將資金日報表報主辦會計審核。4.及時復(fù)印各項收款單據(jù)，確保單據(jù)的連續(xù)性。5.嚴禁向公司主辦會計和總公司專人之外的人員提供公司資金進、出，結(jié)余情況。6.根據(jù)公司各部門提交的下月資金計劃表，編制下月匯總資金計劃表于每月28號報集團財務(wù)中心并于5日之前編制資金使用分析表。7.保管好相關(guān)電子支付工具，網(wǎng)絡(luò)支付平臺密碼。8.完成公司領(lǐng)導(dǎo)

5、交辦的其他事項。第3章 印章的使用管理為保證印章使用的合法性、嚴肅性和可靠性，杜絕違法行為，維護公司利益，公司印章的刻制均須報公司主要負責(zé)人批準(zhǔn)，由集團公司行政管理中心或公司綜合辦開具介紹信，到公安機關(guān)相關(guān)部門辦理刻制手續(xù)。一、印章的啟用1、新印章啟用前要做好戳記，并留樣保存，以便備查。2、印章啟用應(yīng)報公司主要負責(zé)人批準(zhǔn)，并下發(fā)啟用通知，注明啟用日期、發(fā)放單位和使用范圍。二、印章的保管、交接和停用一、公司各類印章必須有專人保管1、公司公章、合同專用公章由公司主要負責(zé)人指定專人保管，財務(wù)專用章、法人代表人私章、發(fā)票專用章由財務(wù)部門指定兩人分別保管。各印章保管人員名單須報集團公司行政中心或公司綜合

6、辦公室備案。2、印章保管須有記錄，注明公章名稱、頒發(fā)部門、枚數(shù)、收到日期、啟用日期、領(lǐng)取人、保管人、批準(zhǔn)人、圖樣等信息。3、嚴禁員工私自將公司印章帶出公司使用。若因工作需要，確需將印章帶出使用的，由用印人填寫印鑒使用簽批單，征得其部門主管同意，并經(jīng)公司主要負責(zé)人批準(zhǔn)，方可帶離公司。印章外出期間，借用人只可將印章用于申請事由，并對印章的使用后果承擔(dān)一切責(zé)任。4、印章保管人因事離崗時，須由部門主管指定人員暫時代管，以免貽誤工作。二、印章保管必須安全可靠，加鎖保存，不可私自委托他人代管。三、印章保管有異常現(xiàn)象或遺失，應(yīng)保護現(xiàn)場，及時匯報，配合查處。四、印章移交須辦理手續(xù)，簽署移交證明，注明移交人、接

7、交人、監(jiān)交人、移交時間、圖樣等信息。五、有下列情況，相關(guān)印章須停用：1、公司名稱變動。2、印章使用損壞。3、印章遺失或被竊，聲明作廢。六、印章停用：1.及時報稅務(wù)、銀行、工商等部門備案登記。2.經(jīng)公司主要負責(zé)人批準(zhǔn)，及時將停用印章送集團公司行政管理中心或公司綜合辦封存或銷毀。3.通知相關(guān)關(guān)聯(lián)單位或者業(yè)務(wù)單位。4.建立印章上交、存檔、銷毀的登記檔案。第四章 后附相關(guān)業(yè)務(wù)流程圖1.公司憑證編制流程圖：附（圖一）公司各部門業(yè)務(wù)合法，有效單據(jù)華夏九州會計、錦業(yè)物聯(lián)會計、西控基投外委會計會計審核、編制記賬憑證集團總賬會計集團總部審核記賬憑證華夏九州會計、錦業(yè)物聯(lián)會計、西控基投外委會計會計試算平衡，結(jié)賬華

8、夏九州會計、錦業(yè)物聯(lián)會計、西控基投外委會計會計編制財務(wù)報表每月8號之前財務(wù)報表上報集團總部打印、裝訂、歸檔集團總賬會計華夏九州會計、錦業(yè)物聯(lián)會計、西控基投外委會計圖一2.分公司報稅流程圖：附（圖二）合法，有效收入華夏九州會計、錦業(yè)物聯(lián)會計、西控基投外委會計會計審核、編制納稅申報計劃表集團公司稅務(wù)會計集團總部審核納稅申報表有問題華夏九州會計、錦業(yè)物聯(lián)會計、西控基投外委會計會計修改完善納稅申報表集團公司稅務(wù)會計集團總部審核納稅申報表確認無誤集團總賬會計復(fù)核華夏九州會計、錦業(yè)物聯(lián)會計、西控基投外委會計網(wǎng)上申報圖二3.借款費用審批流程圖：附（圖三）序號出納集團財務(wù)副總裁總經(jīng)理分管副總部門領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)辦人AB

9、CD EF1借 款 單2付 款 申 請 單單借 款 單借 款 單借 款 單借 款 單3費 用 報 銷 單4部門審核5分管副總審核6總經(jīng)理批準(zhǔn)7集團財務(wù)副總裁審核8付款圖三付款流程管理標(biāo)準(zhǔn)節(jié)點編號節(jié)點名稱管理標(biāo)準(zhǔn)F1借款單1、各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要對暫時未能取得票據(jù)或不能確定金額的事項且必須付款的事由填寫借款單；2、 借款一般不超3000元，并應(yīng)在10個工作日內(nèi)報銷或還款手續(xù)；3、各項借款超過5000元提前一天通知財務(wù)發(fā)展中心。F2付款申請單1、 付款申請單必須注明付款原因，合同付款應(yīng)填寫合同號、付款比例，手續(xù)完備F3費用報銷單1、費用報銷必須符合公司費用報銷制度。2、必須取得真實、有效、

