2022年審計工作實施方案范文

1、2022年審計工作實施方案范文一、被審計單位名稱和基本情況（一）被審計單位基本情況縣_屬縣級定額補助事業(yè)單位，局機關(guān)有在職職工_人，其中提前離崗_人，合同制_人；負(fù)擔(dān)離、退休人員_人。內(nèi)設(shè)機構(gòu)有辦公室、財會股、督審股、人事股、業(yè)務(wù)股、體改股、總支辦。經(jīng)費來源為縣財政每月?lián)躝萬元經(jīng)費。_年財政撥入經(jīng)費_萬元，支出_萬元。其中人員經(jīng)費支_萬元，離退休藥費_萬元，公用經(jīng)費_萬元。_年1_月份經(jīng)費收入_萬元，支出_萬元，其中人員經(jīng)費_萬元，離退休藥費8.95萬元，公用經(jīng)費支出_萬元。_年_月底資產(chǎn)_萬元，負(fù)債_萬元，凈資產(chǎn)_萬元，其中累計虧損_萬元。_縣_改制前所屬企業(yè)_個，其中國有糧食購銷企業(yè)_個即

2、直屬庫、供應(yīng)站、_站、a國有糧食購銷庫、b國有糧食購銷庫、c國有糧食購銷庫、d國有糧食購銷庫、e國有糧食購銷庫、f國有糧食購銷庫；經(jīng)營企業(yè)_個即總公司、g分公司、h分公司、i分公司、j分公司、t分公司、r分公司、k分公司、l大酒店；糧辦工業(yè)企業(yè)_個即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。改制前全系統(tǒng)共有職工（不含縣局）_人。_年按照上級和縣政府的有關(guān)要求開始對所轄企業(yè)進(jìn)行改制，改制后有職工_人，其中_以上工齡和距退休不足_年的職工_人，實際在崗職工_人。改制后保留企業(yè)_個，即國有購銷企業(yè)_個為直屬庫、_站、a國有糧食購銷庫、b國有糧食購銷庫；經(jīng)營企業(yè)_個即總公司。局長主管財務(wù)，財務(wù)股長_，會計_，出納

3、_。財務(wù)開支實行局長一支筆簽字制度。二、審計目標(biāo)通過審計，摸清赤城縣_財政財務(wù)管理的現(xiàn)狀，揭示_在財務(wù)管理方面存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)意見和建議，促進(jìn)縣_健全和完善內(nèi)部控制制度，提高財務(wù)管理水平，加強廉政建設(shè)，提高領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識。三、重要性的確定及審計風(fēng)險的評估根據(jù)審前調(diào)查資料確定重要性水平，初步評估審計風(fēng)險。通過審前調(diào)查，以縣_經(jīng)費收支總額為基數(shù)確定重要性水平參數(shù)值為_%。_年撥入經(jīng)費_萬元，費用支出_萬元，重要性水平為_萬元。_年_至_月?lián)苋虢?jīng)費_萬元，支出_萬元，重要性水平為_萬元。審計風(fēng)險的評估。根據(jù)對該單位內(nèi)控制度及其他情況的調(diào)查，初步確定可接受的審計風(fēng)險為_%，固有風(fēng)

4、險為_%，控制風(fēng)險為_%，則其檢查風(fēng)險為_%。（檢查風(fēng)險=審計風(fēng)險/（固有風(fēng)險_控制風(fēng)險）_%=_%/（_%_%）_%=_%）四、審計的范圍、內(nèi)容、重點及審計的步驟和方法（一）審計范圍。對_縣_年_月至_年_月財政財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題可追溯到其他年度并延伸審計有關(guān)單位。（二）審計主要內(nèi)容及重點審計的主要內(nèi)容：1、_內(nèi)控制度。各項財務(wù)制度、現(xiàn)行的管理辦法是否完善、健全，制度的執(zhí)行是否到位、有效。2、_收入情況。摸清其收入來源渠道、規(guī)模及其合法性。_其全部收入是否納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立資金賬戶和私設(shè)“小金庫”、公款私存或

5、將收入掛賬等問題。3、_支出的真實性、合法性、效益性。各項支出是否真實、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)、虛列支出、轉(zhuǎn)移資金、濫發(fā)錢物等問題。_往來賬項的真實性、合法性，有無在往來科目列收支。4、_資金、資產(chǎn)管理情況。_縣_是否按照事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則的規(guī)定建立、健全資金、資產(chǎn)管理制度，統(tǒng)一建賬、核算，統(tǒng)一登記、管理，對往來帳款是否及時清理。_貨幣資金的收支是否符合現(xiàn)金管理條例和銀行結(jié)算管理辦法的規(guī)定等。_固定資產(chǎn)賬賬、賬實是否相符。屬于固定資產(chǎn)的是否全部入帳進(jìn)行登記；報廢、調(diào)撥和變賣是否按規(guī)定的程序報批；有償轉(zhuǎn)讓、變賣、報廢、出租取得的收入是否入賬等。審計

6、的重點：1、編報虛假賬目、報表問題。要_賬表的真實性，對發(fā)現(xiàn)編造虛假憑證、賬目、報表等問題，要徹底查明原因，依法嚴(yán)肅處理。2、_支出的真實性和合法合規(guī)性，有無不合理開支，虛假支出，不真實_和票據(jù)，以及個人廉正方面問題。（三）審計的步驟和方法此次審計分三個階段進(jìn)行1、準(zhǔn)備階段。_年_月_日發(fā)送審計通知書。同時了解_基本情況，并進(jìn)行審計前調(diào)查。_月_日起，正式進(jìn)行審計。2、審計實施階段。_月_日起實施全面審計，取得審計工作取證單，編寫審計日記。依據(jù)審計取證情況及審計日記對有問題部分編制并復(fù)核審計工作底稿，匯總審計資料，判斷重要性水平，認(rèn)定審計事實。_月_日匯總審計資料，編寫審計報告，_月_日審計小

7、組對審計報告_討論，通過后征求被審計單位意見，一并提交審計機關(guān)。3、代局草擬對外審計報告、審計結(jié)果報告、審計決定書。并由復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核，_月_日由局長簽發(fā)。審計方法：運用審閱法、復(fù)核法對收入、支出、往來項目進(jìn)行審計、運用計算法，審閱法對費用中職工福利費進(jìn)行審計，運用監(jiān)盤法對現(xiàn)金進(jìn)行突擊審計，運用函證法、審閱法對銀行存款進(jìn)行審計，其他方面可以綜合運用相關(guān)審計方法對相關(guān)資料進(jìn)行審計，同時運用計算機e_cel等軟件進(jìn)行資料的具體取證和匯總。充分利用財務(wù)信息進(jìn)行分析性復(fù)核。預(yù)定的審計工作起訖日期至_月_日。六、審計組組長、審計組成員及其分工（一）審計組組長：_1審計組組員：_2_3（二）人員分工：_1負(fù)責(zé)全面工作，具體負(fù)責(zé)總帳及明細(xì)帳審計，對資產(chǎn)類和費用類審計，并查閱_年_至_月會計憑證，同時編寫相應(yīng)的審計日記及審計工作底稿。匯總?cè)繉徲嫻ぷ鞯赘?，編寫審計報告、審?/p>