參考實訓業(yè)務(wù)處理

1、三、業(yè)務(wù)處理7月1日1、7月1日，回沖上月暫估入庫的C材料。課本的采購管理的業(yè)務(wù)六（只要在存貨核算的財務(wù)核算中直接生成憑證）提示：借：原材料紅字貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款紅字2、7月1日，財務(wù)中心開出現(xiàn)金支票，票號：XZ002，出納龍海紅從東莞銀行取現(xiàn)600元備用。庫存現(xiàn)金。銀行存款3、7月1日，以轉(zhuǎn)賬的方式支付稅金98076.43元，其中：增值稅（進項稅額）56007.35元，城建稅3920元，教育費附加1680元，企業(yè)所得稅36469.08元。票據(jù)號碼：Z003。應(yīng)交稅費。銀行存款4、7月1日，為了解決公司長期發(fā)展資金需求，與東莞銀行簽訂了貸款協(xié)議，金額1200000元，年利率為10%，期限3

2、年，到期一次性還本付息。當日以轉(zhuǎn)賬的方式收到該筆款項，票據(jù)號碼：Z004。長期借款。銀行存款12000005、7月1日，營銷中心王鵬向南京商業(yè)公司發(fā)出乙產(chǎn)品500件，以視同買斷的形式委托南京商業(yè)公司代銷，向南京商業(yè)公司的報價為900元/件。貨物已經(jīng)從倉庫中發(fā)出。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。庫存管理期初庫存取數(shù)。銷售管理的業(yè)務(wù)十一的發(fā)貨處理（無需結(jié)算處理）提示：借：發(fā)出商品貸：庫存商品7月2日6、7月2日，公司以轉(zhuǎn)賬形式出資15萬元注資南方新型材料有限公司，占該公司注冊資本的40%，對該公司的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。投資當日，被投資單位資產(chǎn)的賬面價值與公允價值一致。財務(wù)中心曾偉開出轉(zhuǎn)賬支

3、票，東莞銀行轉(zhuǎn)賬支票號碼：ZZ006。長期股權(quán)投資。銀行存款1500007、7月2日，通過東莞銀行以轉(zhuǎn)賬方式支付職工工資87600元。票據(jù)號碼：Z007。應(yīng)付職工工資。銀行存款8、7月2日，采購中心孫浩應(yīng)生產(chǎn)車間要求，提出C材料采購申請，申請采購C材料120件，需求日期為7月6日。填制采購申請單。采購管理的業(yè)務(wù)一的請購單（無需采購訂單）7月3日9、7月3日，營銷中心王鵬以每臺800元的價格向南京商業(yè)有限公司報價丙產(chǎn)品200臺，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)。銷售管理的業(yè)務(wù)一的報價單（無需銷售訂單）7月4日10、7月4日，收到上月暫估入庫的C材料專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY010。發(fā)票注明：單價47元/件，共

4、800件。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，并生成憑證。采購管理的業(yè)務(wù)五的暫估入庫報銷處理到記賬和生成憑證（無需付款單錄入）提示：借：在途物資應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進（項稅額）貸：應(yīng)付賬款（應(yīng)付款管理中生成）借：原材料貸：在途物資（存貨核算中生成）11、7月4日，公司從二級公開市場上以每股5元的價格購入X公司股票10000股，發(fā)生相關(guān)稅費275元，款項已通過東莞銀行以轉(zhuǎn)賬方式支付，票據(jù)號碼：Z011。公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)、投資收益。銀行存款5027512、7月4日，上海通力公司以電匯方式向公司投資500000元，款項已經(jīng)通過東莞銀行收訖。電匯號碼：DH012。銀行存款。實收資本7月5日

5、13、7月5日，公司經(jīng)過對市場中的神舟科技、豐盈科技、東莞新材三家供應(yīng)商的報價進行對比，向東莞新材公司發(fā)出采購訂單，預(yù)計到貨日期為7月8日。通過比價生成訂單。采購管理的業(yè)務(wù)四的請購比價生單到采購訂單（無需供應(yīng)商催貨）14、7月5日， 購入CP加工機一臺，取得普通發(fā)票，發(fā)票注明的金額為89000元?？铐椧呀?jīng)通過東莞銀行以電匯方式支付，票據(jù)號碼為：DH014。該項設(shè)備預(yù)計使用壽命為5年，預(yù)計殘值率為3%。該設(shè)備由生產(chǎn)車間在購入時立刻投入使用。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。（普通發(fā)票不需要錄入）固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)一的資產(chǎn)增加（注意錄入票據(jù)號，在生成的憑證中點擊右下角的編輯圖標）15、7月5日，采購中心

