審計學(xué)生期末考試題目匯總

1、請發(fā)給同學(xué)們之前將參考答案去掉；另收上來之前 ，請選擇其中學(xué)號單號連續(xù)的10本幫我批改一下，比如11、13、15、17。，寫個閱，打個分，以90分左為宜；另提請同學(xué)們注意，每次作業(yè)之間預(yù)留半頁供老師批閱。作業(yè)一多選題1、下列關(guān)于審計風(fēng)險模型各風(fēng)險要素的說法中，恰當(dāng)?shù)挠校?）。A.審計風(fēng)險是預(yù)先設(shè)定的B.審計風(fēng)險是注冊會計師審計前面臨的C.重大錯報風(fēng)險是評估的D.檢查風(fēng)險是注冊會計師通過實施實質(zhì)性程序控制的【答案】ACD2、下列關(guān)于認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的說法中，正確的有（ ）。A.認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險由固有風(fēng)險和控制風(fēng)險組成B.注冊會計師可以通過設(shè)計和實施適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚪档凸逃酗L(fēng)險C.注冊會計

2、師評估認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險的目的是確定所需實施的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)（教材P111第1段）D.認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險評估結(jié)果必須量化【答案】AC3、以下對實際執(zhí)行的重要性含義的理解中，恰當(dāng)?shù)挠校?）。A.低于財務(wù)報表整體的重要性的一個或多個金額B.高于財務(wù)報表整體的重要性的一個或多個金額C.低于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個或多個金額D.高于特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性水平的一個或多個金額【答案】 AC4、在確定審計證據(jù)相關(guān)性時，下列事項中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的有（）。A.特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)

3、，而與其他認(rèn)定無關(guān)B.針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)C.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更相關(guān)D.只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)正確答案ABD5、關(guān)于審計工作底稿的主要編制目的，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠校?）。A.提供證據(jù)，證明注冊會計師已經(jīng)按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作B.有助于負(fù)責(zé)督導(dǎo)的項目組成員履行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核審計工作的責(zé)任C.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)D.保留對未來審計工作持續(xù)產(chǎn)生重大影響的事項的記錄【答案】AC6、以下對審計工作底稿復(fù)核的陳述中，不恰當(dāng)?shù)挠校?）。

4、A.注冊會計師需要在每一張審計工作底稿上記錄執(zhí)行人、復(fù)核人和項目質(zhì)量控制復(fù)核人及他們各自完成工作的時間B.項目組內(nèi)復(fù)核最終由項目合伙人負(fù)責(zé)C.項目組內(nèi)部復(fù)核是在出具審計報告前，對項目組作出的重大判斷和準(zhǔn)備在審計報告時得出的結(jié)論進(jìn)行客觀評價的過程D.項目組內(nèi)復(fù)核時要求不同人員交叉復(fù)核，并且做到客觀、公正【答案】 ACD7、審計項目組內(nèi)部應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿逐級進(jìn)行復(fù)核。以下符合項目組內(nèi)部復(fù)核要求的有（ ）。A.項目合伙人對助理人員編制的審計工作底稿進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核B.項目合伙人對重要會計賬項的審計、重要審計程序的執(zhí)行以及審計調(diào)整事項進(jìn)行復(fù)核C.項目合伙人對審計過程中的重大會計問題、重點審計領(lǐng)域及重要審

5、計工作底稿進(jìn)行復(fù)核D.項目合伙人對項目質(zhì)量控制復(fù)核人已經(jīng)復(fù)核的事項進(jìn)行最后把關(guān) 【答案】ABC8、 在確定執(zhí)行審計工作的前提時，下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的有（）。A.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師查閱與編制財務(wù)報表相關(guān)的所有文件B.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表C.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計師接觸所有必要的相關(guān)人員D.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制 正確答案ABCD9、以下關(guān)于被審計單位管理層、治理層對財務(wù)報表責(zé)任的陳述中，不恰當(dāng)?shù)挠?)。A.管理層和治理層對編制財務(wù)報表直接負(fù)責(zé)B.注冊會計師對財務(wù)報表承擔(dān)最終

