廣西壯族自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及

1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及審批程序韋世銳（2010年1月31日整理）序號(hào)減免類型政策依據(jù)辦理?xiàng)l件申請(qǐng)時(shí)間審批權(quán)限資    料程序?qū)徟鷷r(shí)限（工作日）1西部大開發(fā)減按15%稅率財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局海、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅2001202號(hào)）第二條第1目、國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知（國(guó)發(fā)200739號(hào)）第二條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)西部大開發(fā)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見的通知（國(guó)稅發(fā)200247號(hào)）1.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2.國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)

2、資企業(yè)是指以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本）（國(guó)家發(fā)改委第40號(hào)令）列舉 的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，并取得廣西區(qū)經(jīng)濟(jì)委員會(huì)的確認(rèn)函，且鼓勵(lì)類收入占企業(yè)全部收入的70%以上。國(guó)家鼓勵(lì)類的外商投資企業(yè)是指以外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄中規(guī)定的鼓勵(lì)類項(xiàng)目和由國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部聯(lián)合發(fā)布的中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)目錄（第18號(hào)令）中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的企業(yè)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并占全部收入70%以上的次年或減按15%稅率實(shí)際降低稅負(fù)的次年轉(zhuǎn)報(bào)自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局審批1.非許可類行政審批申請(qǐng)表；2.減免稅申請(qǐng)報(bào)告（列明減免

3、稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）；3.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的副本復(fù)印件；4.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表復(fù)印件；5.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表復(fù)印件；6.內(nèi)資企業(yè)提供廣西區(qū)經(jīng)委確認(rèn)符合國(guó)家鼓勵(lì)類的函；外商投資企業(yè)提供自治區(qū)級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)出具的鼓勵(lì)類認(rèn)定證明材料；7.企業(yè)全部收入及鼓勵(lì)類項(xiàng)目收入明細(xì)表等相關(guān)資料；8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局轉(zhuǎn)呈市局203.市局轉(zhuǎn)呈自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局審批92西部大開發(fā)二免三減半優(yōu)惠財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局海、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅2001202號(hào)）第二條第3目、國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知（國(guó)發(fā)200

4、739號(hào)）第二條、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)西部大開發(fā)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見的通知（國(guó)稅發(fā)200247號(hào)）1.對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的，可以享受企業(yè)所得稅如下優(yōu)惠政策：內(nèi)資企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；外商投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)期在10年以上的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。2.新 辦交通企業(yè)是指投資新辦從事公路、鐵路、航空、港口、碼頭運(yùn)營(yíng)和管道運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)。新辦電力企業(yè)是指投資新辦從事電力運(yùn)營(yíng)的企業(yè)。新辦水利企業(yè)是指投資新辦 從事江

5、河湖泊綜合治理、防洪除澇、灌溉、供水、水資源保護(hù)、水力發(fā)電、水土保持、河道疏浚、河海堤防建設(shè)等開發(fā)水利、防治水害的企業(yè)。新辦郵政企業(yè)是指投 資新辦從事郵政運(yùn)營(yíng)的企業(yè)。新辦廣播電視企業(yè)是指投資新辦從事廣播電視運(yùn)營(yíng)的企業(yè)。同時(shí)符合財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅20061號(hào)、國(guó)稅發(fā)2006103號(hào)規(guī)定享受新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并占全部收入70%以上的次年轉(zhuǎn)報(bào)自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局審批1.非許可類行政審批申請(qǐng)表；2.減免稅申請(qǐng)報(bào)告（列明減免稅理由、依據(jù)、范圍、期限、數(shù)量、金額等）；3.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的副本復(fù)印件；4.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表復(fù)印件；5.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表（年度中間申請(qǐng)

6、減免稅的，報(bào)送申請(qǐng)?jiān)路莸纳显聢?bào)表）復(fù)印件；6.內(nèi)資企業(yè)提供廣西區(qū)經(jīng)委確認(rèn)符合國(guó)家鼓勵(lì)類的函；外商投資企業(yè)提供自治區(qū)級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)出具的鼓勵(lì)類認(rèn)定證明材料；7.企業(yè)全部收入及鼓勵(lì)類項(xiàng)目收入明細(xì)表等相關(guān)資料；8.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局轉(zhuǎn)呈市局203.市局轉(zhuǎn)呈自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局審批93經(jīng)自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)，可以減征或者免征應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十九條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十四條、桂政發(fā)200861號(hào)第九、十九條、桂財(cái)稅200939號(hào)1.自