6、孫浩從東莞新材公司購入15000千克邊角料，單價1.1元/千克，已入雜貨庫，取得普通發(fā)票，發(fā)票號碼：PT015。貨款尚未支付。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。采購管理的業(yè)務(wù)一的入庫單到記賬和生成憑證（無需付款單錄入） 提示：借：在途物資 貸：應(yīng)付賬款（應(yīng)付款管理中生成） 借：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品（在庫） 貸：在途物資（存貨核算中生成）7月6日16、7月6日，人力資源部劉麗麗到廣州舉行招聘會，預(yù)借差旅費20000元，公司開出東莞銀行現(xiàn)金支票一張，票據(jù)號碼：XZ016。其他應(yīng)收款。銀行存款17、7月6日，財務(wù)中心曾偉支付當月5日向東莞新材公司購入邊角料貨款16500元，開出轉(zhuǎn)賬支票，票據(jù)號碼：ZZ0

7、17。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證，并將該張支票在登記簿中進行登記。采購管理的業(yè)務(wù)一的付款單錄入?？傎~/出納/支票登記簿18、7月6日，南京商業(yè)有限公司同意接受我公司當月3日提出的丙產(chǎn)品報價，發(fā)出訂單，訂貨200臺，單價800元。要求預(yù)計發(fā)貨日期為7月13日。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售訂單（無需發(fā)貨單）7月7日19、7月7日，營銷中心王鵬向中華科技公司銷售甲產(chǎn)品700件，555元/件，貨物已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅銷售專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY019，對方立即以轉(zhuǎn)賬方式支付了貨款，票據(jù)號碼：Z019。款項已通過東莞銀行收訖。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)三的現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)

8、、銷售出庫單、在存貨核算的正常商品記賬，財務(wù)核算中生成憑證提示：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（應(yīng)收款管理中生成）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（存貨核算中生成）20、7月7日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料A200臺，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。庫存管理的業(yè)務(wù)二的材料領(lǐng)用21、7月7日，公司領(lǐng)導對財務(wù)中心的現(xiàn)金進行突擊盤點，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺2500元。待處理財產(chǎn)損益（流動的）。庫存現(xiàn)金22、7月7日，總經(jīng)理辦公室劉彩麗出差回來報銷差旅費3590元，退回多余現(xiàn)金1410元。管理費用、庫存現(xiàn)金。其他應(yīng)收款7月8日23、7月8日，7月5日采購中心采購的C材料到達企業(yè)并驗收入

9、庫，填制采購入庫單。同時收到東莞新材公司提供的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY023，發(fā)票注明的價格50元/件，120件，貨款尚未支付。并在相應(yīng)的模塊系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成會計分錄。采購管理的業(yè)務(wù)一的入庫單到記賬和生成憑證（無需付款單錄入）24、7月8日，收到飛揚科技有限公司支付的上月購貨款35000元，款項已通過東莞銀行收訖，轉(zhuǎn)賬支票號碼：ZZ024。在相關(guān)系統(tǒng)中輸入單據(jù)，生成憑證，并核銷。銷售管理的業(yè)務(wù)一的收款單錄入25、7月8日，生產(chǎn)車間一般性領(lǐng)用邊角料3000千克，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成領(lǐng)料出庫憑證（無需操作），在總賬系統(tǒng)中進行五五攤銷法的第一次攤銷。制造費用。周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品攤銷

10、）4500/2=22507月9日26、7月9日，財務(wù)中心曾偉通過電匯方式向深圳高科支付當月4日采購的C材料貨款43992元，票據(jù)號碼：DH026。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。采購管理的業(yè)務(wù)一的付款單錄入27、7月9日，財務(wù)中心曾偉開出東莞銀行轉(zhuǎn)賬支票支付豐盈科技公司當年5月的貨款55000元，轉(zhuǎn)賬支票號碼：ZZ027。填制相關(guān)單據(jù)，生成憑證并核銷。采購管理的業(yè)務(wù)一的付款單錄入28、7月9日，營銷中心王鵬，向國華貿(mào)易公司銷售C材料200件，單價88元/件，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY028，為了盡快收回貨款，給予對方2/10,1/20,n/30的現(xiàn)金折扣條件（假設(shè)現(xiàn)金

