小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)繼續(xù)教育限時(shí)考試答案

1、年小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)一、單項(xiàng)選擇題（本類題共小題，每小題分，共分。單項(xiàng)選擇題 (每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)借記（ ）賬戶。其他業(yè)務(wù)成本答案解析：企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的租金收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，根據(jù)“配比原則”，其應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”賬戶。.以下關(guān)于增值稅類型的說法不正確的是（ ）。消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型答案解析：收入型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)的增值稅類型。.下列各項(xiàng)中，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（ ）。.收購(gòu)貨物出口的外貿(mào)企業(yè)答案解析：本題考核出口增值稅的出口退稅有關(guān)規(guī)定。外貿(mào)企

2、業(yè)出口適用先征后退的方式。年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入萬元，逾期貸款罰息收入萬元；將第一季度購(gòu) 進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)萬元，該證券買入價(jià)萬元；代收 費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入萬元。年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（ ）萬元。答案解析：該銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 （） ×（萬元）。.某公司銷售自己年購(gòu)入月并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，原購(gòu)買發(fā)票注明價(jià)款元，增值稅元，年月出售，價(jià)稅合計(jì)金額元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)（ ）。計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅元答案解析：÷（）×（元）。.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天答案解析：

3、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人提貨的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天。.如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入為（ ）。. 會(huì)計(jì)收入答案解析：確認(rèn)應(yīng)稅收入的原則有兩項(xiàng)：一是與應(yīng)稅行為相聯(lián)系，即發(fā)生應(yīng)稅行為才能產(chǎn)生應(yīng)稅收入；換言之，如果納稅人發(fā)生非應(yīng)稅行為或免稅行為，其所取得的收入就不是應(yīng)稅收入，而只是會(huì)計(jì)收入。二是與某一具體稅種相關(guān)。納稅人取得一項(xiàng)收入，如果是應(yīng)稅收入，那必然與某一具體稅種相關(guān)，即是某一特定稅種的應(yīng)稅收入，而非其他稅種的應(yīng)稅收入。.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（ ）。.應(yīng)付稅款

4、法答案解析：所得稅會(huì)計(jì)處理方法理論上有應(yīng)付稅款法與納稅影響會(huì)計(jì)法。按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。.個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。.在我國(guó)外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員答案解析：在我國(guó)的外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除費(fèi)用元，不符合享受附加減除費(fèi)用的范圍。對(duì)于在我國(guó)外商投資企業(yè)與外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費(fèi)用的規(guī)定。.下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是（ ）。.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物答案解析：選項(xiàng)屬于來料加工業(yè)務(wù)，應(yīng)該是只免不退；選項(xiàng)屬于生產(chǎn)性

5、的小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)的貨物，應(yīng)該只免不退；選項(xiàng)因?yàn)槿〉闷胀òl(fā)票，不得申請(qǐng)退稅.某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率為，年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額萬元，境外應(yīng)納稅所得額萬元，在境外已繳納企業(yè)所得稅萬元。則該企業(yè)年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（ ）。萬元答案解析：境外繳納企業(yè)所得稅的扣除限額×（萬元），在境外已繳納企業(yè)所得稅萬，那么此部分境外已經(jīng)繳納的企業(yè)所得稅萬可以全額抵免，匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）×（萬元）。.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)稅征范圍的有（ ）。.境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)勞務(wù)答案解析：選項(xiàng)、提供的勞務(wù)在境外，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。.房地產(chǎn)開發(fā)銷售房地產(chǎn)

6、時(shí)，計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)其借記會(huì)計(jì)科目為（ ）。營(yíng)業(yè)稅金及附加答案解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)屬于主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此計(jì)算的營(yíng)業(yè)稅要借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”。.某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，年月末計(jì)算出的期末留抵稅款為萬元，當(dāng)期免抵退稅額為萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。 萬元 答案解析：當(dāng)期留抵稅額當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為（萬元）。.財(cái)政部制定了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在全國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為（ ）。 . 年月日 年月日 . 年月日 . 年月日二、多項(xiàng)選擇題（本類題共小題，每小題分，共分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇

7、正確選項(xiàng)。）.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）。 .建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款 .通信線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款 .修繕工程所耗用的原材料及其他物資與能源動(dòng)力價(jià)款 答案解析：納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資與動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。從事安裝工程作業(yè)，凡所安裝的設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備的價(jià)款。納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務(wù)，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)、管理費(fèi)與輔助材料費(fèi)等收入(不含客戶自行采購(gòu)的材料價(jià)款與設(shè)備價(jià)款)確認(rèn)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。.小企業(yè)（一般納稅人）從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受

8、境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，有可能記入借方的賬戶有（ ）。 原材料 材料采購(gòu) 庫(kù)存商品 固定資產(chǎn)答案解析：一般納稅人從國(guó)外進(jìn)口貨物或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”，按進(jìn)口物資或接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“固定資產(chǎn)”等賬戶，按應(yīng)付或?qū)嵏兜慕痤~，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等賬戶。 .以下企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有 ( )。 .外商投資

