會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)的目的

1、會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)的目的 （一 ）會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)目的總結(jié)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)的建設(shè)主要是為了提高我們的實(shí)際應(yīng)用水平。在培訓(xùn)過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力，提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平，也是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。通過實(shí)際操作，不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì)計(jì)工作技能和方法，而且對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)，最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論，會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。我們以模擬企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為培訓(xùn)資料，運(yùn)用會(huì)計(jì)工作中的證、賬等對(duì)會(huì)計(jì)核算的各步驟進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)

2、驗(yàn)，包括賬薄建立、原始憑證、記賬憑證的審核和填制，各種賬薄的登記、對(duì)賬、結(jié)賬等。在學(xué)了一個(gè)學(xué)期的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)之后，我們雖然掌握了理論知識(shí)，但對(duì)于把這些理論運(yùn)用到實(shí)踐還是有一定難度，不能夠把理論和實(shí)踐很好地結(jié)合起來。眾所周知，作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員如果不會(huì)做賬，如果不能夠把發(fā)生的業(yè)務(wù)用賬的形式體現(xiàn)出來，那么就不能算做會(huì)計(jì)。于是在大二第 一個(gè)學(xué)期我們開了這門會(huì)計(jì)培訓(xùn)課。在培訓(xùn)中，我們首先掌握了書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等 的填寫。接著填寫相關(guān)的數(shù)據(jù)資料。再繼續(xù)審核和填寫原始憑證。然后根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬編制記賬憑證。根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其

3、他有關(guān)明細(xì)賬；往后我們會(huì)編制科目匯總表，進(jìn)行試算平衡。根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。并與有關(guān)明細(xì)賬、日記賬相核對(duì)；最后要編制會(huì)計(jì)報(bào)表；將有關(guān)記賬憑證、賬頁和報(bào)表加封皮并裝訂成冊(cè)并寫培訓(xùn)總結(jié)。在本次會(huì)計(jì)培訓(xùn)中 ,我們充當(dāng)單位的記賬人員， 掌握了應(yīng)該如何處理具體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和如何進(jìn)行相互配合,彌補(bǔ)我們?cè)谡n堂學(xué)習(xí)中實(shí)踐知識(shí)不足的缺陷 ,掌握書本中學(xué)不到的具體技巧， 縮短從會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)到實(shí)際操作的距離 ,也可通過培訓(xùn)的仿真性,使我們感到培訓(xùn)的真實(shí)性,增強(qiáng)積極參與培訓(xùn)的興趣。我們將教材的理論知識(shí)學(xué)完以后,進(jìn)行這次綜合模擬培訓(xùn)。培訓(xùn)重在動(dòng)手去做，把企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)能夠熟練地反映出來，這樣才能證明作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員

4、的實(shí)力。比如課本上及會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)中有原始憑證、記帳憑證、總賬、明細(xì)賬、銀行存款日記賬等的填制，雖然現(xiàn)在還有點(diǎn)手生，但只要細(xì)心，一步步的填制，我對(duì)自己往后熟練的填寫很有信心。然后就要把培訓(xùn)書上各種單子、憑證剪下來附到記賬憑證后面，方便以后的查看，最后就是裝訂成冊(cè)。作為一名未來的會(huì)計(jì)人員，我們現(xiàn)在剛剛起步，往后會(huì)學(xué)到更多的東西，并且有很多東西需要我們自己去挖掘。 況且會(huì)計(jì)學(xué)科是一門實(shí)踐操作性很強(qiáng)的學(xué)科所以會(huì)計(jì)理論教學(xué)與會(huì)計(jì)模擬培訓(xùn)如同車之兩輪、鳥之兩翼 ,兩者有機(jī)銜接、緊密配合 ,才能顯著提高我們掌握所學(xué)內(nèi)容的質(zhì)量。還有就是作為一名未來的會(huì)計(jì)人員，我們應(yīng)該具有較高的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)。因此我們學(xué)校