11、折扣計算時考慮稅金）。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)二的商業(yè)折扣到記賬和生成憑證（無需收款單錄入）銷售發(fā)票中的付款條件29、7月9日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用材料A100臺、B300千克。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。庫存管理的業(yè)務(wù)二的材料領(lǐng)用30、7月9日，公司從二級公開市場上以每股2.4元的價格購入Y公司股票200000股，持有目的不明，共發(fā)生相關(guān)交易費用1300元，款項已通過東莞銀行以轉(zhuǎn)賬方式支付，票據(jù)號碼：Z030。可供出售金融資產(chǎn)（包括交易費）。銀行存款4813007月10日31、7月10日，財務(wù)中心曾偉通過東莞銀行以電匯方式向東莞新材支付本月5日采購C材料的貨款7

12、020元，進行付款處理并核銷。票據(jù)號碼：DH031。采購管理的業(yè)務(wù)一的付款單錄入7月11日32、7月11日，營銷中心王鵬向飛揚科技公司發(fā)貨300臺丙產(chǎn)品，單價880元，貨物已經(jīng)發(fā)出，尚未開具增值稅發(fā)票。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)貨單（無需銷售發(fā)票）7月12日33、7月12日，采購中心孫浩向東莞新材公司采購A材料180臺，D材料120臺，該批材料已經(jīng)驗收入庫，收到增值稅發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY033，發(fā)票注明A材料31元/臺，D材料60元/臺。同時取得運輸部門的采購運費發(fā)票，發(fā)票號碼：YF033，發(fā)票注明金額為600元。貨款及運費尚未支付。在相關(guān)模塊中填制單據(jù)，并按照數(shù)量進行運費

13、分配，生成憑證。采購管理的業(yè)務(wù)三的采購運費處理到記賬和生成憑證（無需付款單錄入）（注意采購結(jié)算中的分攤）34、7月12日，采購中心孫浩從豐盈科技公司購入A材料3000臺，單價30元/臺，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY034，貨物已經(jīng)驗收入庫?？铐椛形粗Ц丁Ψ浇o出的付款條件為：2/10,1/20,n/30（假設(shè)現(xiàn)金折扣考慮增值稅）。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。參照銷售管理的業(yè)務(wù)二的商業(yè)折扣處理到記賬和生成憑證（無需付款單錄入）7月13日35、7月13日，財務(wù)中心曾偉向東莞新材公司開出東莞銀行轉(zhuǎn)賬支票，支付當月12日采購A、D兩種材料的貨款及運費15552.6元，票據(jù)號碼：ZZ035。在

14、相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。采購管理的付款單錄入36、7月13日，采購中心孫浩向東莞新材公司采購B材料500千克，38元/千克，該批材料已經(jīng)驗收入庫，收到增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY036，立刻開出東莞銀行轉(zhuǎn)賬支票支付該項貨款，支票號碼：ZZ036。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。采購管理的業(yè)務(wù)二的現(xiàn)結(jié)業(yè)務(wù)到付款單錄入提示：借：在途物資 500*38應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款（應(yīng)付款管理中生成）借：原材料貸：在途物資（存貨核算中生成）37、7月13日，營銷中心王鵬按照當月6日與南京商業(yè)有限公司的訂單協(xié)議，向南京商業(yè)有限公司發(fā)出丙產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY037

15、。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)一的發(fā)貨單到記賬和生成憑證（無需收款單錄入）38、7月13日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)丙產(chǎn)品領(lǐng)用材料A10臺、B20千克、C270件、D190臺。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。庫存管理的業(yè)務(wù)二的材料領(lǐng)用7月14日39、7月14日，營銷中心王鵬向飛揚科技公司發(fā)貨200臺丙產(chǎn)品，單價880元，貨物已經(jīng)發(fā)出，尚未開具增值稅發(fā)票。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)貨單（無需銷售發(fā)票）40、7月14日，總經(jīng)理辦公室購入一批辦公用品，取得普通發(fā)票，發(fā)票注明金額為789元，現(xiàn)金付訖。管理費用。庫存現(xiàn)金7月15日41、7月15日，公司的一項新技術(shù)已經(jīng)進入研發(fā)