6、責(zé)任C.注冊會計師對財務(wù)報表承擔(dān)審計責(zé)任D.治理層對財務(wù)報表承擔(dān)監(jiān)督責(zé)任AB10、 下列與注冊會計師審計責(zé)任有關(guān)的提法中正確的有（）。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財務(wù)報表的重大錯報，并且有責(zé)任發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的所有錯報B.職業(yè)懷疑態(tài)度要求，如果從不同來源獲取的審計證據(jù)不一致，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序C.如果注冊會計師通過對財務(wù)報表的審計，未能查出被審單位財務(wù)報表中存在的錯報，則表明注冊會計師沒有履行好相關(guān)責(zé)任D.如果財務(wù)報表存在重大錯報，而注冊會計師通過審計沒有能夠發(fā)現(xiàn)，管理層也不能由此推卸對財務(wù)報表的責(zé)任正確答案BD11、A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2011年度財務(wù)報表。在運用實質(zhì)性分析程序時

7、，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。(2010年)在下列各項中，A注冊會計師通常認(rèn)為適合運用實質(zhì)性分析程序的有（ ）。A.存款利息收入B.借款利息支出C.營業(yè)外收入D.房屋租賃收入【答案】ABD12、下列各項審計程序中，不能為應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定提供審計證據(jù)的是（ ）。A向供應(yīng)商寄發(fā)應(yīng)付賬款詢證函B檢查應(yīng)付賬款余額是否有相關(guān)原始憑證（如入庫單和供應(yīng)商發(fā)票）的支持C檢查資產(chǎn)負(fù)債表日前一個月入庫的存貨是否記錄在本年度D取得供應(yīng)商對賬單，并將對賬單與被審計單位財務(wù)記錄進(jìn)行調(diào)節(jié)13、下列做法中，可以提高審計程序的不可預(yù)見性的有（ ）。A.針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間 B.向

8、以前沒有詢問過的被審計單位員工詢問 C.對以前通常不測試的金額較小的項目實施實質(zhì)性程序 D.對被審計單位銀行存款年末余額實施函證 【答案】 ABC 14、關(guān)于設(shè)計進(jìn)一步審計程序的范圍，以下判斷中，不恰當(dāng)?shù)挠校?）。A.如果計劃從控制測試中獲取更高的保證程度，則應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大控制測試的范圍B.如果計劃從控制測試中獲取更低的保證程度，則應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大控制測試的范圍C.實際執(zhí)行的重要性水平越高，實施進(jìn)一步審計程序的范圍應(yīng)當(dāng)越大D.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越高，實施進(jìn)一步審計程序的范圍應(yīng)當(dāng)越大【答案】BC作業(yè)二單選題1、 被審計單位當(dāng)年購入設(shè)備一臺，會計部門在入賬時，漏記了該設(shè)備的運費。則被審計單位違反的“認(rèn)定

9、”是（）。A.存在B.完整性C.計價和分?jǐn)侱.分類2、 A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2011年度財務(wù)報表。在獲取審計證據(jù)時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。對于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定，通過實施函證程序，注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是（）。A.計價和分?jǐn)侭.分類C.存在D.完整性n 正確答案C3、對于下列銷售收入認(rèn)定，通過比較資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期，A注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是（）。A.發(fā)生B.完整性C.截止D.分類n 正確答案C4、注冊會計師對被審計單位甲公司2012年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，于2013年3月15日出具審計報告，相關(guān)審計工作底稿于2013年5月2日歸

10、檔。關(guān)于審計工作底稿的保存期限，下列說法中，正確的是（ ）。 A.自2012年1月1日起至少10年 B.自2012年12月31日起至少10年 C.自2013年3月15日起至少10年 D.自2013年1月1日起至少10年 【答案】 C5根據(jù)審計準(zhǔn)則的規(guī)定，在記錄實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應(yīng)當(dāng)記錄測試的特定項目或事項的識別特征。在記錄識別特征時，下列做法正確的是（ ）。A對乙公司生成的訂購單進(jìn)行測試，將供貨商作為主要識別特征 B對需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項目進(jìn)行測試，將該金額以上的所有項目作為主要識別特征C對運用系統(tǒng)抽樣的審計程序，將樣本來源作為主要識別特征 D對詢問程序，將詢