7、2008年1月1日起至2010年12月31日，享受國(guó)家西部大開發(fā)15%稅率以及“兩免三減半”中減半征收期稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，除國(guó)家限制和禁止的企業(yè)外，免征屬于地方部分的企業(yè)所得稅。2.自2008年1月1日起至2012年12月31日，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)，享受國(guó)家減半征收稅收優(yōu)惠政策的軟件及集成電路生產(chǎn)企業(yè)其減半征收部分，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。3.2008年1月1日至2012年12月31日期間，新辦的石油化工、林漿紙、冶金、電子信息工業(yè)企業(yè)，除國(guó)家限制和禁止的項(xiàng)目外，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起，第一年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，隨后年度減半征

8、收。4.在經(jīng)濟(jì)區(qū)注冊(cè)登記，并從事中小企業(yè)擔(dān)保的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)，經(jīng)自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保主管部門審核，稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)后，免征三年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的次年或取得認(rèn)定證書之日起或項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入起備案管理1.減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告；2.稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)享受西部大開發(fā)稅收等優(yōu)惠政策（包括財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知財(cái)稅2001202號(hào)、自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院西部大開發(fā)政策措施若干規(guī)定的通知（桂政發(fā)2001100號(hào)、原中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法第八條第一款）的批文復(fù)印件；或：有權(quán)部門頒發(fā)的軟

9、件企業(yè)證書（名單）或集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書及年審證明復(fù)印件；或：加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件;或：自治區(qū)中小企業(yè)信用擔(dān)保主管部門出具的證明復(fù)印件；3.適用桂政發(fā)200861號(hào)第九條第（三）項(xiàng)的，提供項(xiàng)目取得第一筆收入的憑證復(fù)印件及公司章程、注冊(cè)驗(yàn)資報(bào)告；4.涉及鼓勵(lì)類主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比例審核的，應(yīng)提供通過(guò)審核的證明材料；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書14對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目所得免征企業(yè)所得稅中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十七條第一款、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例

10、（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第八十六條第一款、國(guó)稅函2008850號(hào)、財(cái)稅2008149號(hào)企 業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林 產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；遠(yuǎn)洋捕撈項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅。項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入之日起備案管理1.減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告；2.主營(yíng)業(yè)務(wù)情況以及減免稅項(xiàng)目獨(dú)立核算的情況說(shuō)明；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書15對(duì)從事農(nóng)

11、、林、牧、漁項(xiàng)目所得減征企業(yè)所得稅中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十七條第一款、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第八十六條第二款、國(guó)稅函2008850號(hào)企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅。項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入之日起備案管理1.減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告；2.主營(yíng)業(yè)務(wù)情況以及減免稅項(xiàng)目獨(dú)立核算的情況說(shuō)明；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書16對(duì)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得免征或減征企業(yè)所得稅中華人民共和國(guó)企

12、業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十七條第二款、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第八十七條、財(cái)稅200846號(hào)、財(cái)稅2008116號(hào)、國(guó)稅發(fā)200980號(hào)企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目已建成并投入運(yùn)營(yíng)后所取得的第一筆收入。企業(yè)同時(shí)從事不在目錄范圍內(nèi)的項(xiàng)目取得的所得，應(yīng)與享受優(yōu)惠的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目所得分開核算，并合理分?jǐn)偲陂g費(fèi)用，沒(méi)有

13、分開核算的，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)、承包建設(shè)、內(nèi)部自建自用公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受上述企業(yè)所得稅優(yōu)惠。項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入之日起備案管理納稅人應(yīng)于從公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并報(bào)送如下材料:1.減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告；2.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證復(fù)印件；3.有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書17對(duì)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得免征或減征企業(yè)所得稅中華人民共和國(guó)企

14、業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十七條第三款、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第八十八條從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入之日起備案管理納稅人應(yīng)于從環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案并報(bào)送如下材料:1.減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告；2.項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入憑證復(fù)印件；3.有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

15、復(fù)印件；項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書18對(duì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征或減征企業(yè)所得稅中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十七條第四款、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十條、國(guó)稅函2009212號(hào)在一個(gè)納稅年度內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)符合以下條件：（一）享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)；（二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅

16、務(wù)總局規(guī)定的范圍；（三）境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定；（四）向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定；（五）國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅費(fèi)。享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)單獨(dú)計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒(méi)有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅優(yōu)惠。納稅年度終了后至報(bào)送年度納稅申報(bào)表以前備案管理1減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告2技術(shù)轉(zhuǎn)讓或出口合同副本；3境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓提供：省級(jí)以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明；向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)的提供：省級(jí)以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；4技術(shù)

