日本青山學(xué)院大學(xué)法學(xué)院土橋正院長在我院發(fā)表演講

1、    日本青山學(xué)院大學(xué)法學(xué)院土橋正院長在我院發(fā)表演講                               9月12日，日本青山學(xué)院大學(xué)法學(xué)院院長、著名證券法和金融法學(xué)者土橋正教授應(yīng)邀參加我院“金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控法律制度研討會(huì)”并擔(dān)任主講。此次研討會(huì)由我院經(jīng)濟(jì)法學(xué)研究

2、中心、商法研究所、日本法研究所聯(lián)合舉辦，本演講會(huì)為“經(jīng)濟(jì)法前沿論壇”總第30期（包括原財(cái)經(jīng)法論壇等）、“商法前沿論壇”第31期、“日本法系列講座”第14期活動(dòng)。     我院院長王利明教授、徐孟洲教授、劉俊海教授、朱大旗教授應(yīng)邀出席，青山學(xué)院大學(xué)法學(xué)院楊林凱講師擔(dān)任翻譯。我院日本法研究所秘書長楊東副教授主持了本次研討會(huì)。    在研討會(huì)開始前，王利明院長發(fā)表了熱情洋溢的講話，并與土橋正院長交換了禮物。王院長在致辭中談到，土橋正教授在日本經(jīng)濟(jì)法、商法領(lǐng)域都有很深的研究，是非常著名的教授。他對(duì)于兩個(gè)法學(xué)院之間的交流給予了極大的熱情。今年3

3、月簽署了兩院合作協(xié)議之后已經(jīng)有了很多的往來，我院多批的老師到青山學(xué)院大學(xué)法學(xué)院訪問。王院長表示，希望今后有更多的合作和交流，不僅是老師間往來，同學(xué)間的交流也會(huì)越來越多。最后，王院長邀請(qǐng)土橋院長經(jīng)常訪問我院，為我們同學(xué)帶來精彩的演講，希望兩院的合作和交流取得更大的實(shí)際成果。    隨后，土橋正教授以“金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控法律制度”為題，展開了精彩的演講。他首先介紹了美國COSO報(bào)告和作為對(duì)COSO報(bào)告改進(jìn)的COSO ERM報(bào)告，并分析了兩者的差別。COSO報(bào)告對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控的定義作了簡單的概括性的介紹，即以可靠的方式制作財(cái)務(wù)文件，因?yàn)閷?duì)一般的市場(chǎng)投資者來說，公司財(cái)務(wù)信息的真

4、實(shí)性是最重要的。COSO規(guī)定了“三個(gè)目的”和“五個(gè)要素”，“三個(gè)目的”之間是緊密相關(guān)的，三個(gè)目的要通過五個(gè)要素實(shí)現(xiàn)，五個(gè)要素之間的關(guān)系是一環(huán)扣一環(huán)的。COSO ERM列舉了“四個(gè)目的”和“八個(gè)要素”。和COSO報(bào)告的內(nèi)容相比，COSO  ERM新追加的幾個(gè)要素是將COSO報(bào)告里面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素分解和細(xì)化。COSO  ERM的制度設(shè)計(jì)主要是針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)，COSO報(bào)告主要是針對(duì)可靠性的財(cái)務(wù)報(bào)告，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，這也是兩者的區(qū)別。    接著，土橋正教授介紹了美國“SOX”法以及日本版的“SOX”法。美國“SOX”法實(shí)際上是為確保財(cái)

5、務(wù)報(bào)告的可信賴性和可靠性而通過一系列法條羅列出來的企業(yè)改革法。有些日本的學(xué)者和立法者非常喜歡“日本版SOX法”這種提法，實(shí)際上和美國的企業(yè)改革法一樣的法律設(shè)計(jì)在日本是沒有的，日本版的SOX法是由中央行政機(jī)關(guān)頒布的相干的文件與相關(guān)法律構(gòu)成的，整體的法律被稱為日本版的SOX法。日本版的SOX法為了實(shí)現(xiàn)兩大目的，第一是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，第二是是提高風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制管理。    隨后，土橋正教授闡述了金融機(jī)構(gòu)特別是銀行內(nèi)部控制的必要性及介紹了日本金融廳的金融檢查手冊(cè)。銀行業(yè)直接涉及到國家金融安全和管理安排，為了達(dá)到理想的目的，需要相關(guān)部門進(jìn)行管理、監(jiān)督。在日本對(duì)金融業(yè)的

6、監(jiān)管主要是由金融廳來負(fù)責(zé)，金融廳制定、發(fā)布的金融檢查手冊(cè)詳細(xì)地列舉了金融檢查的項(xiàng)目，實(shí)際上很多項(xiàng)目是受到了COSO報(bào)告、COSO ERM報(bào)告的影響。    最后，土橋正教授深入分析了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制基礎(chǔ)的三個(gè)環(huán)節(jié)。第一是“PDCA”流程，“PDCA”流程即P：plan(方針的策劃)D：do（組織態(tài)勢(shì)的構(gòu)建）C : check(評(píng)估) A : action(完善)。第二是評(píng)估，評(píng)估環(huán)節(jié)是非常重要的，對(duì)Plan和Do做到某種程度和效果進(jìn)行直接的修改和衡量。第三是目標(biāo)設(shè)計(jì)要實(shí)現(xiàn)文本化，把設(shè)置的目標(biāo)通過文本的方式記載下來，這樣就能進(jìn)行相關(guān)的評(píng)估。  &

7、#160; 土橋正教授發(fā)言結(jié)束后，徐孟洲教授、朱大旗教授、劉俊海教授先后進(jìn)行了點(diǎn)評(píng)，與土橋正教授進(jìn)行了更為深入的探討，土橋正教授還回答了現(xiàn)場(chǎng)聽眾的提問，最后主持人楊東副教授進(jìn)行了簡單的總結(jié)。此次研討會(huì)取得了圓滿成功。取得了初步設(shè)想舉辦金融消費(fèi)者法治保護(hù)國際研討會(huì)等各項(xiàng)成果。    土橋正教授的講座和研討會(huì)共持續(xù)了近4個(gè)小時(shí)，講座內(nèi)容理論聯(lián)系實(shí)際，現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)性強(qiáng)，現(xiàn)場(chǎng)的老師和同學(xué)們都收獲很多，大家紛紛表示此類前沿講座非常有意義，希望以后多舉辦。（林樹杰）