(整理完)金融企業(yè)會計網(wǎng)上作業(yè)題1121[1]

1、東北農(nóng)業(yè)大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院金融企業(yè)會計網(wǎng)上作業(yè)題第一章 金融企業(yè)會計總論一、名詞解釋1.金融企業(yè)會計 2.金融企業(yè)會計對象 二、填空題 1. 我國金融會計核算的一般原那么包括( )項。 2. 組織會計核算就必須以( )和會計與財務(wù)制度為依據(jù)。( )、( )、( )、( )地記錄、計算和反映金融業(yè)務(wù)、財務(wù)活動情況，為貫徹政策，考核方案，研究國民經(jīng)濟開展和金融活動情況，提供正確數(shù)據(jù)。 3. 銀行的全部業(yè)務(wù)都要通過會計部門的賬務(wù)處理才能得以實現(xiàn)。業(yè)務(wù)發(fā)生后，通過會計部門( )、( )并按會計期間( )，從而全面、系統(tǒng)、真實、準(zhǔn)確、完整、及時地( )，( )并( )各項業(yè)務(wù)活動。 4. 會計監(jiān)督的方法主

2、要包括( )的監(jiān)督，( )的審查和監(jiān)督，( )的監(jiān)督，( )真實性、完整性的監(jiān)督以及( )等。 5. 各金融企業(yè)不管是管理機關(guān)，還是基層營業(yè)機構(gòu)，必須嚴(yán)格按制度規(guī)定組織核算，不得( )或( )有關(guān)規(guī)定，如果對制度規(guī)定有意見應(yīng)及時向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。 三、簡答題1.金融企業(yè)會計意義。 2.金融企業(yè)會計的作用。 3.金融企業(yè)會計工作的任務(wù) 第二章 銀行會計概述一、名詞解釋 二、填空題 1. 銀行會計核算的對象可以表述為：反映和監(jiān)督銀行業(yè)務(wù)和財務(wù)活動過程中 、 、( )的增減變化過程極其結(jié)果。 2. 銀行會計具有以下四個特征：反映國民經(jīng)濟活動的( )、業(yè)務(wù)處理和會計核算的(

3、 )、監(jiān)督和效勞的( )、提供會計資料的( )。 3. 銀行會計單位分為( )、( )兩種。 4. 但凡業(yè)務(wù)收支由主管部門采用( )和( )匯總反映的，為附屬會計核算單位。 5. 銀行會計制度是根據(jù)( )和( )的根本精神和內(nèi)容進行制定的。 6. 銀行會計工作任務(wù)主要有以下幾個方面：一( )、二 ( )、三 ( )。 7. 商業(yè)銀行會計人員主要包括，( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他從事賬務(wù)工作的人員。 8. 商業(yè)銀行會計的根本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我國?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?將會計要素分為( )、( )、( )、( )、( )和 ( )六類。其中

4、前三項反映企業(yè)在某一時點上的( )( )、后三項反映企業(yè)在某一期間內(nèi)的( )。 10. 商業(yè)銀行的營業(yè)利潤是指( )減去( )加上( )后的凈額。 11. 現(xiàn)行會計準(zhǔn)那么規(guī)定我國企業(yè)的會計期間按( )劃分，以日歷年度為( )。 12. 會計準(zhǔn)那么規(guī)定我國的會計核算記賬本位幣為( )。 13. 商業(yè)銀行以( )為總的標(biāo)準(zhǔn)，根椐銀行及非銀行金融機構(gòu)的特殊性，制定了( )，指導(dǎo)商業(yè)銀行具體的會計工作。 14. 商業(yè)銀行的利潤總額，是指( )減去( )，加上( )，減去( )后的金額。 15. 銀行會計是以貨幣為主要計量形式，采用( )，對銀行的經(jīng)營活動( )、( )，( )和( )進行( )的專業(yè)會

5、計，是銀行( )的重要組成局部。 16. 銀行會計是社會會計體系的組成局部，其核算監(jiān)督的原理、原那么與其他部門會計是相同的，所以國家有關(guān)會計工作的( )、( )、( )、( )，銀行會計必須執(zhí)行。 17. 會計核算具有明顯的( )特點，也就是說，不管會計核算內(nèi)容有何差異，在轉(zhuǎn)換為貨幣計量后，都具有( )、( )與( )。 18. 銀行會計是金融企業(yè)( )的重要方面，凡有關(guān)金融業(yè)經(jīng)營與管理的法律、( )、制度、( )等，在會計核算中必須貫徹執(zhí)行。 19. 銀行會計是銀行內(nèi)部的一項( )性工作，加強會計( )，可以促進業(yè)務(wù)經(jīng)營的合法、合規(guī)、真實、平安。 20. 所有者權(quán)益是銀行( )對銀行( )的