17、轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料；5實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；6技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入憑證及賬務(wù)處理復(fù)印件；7主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書19高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十八條第二款、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十三條、國(guó)科發(fā)火2008172號(hào)、國(guó)科發(fā)火2008362號(hào)、國(guó)稅函2009203號(hào)高 新技術(shù)企業(yè)指擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例

18、不低于規(guī)定比例、高新技術(shù) 產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例并符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件的企 業(yè)。取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書之日起備案管理季度預(yù)繳期備案資料：1.納稅人減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告；2.加蓋企業(yè)公章的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。匯算清繳期間補(bǔ)充備案資料：1.產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說(shuō)明；2.企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（見國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知國(guó)稅函2009203號(hào)附件）；3.企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總

19、收入的比例說(shuō)明；4.企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明。以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書110購(gòu)置并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備抵免應(yīng)納稅額中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第三十四條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第一百條第一款、財(cái)稅200848號(hào)、財(cái)稅2008115號(hào)、財(cái)稅2008118號(hào)1.企業(yè)自2008年1月1日起購(gòu)置并實(shí)際使用列入環(huán)境

20、保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范圍內(nèi)的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，但結(jié)轉(zhuǎn)期不得超過(guò)5個(gè)納稅年度。2.專用設(shè)備投資額，是指購(gòu)買專用設(shè)備發(fā)票價(jià)稅合計(jì)價(jià)格，但不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運(yùn)輸、安裝和調(diào)試等費(fèi)用。3.當(dāng)年應(yīng)納稅額，是指企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，扣除依照企業(yè)所得稅法和國(guó)務(wù)院有關(guān)稅收優(yōu)惠規(guī)定以及稅收過(guò)渡優(yōu)惠規(guī)定減征、免征稅額后的余額。4.企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購(gòu)置專用設(shè)備的投資額，

21、可以按企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額；企業(yè)利用財(cái)政撥款購(gòu)置專用設(shè)備的投資額，不得抵免企業(yè)應(yīng)納所得稅額。5.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，如從購(gòu)置之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。轉(zhuǎn)讓的受讓方可以按照該專用設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額；當(dāng)年應(yīng)納稅額不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購(gòu)置專用設(shè)備取得發(fā)票之日起備案管理1.備案申請(qǐng)表和專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案審核表；2.加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；3購(gòu)置設(shè)備所需資金來(lái)

22、源說(shuō)明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；4.專用設(shè)備的使用情況說(shuō)明，包括：是否已實(shí)際投入使用、是否有將專用設(shè)備轉(zhuǎn)讓、出租的情況；5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案審核表111軟件企業(yè)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）第一條1、我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。2、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10的稅率征收企業(yè)所得稅。經(jīng)認(rèn)定并進(jìn)入獲利年度的當(dāng)年備案管理

23、1減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告2區(qū)信息產(chǎn)業(yè)局頒發(fā)的軟件企業(yè)證書（名單）復(fù)印件3進(jìn)入獲利年度有關(guān)證明材料；4主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書112集成電路企業(yè)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知（財(cái)稅20081號(hào)）第一條1、我國(guó)境內(nèi)新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。2、投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免

24、征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。3、對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。已經(jīng)享受自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。 經(jīng)認(rèn)定并進(jìn)入獲利年度的當(dāng)年備案管理1減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告2集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)證書及年審證明復(fù)印件3進(jìn)入獲利年度有關(guān)證明材料；4主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書113農(nóng)村信用社財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知（

25、財(cái)稅2004177號(hào)）、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知（財(cái)稅200646號(hào)）在廣西區(qū)內(nèi)的農(nóng)村信用社，截止至2009年，暫免征收企業(yè)所得稅。 備案管理1.減免稅備案申請(qǐng)報(bào)告；2.銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立文件；3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理 12.區(qū)（縣）局備案 53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書114小型微利企業(yè)條件的企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第二十八條第一款、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十二條、國(guó)稅函2008

26、251號(hào)小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)或者年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的其他企業(yè)。“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計(jì)算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計(jì)算?！胺窍拗坪徒剐袠I(yè)”暫參照產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（2005年本）和外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄的規(guī)定執(zhí)行。高污染、高耗能的企業(yè)不得享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠。年度匯算清繳時(shí)附報(bào)審核確認(rèn)1.全年工資表復(fù)印件。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局審核53.區(qū)（縣）局登記臺(tái)賬115研究開發(fā)

27、費(fèi)用加計(jì)扣除中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第三十條第一款、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十五條、國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)1.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。2.企 業(yè)必須對(duì)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理，同時(shí)必須準(zhǔn)確歸集填寫年度可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生金額。企業(yè)應(yīng)于年度匯算清繳所得稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī) 關(guān)報(bào)送相應(yīng)資料。申報(bào)的研究開發(fā)費(fèi)用不真實(shí)或者資料不齊全的，