16、階段，共支付款項15200元。其中符合符合資本化支出的部分為12000元?？铐椧延韶攧?wù)中心曾偉通過東莞銀行轉(zhuǎn)賬支票（票據(jù)號碼：ZZ041）付訖。研發(fā)支出（資本化支出）、管理費用。銀行存款42、7月15日，營銷中心王鵬將本月11日與14日銷售給飛揚科技公司的丙產(chǎn)品進行合并開票，開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY042。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證（包含確認收入與銷售成本）。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)票到記賬和生成憑證（無需收款單錄入）（參照銷售管理的業(yè)務(wù)五的合并開票）7月16日43、7月16日，國華貿(mào)易公司以電匯的形式支付當月9日購買的C材料貨款20180.16元。票據(jù)號碼：DH043。款項已通

17、過東莞銀行收訖。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。采購管理的付款單錄入提示：收付款制單+核銷制單借：銀行存款財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款7月17日44、7月17日，財務(wù)中心曾偉收到南京商業(yè)有限公司開來的轉(zhuǎn)賬支票187200元，用于支付當月13日購買丙產(chǎn)品的貨款，票據(jù)號碼：ZZ044?？铐椧淹ㄟ^東莞銀行收訖。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證，并核銷。銷售管理的業(yè)務(wù)一的收款單錄入45、7月17日，生產(chǎn)車間進行專項修理，共支付3577元，開出轉(zhuǎn)賬支票，票據(jù)號碼：ZZ045?？铐椧淹ㄟ^東莞銀行付訖。制造費用。銀行存款46、7月17日，當月15日該公司自行研發(fā)的新技術(shù)已經(jīng)完成，將資本化支出轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)，其余進行費用

18、化。在總賬中填制憑證（假設(shè)費用化部分由總經(jīng)理辦公室承擔）。無形資產(chǎn)。研發(fā)支出（資本化支出）、管理費用7月18日47、7月18日，營銷中心王鵬向國華貿(mào)易公司發(fā)貨乙產(chǎn)品400件，報價650元/件，折扣率為95%，貨物當日從倉庫中發(fā)出，尚未開具發(fā)票。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)。銷售管理的業(yè)務(wù)二的商業(yè)折扣到發(fā)貨單（無需銷售發(fā)票）（注意折扣率在價格后的格子里輸入）48、7月18日，生產(chǎn)車間一般性領(lǐng)料B30千克、C30件、D70臺。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。庫存管理的業(yè)務(wù)二的材料領(lǐng)用49、7月18日，為了建造新的廠房，采購中心孫浩購入一批物資，取得增值稅專用發(fā)票，注明價格為20000元，增值稅3400元，

19、款項已通過電匯形式支付，票據(jù)號碼：DH049。在總賬中填制憑證。（該張發(fā)票不需要錄入）工程物資。銀行存款7月19日50、7月19日，營銷中心王鵬向國華貿(mào)易公司開出18日銷售乙產(chǎn)品的專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY050，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證（確認銷售收入和銷售成本）。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)票到記賬和生成憑證（無需收款單錄入）51、7月19日，向廣州明迅公司銷售丙產(chǎn)品1000臺，單價600元/臺，鑒于對方財物狀況，同意對方分3期支付貨款，當月23支付400臺貨款，其余貨款于2013年2月15日支付300臺貨款、2013年4月3日支付剩余全部貨款。營銷中心王鵬于當日將丙產(chǎn)品1000臺一次性發(fā)給

20、廣州明迅公司，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)五的分次開票業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷售出庫單、存貨核算中記賬和生成憑證（無需銷售發(fā)票）提示：借：發(fā)出商品貸：庫存商品7月20日52、7月20日，人力資源部劉麗麗報銷差旅費，經(jīng)審核差旅費為325元，公司用現(xiàn)金支付劉麗麗325元。管理費用。庫存現(xiàn)金53、7月20日，生產(chǎn)車間一般性支出現(xiàn)金2500元。生產(chǎn)成本。庫存現(xiàn)金54、7月20日，采購中心孫浩向神舟公司采購的B材料2000千克達到企業(yè)，單價42元/千克，已經(jīng)驗收入庫，同時收到對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY054。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。采購管理的業(yè)務(wù)一的采購入庫單到記賬和生成