6、所有權(quán)。 21. ( )是國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和管理金融的機關(guān)，是我國金融體系的核心。它的主要任務(wù)是研究和制定全國金融宏觀政策，加強信貸資金管理。( )被稱為“發(fā)行的銀行、銀行的銀行、政府的銀行。 22. 銀行的重要性( )。 23. ( )是根本核算方法在各項業(yè)務(wù)處理中的具體運用。 24. 我國銀行會計制度實行“( )、( )的原那么。 25. ( )是銀行內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)，組織和直接從事會計工作的職能部門，是銀行職能機構(gòu)體系中的重要組成局部。 26. 我國銀行會計機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系實行的是( )。即( )負責(zé)管理全國銀行、信貸、租賃等金融企業(yè)的會計工作。( )管理本地區(qū)必須同意的會計工作。 三、單項選擇題1.商

7、業(yè)銀行擁有或控制的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源稱為 。 2.根據(jù)會計原理，資產(chǎn)和負債、所有者權(quán)益是同一資產(chǎn)的兩個側(cè)面，它們之間的恒等關(guān)系表述為 。 A.資金來源=資金運用 B.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益C.資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益+利潤 D.利潤總額=收入總額費用總額3.對于違反政策法令、財經(jīng)制度等事項，如領(lǐng)導(dǎo)堅持辦理，會計人員無法拒絕時，會計人員的權(quán)限是( )。 D.可根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見執(zhí)行，但同時應(yīng)向上級行提出書面報告4.以下各項屬于負債的是( ) 5.對于銀行經(jīng)濟業(yè)務(wù)的計量和記錄必須以客觀事實為依據(jù)，不受主觀意念的支配。這是指( ) 6. 假設(shè)是指會計工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟資源

8、和進行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)提供了根底，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了根底。 7.各商業(yè)銀行公司系統(tǒng)內(nèi)的制度、方法，由( ) A.各總行、總公司自行制定 C.由各分行制定，報各自總行備案 D.各總行、總公司制定，報人民銀行總行備案8.銀行會計核算的對象，從動態(tài)看，表現(xiàn)為( )。 9. 以下屬于銀行會計核算根本規(guī)定的是( )。 10. 以下各項，屬于銀行資產(chǎn)的是( )。 項11.銀行會計的具體對象是( )。 A.價值運動 B.會計六要素 C.資金來源、資金運用 D.信貸資金運動12.銀行會計對"應(yīng)收利息"的核算，當(dāng)超過會計制度的規(guī)定的時間就不再記入當(dāng)期損益，而在表外登記，這

9、表達了( ) A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么 B.歷史本錢原那么 C.謹慎性原那么 D.劃分收益支出原那么13.銀行會計具有嚴(yán)密的內(nèi)部控制管理機制和制度，這表達了銀行會計的( ) A.任務(wù) B.作用 C.職能 D.特點四、多項選擇題1.商業(yè)銀行會計核算的根本前提包括 2.反映企業(yè)在某一時點上的財務(wù)狀況的會計要素是 3.利潤是指商業(yè)銀行在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括 4.對會計要素確認、計量要求的原那么包括 A.實際本錢原那么 B.配比原那么 5.以下屬于資產(chǎn)負債共同類科目的有 6.商業(yè)銀行會計的特點有 C.會計數(shù)據(jù)處理、傳輸?shù)南冗M性 D.宏觀、微觀經(jīng)濟反映的雙重性 E.監(jiān)督和效勞的兼容性。五、判斷題1.

10、資產(chǎn)是指過去及未來的交易或事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。 2.會計主體假設(shè)是指會計工作特定的時間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟資源和進行的經(jīng)濟業(yè)務(wù)提供了根底，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報表所涉及的范圍提供了根底。 3.貨幣計量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。 4.商業(yè)銀行的會計核算只能以人民幣為記賬本位幣。 5.營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)本錢和營業(yè)費用、再減去營業(yè)稅金及附加后的凈額。 6.利潤總額，是指營業(yè)利潤加上投資凈收益，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。 7.謹慎性原那么又稱穩(wěn)健性原那么，是指企業(yè)在選擇會計處理方法是應(yīng)當(dāng)盡可能不低估資產(chǎn)

11、或收益，對企業(yè)可能發(fā)生的負債和費用做出合理的預(yù)計。 8.如利息支出、手續(xù)費支出應(yīng)作為資本性支出，而購置固定資產(chǎn)支出、無形資產(chǎn)支出那么應(yīng)作為收益性支出。 9.商業(yè)銀行的會計核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底。 10.再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行的資產(chǎn)。( ) 11.會計人員不得超越權(quán)限范圍處理會計財務(wù)，也不得一人或單獨操作會計核算的全過程。( ) 12.熟練出效率，所以聯(lián)行、記賬、同城票據(jù)交換、財務(wù)等重要崗位的人員應(yīng)相對穩(wěn)定，一般不輪換。( ) 13.重大會計事項須經(jīng)會計主管或主管行長、經(jīng)理審批、授權(quán)前方能處理，而錯賬沖正、調(diào)整計息積數(shù)、補記賬務(wù)不屬重大會計事項，因此，會計人員可自行處理。( ) 14.銀行的業(yè)務(wù)都

