Z建設集團企業(yè)審計檔案管理辦法

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-612編號：_Z建設集團企業(yè)審計檔案管理辦法審核：_時間：_單位：_Z建設集團企業(yè)審計檔案管理辦法用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調，維護集體的利益，從而充分發(fā)揮團體的力量，實現(xiàn)管理有法可依，內部運行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。Z建設集團公司審計檔案管理辦法第一章 總則第一條 為了加強集團公司審計檔案管理工作，規(guī)范審計檔案的收集、整理、歸檔、保管、查閱、統(tǒng)計及銷毀等，以利于嚴守集團機密。根據(jù)中華人民共和國檔案法、審計署關于內部審計

2、工作的規(guī)定、中國內部審計準則及甘肅第五建設集團公司內部審計工作規(guī)定，結合工作實際，制定本辦法。第二條 審計檔案是內部審計機構在進行審計活動中直接形成的、具有保存價值的、各種形式的歷史記錄。第二章 收集整理第三條 審計檔案應當按照層次進行分類收集。審計檔案層次分類主要有：（一）審計計劃和結果管理類資料；（二）審計工作底稿、基礎歸納、匯總論述類資料；（三）審計原始摘錄、內外部證明類資料；（四）被審計單位提供原始類及復制類資料。第四條 審計工作底稿資料應記錄審計程序實施過程、審計事項核實、復核意見、審計初步評價意見等，審計底稿還應注明審計項目相關信息、審計外勤內勤時間等基本審計信息。第五條 審計檔案

3、整理應當及時、規(guī)范有序，建立索引編碼；明確專人負責審計檔案的管理。第三章 復查審核第六條 審計工作底稿等資料都應經過審核，應保持謹慎性。第七條 審計工作底稿等資料審查應由內審機構負責人全面負責，也可授權有關人員審查。第八條 審計檔案應有記錄及復核人員簽署。第九條 審計檔案應保持完整性，層次分明。第十條 健全審計工作檔案復核制度，提高審計工作質量。第四章 立卷歸檔第十一條 審計工作結束后，應當立卷歸檔，建立審計項目檔案，由審計人員按審計項目進行整理組卷，封面項目填寫齊全，書寫工整、裝訂牢固、四邊整齊。第十二條 審計檔案資料包括，但不限于：（一）審計報告、審計結果溝通書及管理聲明書；（二）審計決定

4、書、審計處理處罰書及審計建議書；（三）被審計單位整改報告及附件資料；（四）審計組相關說明及被審計單位執(zhí)行審計決定情況；（五）審計實施方案及審計通知；（六）審計調查、復查或后續(xù)審計資料；（七）內外部審計證據(jù)和工作底稿分項資料；（八）被審計單位提供的原始或復制資料；（九）審計過程形成筆錄、信函、紀要及舉報等相關資料。第十三條 審計檔案應當進行登記造冊，檔案管理人員發(fā)生變動時，應按照審計工作規(guī)定辦理移交手續(xù)。第五章 保管使用第十四條 審計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，凡涉及集團重大投資、重要審計發(fā)現(xiàn)和由董事會下達的重大審計項目形成的審計檔案應作永久保存。第十五條 審計檔案由內審機構負責保存管理，審計人員應恪守保密原則。審計檔案一般不對外調閱，任何調用行為，都要經過內審機構負責人批準，報經集團公司董事會同意。第十六條 在工作需要時，依照調用程序并得到集團公司董事會批準及征求法律顧問意見后，提供給外部審計或司法部門。第十七條 審計檔案管理應嚴格依法依規(guī)進行。第六章 附則第十八條 本辦法可根據(jù)具體情況適時修訂完善。第十九條 本辦法自20xx年11月1日起施行。本辦法是