21、憑證55、7月20日，采購中心孫浩向東莞新材公司采購A材料500臺，30元/臺，該批材料已經(jīng)驗收入庫，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)（尚未收到發(fā)票，暫不生成憑證）。采購管理的業(yè)務(wù)一的采購入庫單（無需采購發(fā)票）56、7月20日，總經(jīng)理辦公室從車間領(lǐng)用材料A7臺、B80千克、C10件、D19臺。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。庫存管理的業(yè)務(wù)二的材料領(lǐng)用7月21日57、7月21日，采購中心王鵬向飛揚科技公司銷售丙產(chǎn)品105臺，單價950元，貨物已經(jīng)發(fā)出，同時開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY057。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)貨單到記賬和生成憑證（無需收款單錄入）7月22日58、7

22、月22日，財務(wù)中心曾偉開出轉(zhuǎn)賬支票120000元支付本月向神舟公司采購B材料的貨款，多余部分作為對該企業(yè)的預(yù)付賬款，票據(jù)號碼：ZZ058，款項已通過東莞付訖。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)并生成憑證。采購管理的業(yè)務(wù)一的付款單錄入提示：借：應(yīng)付賬款預(yù)付賬款貸：銀行存款59、7月22日，采購中心孫浩收到東莞新材公司開來的500臺A材料專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY059，注明單價30元/臺，共500臺。貨款尚未支付。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，并生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)票記賬和生成憑證（無需收款單錄入）7月23日60、7月23日，向廣州明迅公司開出丙產(chǎn)品銷售專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY060，發(fā)票注明數(shù)量400臺

23、，單價990元/臺。同時財務(wù)中心曾偉收到廣州明迅公司開來的轉(zhuǎn)賬支票463320元，支票號碼：ZZ060。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)票、銷售出庫單、在存貨核算的正常商品記賬，財務(wù)核算中生成憑證到收款單錄入提示：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（應(yīng)收款管理中生成）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品（存貨核算中生成）61、7月23日，建造廠房過程中將當月18日購入的工程物資全部領(lǐng)用。在總賬中填制憑證。在建工程。工程物資7月24日62、7月24日，與東莞新材公司協(xié)商將東莞新材公司的預(yù)付款沖抵20日采購A材料500臺的部分應(yīng)付款17550元。提示：借：應(yīng)

24、付賬款貸：預(yù)付賬款7月25日63、7月25日，財務(wù)中心曾偉收到國華貿(mào)易公司開來的轉(zhuǎn)賬支票288990元，國華貿(mào)易公司用于支付本月18日購買乙產(chǎn)品的貨款。票據(jù)號碼：ZZ063，款項已通過東莞銀行收訖。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)票到收款單錄入64、7月25日，財務(wù)中心曾偉收到飛揚科技支付的當月21日購買丙產(chǎn)品的貨款116707.5元。轉(zhuǎn)賬支票號碼：ZZ064。款項已通過東莞銀行收訖。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售出庫單到收款單錄入65、7月25日，總經(jīng)理辦公室劉彩麗接待客戶，共支付5800元餐飲費。財務(wù)中心曾偉開出東莞銀行轉(zhuǎn)賬支票，票據(jù)號碼：Z

25、Z065。在總賬中填制憑證。管理費用。銀行存款7月26日66、7月26日，營銷中心王鵬從車間領(lǐng)用材料A32臺、C9件、D20臺。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。庫存管理的業(yè)務(wù)二的材料領(lǐng)用67、7月26日，公司對當月7日盤虧現(xiàn)金進行處理，公司出納龍海紅借走現(xiàn)金1291元，尚未填寫借據(jù)，其余系公司財務(wù)中心找零導致。根據(jù)處理意見在總賬中填制憑證。其他應(yīng)收款（個人）、管理費用。待處理財產(chǎn)損益7月27日68、7月27日，經(jīng)進一步檢驗，發(fā)現(xiàn)本月12日購入的A材料10臺質(zhì)量不合格，經(jīng)協(xié)商對方同意退貨，當日采購中心孫浩將A材料10臺退回給東莞新材公司，同時收到對方開具的紅字發(fā)票一張，單價31元/臺。發(fā)票號碼：