12、表現(xiàn)為貨幣資金的收付，因此，銀行的全部業(yè)務(wù)都要通過會計部門的賬務(wù)處理才能得以實現(xiàn)。( ) 15.理解銀行會計核算對象，從動態(tài)角度看，表現(xiàn)為經(jīng)營中的資金構(gòu)成；從靜態(tài)角度看，表現(xiàn)為資金聚集的來源和運用的去向以及在經(jīng)營中實現(xiàn)的收入和發(fā)生的費用支出。( ) 16.社會會計體系是由各部門(或行業(yè))會計組成的。不同部門或行業(yè)，由其經(jīng)營內(nèi)容與特點所決定，該部門會計也有不同于其他部門會計的特點，但是其會計的原理、原那么是相同的。( ) 17.商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)是獨立核算的經(jīng)濟組織，使金融企業(yè)，實行自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險、自負盈虧、自我約束的經(jīng)營原那么，依照國家法律、行政法規(guī)，獨立行使職權(quán)，在國家規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍

13、內(nèi)，開展各種營運活動。( ) 18.銀行是經(jīng)營貨幣和信用業(yè)務(wù)的企業(yè)，它通過吸收存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算、匯兌業(yè)務(wù)在整個社會范圍內(nèi)融通資金。 六、問答題1.銀行會計的作用如何？ 2. 以國有商業(yè)銀行為例，簡述商業(yè)銀行會計的機構(gòu)設(shè)置。 3. 簡述我國商業(yè)銀行會計的特點有哪幾方面？ 4. 簡述目前我國銀行會計的行業(yè)根本規(guī)定有哪些？ 5. 銀行會計的根本核算原那么是什么？ 6. 簡述我國商業(yè)銀行的會計制度。 7. 銀行會計工作的任務(wù)有哪些？ 8. 銀行會計人員應(yīng)怎樣貫徹?中華人民共和國會計法?，認真履行會計人員的職責(zé)和權(quán)限？ 第三章 根本核算方法一、名詞解釋1. 會計科目 2. 表內(nèi)科目 3. 表外科

14、目 4. 會計憑證 5. 根本憑證 6. 特定憑證 7. 復(fù)式憑證 8. 單式憑證 9. 記賬方法 10. 日記賬 11. 科目日結(jié)單 12. 賬務(wù)組織 13. 登記簿 14. 余額表 15. 會計報表 二、填空題 1.銀行會計核算方法，主要包括( )和( )兩大局部。 2.銀行會計科目按其經(jīng)濟內(nèi)容進行分類，可分為( )、( )、( )、( )和( )。 3.銀行會計科目按與資產(chǎn)負債表的關(guān)系分類，可分為( )和( )。 ( )。 5.銀行的記賬憑證按其使用范圍，可以分為( )和( )。 6.會計憑證按其外表形式的不同，可分為( )和( )。 7.銀行會計憑證的傳遞，必須做到準(zhǔn)確及時，手續(xù)嚴(yán)密，

15、堅持先( )后( )，先( )后( )，現(xiàn)金收入( )；現(xiàn)金付出( )；轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)( )，( )等處理原那么。 ( )和( )兩個系統(tǒng)。 9.( )是明細核算的主要形式；( )是綜合核算的主要形式。 ( )、( )、( )、( )、( )和( )。 11.根本核算方法的內(nèi)容包括( )、( )、( )、( )、( )和( )。 12.銀行的會計憑證作為記賬憑證時，需要在銀行內(nèi)部組織傳遞，因此，會計憑證又稱為“( )。 ( )、( )和( )三欄，適用于( )或使用余額表計息科目的賬戶以及銀行( )的賬務(wù)。 ( )、( )、 、 、和 五欄，適用于( )的賬務(wù)。 ( )、( )發(fā)生額和 、 余額四欄

16、，適用于( )的賬務(wù)。 ( )、( )、( )、( )四欄，適用于( )的一次性業(yè)務(wù)的賬務(wù)。 ( )和( )兩種。( )是核對總賬與分戶賬余額，并據(jù)以計算利息的工具；( )適用于不計息的各科目。 18.會計科目是對銀行資產(chǎn)、負債、( )和損益進行( )的類別名稱，是( )、( )的工具，也是確定( )的根底。 19.表內(nèi)科目按資金性質(zhì)來分類，可分為( )類、( )類、( )類、( )類，而各商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)科目增設(shè)( )類。 ( )、( )和其他權(quán)利。這類科目按照資產(chǎn)流動性的不同，又分為( )、( )、( )和( )，其余額在( )。 ( )和( )。這類科目按負債期限長短不同，又可以分為( )

17、、( )，( )其余額在( )。 22.資產(chǎn)負債共同類科目的性質(zhì)視期末余額而定，余額在借方表現(xiàn)為( ) ，余額在貸方表現(xiàn)為 。 “( )，( )為記賬規(guī)那么。當(dāng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，以相等的金額記入有關(guān)賬戶的借方和有關(guān)賬戶的貸方，般為“( )、“( )或“( )。 24.借貸記賬法的賬務(wù)平衡公式是：發(fā)生額的平衡( )，余額的平衡為( )。 25.單式記賬法，就是對發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在( )中進行登記的記賬方法。業(yè)務(wù)發(fā)生或增加時記( )，銷賬或減少時記( )，余額表示( )。 26.一筆業(yè)務(wù)涉及的幾個科目或賬戶編制一張憑證的，為( )；一筆業(yè)務(wù)涉及的幾個科目或賬戶編制兩張或兩張以上憑證的，為( )。

