房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)2

1、房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)時(shí)，計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為（A.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加B.營(yíng)業(yè)稅金及附加C其他業(yè)務(wù)成本D營(yíng)業(yè)外支出ABCD【正確答案】：B【解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅要借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。2.對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。A.按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.按混合銷售征收增值稅D.按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅ABCD【正確答案】：B【解析】：3.財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（）。A.2013年1月1日B.2012年1月1日C. 20

2、11年12月1日D. 2012年12月1日ABCD【正確答案】：A【解析】：4.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)ABCD【答案錯(cuò)誤】X5.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，所得稅費(fèi)用的核算采用（），不需要確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用。A.納稅影響會(huì)計(jì)法B.應(yīng)付稅款法C. 利潤(rùn)表債務(wù)法D. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法ABCD【答案錯(cuò)誤】X6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將

3、實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求李某補(bǔ)繳稅款B.要求張某補(bǔ)繳稅款C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至3倍的罰款A(yù)BCD【答案錯(cuò)誤】X7 .某公司銷售自己2009年購(gòu)入1月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（）。A計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅17528.89元8 .計(jì)算繳納增值稅2320元C計(jì)算繳納增值稅4640元D免稅ABCD【答案錯(cuò)誤】X8 .某電器生

4、產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。A.0B.6萬(wàn)元C.4萬(wàn)元D.15萬(wàn)元ABCD【正確答案】：C【解析】：當(dāng)期留抵稅額V當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬(wàn)元，則當(dāng)期的免抵稅額為128=4（萬(wàn)元）。9 .下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天ABCD【答案錯(cuò)誤】X10.小型微利企業(yè)適用的稅率為（）。A.20%B.

5、25%C.15%D.10%ABCD【正確答案】：A【解析】：小型微利企業(yè)減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。多項(xiàng)選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。）1 .小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)要素主要包括（）。A. 計(jì)稅依據(jù)B. 應(yīng)稅收入C. 稅率D. 應(yīng)納稅額ABCDEF【答案錯(cuò)誤】X2 .小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所適用的“小企業(yè)”不包括（）。A. 股票或債券在市場(chǎng)上公開交易的小企業(yè)B. 金融機(jī)構(gòu)或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)C. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的母公司和子公司D. 企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的總公司和分公司ABCDEF【答案錯(cuò)誤】X3 .小企業(yè)（一般納稅人）從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位

6、或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（）。A原材料B.材料采購(gòu)C.庫(kù)存商品D固定資產(chǎn)ABCDEF【正確答案】：A,B,C,D【解析】：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應(yīng)付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶。4 .小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的基本前提主要包

7、括（）。A. 納稅主體B. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)C. 貨幣時(shí)間價(jià)值D. 納稅會(huì)計(jì)期間ABCDEF：A,B,C,D【解析】：5 .下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.個(gè)人書畫展賣取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬C.將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬ABCDEF【正確答案】：A,D【解析】：BC選項(xiàng)應(yīng)按稿酬所得征收個(gè)人所得稅。表示。判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分，你認(rèn)為正確的用"V"表示，錯(cuò)誤的用,）X1 .出口貨物增值稅退稅率是出口貨物的實(shí)際增值稅征稅額與退稅計(jì)稅依據(jù)的比例。（）對(duì)錯(cuò)【答案錯(cuò)誤】X2 .納稅人因納稅而引起

8、的稅款的形成、計(jì)算、繳納、補(bǔ)退、罰款等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)就是小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)對(duì)象。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：3 .包裝物押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：符合稅法規(guī)定。4 .企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。（）對(duì)錯(cuò)【答案錯(cuò)誤】X5 .企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（）對(duì)錯(cuò)【答案錯(cuò)誤】X6 .小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】：對(duì)【解析】：小規(guī)模納稅人不能

9、正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。7 .企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或代銷款時(shí)。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：企業(yè)將貨物交付他人代銷（委托方），其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷清單或代銷款時(shí)；若均未收到，則于發(fā)貨后滿180天時(shí)計(jì)算繳納增值稅。8 .已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)【解析】：已執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，不得轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。9 .根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)賬戶。（）對(duì)錯(cuò)【正確答案】：錯(cuò)：