26、ZY068。采購管理的業(yè)務(wù)七的結(jié)算前退貨到記賬和生成憑證（無需付款單錄入）提示：借：在途物資（紅字）應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款紅字）（應(yīng)付款管理中生成）借：原材料（紅字）貸：在途物資（紅字）（存貨核算中生成）69、7月27日，財務(wù)中心曾偉開出東莞銀行轉(zhuǎn)賬支票（號碼：ZZ069）支付當月12日從豐盈科技公司購入的3000臺A材料貨款104247元。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。采購管理的業(yè)務(wù)一的付款單錄入提示：發(fā)生現(xiàn)金折扣（收付款制單+核銷制單）借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款財務(wù)費用70、7月27日，營銷中心王鵬收到南京商業(yè)公司向本公司購買E產(chǎn)品一臺的訂單，不含稅報價3858

27、000元。鑒于本公司不生產(chǎn)E產(chǎn)品，采購中心孫浩在市場中向供應(yīng)商東莞新材公司發(fā)出采購訂單，數(shù)量1臺，不含稅單價1630000元。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)。銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售訂單（無需銷售發(fā)票）、采購管理的業(yè)務(wù)一的采購訂單（無需采購發(fā)票）71、7月27日，當月21日銷售給廣州明迅公司的105臺丙產(chǎn)品中，有5臺產(chǎn)品質(zhì)量不合格，經(jīng)協(xié)商，接受對方退貨要求。當日收到廣州明迅公司退回的5臺丙產(chǎn)品，同時營銷中心王鵬開具一張紅字專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY071，發(fā)票注明數(shù)量5臺，單價950元。丙產(chǎn)品當初的銷售成本為400元/件。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管理的業(yè)務(wù)十二的開票前退貨業(yè)務(wù)到記賬和生成憑證（無

28、需收款單錄入）提示：借：應(yīng)收賬款紅字貸：主營業(yè)務(wù)收入紅字應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）紅字（應(yīng)收款管理中生成）借：主營業(yè)務(wù)成本紅字貸：庫存商品紅字（存貨核算中生成）7月28日72、7月28日，公司管理層決定將4500元其他資本公積轉(zhuǎn)贈注冊資本。在總賬中填制憑證。資本公積（其他公積金）。實收資本73、7月28日，財務(wù)中心曾偉收到東莞新材公司開來的轉(zhuǎn)賬支票，票號：ZZ073，該款項為當月27日，A材料10臺的退貨款362.7，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證，并核銷。采購單的紅字付款單錄入提示：借：應(yīng)付賬款362.7貸：銀行存款362.774、7月28日，財務(wù)中心曾偉開出東莞銀行轉(zhuǎn)賬支票（號碼：ZZ

29、074），支付水電費。生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用。銀行存款表3-1水電費分配表部門金額總經(jīng)理辦公室853.6財務(wù)中心550營銷中心435人力資源部129采購中心58生產(chǎn)車間12856.33合計14881.9375、7月28日，財務(wù)中心曾偉以電匯的方式向廣州科技公司預(yù)付50000元貨款，電匯號碼：DH075。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)并生成憑證。76、7月28日，東莞新材公司將E產(chǎn)品直接發(fā)給了南京商業(yè)有限公司，收到東莞新材公司提供的E產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY076，發(fā)票注明數(shù)量1臺，單價1630000元。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。對應(yīng)27日銷售管理的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)票到記賬和

30、生成憑證（無需收款單錄入）提示：借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)付賬款77、7月28日，財務(wù)中心曾偉通過電匯的形式支付廣州明迅公司5臺丙產(chǎn)品的退貨款5557.5，電匯票據(jù)號碼：DH077。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證并核銷。銷售管理的業(yè)務(wù)一的紅字收款單錄入提示：借：銀行存款紅字貸：應(yīng)收賬款紅字78、7月28日，公司聘請一家美資廣告公司為其拍攝廣告，共支付8500美元，財務(wù)中心曾偉已將款項通過東莞銀行美元戶電匯形式付訖，票據(jù)號碼：DH078。銷售費用。銀行存款7月29日79、7月29日，采購中心孫浩向深圳高科購買的C材料600件已經(jīng)到達企業(yè)，尚未收到采購發(fā)票，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單