18、 ( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和( )。 ( )而制定的專用憑證。一般由銀行( )，( )，由( )填交或( )寄來，銀行會計人員審查后據(jù)以處理賬務(wù)。 ( )或( )憑證起，經(jīng)過( )的各個環(huán)節(jié)，直到( )為止的整個過程。 30.每日結(jié)賬后，應(yīng)將憑證按科目清分，附在各科目日結(jié)單后面，每一科目的憑證再按照( )、( )、( )、( )順序整理，然后按( )順序排列，并加傳票封面、封底裝訂成冊。 ( )、( )、( )、( )和( )。序時賬是按業(yè)務(wù)發(fā)生的( )進行登記的賬簿；分類賬包括( )和( )；登記簿是明細分類賬的( )。 核算，反映 或 增減變化及其結(jié)果的詳細情

19、況的核算系統(tǒng)，由( )、( )、( )和 組成。 ( )、( )、( )、( )四種，其中有的金融企業(yè)規(guī)定( )亦稱“分戶式賬頁，( )亦稱“計息式賬頁，( )賬亦稱“銷賬式賬頁。 ，根據(jù)( )登記總賬，根據(jù)總賬編制( )。 35.會計報表按性質(zhì)和作用的不同，又包括( ) 、( ) 、( )和( )。 ( ) 和( ) 、( ) 、( ) 四欄，每月( ) ，每天登記( ) 。 ( ) 編制，是綜合反映( ) 的報表。 ( )和( ) 兩種。 39.錯賬沖正的方法：當(dāng)日發(fā)現(xiàn)錯賬用( ) 沖正，隔日后發(fā)現(xiàn)的錯賬用( ) 辦理沖正，隔年后發(fā)現(xiàn)的錯賬，用( ) 沖正。 40.商業(yè)銀行會計報表按編報與

20、匯總的范圍分，可以分為( )會計報表、( )會計報表和( )會計報表。 42.現(xiàn)金科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)各種科目日結(jié)單現(xiàn)金欄借、貸方數(shù)字，分別加計合計( )填記。各科目日結(jié)單的現(xiàn)金借方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的( )；各科目日結(jié)單的現(xiàn)金貸方數(shù)相加，填入現(xiàn)金科目日結(jié)單的( )。 43.銀行會計賬簿的各項內(nèi)容要根據(jù)有關(guān)的傳票記載，要做到：( )、( )、( )、( )。如果發(fā)現(xiàn)傳票內(nèi)容有錯誤，或者遺漏不全，應(yīng)該由制票人更正補充，并加蓋名章后，據(jù)以記賬。 44.因漏記使賬頁發(fā)生空格時，應(yīng)在空格的摘要欄內(nèi)用( )寫上“空格字樣。 45.賬務(wù)核對包括：( )和( )。 三、判斷題1.銀行會計根本核算方法，主

21、要包括：會計核算方法、會計分析檢查方法、會計預(yù)測決策方法等。( ) 2.在借貸記賬法下，賬戶的借方登記資產(chǎn)的增加、權(quán)益的減少、費用及支出的增加、收入的減少；貸方登記資產(chǎn)的減少、權(quán)益的增加、費用及支出的減少、收入的增加。( ) 3.銀行的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金繳款單、支票屬于根本憑證 ( ) 4.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票屬于特定憑證。( ) 5.明細核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。( ) 6.綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬、余額表和日計表組成。( ) 7.現(xiàn)金收入日記簿的發(fā)生額合計應(yīng)與現(xiàn)金科目貸方發(fā)生額核對相符，現(xiàn)金付出日記簿的發(fā)生額合計應(yīng)與現(xiàn)金科目借方

22、發(fā)生額核對相符。( ) 8.匯出匯款和匯入?yún)R款科目均屬負債類科目。( ) 9.原始憑證和記賬憑證統(tǒng)稱為會計憑證。( ) 10.本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬，采用藍字反方?jīng)_正法并更正決算報表。( ) 11.各項業(yè)務(wù)處理方法是各項業(yè)務(wù)處理方法的共性和概括。( ) 12.財政部會同中國人民銀行制定了統(tǒng)一的會計科目，包括銀行業(yè)會計科目、金融性公司會計科目。而各商業(yè)銀行可以在銀行業(yè)會計科目下，各自制定系統(tǒng)內(nèi)會計科目，但要明確規(guī)定與銀行業(yè)會計科目的歸屬關(guān)系。( ) 13.銀行業(yè)會計科目和金融性公司會計科目分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類和損益類四類。( ) 14.在借貸記賬法中，借方表示增加，貸方表示減少，余額一

23、般在借方。( ) 15.各行系統(tǒng)內(nèi)會計科目是在編制銀行業(yè)會計報表時使用。( ) 16.現(xiàn)金支票、現(xiàn)金繳款單都屬于通用的根本憑證。 ( ) 17.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票屬于特定傳票。 ( ) 18.銀行賬務(wù)組織分為明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)，明細核算系統(tǒng)對綜合核算系統(tǒng)起補充作用，綜合核算系統(tǒng)對明細核算系統(tǒng)起統(tǒng)馭作用。 ( ) 19.資產(chǎn)負債共同類科目的特點是科目既屬于資產(chǎn)、又屬于負債，余額同時反映在借、貸方。( ) 20.經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表內(nèi)科目，采用單式記賬法；涉及表外科目的，用復(fù)式記賬法。( ) 21.手工操作時的賬務(wù)記載必須以會計憑證作為依據(jù)，而電子計算機處理賬務(wù)時的數(shù)據(jù)輸

