農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理暫行手冊

1、1 / 11此資料來自：.(.)聯(lián)系電話：020-.值班手機(jī)：提供 50 萬份治理資料下載3 萬集企業(yè)治理資料下載1300GB 高清治理講座硬盤拷貝*農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司財(cái)務(wù)治理暫行方法第一章總則第一條為加強(qiáng)*農(nóng)商村鎮(zhèn)銀行股份有限公司(以下簡稱“本 行”)財(cái)務(wù)治理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)目標(biāo)，依照中華人民 共和國公司法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、中華人民共 和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則以及有 關(guān)法律法規(guī)和本行章程，結(jié)合本行實(shí)際，制定本方法。第二條本行財(cái)務(wù)治理以保證股東資產(chǎn)的保值增值、 提高經(jīng)營 效益為中心，以促進(jìn)持續(xù)進(jìn)展和實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化為目標(biāo)，維護(hù)股東、 債權(quán)人、職員和其他

2、利益相關(guān)者的合法權(quán)益。第三條本行財(cái)務(wù)治理的指導(dǎo)思想是“加強(qiáng)打算治理，逐步實(shí) 現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本約束下的全面預(yù)算治理。”第四條 本行財(cái)務(wù)治理的原則。（一） 合規(guī)治理原則。財(cái)務(wù)核算和治理活動(dòng)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家 法律、法規(guī)和財(cái)政金融政策以及本行的規(guī)章制度。（二） 經(jīng)濟(jì)資本約束原則。 財(cái)務(wù)治理目標(biāo)、 方法要體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資 本約束，考慮資本充足率和經(jīng)濟(jì)資本的配置、成本等因素。（三） 打算治理與全面預(yù)算治理相結(jié)合原則。通過編制、執(zhí)行 財(cái)務(wù)打算和專門預(yù)算，達(dá)到實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、進(jìn)展業(yè)務(wù)和調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的 目的。（四） 慎重原則。財(cái)務(wù)治理要量入為出，財(cái)務(wù)支出增長速度要 低于業(yè)務(wù)進(jìn)展速度。（五） 效益原則。運(yùn)用投入產(chǎn)出比、投資回報(bào)率等

3、財(cái)務(wù)決策方 法，科學(xué)安排各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出。注重費(fèi)用與效益的配比，充分發(fā)揮財(cái) 務(wù)費(fèi)用對業(yè)務(wù)進(jìn)展的支撐作用，盡可能實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。（六） 制約原則。建立財(cái)務(wù)決策與財(cái)務(wù)執(zhí)行分離、集體決策、 權(quán)限審批和流程操縱等制度，約束財(cái)務(wù)治理活動(dòng)參與者。（七）短期利益和長期持續(xù)進(jìn)展兼顧的原則。財(cái)務(wù)治理目標(biāo)、3 / 11方法既要滿足股東大會(huì)、董事會(huì)和實(shí)施長期進(jìn)展戰(zhàn)略的需要，又要 考慮各級(jí)分支機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)短期效益目標(biāo)的需求。第五條 本行財(cái)務(wù)治理的范圍包括：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益， 財(cái)務(wù)收支、利潤分配，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理，資本治理。第六條 本行財(cái)務(wù)治理的手段。（一） 財(cái)務(wù)打算和預(yù)算。財(cái)務(wù)打算是指依照進(jìn)展規(guī)劃和市場情 況，對財(cái)務(wù)情況進(jìn)

4、行預(yù)測，制定財(cái)務(wù)打算。財(cái)務(wù)預(yù)確實(shí)是指依照財(cái) 務(wù)打算編制各種預(yù)算，通過執(zhí)行預(yù)算來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)治理的各項(xiàng)目標(biāo)， 預(yù)算治理是本行財(cái)務(wù)治理的要緊手段；（二） 財(cái)務(wù)操縱。財(cái)務(wù)操縱是指對支行實(shí)行授權(quán)治理和賬戶治 理，對分理處實(shí)行財(cái)務(wù)集中和經(jīng)營責(zé)任操縱，對財(cái)務(wù)支出逐步實(shí)行 流程治理；（三） 財(cái)務(wù)分析。定期對經(jīng)營情況進(jìn)行系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)，為正 確決策提供依據(jù)；（四） 財(cái)務(wù)考核、評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)懲。對財(cái)務(wù)打算執(zhí)行和完成情況進(jìn) 行綜合考核、評(píng)價(jià)，依照考評(píng)結(jié)果計(jì)酬和獎(jiǎng)勵(lì)。第二章財(cái)務(wù)治理體系第七條本行財(cái)務(wù)治理活動(dòng)在股東大會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi) 進(jìn)行。第八條 本行財(cái)務(wù)治理實(shí)行“統(tǒng)一治理、分級(jí)負(fù)責(zé)”的組織體 系。統(tǒng)一治理是指本行對財(cái)務(wù)