31、據(jù)。采購管理的業(yè)務(wù)一的采購到貨單到入庫單（無需采購發(fā)票）80、7月29日，銷售中心王鵬向南京商業(yè)有限公司開出E產(chǎn)品的銷售專用發(fā)票，發(fā)票號碼：ZY080，發(fā)票注明E產(chǎn)品數(shù)量1臺，單價3858000元，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。銷售管的業(yè)務(wù)一的銷售發(fā)票到記賬和生成憑證（無需收款單錄入）提示：借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（應(yīng)收款管理中生成）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品（存貨核算中生成）81、7月29日，財務(wù)中心曾偉通過電匯形式向深圳高科公司支付23000元預(yù)付貨款。票據(jù)號碼：DH081。預(yù)付賬款。銀行存款82、7月29日，當月8日領(lǐng)用的邊角料進行第二次攤銷。在總賬

32、中填制憑證。制造費用。周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品攤銷）4500/2=22507月30日83、7月30日，通過與南京商業(yè)有限公司和東莞新材就直運過程中的應(yīng)收應(yīng)付款項進行協(xié)商，公司將南京商業(yè)有限公司的應(yīng)收賬款與東莞新材公司的應(yīng)付進行對沖，對沖金額為1907100元。在相關(guān)系統(tǒng)中生成憑證。提示：借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)收賬款84、7月30日，財務(wù)中心曾偉開出東莞銀行轉(zhuǎn)賬支票（號碼：ZZ084）18900元，用于支付廠房建設(shè)項目款項。在建工程。銀行存款85、7月30日，在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中計提折舊并生成憑證。固定資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)三的折舊處理7月31日86、7月31日，收到南京商業(yè)公司提供的委托代銷清單，清單上注明當期銷

33、售400件乙產(chǎn)品，根據(jù)代銷清單開出增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼不用輸入。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。提示：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：發(fā)出商品借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）87、7月31日，南京商業(yè)有限公司通過電匯形式支付了E產(chǎn)品的剩余款項2606760元，票據(jù)號碼：DH087。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證，核銷。88、7月31日，對29日到貨的C材料600件進行單價暫估，暫估單價為55元，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，并生成憑證。提示：借：原材料貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款88、7月31日，公司對固定資產(chǎn)進行減值測試，發(fā)現(xiàn)企業(yè)使用的金杯汽車的預(yù)計可收回金額只有40000元，發(fā)生減值1

34、1400.6元，預(yù)期不會轉(zhuǎn)回。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。 提示：只需要填寫減值金額11400.6元，不用理會固定資產(chǎn)凈值。89、7月31日，總經(jīng)理辦公室辦公座椅1盤虧，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)，生成憑證。提示：生成憑證時不要直接保存 在憑證中選擇累計折舊行次，點擊->查看->聯(lián)查原始單據(jù) 按照卡片中的累計折舊金額修改會計憑證中的累計折舊金額，并修改待處理財產(chǎn)損益金額，最后保存憑證。90、7月31日，處理盤虧固定資產(chǎn)全部計入營業(yè)外支出。在總賬中直接填制憑證。營業(yè)外支出。待處理財產(chǎn)損益（待處理固定資產(chǎn)損益）91、7月31日，對無形資產(chǎn)進行減值測試，該公司無形資產(chǎn)發(fā)生5892元減值。在

35、總賬中填制憑證。資產(chǎn)減值損失。無形資產(chǎn)減值準備92、7月31日，公司持有X公司的10000股股票公允價格為4.75元/股。參照業(yè)務(wù)11，在總賬中填制憑證。公允價值變動損益。交易性金融資產(chǎn)（公允價值變動）93、7月31日，公司持有Y公司的200000股股票，公允價值為2.59元/股。參照業(yè)務(wù)30，在總賬中填制憑證?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)（公允價值變動）。資本公積（其他資本公積）94、7月31日，被投資單位南方新型材料有限公司，實現(xiàn)凈利潤100萬元，同時南方新型材料有限公司持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值增加1萬元。按照權(quán)益法的核算要求并結(jié)合業(yè)務(wù)6在總賬中直接編制相關(guān)會計分錄。應(yīng)收股利。長期股權(quán)投資（損益