24、入，不需要會計憑證。( ) 22.從會計憑證所反映的內(nèi)容來看，經(jīng)濟責(zé)任明確，業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，資金來龍去脈清楚，在事后查找某筆業(yè)務(wù)的情況或是查找錯賬，以及進行審計、稽核等，會計憑證都是重要依據(jù)。( ) 23.根本憑證一般是由銀行統(tǒng)一印制，多聯(lián)套寫，一般是由客戶填交或聯(lián)行寄來。( ) 24.發(fā)生了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，每筆都要編制轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票；發(fā)生了現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)，每筆都要編制現(xiàn)金收入傳票和現(xiàn)金付出傳票。( ) 25.會計憑證簽章是確認憑證有效性，表示業(yè)務(wù)手續(xù)完成程度和明確經(jīng)濟責(zé)任的重要措施。( ) 26.對現(xiàn)金業(yè)務(wù)會計憑證傳遞的根本要求是：現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，先記賬后收款；現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，先付款后記

25、賬。( ) 27.會計憑證傳遞不僅在一個金融機構(gòu)內(nèi)進行，有的還要在不同金融機構(gòu)之間進行。除有關(guān)業(yè)務(wù)另有規(guī)定外，一律通過郵局或金融機構(gòu)內(nèi)部自行傳遞，不得交客戶代為傳遞。( ) 28.明細核算系統(tǒng)是按會計科目匯總核算，反映各類資金的增減變化及其結(jié)果的總括情況的核算系統(tǒng)。( ) 29.明細核算和綜合核算是根據(jù)同一會計憑證進行平行登記，分別核算的。( ) 30.分戶賬是根據(jù)科目日結(jié)單逐筆連續(xù)記載，以具體反映每個賬戶的資金活動情況。( )“現(xiàn)金科目傳票，分別加計借、貸方發(fā)生額合計填列。( ) 32.總賬應(yīng)逐日登記。每天營業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單登記各該科目的發(fā)生額，同時并結(jié)出余額，當(dāng)日無發(fā)生額也需將上日

26、余額填入本日余額欄。( ) 33.明細核算的賬務(wù)處理程序是根據(jù)傳票登記分戶賬，根據(jù)分戶賬填制余額表，根據(jù)余額表登記總賬，根據(jù)總賬編制日計表。( ) 34.各行系統(tǒng)內(nèi)會計科目是在編制銀行業(yè)會計報表時使用。 ( ) 35.銀行會計憑證系根據(jù)審查合格的原始憑證編制記賬憑證，根據(jù)記賬憑證登記賬簿。( ) 36.登記簿用以登記需詳細記載反映而一般分戶賬不能滿足需要的業(yè)務(wù)，控制和登記表外科目、賬外補充登記以及記錄與核對核銷賬務(wù)等。 ( ) 37.計息余額表的填制依據(jù)是計息科目各分戶賬，每日營業(yè)終了，根據(jù)分戶賬各戶最后余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，應(yīng)根據(jù)上一日的最后余額填列，對同一科目中局部不計息賬戶，可

27、以加計余額合計填列。 ( ) 38.分戶賬四種根本格式中，甲種賬有的行稱為“分戶式賬頁，乙種賬有的行稱為“計息式賬頁，丁種賬稱為“銷賬式賬頁。 ( ) 39.銀行會計的表內(nèi)科目不反映在資金平衡表內(nèi)；而表外科目反響在資金平衡表內(nèi)。 40.為了記載超過規(guī)定的期限而應(yīng)收未收的利息，應(yīng)設(shè)置“未收貸款利息這個表外科目。 41.銀行會計憑證需要保管10年。 42.銀行會計憑證裝訂順序是先表內(nèi)科目，后表外科目，以科目排列的先后順序為準(zhǔn)。 43.記賬應(yīng)該使用藍色或黑色的墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬業(yè)可以使用藍色或黑色的圓珠筆書寫，紅色筆僅用于錯賬更正。 四、單項選擇題1.會計科目的設(shè)置要符合( )。 2.需要根據(jù)期末

28、科目總賬的余額方向確定其資金性質(zhì)的會計科目是( )。 3.用以反映債權(quán)債務(wù)或權(quán)利責(zé)任已經(jīng)形成，但尚未涉及資金增減變化的會計事項以及保管債券、單證等事項的是( )。 A.表4.( )科目用以記載金融企業(yè)的債務(wù)和責(zé)任。 5.資產(chǎn)負債共同類科目，如會計期末其余額在貸方，表現(xiàn)為( )。 6.“現(xiàn)金科目的借方發(fā)生額為( )。 7.“x x存款科目的貸方發(fā)生額為( )。 “存放中央銀行準(zhǔn)備金為( )。 9.銀行會計憑證具有使用( )的特點。 10.借：單位活期存款 貸：現(xiàn)金 這筆會計分錄應(yīng)編制( )。11.( )憑證是根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的專用格式。 12.計息余額表的填制依據(jù)是各計息科目分戶賬，