11、問時間作為主要識別特征【答案】B6、審計工作底稿歸整形成審計檔案，以下關(guān)于審計檔案不恰當(dāng)表述的是（ ）。A對每項具體審計業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將審計工作底稿歸整為審計檔案B永久性檔案是指那些記錄內(nèi)容相對穩(wěn)定，具有長期使用價值，并對以后審計工作具有重要影響和直接作用的審計檔案C當(dāng)期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化，主要供當(dāng)期審計使用的審計檔案D永久性檔案需要永久保存，當(dāng)期檔案至少保存十年【答案】D7、如果在歸檔期間對審計工作底稿作出的變動屬于事務(wù)性的，注冊會計師可以作出變動中不正確的是（ ）。A刪除或廢棄部分審計工作底稿B對審計工作底稿進(jìn)行分類、整理和交叉索引C對審計檔案歸整工作的完成核對表簽字認(rèn)可D

12、記錄在審計報告日前獲取的、與審計項目組相關(guān)成員進(jìn)行討論并取得一致意見的審計證據(jù)【答案】A【解析】選項A中，刪除廢棄的只能是被取代的審計工作底稿。8下列有關(guān)審計工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（ ）。A如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計報告日后六十天內(nèi)B如果完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作結(jié)束日后六十天內(nèi) C如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計工作中止日后三十天內(nèi) D如果未能完成審計業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計業(yè)務(wù)中止日后三十天內(nèi) 【答案】A9B 注冊會計師對乙公司20×7年度財務(wù)報表出具審計報告的日期為20×8年2月15日，乙公司對外報出財務(wù)報表的日期為20×8年

13、2月20日。在完成審計檔案的歸整工作后，可以變動審計工作底稿的是（）。A20×8年5月5日，乙公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀一生產(chǎn)車間，導(dǎo)致生產(chǎn)全部停工 B20×8年5月10日，法院對乙公司涉訟的專利侵權(quán)案作出最終判決，乙公司賠償原告2000萬元。20×7年12月31日，該案件尚在審理過程中，由于無法合理估計賠償金額，乙公司在20×7年度財務(wù)報表中對這一事項作了充分披露，未確認(rèn)預(yù)計負(fù)債 .C20×8年5月15日，B注冊會計師知悉乙公司20×7年12月31日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計報告的舞弊行為 D20×8年5月20日，乙公司收回一筆2

14、0×6年已經(jīng)注銷的應(yīng)收賬款，金額為1000萬元 10、關(guān)于注冊會計師對歸檔后的審計工作底稿作出變動，下列說法中，錯誤的是（ ）。A.注冊會計師已實施了必要的審計程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)并得出了恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論，但審計工作底稿的記錄不夠充分，注冊會計師可以對審計工作底稿作出補(bǔ)充B.注冊會計師可以就審計報告日后發(fā)現(xiàn)的例外情況實施追加審計程序，并增加新的審計工作底稿C.注冊會計師可以對審計檔案作事務(wù)性的變動D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄修改或增加審計工作底稿的理由、時間和人員以及復(fù)核的時間和人員 【答案】 C11、下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，不正確的是（）。A.如果被審計單位財務(wù)報表的重大錯報

15、風(fēng)險越高，對審計證據(jù)的要求也越高B.注冊會計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)考慮獲取審計證據(jù)的成本C.如果注冊會計師從不同來源獲取的不同審計證據(jù)相互矛盾時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序D.如果注冊會計師獲取的審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少正確答案B12、 A注冊會計師負(fù)責(zé)審計上市公司甲公司2012年度財務(wù)報表。在確定重要性時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。隨著審計過程的推進(jìn)，A注冊會計師通常認(rèn)為修改重要性水平的合理理由是（ ）。A.審計的時間預(yù)算重新調(diào)整B.約定的審計收費發(fā)生變化C.甲公司及其經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化D.甲公司在下一年度采用新的固定資產(chǎn)折舊政策【答案】C