36、調(diào)整）、應(yīng)收股利。投資收益95、7月31日，車間上報生產(chǎn)工人計件工資。其中：張翔生產(chǎn)甲產(chǎn)品50件，趙燕生產(chǎn)乙產(chǎn)品20件，方明生產(chǎn)丙產(chǎn)品28件。在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)、審核并匯總。96、7月31日，人力資源部根據(jù)相關(guān)資料輸入本月職工工資資料，在相關(guān)系統(tǒng)中輸入表3-2的內(nèi)容。表3-2 職工工資表人員編號姓名基本工資職務(wù)補貼物價補貼績效工資交通補貼缺勤天數(shù)001自己20002500200500300002曾偉20002200200500300003龍海紅20002200200500300004孫浩2000220020010001500005王鵬2000200020010001500006劉彩麗2000

37、30002005005004007張翔200010001001002005008趙燕20001000200100200009劉麗麗20002000200800300010葉國華20002500200100500011方明2000100020010020097、7月31日，在薪資管理中進行工資分攤設(shè)置，定義應(yīng)付工資，福利費（14%），工會經(jīng)費（按2%），教育經(jīng)費（2.5%）。生成憑證。98、7月31日，生產(chǎn)車間提供本月產(chǎn)品生產(chǎn)成本資料，本期車間共發(fā)生制造費用42280.77元，其中：甲產(chǎn)品承擔15000元，乙產(chǎn)品承擔16750.7元，丙產(chǎn)品承擔10530.07元。在總賬中填制憑證。制造費用。庫存

38、商品99、7月31日，本期生產(chǎn)的甲產(chǎn)品70件完工入庫，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)。（提示：單據(jù)暫不輸入單件）庫存管理的業(yè)務(wù)一的產(chǎn)成品入庫（無需產(chǎn)成品分配）100、7月31日，本期生產(chǎn)的乙產(chǎn)品100件完工入庫，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)。（提示：單據(jù)暫不輸入單件）庫存管理的業(yè)務(wù)一的產(chǎn)成品入庫（無需產(chǎn)成品分配）101、7月31日，本期生產(chǎn)的丙產(chǎn)品90臺完工入庫，在相關(guān)系統(tǒng)中填制單據(jù)。（提示：單據(jù)暫不輸入單件）庫存管理的業(yè)務(wù)一的產(chǎn)成品入庫（無需產(chǎn)成品分配）102、7月31日，通過查詢項目明細賬，結(jié)合本期生產(chǎn)車間相關(guān)資料，城市公司本期的產(chǎn)品生產(chǎn)成本資料如表3-3所示：表3-3 完工產(chǎn)品成本資料產(chǎn)品完工產(chǎn)品直接材料

39、完工產(chǎn)品直接人工完工產(chǎn)品制造費用合計甲39004100600014000乙150006000900030000丙230005000800036000在存貨系統(tǒng)中進行產(chǎn)品成本分配。庫存管理的業(yè)務(wù)一的產(chǎn)成品分配（無需產(chǎn)成品入庫單記賬）103、7月31日，根據(jù)表3-3結(jié)轉(zhuǎn)完工甲產(chǎn)品成本。庫存管理的業(yè)務(wù)一的產(chǎn)成品入庫單記賬提示：產(chǎn)成品入庫單記賬產(chǎn)成品入庫單生成憑證時暫時不要保存，根據(jù)表3-3資料修改貸方科目、金額及項目借：庫存商品 14 000貸：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接材料）3900 （項目：甲產(chǎn)品）生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接人工）4100 （項目：甲產(chǎn)品）生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（制造費用）6000 （項目：甲產(chǎn)品）104、7月31日，根據(jù)表3-3結(jié)轉(zhuǎn)完工乙產(chǎn)品成本。庫存管理的業(yè)務(wù)一的產(chǎn)成品入庫單記賬105、7月31日，根據(jù)表3-3結(jié)轉(zhuǎn)完工丙