29、每日營業(yè)終了根據(jù)分戶賬最后余額填列。當(dāng)日未發(fā)生收付的賬戶，( )。 13.現(xiàn)金科目日結(jié)單的貸方發(fā)生額根據(jù)( )填列。 14.各科目總賬的發(fā)生額應(yīng)于每天營業(yè)終了根據(jù)( )填列。 15.現(xiàn)金收付日記簿的合計數(shù)，必須與( )核對相符。 16.銀行業(yè)會計報表系以( )為根底，各商業(yè)銀行逐級編制并匯總。 17.以下科目中，屬于流動資產(chǎn)科目的是( )。 18.以下科目中，屬于長期負債科目的是( )。 A.銀行存款 B.活期存款 C.活期儲蓄存款 D.定期儲蓄存款 19.銀行廣泛地采用由單位或客戶填寫的( )來代替記賬憑證。 A.原始憑證 B.記賬憑證 C.單式憑證 D.復(fù)式憑證 20.統(tǒng)馭明細分戶賬，進行

30、綜合核算與明細核算相互核對的主要工具是( ) 21.銀行會計憑證中表內(nèi)科目憑證和表外科目憑證是按( )劃分的。 A.格式的不同 B.用途的不同 22.( )是反映當(dāng)天全部銀行業(yè)務(wù)活動情況的會計報表，也是軋平當(dāng)天全部銀行賬務(wù)的重要工具。 23.本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬，應(yīng)填制( )。 A.同方向紅、藍字沖正傳票，辦理沖正 B.反方向紅、藍字沖正傳票，辦理沖正C.藍字反方向傳票沖正，不更改決算報表 D.紅字同方向傳票沖正，不更改決算報表24.“現(xiàn)金付出傳票、“現(xiàn)金收入傳票屬于( )。 25.對會計對象的具體內(nèi)容進行分類的名稱是( ) A.26.按會計對象的具體內(nèi)容，分類記錄其增減變動情況及結(jié)果的格式稱

31、為( ) 27.“銀行存款科目屬于會計科目的類別是( ) 28.“本年利潤科目屬于會計科目的類別是( ) 29.“利息支出科目屬于會計科目的類別是( ) ( ) A.復(fù)式記賬法 B.單式記賬法 C.借貸記賬法 D.收付記賬法 31.對每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)只在一個會計科目一個賬戶中進行登記的方法稱為( ) 32.借貸記賬法的記賬規(guī)那么是( ) A.有收必有付，收付必相等 B.有增必有減，增減必相等C.有借必有貸，借貸必相等 D.同借同貸，借貸必相等33.用于記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明是辦理資金收付和登記賬薄的憑據(jù)稱為( ) 34.在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的憑證稱為( ) 35.銀行會計根

32、據(jù)有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項，自行編制憑以記賬的憑證是( ) 36.銀行內(nèi)部和開戶單位均可使用的憑證是( ) C.特種轉(zhuǎn)賬借方傳票 D.表外科目收入、付出傳票37.對總賬與分戶賬余額和計算利息的工具稱為 38.反映商業(yè)銀行本期利潤(虧損)和實現(xiàn)情況的會計報表稱為( ) 39.用于反映和監(jiān)督商業(yè)銀行各類資產(chǎn)增減變動及結(jié)存情況的科目稱為( ) 40.用來反映和監(jiān)督商業(yè)銀行經(jīng)營成果的科目稱為 五、多項選擇題 1.銀行會計根本核算方法包括的內(nèi)容有( )。 A.科目日結(jié)單 B.會計報表 C.會計憑證 D.賬務(wù)組織 E.會計科目 2.銀行的資產(chǎn)類科目按其流動性的不同分為( )。 3.以下科目中屬于所有者權(quán)益科

33、目的是( )。 A實收資本 B資本公積 C盈余公積 D本年利潤 E損益4.以下屬于專用的特定憑證有 5.以下科目中，屬于流動負債科目的是( )。 6.用于對外業(yè)務(wù)核算，彌補專用特定憑證缺乏的憑證有 。 7.綜合核算是按科目核算的由( )組成。 8.明細核算是按賬戶核算的由( )組成。 9.以下對表外科目的描述正確的選項是 。 “借“貸為記賬符號 10.銀行會計復(fù)式記賬方法按記賬符號不同，可劃分為( ) C.單式記賬法 D.增減復(fù)式記賬法 11.現(xiàn)金業(yè)務(wù)收支的原那么是 。 A.現(xiàn)金收入時，先收款后記賬 B.現(xiàn)金收入時，先記賬后收款C.現(xiàn)金付出時，先記賬后付款 D.現(xiàn)金付出時，先付款后記賬12.以