28、不得享受研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)企業(yè)申報(bào)的結(jié)果進(jìn)行合理調(diào)整。企業(yè)在一個(gè) 納稅年度內(nèi)進(jìn)行多個(gè)研究開發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同開發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用額。3.企業(yè)研究開發(fā)活動(dòng)的定義及可加計(jì)扣除費(fèi)用支出的范圍按企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）（國(guó)稅發(fā)2008116號(hào)）第三條、第四條的規(guī)定執(zhí)行。年度匯算清繳時(shí)附報(bào)審核確認(rèn)企業(yè)申請(qǐng)研究開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送如下資料：1.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算。2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單。3.自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表。4

29、.企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件。5.委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議。6.研究開發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料。7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。8.企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同，該協(xié)議或合同應(yīng)明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項(xiàng)目中的權(quán)利和義務(wù)、費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǖ葍?nèi)容。如不提供協(xié)議或合同，研究開發(fā)費(fèi)不得加計(jì)扣除。9.無(wú)形資產(chǎn)成本核算說(shuō)明（僅適用開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)情形）。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）

30、局審核6 16殘疾職工工資加計(jì)扣除中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第三十條第二款、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十六條第一款、財(cái)稅200970號(hào)1.安置殘疾人員的，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。2.殘疾人員的范圍適用中華人民共和國(guó)殘疾人保障法的有關(guān)規(guī)定。3. 企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計(jì)扣除應(yīng)同時(shí)具備如下條件：（1）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作。（2）為安置的每位殘疾人

31、按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國(guó)家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。（3）定期通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。（4）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。4.單 位和個(gè)人采用簽訂虛假勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議、偽造或重復(fù)使用殘疾人證或殘疾軍人證、殘疾人掛名而不實(shí)際上崗工作、虛報(bào)殘疾人安置比例、為殘疾人不繳或少繳規(guī) 定的社會(huì)保險(xiǎn)、變相向殘疾人收回支付的工資等方法騙取本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的，除依照法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任外，其實(shí)際發(fā) 生上述違法違規(guī)行為年度內(nèi)實(shí)際享

32、受到的減（退）稅款應(yīng)全額追繳入庫(kù)，并自其發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起三年內(nèi)取消其享受本通知規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的資 格。5. 在企業(yè)匯算清繳結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)進(jìn)行日常管理、納稅評(píng)估和納稅檢查時(shí)，應(yīng)對(duì)安置殘疾人員企業(yè)所得稅加計(jì)扣除優(yōu)惠的情況進(jìn)行核實(shí)。年度匯算清繳時(shí)附報(bào)備案管理1.備案申請(qǐng)報(bào)告；2中華人民共和國(guó)殘疾人證或中華人民共和國(guó)殘疾軍人證（1至8級(jí)）；3.足額繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)的證明；4.與殘疾人員依法簽訂了1年以上（含1年）勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議并安置每位殘疾人在企業(yè)實(shí)際上崗工作的證明；5.支付不低于自治區(qū)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資有關(guān)

33、憑證；6.具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施的證明；7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。1.計(jì)劃征收科辦稅大廳受理12.區(qū)（縣）局備案53.下達(dá)企業(yè)所得稅減免備案通知書117創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法（中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)）第三十一條、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例（國(guó)務(wù)院令第512號(hào)）第九十七條、國(guó)稅發(fā)200987號(hào)1.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)等10部委令2005年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱暫行辦法）和外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定（商務(wù)部等5部委令2003年第2號(hào)）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其

34、他經(jīng)濟(jì)組織。2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。（1）經(jīng)營(yíng)范圍符合暫行辦法規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。（2）按照暫行辦法規(guī)定的條件和程序完成備案，經(jīng)備案管理部門年度檢查核實(shí)，投資運(yùn)作符合暫行辦法的有關(guān)規(guī)定。（3） 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)按照科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法的通知

35、（國(guó)科發(fā)火2008172號(hào)）和關(guān)于印發(fā)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的通知（國(guó)科發(fā)火2008362號(hào)）的規(guī)定，通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過(guò)500人，年銷售（營(yíng)業(yè)）額不超過(guò)2億元，資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元的條件。2007年底前按原有規(guī)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格的中小高新技術(shù)企業(yè)，且在2008年繼續(xù)符合新的高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，向其投資滿24個(gè)月的計(jì)算，可自創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)際向其投資的時(shí)間起計(jì)算。（4）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他條件。3.中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認(rèn)定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過(guò)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。年度匯算清繳前備案管理1備案申請(qǐng)報(bào)告；2經(jīng)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本