5、本著理論結(jié)合實(shí)際的思想，讓我們學(xué)習(xí)培訓(xùn)課使我們不僅在理論上是強(qiáng)的，在動(dòng)手能力更是強(qiáng)者。這樣我們?cè)谌戤厴I(yè)后走出校門才能更好地投入到工作中去。培訓(xùn)的第一天做了分錄，雖然之前從來沒有培訓(xùn)過，但感覺對(duì)這樣的工作也不是太陌生，但只是粗略的沒有那個(gè)“氛圍” ，而且還是和同學(xué)們?cè)诘紫伦约鹤觥＠蠋熢谏线吅唵蔚奶狳c(diǎn)一下！當(dāng)老師說開始登記憑證時(shí)，面對(duì)著培訓(xùn)時(shí)自己桌上的做賬用品，我有種無從下手的感覺，久久不敢下筆，深怕做一步錯(cuò)一步，后來在老師的耐心指導(dǎo)下開始一筆一筆地登記。很快的，一個(gè)原本平常上課都覺得漫長的下飛速過去了，但手中的工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)未達(dá)到自己所期望的要求進(jìn)度。晚上繼續(xù)忙當(dāng)天沒做完的任務(wù)。不過話又說回來了，

6、看到自己做的賬單心里還是很高興的。雖然很累，但是很充實(shí)！有了前兩天的經(jīng)驗(yàn)，接下來的填制原始憑證；根據(jù)原始憑證，填記帳憑證，再根據(jù)記帳憑證填總分類帳和各種明細(xì)帳，現(xiàn)金日記帳銀行日記帳填制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等等的工作就相對(duì)熟練多了。不過我知道我離真正意義上的會(huì)計(jì)師還很遠(yuǎn)很遠(yuǎn)，但是我不擔(dān)心，因?yàn)槲艺谂Φ膶W(xué)習(xí)這些知識(shí)。經(jīng)過這些天的手工記賬，使我的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)知識(shí)在實(shí)際工作中得到了驗(yàn)證，并 具備了一定的基本實(shí)際操作能力。在取得實(shí)效的同時(shí)，我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足比如自己不夠心細(xì)，經(jīng)?？村e(cuò)數(shù)字或是遺漏業(yè)務(wù)，導(dǎo)致核算結(jié)果 出錯(cuò)，引起不必要的麻煩；在培訓(xùn)中幾乎每一筆業(yè)務(wù)的分錄都是老師講解但實(shí)際工作

7、中還須自己編制會(huì)計(jì)分錄，在這方面我還存在著一定的不足，今后還得加強(qiáng)練習(xí)。通過這學(xué)期會(huì)計(jì)培訓(xùn)，深刻的讓我體會(huì)到會(huì)計(jì)工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會(huì)計(jì)工作對(duì)我們會(huì)計(jì)從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實(shí)際操作過程中我找出自身存在的不足， 對(duì)今后的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)有了一個(gè)更為明確的方向和目標(biāo)。 通過實(shí)訓(xùn)，我們對(duì)會(huì)計(jì)核算的感性認(rèn)識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)。 加深理解了會(huì)計(jì)核算的基本原則和方法，將所有的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本會(huì)計(jì)等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運(yùn)用，了解會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實(shí)踐的轉(zhuǎn)化過程和會(huì)計(jì)操作的基本技能；將會(huì)計(jì)專業(yè)理論知識(shí)和專業(yè)實(shí)踐，有機(jī)的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對(duì)企業(yè)實(shí)踐運(yùn)作情況的認(rèn)識(shí)，為我們

8、畢業(yè)走上工作崗位奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在對(duì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中，我有了更深的認(rèn)識(shí)和見解。1 做會(huì)計(jì)要誠信。在這充滿競爭、挑戰(zhàn)的社會(huì)中，誠信越來越起到不可忽視的重要作用。一個(gè)人如果沒有良好的誠信品德，就不可能有堅(jiān)定的的信念。一個(gè)平時(shí)不將信用的人在關(guān)鍵的時(shí)刻就不可能為崇高的理想信念做出犧牲。而我們作為一名會(huì)計(jì)人員， 在掌握一個(gè)企業(yè)甚至一個(gè)國家的金庫， 如果不守承諾， 那將導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。要想做一個(gè)對(duì)國家有用的人， 就一定要以誠信為本。2 做會(huì)計(jì)要講依據(jù)和證據(jù)。在現(xiàn)行的法制社會(huì)，無論做什么都講究證據(jù)。如果不能拿證據(jù)證明你做了一件好事即使你說的再好也沒人承認(rèn)。所以只有證據(jù)才能說明一切。而我們作為會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行