34、下憑證中，屬于根本憑證的有( ) A.現(xiàn)金收入、付出傳票 B.轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票C.特種轉(zhuǎn)賬借方、貸方傳票 D.外匯買賣借方、貸方傳票E.表外科目收入、付出傳票13.銀行會計憑證具有 特點。 A.多聯(lián)式憑證 B.單式憑證 14.每日賬務(wù)核對的內(nèi)容包括 。 15.銀行業(yè)會計報表主要包括 。 16.會計科目的作用有( ) 。 17.會計科目按經(jīng)濟內(nèi)容分為( ) 。 18.記賬方法分為( )。 A.借貸記賬法 B.單式記賬法 C.收付記賬法 D.19.復(fù)式記賬法包括( ) 。 A.借貸記賬法 B.單式記賬法 C.收付記賬法 D.復(fù)式記賬法20.借貸記賬法的記賬規(guī)那么有( ) 。 21.會計憑證按其編

35、制程序和用途可以分為( ) A.根本憑證 B.原始憑證 C.特定憑證 D.記賬憑證 22.商業(yè)銀行會計賬薄主要有( ) 。 23.分戶賬的格式一般分為( )。 24.甲種賬的格式設(shè)有以下幾欄( )。 25.乙種賬的格式設(shè)有以下幾欄( )。 26.甲種賬適用的賬戶有( ) E.借、貸雙方反映余額的賬戶27.總賬每月一張，每日登記一次，其結(jié)構(gòu)分為以下幾欄( ) A.借方發(fā)生額 B.貸方發(fā)生額 C.借方余額 D.28.資金增減變化的四種類型有 A.資產(chǎn)費用的增加，負債權(quán)益的增加，增加的金額相等；B.資產(chǎn)的減少，負債的減少，減少的金額相等；C.資產(chǎn)費用的增加，資產(chǎn)的減少，增減的金額相等；D.負債權(quán)益的

36、增加，負債權(quán)益的減少，增減的金額相等；29.原始憑證按其取得的來源不同，可以劃分為 A.外來原始憑證 B.自制原始憑證 C.單式憑證 D.復(fù)式憑證 30.銀行會計憑證整理內(nèi)容 A.科目日結(jié)單 B.附件 C.憑證 D.印章、戳記31.銀行會計賬簿按其表外形式不同，可以劃分為 A.訂本式 B.活頁式 C.卡片式 D.備查賬簿六、業(yè)務(wù)題第一局部 目的 練習(xí)借貸記賬法在銀行業(yè)務(wù)核算中的運用。要求 根據(jù)以下發(fā)生的銀行業(yè)務(wù)編制會計分錄，并據(jù)以逐筆編制各科目的丁字型賬戶，結(jié)出借貸方本期發(fā)生額和期末余額，并進行本期發(fā)生額和期末余額的試算平衡。根據(jù)某商業(yè)銀行發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，編制會計分錄。1. 蘭新公司開出轉(zhuǎn)賬支

37、票2000元，從其存款賬戶中支付，轉(zhuǎn)入萬達公司存款賬戶。2. 客戶張榮辦理活期儲蓄存款，存入現(xiàn)金2l00元。3. 五星公司存入銷貨收入現(xiàn)金10300元。4. 紡織廠交來現(xiàn)金3060元，歸還貸款3000元、利息60元。5. 客戶張明持三年期定期儲蓄存單辦理取款，其中：本金15 000元，利息459元。6. 向萬達公司發(fā)放短期貸款8 000元，轉(zhuǎn)入其存款賬戶。7. 收到國家增加投資100 000元。8. 五星公司從其存款賬戶中歸還貸款20 000元、利息150元。9. 購置電子設(shè)備一臺50 000元，款項從中央銀行支付。10. 萬達公司開出現(xiàn)金支票，從存款賬戶中提取現(xiàn)金5 000元。第二局部 (一

38、)目的練習(xí)借貸記賬法的運用。(二)要求根據(jù)以下業(yè)務(wù)編制會計分錄。(三)資料：某商業(yè)銀行支行X月X日發(fā)生以下業(yè)務(wù)(假設(shè)各單位均在同一支行開戶)：1. 紡織工業(yè)甲廠向某商店購置電器，計貨款645 600元辦理轉(zhuǎn)賬。2. 紡織工業(yè)乙廠申請短期貸款200 000元，經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)，同意貸款。3. 大名百貨店提取差旅費現(xiàn)金8 000元。4. 金鷹自行車商店歸還貸款60 000元，辦理轉(zhuǎn)賬。5. 某儲戶持已到期的一年期定期儲蓄存單，本金10 000元，利息360元，全部轉(zhuǎn)存活期儲蓄存款。6. 友誼五金交電商店解交銷貨收入現(xiàn)金50 660元。7. 出納員李明發(fā)生出納長款l0元，查不出原因，先列賬處理。8.