16、13、A注冊會計師正在負(fù)責(zé)審計甲公司2012年財務(wù)報表。如果A注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲公司年度利息費用賬面金額為2000萬元，注冊會計師作出的預(yù)期值為2800萬元，甲公司無法提供上述差異的合理解釋及佐證性證據(jù)。A注冊會計師確定預(yù)期值與賬面金額之間可接受的差異額為200萬元。假定不考慮其他因素，A注冊會計師確定的推斷錯報金額是（ ）。A800萬元B200萬元C600萬元D1200萬元【答案】C作業(yè)三單選題1、選擇確定重要性的基準(zhǔn)時，A注冊會計師通常無需考慮的因素是（ ）。A.財務(wù)報表要素B.財務(wù)報表使用者特別關(guān)注的項目C.財務(wù)報表個別使用者對財務(wù)信息的特殊需求D.被審計單位所處行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境2、關(guān)于重要

17、性含義，下列說法中，不正確的是（ ）。A.如果合理預(yù)期錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為錯報是重大的B.判斷某事項對財務(wù)報表使用者是否重大時，應(yīng)考慮錯報對個別財務(wù)報表使用者的影響C.對重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的D.對重要性的判斷受錯報的金額或性質(zhì)的影響，或受兩者共同作用的影響【答案】B3、在審計風(fēng)險模型中，“重大錯報風(fēng)險”是指（ ）。A.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險B.評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C.評估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯報風(fēng)險D.評估的與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風(fēng)險【答案】B4、下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是（ ）。A.重大錯報風(fēng)

18、險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的B.重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性C.重大錯報風(fēng)險獨立于財務(wù)報表審計而存在D.重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施審計程序予以控制【答案】C5、當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險降低時，A注冊會計師可能采取的措施是（ ）。A.縮小實質(zhì)性程序的范圍B.將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從期中移至期末C.降低評估的重大錯報風(fēng)險D.消除固有風(fēng)險【答案】B6、下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（ ）。A. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)在所有審計項目中了解內(nèi)部控制 B. 內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供合理保證 C. 與經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制均與審計無

19、關(guān) D. 在某些情況下，控制得到執(zhí)行，就能為控制運行的有效性提供證據(jù)【答案】C7、下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（ ）。A. 如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的低水平，應(yīng)當(dāng)了解相關(guān)的內(nèi)部控制 B. 針對特別風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)了解與該風(fēng)險相關(guān)的控制 C. 當(dāng)某重要業(yè)務(wù)流程有顯著變化時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)變化的性質(zhì)及其對相關(guān)賬戶發(fā)生重大錯報的影響程度，考慮是否需要對變化前后的業(yè)務(wù)都執(zhí)行穿行測試 D.僅需要了解與財務(wù)報告真實、可靠性相關(guān)的控制【答案】D8、下列審計程序中，注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時通常不采用的是（ ）。A. 詢問 B. 觀察 C. 分析程序 D. 檢查9、下

20、列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（ ）。A. 控制環(huán)境本身能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯報 B. 控制環(huán)境的好壞影響注冊會計師對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的評估 C. 控制環(huán)境影響被審計單位內(nèi)部生成的審計證據(jù)的可信賴程度 D. 控制環(huán)境影響實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍 【答案】 A10、在測試內(nèi)部控制的運行有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)獲取的審計證據(jù)有（ ）。A.控制是否存在B.控制在所審計期間不同時點是如何運行的C.控制是否得到一貫執(zhí)行D.控制由誰執(zhí)行【答案】BCD11、對于以前審計獲取的有關(guān)下列控制運行有效性的審計證據(jù)，注冊會計師在本期審計中通常不能直接利用的有（ ）。 A.信息技術(shù)一般控

21、制B.自動化應(yīng)用控制C.自上次測試后已發(fā)生變化的控制D.旨在減輕特別風(fēng)險的控制【答案】CD12、 如果注冊會計師在期中執(zhí)行了控制測試，并獲取了控制在期中運行有效性的審計證據(jù)，下列說法中，正確的是（ ）。A.如果在期末實施實質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項認(rèn)定存在錯報，說明與該項認(rèn)定相關(guān)的控制是有效的，不需要再對相關(guān)控制進(jìn)行測試 B.如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動，在評價整個期間的控制運行有效性時，無需考慮期中測試的結(jié)果 C.對某些自動化運行的控制，可以通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性獲取控制在剩余期間運行有效的審計證據(jù) D.如果某一控制在剩余期間內(nèi)未發(fā)生變動，不需要補(bǔ)充剩余期間控制運行有效性的審計證據(jù) 【