9、填制記賬憑證和登記賬簿時(shí)，都以證據(jù)進(jìn)行操作，沒有合法的憑證做依據(jù)來證明業(yè)務(wù)是否發(fā)生，則不可以進(jìn)行賬務(wù)處理。所以在會(huì)計(jì)中，講證據(jù)是最重要的。 做會(huì)計(jì)需要很好的敬業(yè)精神。敬業(yè)精神無論在哪個(gè)行業(yè)都是非常重要的。一個(gè)人只有以熱忱的心情去面對(duì)自己的工作，才能不斷的進(jìn)步并使自己所做的業(yè)務(wù)更好的發(fā)展，才能夠更好的實(shí)現(xiàn)自己的人生價(jià)值。在我們會(huì)計(jì)行業(yè)中更需要敬業(yè)精神，我們整天與數(shù)字打交道如果不敬業(yè)、不謹(jǐn)慎的對(duì)待工作，那將產(chǎn)生很大的損失。所以我們作為會(huì)計(jì)人員更應(yīng)該對(duì)自己的工作敬業(yè)，并不斷的更新新知識(shí)、提高專業(yè)技能。3 會(huì)計(jì)要學(xué)會(huì)不做假賬。這是作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員最起碼的道德準(zhǔn)則，也是一個(gè)會(huì)計(jì)人員最難遵守的原則。做假賬

10、一定是會(huì)計(jì)人員所為，但是是領(lǐng)導(dǎo)讓會(huì)計(jì)員做的還是會(huì)計(jì)員自己做的這就很難說了。按道理說一個(gè)小小的會(huì)計(jì)員是不敢做的只有在領(lǐng)導(dǎo)的特許下才敢 做，而面對(duì)這種情況如果會(huì)計(jì)員堅(jiān)持原則不做假賬，那么他面對(duì)的不是受到排擠 就是下崗回家，如果他做假賬則會(huì)受到領(lǐng)導(dǎo)的信任，所以作為會(huì)計(jì)人員很難在其中取舍。以至于有一個(gè)笑話，一個(gè)會(huì)計(jì)人員對(duì)記者說你說我們做會(huì)計(jì)的做假賬，你給我找一個(gè)不讓我們做假賬的企業(yè)。而據(jù)國資委披露，在2004 年對(duì) 181 家中央企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告突擊檢查發(fā)現(xiàn)， 有 120 家做的不充分有13 家存在嚴(yán)重造假。 而且對(duì)這 181家進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的 300 余家會(huì)計(jì)事務(wù)所也是走過場(chǎng)，甚至幫企業(yè)早假。因此，

11、現(xiàn)行的我國經(jīng)濟(jì)中存在著大量的隱患，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)形同虛設(shè)。所以我們作為新一代會(huì)計(jì)人員，就應(yīng)該堅(jiān)守這一基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為國家做出自己的一點(diǎn)犧牲，奉獻(xiàn)自己的一點(diǎn)力量。4 做到無私、靈活。做為一名會(huì)計(jì)人員必然要與金錢打交道，每天要接觸許多錢，這就要每一位會(huì)計(jì)人員做到無私。是自己應(yīng)該拿的工資或獎(jiǎng)金就一分不少的拿到，不是自己的錢即使是一分也不拿，要做到嚴(yán)以律己、謹(jǐn)慎對(duì)事的良好的職業(yè)道德。靈活要求我們做會(huì)計(jì)的應(yīng)該學(xué)會(huì)善于交際，與領(lǐng)導(dǎo)之間、與同事之間、與同行之間以及與業(yè)務(wù)往來客戶打好人際關(guān)系，在不違背做人原則和會(huì)計(jì)原則、法規(guī)的基礎(chǔ)上處理好人際關(guān)系，這對(duì)我們的工作有很好的幫助。會(huì)計(jì)專業(yè)實(shí)習(xí)的目的 （二 ）會(huì)計(jì)綜合

12、實(shí)訓(xùn)目的一、實(shí)訓(xùn)目的通過會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)，學(xué)生能夠比較系統(tǒng)掌握商業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加深對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解，提高實(shí)際動(dòng)手能力。二、實(shí)訓(xùn)要求1 要求使用現(xiàn)行通用記帳憑證、各種賬薄及報(bào)表2 嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定填寫會(huì)計(jì)憑證，包括會(huì)計(jì)憑證的編號(hào)、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等有關(guān)項(xiàng)目，登記賬薄時(shí)要字跡清楚，并按規(guī)定的程序和方法記賬、結(jié)賬，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬應(yīng)用正確的方法更正。3 實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)將各種記賬憑證連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表按編號(hào)順序折疊整齊，訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期，并由裝訂人簽名或蓋章。4 實(shí)訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)將各種賬薄按照不同格式

