人民醫(yī)院賬務(wù)處理程序和制度

1、規(guī)章制度示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-685編號(hào)：_人民醫(yī)院賬務(wù)處理程序和制度審核：_時(shí)間：_單位：_人民醫(yī)院賬務(wù)處理程序和制度用戶指南：該規(guī)章制度資料適用于管理中，通過(guò)編訂企業(yè)的章程、議事規(guī)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、監(jiān)督、員工的行為規(guī)范，再在運(yùn)作中實(shí)踐得到不斷的完善，使經(jīng)營(yíng)管理中議事有法可依。可通過(guò)修改使用，也可以直接沿用本模板進(jìn)行快速編輯。人民醫(yī)院賬務(wù)處理程序和制度一、會(huì)計(jì)科目及其明細(xì)科目的設(shè)置和使用按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，正確設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目及所使用明細(xì)科目。二、會(huì)計(jì)憑證的格式1. 會(huì)計(jì)憑證格式：會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。會(huì)計(jì)憑證的種類與

2、格式要統(tǒng)一，根據(jù)會(huì)計(jì)核算組織形式，確定使用。2. 會(huì)計(jì)憑證的基本內(nèi)容：（1）原始憑證的內(nèi)容：原始憑證的名稱；填制憑證的接受憑證單位的名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到的數(shù)量、單價(jià)和金額、填制憑證單位、人員的簽章；憑證的編號(hào)；憑證的附件等。（2）記賬憑證的內(nèi)容：記賬憑證的名稱；填制憑證的日期；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目（包括明細(xì)科目）的名稱和方向；金額；憑證編號(hào)；憑證所附原始憑證的張數(shù)；有關(guān)經(jīng)辦人員和主管人員的簽章等。三、原始憑證的審核要求：會(huì)計(jì)人員對(duì)于所有各種原始憑證，必須進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核。1. 要對(duì)原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性和正確性進(jìn)行審核；2. 對(duì)審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要按規(guī)

3、定進(jìn)行處理。四、填制憑證、出納收付款及憑證審核1. 填制憑證：（1）填制原則：A、依據(jù)正確：填制記賬憑證時(shí)，要以經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證為依據(jù)，對(duì)于審核事確定為不合法、不合理、不完整、不準(zhǔn)確的原始憑證，不能作為填制記賬憑證的依據(jù)；B、內(nèi)容完整：填制記賬憑證要按照憑證的規(guī)定格式將應(yīng)填寫(xiě)的項(xiàng)目?jī)?nèi)容認(rèn)真填寫(xiě)完整；C、填制及時(shí)：填制分錄憑證時(shí)，對(duì)涉及貨幣資金的收款和付款業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證；D、書(shū)寫(xiě)清楚：填制記賬憑證要字跡清楚、工整，文字要規(guī)范，數(shù)碼要標(biāo)準(zhǔn)。（2）填制要求：A、"摘要"欄要求文字簡(jiǎn)練、準(zhǔn)確，以滿足登記和查閱賬簿的需要；B、應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，

4、按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確編制會(huì)計(jì)分錄；C、每張記賬憑證要注明所附原始憑證張數(shù)，以便復(fù)核記賬憑證是否正確和日后的查對(duì)；D、記賬憑證填制完畢，應(yīng)加計(jì)合計(jì)數(shù)，按照借貸平衡關(guān)系，檢查金額是否正確；E、記賬憑證必須連續(xù)編號(hào)，以便查考和避免散失；F、記賬憑證入賬后，應(yīng)在過(guò)賬欄作""符號(hào)或注明登記入賬的頁(yè)數(shù)，防止重復(fù)記賬或漏記。2.出納收付款：核對(duì)收付款憑證與所附的原始憑證會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否一致，金額是否相等，是否符合現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算的規(guī)定，審核無(wú)誤之后才能辦理款項(xiàng)收付。對(duì)于不合理、不合法，以及未經(jīng)稽核人員審核、簽字的收付憑證一律不予辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收

5、訖"、"付訖"戳記。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。3.記賬憑證審核：所有記賬憑證在登記入賬之前都必須經(jīng)過(guò)審核(1)審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證張數(shù)與記賬憑證所填列的附件張數(shù)是否相符，記賬憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和金額與所附原始憑證的內(nèi)容和金額是否相符。(2)審核會(huì)計(jì)科目使用是否正確。（3）審核記賬憑證各有關(guān)項(xiàng)目是否填列齊全，有關(guān)人員簽章手續(xù)是否完備。（4）審核中發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)退回制證人員，重新填制正確的記賬憑證。五、記賬、登記憑證會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。總賬直接根據(jù)記賬憑證定期登記，但債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬和財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每天登

6、記，以便隨時(shí)與對(duì)方單位結(jié)算，核對(duì)庫(kù)存余額?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)逐筆順序進(jìn)行登記。登記賬簿的具體要求：1.登記賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)。登記完畢后，記賬人員要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)。2.各種賬簿要按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)。3.凡需結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)定期結(jié)出余額，余額結(jié)出后，應(yīng)當(dāng)在"借或貸"等欄內(nèi)寫(xiě)明"借"或者"貸"等字樣。六、財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明。編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)該做到：數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)

7、容完整、說(shuō)明清楚、編報(bào)及時(shí)。按照國(guó)家規(guī)定的期限對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：?jiǎn)挝幻Q，單位地址，財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章。七、檔案歸檔對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行挑選、整理，分門別類，按序存放，集中歸檔保管。1. 會(huì)計(jì)憑證的整理：所有應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)憑證收集齊全，并根據(jù)記賬憑證不同的種類，按時(shí)間或按序號(hào)逐張排列好；其次，整理記賬憑證附件時(shí)，要清除訂書(shū)釘、曲別針等金屬物，每一類記賬憑證按適當(dāng)厚度分成若干本。將會(huì)計(jì)憑證整理好后，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的要求，裝訂成冊(cè)。最后，將裝訂好的憑證入盒，由專人負(fù)責(zé)保管。2. 會(huì)計(jì)賬簿的整理：各種賬簿舊賬送交總賬會(huì)計(jì)集中統(tǒng)一整理，將活頁(yè)賬按頁(yè)碼順序排列，據(jù)以逐本登記會(huì)計(jì)賬簿封面。3. 會(huì)計(jì)報(bào)表的整理：會(huì)計(jì)報(bào)表一般在年終了后由專人統(tǒng)一收集、整理、裝訂、立卷歸檔。4. 其他會(huì)計(jì)資料的