9、生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 .外貿(mào)企業(yè)受商貿(mào)企業(yè)的委托出口應(yīng)稅消費(fèi)品 .生產(chǎn)單位委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品答案解析：外貿(mào)單位從生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品因已繳納了消費(fèi)稅，故此出口后應(yīng)辦理退稅。 .轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）。 .舊房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格 .支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用 .建造舊房產(chǎn)的重置成本 .轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi).個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，按核定征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，其應(yīng)納稅所得的計(jì)算公式有（ ）。.應(yīng)納所得額收入總額×應(yīng)稅所得率.應(yīng)納所得額成本費(fèi)用支出額÷（應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率 .應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額

10、15;本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得÷各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得 .應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得.一般納稅人外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，有關(guān)采購(gòu)成本的計(jì)算，描述正確的有（ ）。一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本收購(gòu)憑證上記載的賣價(jià)（）一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本收購(gòu)憑證上記載的賣價(jià) 一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本專用發(fā)票上注明的價(jià)款（）一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本專用發(fā)票上注明的價(jià)款答案解析：一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)與的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，并倒算成本（因?yàn)檗r(nóng)民

11、沒有增值稅專用發(fā)票）；一般納稅人從一般納稅企業(yè)外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，其采購(gòu)成本專用發(fā)票上注明的價(jià)款（因?yàn)橛性鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票）。.下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算基數(shù)的有（ ）。 .讓渡固定資產(chǎn)使用權(quán)的收入 .視同銷售收入答案解析：作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)限度的計(jì)算基數(shù)的收入范圍，是當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入，銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租金或使用費(fèi)）收入、提供勞務(wù)收入等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入等。但是不含營(yíng)業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。 .我國(guó)出口貨物退稅政策的形式包括（ ）。 出口免稅并退稅 出口免稅不

12、退稅 出口不免稅也不退稅答案解析：我國(guó)的出口貨物退稅政策分為三種形式，即選項(xiàng)、。 .下列各項(xiàng)中，外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予扣除的有（ ）。 .外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙 .外購(gòu)已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品本題考核外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)小轎車不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅；外購(gòu)已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為、。.以下關(guān)于兼營(yíng)與混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確的有（ ）。納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡分別核算各項(xiàng)銷售額的，其咨詢收入繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，如果

13、納稅人是繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營(yíng)業(yè)額都繳納營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，全部收入均繳納營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額三、判斷題（本類題共小題，每小題分，共分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（ ）錯(cuò)答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值與支付的相關(guān)稅

14、費(fèi)為成本。（ ）錯(cuò)答案解析：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本。.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（ ）對(duì)答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）對(duì).勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為。（ ）錯(cuò)答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為、。.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。

15、（ ）對(duì).非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ ）對(duì).實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。（ ）錯(cuò)答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口退稅）”賬戶。.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅游的，以收取的全部旅游費(fèi)為營(yíng)業(yè)額。（ ）錯(cuò)答案解析：旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國(guó)境內(nèi)旅

16、游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票與其他代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。.小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購(gòu)成本中。（ ）對(duì)答案解析：因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為。（ ）錯(cuò)答案解析：“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為。.納稅人因納稅而引起的稅款的形成、計(jì)算、繳納、補(bǔ)退、罰款等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以貨幣表現(xiàn)的資金運(yùn)動(dòng)就是小企業(yè)納稅會(huì)計(jì)對(duì)象。（ ）對(duì).對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，屬于平銷返利，要繳納增值稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：自年月

17、日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率（）征收營(yíng)業(yè)稅。.包裝物押金并入銷售額納稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷售額納稅。（ ）對(duì)答案解析：符合稅法規(guī)定。.實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，一律計(jì)算繳納消費(fèi)稅與增值稅。（ ）對(duì)答案解析：實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中繳納消費(fèi)稅與增值稅。本題

18、考核外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況；.以下關(guān)于兼營(yíng)與混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確；納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡；納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，如；納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡；納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡；三、判斷題（本類題共小題，每小題分，共；.采取以舊本題考核外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的情況。外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)小轎車不可以抵扣輪胎已納消費(fèi)稅；外購(gòu)已稅珠寶生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾不可以抵扣已稅珠寶的消費(fèi)稅。因此，正確選項(xiàng)為、。.以下關(guān)于兼營(yíng)與混合銷售行為稅務(wù)處理方法正確的有（ ）。納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，

19、凡分別核算各項(xiàng)銷售額的，其咨詢收入繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，如果納稅人是繳納營(yíng)業(yè)稅為主的企業(yè)，全部營(yíng)業(yè)額都繳納營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，全部收入均繳納營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)增值稅貨物銷售與營(yíng)業(yè)稅咨詢行為，凡未分別核算各項(xiàng)銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅行為營(yíng)業(yè)額三、判斷題（本類題共小題，每小題分，共分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）.采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：

20、如果是金銀首飾的以舊換新可以按實(shí)際收取的價(jià)款計(jì)稅。.通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值與支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款為成本。.小規(guī)模納稅人進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：小規(guī)模納稅人不能正確計(jì)算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，因此在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下只設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）對(duì)錯(cuò).勞務(wù)報(bào)酬所得適應(yīng)的比率稅率一定為。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為。對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的；可以實(shí)行加成征收，其稅率為、。.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。（ ）對(duì)錯(cuò).非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以支付人為扣繳義務(wù)人。（ ）對(duì)錯(cuò).實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶，用于反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免、抵、退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)