13、裝訂成冊(cè)，應(yīng)將全部會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份。5 使用本套實(shí)訓(xùn)資料，可以使用用友軟件進(jìn)行全部實(shí)訓(xùn)內(nèi)容的上機(jī)操作。6 學(xué)校配備專職實(shí)訓(xùn)教師，組織和指導(dǎo)實(shí)訓(xùn)各項(xiàng)目，并根據(jù)實(shí)際情況評(píng)出實(shí)訓(xùn)成績。三、核算的有關(guān)規(guī)定固定資產(chǎn) 采用年限平均法稅金本公司為一般納稅人， 增值稅稅率為 17% ， 營業(yè)稅稅率5% ，城建稅率 7% ，教育費(fèi)附加率3% ，所得稅率25%公積金計(jì)提法定盈余公積10% ，任意盈余公積 8%實(shí)務(wù)模擬1、 建賬模擬2、 原始憑證填制模擬藍(lán)天商貿(mào)有限公司 2007 年 12 月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料11 日 ,從銀行提取現(xiàn)金1000 元備用,見表1-1借庫存現(xiàn)金

14、1000貸 銀行存款 10002 1 日 上月 22 日從東莞雀巢公司購進(jìn)的雀巢咖啡已驗(yàn)收入庫。商場(chǎng)食品組轉(zhuǎn)出來收貨單，列明雀巢咖啡 160 箱，每箱 360 元；每箱咖啡10 瓶裝，每瓶零售價(jià) 51 元。（在途商品驗(yàn)收入庫） 借庫存商品 食品組 81600貸在途物資東菀雀巢公司 57600商品進(jìn)銷差價(jià)240003 1 日 收到開戶銀行轉(zhuǎn)來湖南羽絨服廠的托收承付憑證付款通知聯(lián),金額 174762 元 ,附來專用發(fā)票和運(yùn)費(fèi)單據(jù)。專用發(fā)票開列男羽服250 件， 每件 2420元；女羽絨服400 件，每件 220.75 元，增值稅額25262 元，運(yùn)費(fèi)單據(jù)開列運(yùn)費(fèi)900 元，當(dāng)即承付。（購商品未入庫

15、） 借在途物資湖南羽絨服廠148600837應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 25325 （900*.07%+148600*0.17%） 銷售費(fèi)用 運(yùn)費(fèi)貸 :銀行存款1747622 日，商場(chǎng)從利華公司購進(jìn)的商品，專用發(fā)票上列明力士洗發(fā)露150 箱，每箱 279 元，力士沐浴露100 箱，每箱 189 元，增值稅額10325 元。商品已由商品百貨組驗(yàn)收，力士洗發(fā)露每箱 12 瓶裝，每瓶售價(jià)32 元，力士沐浴露每箱12瓶裝，每瓶售價(jià)22 元，根據(jù)其轉(zhuǎn)出的收貨單入賬。（商品入庫） 借庫存商品 百貨組84000貸 : 在途物資利華公司 60750商品進(jìn)銷差價(jià)百貨組 232504 2 日 采購 員周偉預(yù)支去深

16、圳出差差旅費(fèi) 1500 元，以現(xiàn)金付訖。根據(jù) 墊支單入帳。（借差率費(fèi)）借:其他應(yīng)收款周偉 1500 元貸: 庫存現(xiàn)金15005 4 日趙洪報(bào)銷差率費(fèi) 1300 元，原借款1600 元，收回現(xiàn)金300 元。借 庫存現(xiàn)金300銷售費(fèi)用 差旅費(fèi) 1300貸 其他應(yīng)收款趙洪 16006 3 日， 批發(fā)部開給黃浦商廈專用發(fā)票， 開列男呢大衣120 件， 每件 315元，女呢大衣100 件，每件 285 元，女羽絨服200 件，每件 240 元；增值稅額19431 元，商品已發(fā)出，根據(jù)專用發(fā)票（記賬聯(lián)）入賬。借 應(yīng)收賬款黃浦大廈 133731貸 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入男裝類 37800女裝類 76500

17、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）19431715 日 商場(chǎng)各柜組交來商品銷售收入繳款單、現(xiàn)金及結(jié)算憑證匯總通銀行的銀聯(lián)卡，該卡結(jié)算的手續(xù)費(fèi)率9%,根據(jù)該費(fèi)率填制匯計(jì)單，并按匯計(jì)單上凈計(jì)金額填制進(jìn)帳單；留下簽購單存根聯(lián)共5 張，將另兩聯(lián)簽購單連同匯計(jì)單一并解存銀行。（現(xiàn)金收入）借庫存現(xiàn)金101500貸主營業(yè)務(wù)收入 服裝組 35990主營業(yè)務(wù)收入 百貨組 33570主營業(yè)務(wù)收入 食品組 31940（信用卡手續(xù)費(fèi)）借財(cái)務(wù)費(fèi)用 99貸主營業(yè)務(wù)收入 服裝組 484主營業(yè)務(wù)收入 百貨組 216主營業(yè)務(wù)收入 食品組 2710901貸主營業(yè)務(wù)收入 服裝組 47116主營業(yè)務(wù)收入 百貨組 3210.84主營業(yè)務(wù)收入