5、活動(dòng)制定統(tǒng)一的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和核算 方法，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)報(bào)告，統(tǒng)一對外披露財(cái)務(wù)信分級(jí)負(fù)責(zé)是指分支機(jī)構(gòu)依照財(cái)務(wù)預(yù)算， 在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù) 治理活動(dòng)，合理配置資源，操縱成本，對轄內(nèi)資產(chǎn)的安全、增值及 經(jīng)營成果負(fù)經(jīng)營治理責(zé)任。第九條本行各級(jí)財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員均應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān) 會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)治理的法律法規(guī)、規(guī)章制度以及本方法的相關(guān)規(guī)定， 認(rèn)真做好財(cái)務(wù)核算和各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理基礎(chǔ)工作，保證原始記錄真實(shí)、 完整、準(zhǔn)確；定期配合進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，有效使用各項(xiàng)資產(chǎn)；依法繳 納稅費(fèi)；做好財(cái)務(wù)預(yù)算、操縱、考核和分析，促進(jìn)財(cái)務(wù)打算及經(jīng)營 目標(biāo)的完成；規(guī)范財(cái)務(wù)行為，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，同意 有權(quán)機(jī)關(guān)的

6、監(jiān)督治理，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。第十條 本行各級(jí)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按國家稅法規(guī)定，向當(dāng)?shù)刂鞴茇?cái) 稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，發(fā)生遷移、分立、合并、法人代表或負(fù)責(zé)人 變更等要緊工商登記事項(xiàng)變更時(shí)，應(yīng)按規(guī)定向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)申請辦 理變更登記手續(xù)。第三章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的治理第一條 本行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理包括：資本治理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備金治 理、賬戶治理、權(quán)限治理和流程治理等內(nèi)容。逐步建立健全和完善 包括識(shí)不、計(jì)量、監(jiān)測和操縱等內(nèi)容的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)操縱體系。第十二條 本行對各機(jī)構(gòu)的費(fèi)用賬戶進(jìn)行專戶治理，以防止收 入與支出不配比的現(xiàn)象，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十三條 本行存款預(yù)備金由總行統(tǒng)一治理和繳存，留足備付 金，確保支付。5 / 11第四章資

7、本的治理第十四條本行實(shí)行穩(wěn)健的資本治理策略，審慎測算資本需求 量，依照各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征合理配置資本，并調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。資本 治理包括資本充足率治理、經(jīng)濟(jì)資本治理和股權(quán)收益率治理。資本 治理的目標(biāo)是保證合理的股權(quán)收益率和資本充足率符合銀行業(yè)監(jiān)督 治理部門的要求。第十五條 本行按照國家法律法規(guī)和本行章程規(guī)定籌集資 本金。第十六條 本行股本不得隨意變更，如需增減，必須嚴(yán)格按照 法定程序報(bào)批。第十七條 總行財(cái)務(wù)部門作為職能部門進(jìn)行資本規(guī)劃。依照監(jiān) 管部門和董事會(huì)的要求，分不制定資本的中長期目標(biāo)和年度補(bǔ)充打 算，通過不同的方式合理補(bǔ)充資本金，以滿足業(yè)務(wù)進(jìn)展對資本的要 求，保證資本充足率在任何時(shí)點(diǎn)都符合監(jiān)管

8、需求。第十八條本行實(shí)行經(jīng)濟(jì)資本治理制度。每年對不同種類資產(chǎn) 按風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)算所占用的經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)資本考核。第十九條 編制預(yù)算時(shí)應(yīng)充分考慮資本對業(yè)務(wù)進(jìn)展的約束，合理確定資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)組合。第二十條 建立資本補(bǔ)充的長效機(jī)制，合理配置資本結(jié)構(gòu)。依 照進(jìn)展需要和監(jiān)管要求及時(shí)補(bǔ)充資本。第五章預(yù)算治理第二十一條 本行建立包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算的 全面預(yù)算治理制度。預(yù)算治理的范圍要緊涵蓋業(yè)務(wù)經(jīng)營與進(jìn)展預(yù)算、 財(cái)務(wù)收支預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算。第二十二條 本行預(yù)算編制采取“自下而上，匯總平衡”的方 式。分支機(jī)構(gòu)、總行各部門應(yīng)依照年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合自身實(shí)際編 制本機(jī)構(gòu)預(yù)算草案。總行依照預(yù)算目標(biāo)對各機(jī)構(gòu)上