22、答案】C13、在測試自動化應(yīng)用控制的運行有效性時，注冊會計師通常需要獲取的審計證據(jù)有（ ）。（教材P267/12.3）A.抽取多筆交易進(jìn)行檢查獲取的審計證據(jù)B.對多個不同時點進(jìn)行觀察獲取的審計證據(jù)C.該項控制得到執(zhí)行的審計證據(jù)D.信息技術(shù)一般控制運行有效性的審計證據(jù)【答案】CD14、在對預(yù)計負(fù)債完整性認(rèn)定進(jìn)行審計時，下列審計程序中通常不能提供相關(guān)審計證據(jù)的是（ ）。（教材P270/12.4）A.分析律師費用的異常變動B.檢查董事會會議紀(jì)要C.向往來銀行進(jìn)行詢證D.從預(yù)計負(fù)債明細(xì)賬追查至記賬憑證【答案】D15、【例題6·單選題】在對資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計證據(jù)時，正確的測試方向是（ ）。A

23、.從財務(wù)報表到尚未記錄的項目B.從尚未記錄的項目到財務(wù)報表C.從會計記錄到支持性證據(jù)D.從支持性證據(jù)到會計記錄【答案】C作業(yè)四單選題1、如果需要針對甲公司2012年銷售交易真實性獲取審計證據(jù)，下列實質(zhì)性程序最相關(guān)的是（ ）。A.復(fù)算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)B.追查銷售發(fā)票上的詳細(xì)信息至發(fā)運憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價目表和顧客訂購單C.將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和營業(yè)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對D.追查營業(yè)收入明細(xì)賬中的會計分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運憑證【答案】D2、.如果需要針對甲公司2012年銷售交易中登記入賬金額是否正確獲取審計證據(jù)，下列實質(zhì)性程序最相關(guān)的是（ ）。A.追查銷售發(fā)票上

24、的詳細(xì)信息至發(fā)運憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價目表和顧客訂貨單B.將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票和營業(yè)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對C.復(fù)核營業(yè)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項目D.將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運分錄進(jìn)行核對【答案】A3、.如果需要針對甲公司2012年營業(yè)收入的完整性認(rèn)定是否正確獲取審計證據(jù)，下列實質(zhì)性程序最有效的是（ ）。A.從發(fā)運憑證追查到銷售發(fā)票副本和營業(yè)收入明細(xì)賬B.從銷售發(fā)票追查到發(fā)運憑證C.從銷售發(fā)票追查到營業(yè)收入明細(xì)賬D.從營業(yè)收入明細(xì)賬追到銷售發(fā)票【答案】A4、下列實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)中與證明當(dāng)期所有銷售業(yè)務(wù)均已記錄最相關(guān)的是（ ）。 A.

25、以抽查出庫單為起點B.以抽查銷售明細(xì)賬為起點C.以抽查應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點D.以抽查銀行存款日記賬為起點【答案】A5、如果需要針對甲公司2012年“登記入賬的銷售交易真實性”相關(guān)的內(nèi)部控制運行有效獲取審計證據(jù)，下列控制測試程序能夠達(dá)到該審計目標(biāo)的有（ ）。A.檢查銷售發(fā)票副聯(lián)是否附有發(fā)運憑證及顧客訂貨單B.檢查顧客的賒購是否經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)C.檢查會計科目表是否適當(dāng)D.詢問是否寄發(fā)對賬單，并檢查顧客回函檔案【答案】ABD6、如果需要對應(yīng)收賬款函證執(zhí)行相應(yīng)的替代審計程序，以下事項中最有效的是（ ）。A.重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B.檢查有關(guān)原始憑據(jù)，如檢查客戶訂購單、銷售單、銷售合同、發(fā)運憑證及銷售發(fā)票副