18、食品組 2973（根據(jù)售價(jià)結(jié)轉(zhuǎn)成本）借主營業(yè)務(wù)成本服裝組 40750主營業(yè)務(wù)成本百貨組 36810主營業(yè)務(wù)成本 食品組 34940貸庫存商品 服裝組 40750庫存商品 36810庫存商品 34940貸銀行存款1015008 5 日，收到開戶銀行轉(zhuǎn)來委托收款憑證付款通知聯(lián)，金額127600 元，系上月簽發(fā)并承兌給寧波服裝廠的商業(yè)承兌匯票款已到期，同意支付。根據(jù)委托收款憑證付款通知入賬。（商業(yè)票據(jù)到期）借應(yīng)付票據(jù) 寧波服裝廠127600貸銀行存款1276009 9 日，簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，支付飛馬廣告公司推銷商品廣告費(fèi)用 780.20 元，根據(jù)廣告公司發(fā)票和轉(zhuǎn)帳支票存根入帳（廣告費(fèi)） 借 銷售費(fèi)用 廣

19、告費(fèi) 780.20貸 銀行存款780.210 9 日 ,批發(fā)部倉庫轉(zhuǎn)來收貨單（入庫聯(lián)）,該收貨單并列本月1 日從湖南羽絨服裝廠購進(jìn)的男羽絨服250 件 .每件242 元;女羽絨服400 件 ,每件 220.75 元 .貨已驗(yàn)收入庫。（入庫）借 :庫存商品 男裝類60600庫存商品 女裝類88300貸: 在途物資湖南羽絨服廠14860011 10 日，業(yè)務(wù)部門和總務(wù)部門送來報(bào)帳發(fā)票和單據(jù)5 張，共計(jì) 1336 元，其中自動(dòng)門維修費(fèi) 128 元，印制單證費(fèi) 246 元，展銷會(huì)展覽費(fèi) 710 元，快遞費(fèi)150 元、市內(nèi)交通費(fèi)98 元。即以現(xiàn)金補(bǔ)足其定額備用金。根據(jù)發(fā)票和單據(jù)入帳。（報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用）借

20、銷售費(fèi)用展覽費(fèi) 710銷售費(fèi)用 差旅費(fèi) 98管理費(fèi)用維修費(fèi)128管理費(fèi)用其他費(fèi)用396貸 庫存現(xiàn)金133612 10 日交納所得稅174783 、增值稅 19966 元、營業(yè)稅600 元、城市維護(hù) 建設(shè)稅 14373 和教育費(fèi)附加 6103 元。（交納各項(xiàng)稅費(fèi)）借應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅174783應(yīng)交稅金未交增值稅（轉(zhuǎn)入） 19966應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅600應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅14373應(yīng)交稅金教育費(fèi)附加6103貸銀行存款40091913 11 日，向安徽叉車一輛，該叉車買價(jià)50000 元，增值稅額8500 元，運(yùn)輸費(fèi) 300 元，收到對(duì)方開來的專用發(fā)票及運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票，當(dāng)即填制電匯憑證，匯付全

21、部款項(xiàng)。叉車已驗(yàn)收使用。（購入固定資產(chǎn)）借固定資產(chǎn) 58800貸銀行存款5880014 11 日,銀行轉(zhuǎn)來昆明服裝公司承付款項(xiàng)的收賬通知聯(lián),金額為126766 元 ,系上月 29 日向該公司托收的款項(xiàng).根據(jù)托收承付憑證收賬通知聯(lián)入賬。（收回欠款） 借銀行存款126766貸應(yīng)收賬款12676615 4 日開出現(xiàn)金支票，發(fā)放職工工資523694 元（應(yīng)付職工工資504994元，代扣個(gè)人應(yīng)該承擔(dān)的住房公積金4330.9 元、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 1234 元、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 617 元、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 4946 元、個(gè)人所得稅1025 元，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1321 元） ，見表 11-111-3 （工資表略）借庫存現(xiàn)金523694貸銀行存款523694發(fā)放工資包括非工資津貼借應(yīng)付職工薪酬 504994管理費(fèi)用 其他費(fèi)用 1873