10、合法的票據(jù)。3、票據(jù)粘貼規(guī)范，簽字齊全。E4部門審核1、對部門發(fā)生的借款、付款、費用報銷真實性、必須性進行審核；2、 應(yīng)嚴格按照公司財務(wù)制度、部門預(yù)算控制本部門費用。D5部門分管副總1.審核所管部門借款、付款、報銷的真實性；2嚴格控制各項支出，本著提高經(jīng)濟效益的原則。D5財務(wù)部長審核1、財務(wù)審核指審核事由的依據(jù)及費用是否合理、合規(guī)； 2、 依據(jù)合同及費用報銷標(biāo)準(zhǔn)進行審核；3、 應(yīng)嚴肅認真，對不符合公司財務(wù)制度及時制止。C6總經(jīng)理批準(zhǔn)1、總經(jīng)理填寫意見，對重點事項提出意見，必要時對事宜做修改；2、總經(jīng)理出具意見并簽字。B7集團副總裁1、審核簽字手續(xù)是否齊全、金額、單位名稱是否填寫準(zhǔn)確。2、依照財

11、務(wù)管理制度及時處理相關(guān)疑難問題。A8出納付款1、出納付款時，必須檢查單據(jù)審核手續(xù)是否完備；2、金額核對無誤；3、銀行付款應(yīng)及時檢查賬戶余額；4、及時登記并做好資金周報表。4.公司資金計劃表流程圖：附（圖四）華夏九州會計、錦業(yè)物聯(lián)會計、西控基投部門負責(zé)審核公司各部門編制部門資金收支計劃表華夏九州會計、錦業(yè)物聯(lián)會計、西控基投外委會計會計審核、匯總編制公司資金計劃表5號之前每月28號之前集團公司總賬會計集團總部財務(wù)發(fā)展中心復(fù)核資金分析報告集團財務(wù)副總裁集團公司財務(wù)負責(zé)人審核集團總部審批集團公司馮董圖四5. 公司網(wǎng)上銀行的管理流程圖：附（圖五）序號出納財務(wù)負責(zé)人主辦會計出納各公司付款單據(jù)BCD EF1

12、華夏九州業(yè)務(wù)2錦業(yè)物聯(lián)借 款 單借 款 單借 款 單借 款 單3西控基投4錄入網(wǎng)銀系統(tǒng)5授權(quán)復(fù)核6二級復(fù)核7付款 圖五網(wǎng)銀付款流程管理標(biāo)準(zhǔn)節(jié)點編號節(jié)點名稱管理標(biāo)準(zhǔn)F1-3付款單據(jù)公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要填制正確付款單據(jù)。E4出納錄入系統(tǒng)出納根據(jù)本公司各部門經(jīng)辦人員完整單據(jù)錄入銀行付款系統(tǒng)。D5主辦會計審核公司主辦會計根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)核對網(wǎng)銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)，并完成授權(quán)。C6財務(wù)負責(zé)人復(fù)核集團公司財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司財務(wù)管理制度、金額限定完成二級復(fù)核。B7付款出納完成付款程序并打印相關(guān)付款單據(jù)。備注：網(wǎng)上支付系統(tǒng)安全管理：網(wǎng)銀登錄密碼與授權(quán)復(fù)核密碼應(yīng)由專人負責(zé)分別保管。公司印章的保管使用規(guī)范：附（圖五）序號

13、項目經(jīng)辦人部門負責(zé)任主管副總保管部門負責(zé)人保管人備注ABCDE企業(yè)管理中心FG1公章公司印章保管2法人章借 款 單借 款 單借 款 單借 款 單3合同專用章法務(wù)部4預(yù)留印鑒章財務(wù)發(fā)展中心5發(fā)票專用章6財務(wù)專用章提出申請審核用途審核意見審核意見保管人登記印章使用圖五公司印章的保管、使用標(biāo)準(zhǔn)節(jié)點編號節(jié)點名稱管理標(biāo)準(zhǔn)F1-2公章、法人章1.由公司企業(yè)管理中心專人負責(zé)保管；2.未經(jīng)批準(zhǔn)，管理員不得私自攜帶印章外出，不得轉(zhuǎn)交他人保管3.使用印章時必須真實、合法，加蓋印章位置準(zhǔn)確、清晰、端正；4.具體管理、使用，由企業(yè)管理中心制定詳細規(guī)范報集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實施。F3合同章1.由公司法務(wù)部專人負責(zé)保管；2.使用時嚴格審查經(jīng)濟活動真實、合法和風(fēng)險等；3.未經(jīng)批準(zhǔn)，管理員不得私自攜帶印章外出，不得轉(zhuǎn)交他人保管；4.加蓋印章位置準(zhǔn)確、清晰、端正。F4-6財務(wù)章、發(fā)票、預(yù)留印簽1.由公司財務(wù)發(fā)展