26、本等C.實施實質(zhì)性分析程序D.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況【答案】B7、如果需要針對甲公司2012年應(yīng)付賬款存在認(rèn)定獲取審計證據(jù)，下列實質(zhì)性程序最相關(guān)的是（ ）。A.以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點，追查至采購相關(guān)的原始憑證，如采購訂單、賣方發(fā)票和入庫單等B.檢查采購訂單文件以確定是否預(yù)先連續(xù)編號C.從采購訂單、賣方發(fā)票和入庫單等原始憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬D.向采購供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款【答案】 A8、如果需要針對甲公司2012年應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定獲取審計證據(jù)，以下實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的（ ）。A.賣方發(fā)票B.供應(yīng)商提供的月末對賬單C.甲公司編制的連續(xù)編號的驗收單D.甲公司編制

27、的連續(xù)編號的訂購單【答案】B9、在設(shè)計應(yīng)對固定資產(chǎn)的錯報風(fēng)險的以下實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)中，與固定資產(chǎn)存在認(rèn)定最相關(guān)的是（ ）。（教材P330/14.3）A.觀察經(jīng)營活動，并將固定資產(chǎn)本期余額與上期余額進(jìn)行分析比較B.詢問被審計單位的管理層和生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)閑置情況C.以固定資產(chǎn)實物為起點，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬和相關(guān)憑證D.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，追查至固定資產(chǎn)實物和相關(guān)憑證【答案】D10、在設(shè)計應(yīng)對固定資產(chǎn)提前報廢但其賬面價值未進(jìn)行沖減的錯報風(fēng)險時，以下審計程序獲取的審計證據(jù)中，最相關(guān)的是（ ）。A.以固定資產(chǎn)實物為起點，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬B.以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，追查至固定資產(chǎn)實物和

28、相關(guān)憑證C.以分析折舊費用為起點，追查至固定資產(chǎn)實物和相關(guān)憑證D.以固定資產(chǎn)實物為起點，追查至固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)費用【答案】B11、在確定進(jìn)一步審計程序的時間時，注冊會計師無需考慮的因素是（ ）。A.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險B.審計意見的類型C.錯報風(fēng)險的性質(zhì)D.審計證據(jù)適用的期間或時點【答案】B12、關(guān)于注冊會計師擬設(shè)計的進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)，以下判斷中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?）。A.如果預(yù)期控制運行有效，則應(yīng)當(dāng)實施控制測試B.如果風(fēng)險評估的結(jié)果是“僅實施實質(zhì)性程序不能獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)”，則應(yīng)當(dāng)實施控制測試C.如果風(fēng)險評估的結(jié)果是“僅實施實質(zhì)性程序不能獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C

29、據(jù)”，則應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制D.無論評估的重大錯報風(fēng)險多低，均應(yīng)對所有重大類別的交易、賬戶余額或披露實施實質(zhì)性程序【答案】 C作業(yè)五一、某會計師事務(wù)所在ABC公司應(yīng)收賬款進(jìn)行審計時了解到，該公司年末應(yīng)收賬款有300個明細(xì)賬，金額共計3200萬元，總資產(chǎn)為8000萬元。上年審計中發(fā)現(xiàn)函證的差異較大，有關(guān)內(nèi)部控制也不夠健全，上年雖提交了管理建議書，但ABC公司并沒有按照建議對內(nèi)部控制進(jìn)行改進(jìn)和完善。應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的部分情況如下： 甲：余額80萬元，賬齡6個月； 乙：余額20萬元，賬齡9個月； 丙：余額3萬元，賬齡3個月； ?。河囝~2萬元，賬齡1年零10個月.試問：（1）對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時，有三種方案一是函證30個客戶；二是函證50個客戶；三是函證100個客戶。你認(rèn)為函證多少客戶最為適宜？為什么？（2）若上述甲、乙、丙、丁均是函證對象，你認(rèn)為應(yīng)分別對他們采用何種方式函證？為什么？（3）若乙公司回函表示該筆款項已于10月24日付訖，你認(rèn)為ABC公司賬上尚有20萬元余額的原因是