9、報(bào)的預(yù)算進(jìn)行平 衡和調(diào)整。第二十三條年度預(yù)算經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施并嚴(yán)格執(zhí)行。如 編制預(yù)算的條件發(fā)生變化，可提出預(yù)算調(diào)整的書面申請報(bào)股東大會(huì) 批準(zhǔn)。第二十四條本行的預(yù)算期間以一年為基礎(chǔ)。年度預(yù)算和分期 預(yù)確實(shí)是預(yù)算編制的要緊形式。年度預(yù)確實(shí)是對一個(gè)完整財(cái)務(wù)年度 中各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債狀況和大型項(xiàng)目投資所做的 預(yù)算；分期預(yù)確實(shí)是針對已核定的預(yù)算和項(xiàng)目，在具體實(shí)施時(shí)依據(jù) 預(yù)算或項(xiàng)目的時(shí)刻進(jìn)度，或者依照預(yù)算調(diào)整的治理要求，按一定的 期間（如年度、季度或月度）編制的預(yù)算。第二十五條本行行長負(fù)責(zé)全行經(jīng)營打算及預(yù)算的組織、匯總、調(diào)整以及預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析等各項(xiàng)預(yù)算治理工作。各機(jī)構(gòu) 負(fù)責(zé)人對

10、本機(jī)構(gòu)預(yù)算的編制、執(zhí)行和報(bào)告負(fù)責(zé)。第六章資產(chǎn)、負(fù)債治理第二十六條 本行按照資產(chǎn)流淌性、安全性和效益性的原則， 制定現(xiàn)金、資產(chǎn)、同業(yè)等業(yè)務(wù)治理方法，治理和優(yōu)化資產(chǎn)，降低負(fù) 債成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十七條 本行實(shí)行分級(jí)治理制度。各機(jī)構(gòu)對其治理的資產(chǎn) 負(fù)債有準(zhǔn)確核算和保證安全的責(zé)任。第二十八條本行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)非生息資產(chǎn)的購置和建筑支出 應(yīng)嚴(yán)格按當(dāng)7 / 11年預(yù)算執(zhí)行。第二十九條 本行依照經(jīng)營治理和業(yè)務(wù)進(jìn)展需要，資產(chǎn)可在內(nèi) 部進(jìn)行調(diào)撥、調(diào)劑。調(diào)撥、調(diào)劑后資產(chǎn)的使用權(quán)和治理責(zé)任由調(diào)出 機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到調(diào)入機(jī)構(gòu)。第三十條本行應(yīng)加強(qiáng)對閑置資產(chǎn)的治理，提高閑置資產(chǎn)的收 益性。第三一條準(zhǔn)確分類風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，依照分類情

11、況提足資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)備金，提足貸款損失預(yù)備金，提足各項(xiàng)預(yù)備金并符合監(jiān)管要求。第三十二條 發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，落實(shí)責(zé)任，追償 損失，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。第三十三條 本行表外業(yè)務(wù)總量要和資本規(guī)模相適應(yīng)，應(yīng)建立健全表外業(yè)務(wù)的治理制度第三十四條 以負(fù)債形式募集的長期資金應(yīng)依照國家有關(guān)規(guī)定 如實(shí)按期計(jì)提應(yīng)付利息。第七章 收入、支出和損益的治理第三十五條 本行財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算治理，逐步實(shí)現(xiàn)流程操 縱。本行對經(jīng)營活動(dòng)的過程和內(nèi)容實(shí)行全面成本核算和精細(xì)配比治 理。全面成本核確實(shí)是指對經(jīng)營治理活動(dòng)的全部要素進(jìn)行成本核算， 實(shí)施全面成本操縱。精細(xì)配比治理是指通過IT技術(shù)和其他科學(xué)方法， 將成本和效益精確分配到經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)要素上，提高財(cái)務(wù)決策的 準(zhǔn)確性和有效性。第三十六條 本行收入支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算。嚴(yán)格區(qū)分 成本核算的本期成本與下期成本、營業(yè)支出和營業(yè)外支出、收益性 支出和資本性支出的界限。第三十七條按比例操縱列支的費(fèi)用一律按規(guī)定據(jù)