39、昨日列賬的出納短款10元，今由大名百貨店送還。9. 銀行第三季度結(jié)算利息，其中：輕工業(yè)甲、乙、丙三公司貸款息各為1 200元、2 000元、3 250元。10. 本日收兌金銀32 140元支付現(xiàn)金。第三局部：根據(jù)以下業(yè)務(wù)建賬。 某商業(yè)銀行當(dāng)日發(fā)生以下業(yè)務(wù)，據(jù)以作出會計分錄并按科目匯總發(fā)生額。1. 某儲戶送存現(xiàn)金1 000元，存入活期儲蓄存款。2. 賣出黃金，收取現(xiàn)金1 800元。3. 華聯(lián)商廈從存款賬戶中支取現(xiàn)金8000元。4. 宏達公司從存款賬戶轉(zhuǎn)賬支付14 600元，劃入華聯(lián)商廈存款賬戶。5. 宏達公司取得貸款200 000元，轉(zhuǎn)入存款賬戶。6. 華聯(lián)商廈歸還貸款本金260 000元，同時

40、支付利息7 230元，全部從存款賬戶支付。7. 從當(dāng)年利潤中提取盈余公積58 000元。(提取盈余公積系作為利潤分配)8. 向宏達公司支付本季度存款利息5 516元，轉(zhuǎn)入其存款賬戶。9. 向人民銀行送存現(xiàn)金100 000元。 10.向人民銀行取得貸款500 000元。七、問答1. 簡述銀行會計憑證特點？ 2.會計憑證應(yīng)如何傳遞? 。 4.什么是賬務(wù)組織?具體包括哪些內(nèi)容?明細核算和綜合核算兩者之間的關(guān)系如何? 5. 簡述商業(yè)銀行會計科目設(shè)置的原那么是什么? 6. 銀行會計錯賬沖正有哪些方法?各在什么情況下使用? 7. 簡述借貸記賬法的根本內(nèi)容? 8. 根本憑證與特定憑證主要區(qū)別有哪些？ 9.

41、會計憑證根本要素有哪些? 10.銀行會計憑證審查的內(nèi)容有哪些？ 11.銀行會計賬務(wù)核對中，每日核對與定期核對的內(nèi)容有哪些？ 12.商業(yè)銀行會計報表的種類及編報要求? 13.簡述傳票的使用方法。 14.銀行會計賬簿記賬的一般規(guī)那么有哪些？ 第四章 存款業(yè)務(wù)的核算一、名詞解釋 儲蓄存款 6. 個人通知存款 二、填空 1. 單位存款按期限劃分，可分為( )和( )兩種。 2. 定期儲蓄存款按存取形式的不同分為( )、( )、( )和( )。 3. 銀行存款賬戶分為( )、( )、( )和( )。 4. ( )是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。 5. 單位活期存款賬戶按存取方式不同，分為( )和(

42、 )兩類。 6. 單位活期存款一般按( )結(jié)算利息，結(jié)息日為( )。 7. 定期存款利息在存款到期支取時計算，采用( )的計算方法，對年按( )，對月按( )，零頭天數(shù)( )計算，實際存期的計算，采用( )的方法，即( )起息，支取日( )。 8. 存款計息，在存期內(nèi)，如遇利率調(diào)低時，在原存期內(nèi)應(yīng)按( )計息。 9. 存款是以信用方式吸收的( )和( )的貨幣資金。存款是銀行重要的( )業(yè)務(wù)，是( )的主要來源。 10. 銀行存款按吸收存款的對象分，有( )和( )。 11. 根本存款賬戶是各單位和個體經(jīng)濟戶在銀行開立的，用于辦理日常( )和( )的賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取只能通過

43、( )辦理。開立根本存款賬戶的單位，必須是( )的單位。 12. 一般存款賬戶是存款人為在根本存款賬戶開戶行以外的銀行( )，以及與根本存款賬戶的存款人不在同一地點的( )而開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理( )和( )，但不能辦理( )。 13. 一個單位只能選擇 銀行的( )營業(yè)機構(gòu)開立( )根本存款賬戶，不允許在( )開立根本存款賬戶。 14. 單位在銀行開立賬戶實行雙向選擇，存款人可以( )，銀行也可以( )開立賬戶。 15. 存款人的賬戶只能辦理( )的業(yè)務(wù)活動，不允許( )和( )他人。 16. 活期存款賬戶存取款比擬頻繁，在銀行與開戶單位之間的資金往來中，由于雙方( )以及發(fā)

44、生( )等原因，會導(dǎo)致雙方賬務(wù)不相符或產(chǎn)生( )。為此，銀行與開戶單位之間就要進行賬務(wù)核對。內(nèi)外賬務(wù)核對方式分為( )和( )。 17. 單位定期存款金額起點為l萬元，多存( )，本金( )，存入時由銀行發(fā)給存單，到期( )本息。 18. 單位定期存款不能( )支取，只能( )，本息只能( )，不能( )。 19. 我國對儲蓄采取( )和 的政策，為了貫徹儲蓄政策，銀行制定了( )，( )、( )和( )的原那么。 20. 活期儲蓄存款的利息不是逐筆計算，而是以每年的( )為結(jié)息日，儲蓄存款存期，年按( )計算，月按( )計算。存期算頭不算尾。大月31日視同( )；如3l日存入，到期月份( )支取，不算提前，而如果30日存入，到期月份31日支取，( )。 21. 整存整取儲蓄( )起存，( )不限，存期分( )、( )、( )、( )、( )、( )數(shù)個檔次。 22. 零存整取儲蓄存款是開戶時( )，存期內(nèi)( )，中途漏存( )，未存月份應(yīng)( )，到期( )的儲蓄存款。 23. 存本取息儲蓄存款是一次存