財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與綜合基礎(chǔ)管理知識(shí)分析練習(xí)題

1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)綜合習(xí)題1、XYZ公司2008年10月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：（1）XYZ公司銀行存款日記賬的記錄日 期 摘 要 金 額10月29日 因銷售商品收到了76#轉(zhuǎn)賬支票一張 7 60010月29日 開出45#現(xiàn)金支票一張 3 50010月30日 收到甲公司交來的112#轉(zhuǎn)賬支票一張 3 80010月30日 開出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 11 70010月31日 開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi) 1 000 月末余額 55 970（2）銀行對(duì)賬單的記錄（假定銀行記錄無誤）日 期 摘 要 金 額10月29日 支付45#現(xiàn)金支票 3 50010月30日 收到7

2、6#轉(zhuǎn)賬支票 7 60010月30日 收到托收的貨款 25 00010月30日 支付105#轉(zhuǎn)賬支票 11 70010月31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi) 320 月末余額 77 850要求：代XYZ公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年10月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額55 970銀行對(duì)賬單余額77 850加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)320減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）2

3、、資料XYZ公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在28日以后的資料如下（假定28日以前的記錄均正確）（1）XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄：日 期 摘 要 金 額12月29日 開出轉(zhuǎn)賬支票#0510，支付購料款 28 50012月30日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#1110 35 50012月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#0511，支付運(yùn)輸費(fèi) 1 40012月30日 存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#870 5 600 月末余額 89 500（2）銀行對(duì)賬單的記錄：日 期 摘 要 金 額12月30日 開出轉(zhuǎn)賬支票#0510，支付購料款 28 50012月31日 代付電費(fèi) 50012月31日 存入轉(zhuǎn)賬支票#111

4、0 35 50012月31日 存款利息 21012月31日 收回托收的貨款 12 000 月末余額 97 010要求：根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬金額89 500銀行對(duì)賬單金額97 010加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)500減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）3、甲公司2008年4月30日銀行對(duì)賬單的存款余額為269 000元，4月底

5、甲公司與銀行往來的資料如下：（1）4月30日收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為36 800元，已送存銀行，但銀行尚未入賬。（2）本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1 325元，銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。（3）本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有48 320元未兌現(xiàn)。（4）本公司送存銀行某客戶轉(zhuǎn)賬支票12 240元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似?，公司未接到通知。?）公司委托銀行代收的款項(xiàng) 100 000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。假定甲公司與銀行的存款金額調(diào)整后核對(duì)相符。要求：請(qǐng)代甲公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司

6、 2008年4月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬金額171 045銀行對(duì)賬單余額269 000加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（2）（ ）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)48320調(diào)節(jié)后余額（3）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）4、XYZ公司2008年10月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：（1）XYZ公司銀行存款日記賬的記錄日 期 摘 要 金 額10月29日 銷售商品收到115#轉(zhuǎn)賬支票一張 23 40010月29日 開出45#現(xiàn)金支票一張，支付本季度房租 13 50010月30日

7、 收到甲公司交來的98#轉(zhuǎn)賬支票一張 8 00010月30日 開出75#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 11 70010月31日 開出76#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi) 880 月末余額 114 150（2）銀行對(duì)賬單的記錄日 期 摘 要 金 額10月29日 支付45#現(xiàn)金支票 13 50010月30日 收到115#轉(zhuǎn)賬支票 23 40010月30日 收到托收的貨款 25 00010月30日 支付75#轉(zhuǎn)賬支票 11 70010月31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi) 450 月末余額 131 580要求：代XYZ公司完成下列錯(cuò)賬更正后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年10月

8、30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額114 150銀行對(duì)賬單余額131 580加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（2）（ ）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)880調(diào)節(jié)后余額（3）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）5、XYZ公司2008年10月31日銀行對(duì)賬單的存款余額為79 000元，10月底公司與銀行往來的資料如下：（1）10月30日收購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為15 800元，已送存銀行，但銀行尚未入賬。（2）本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用425元，銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。（3）本公司當(dāng)月開出

9、的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有3 350元未兌現(xiàn)。（4）本公司送存銀行某客戶轉(zhuǎn)賬支票8 200元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似保疚唇拥酵ㄖ?。?）公司委托銀行代收款項(xiàng)10 000元，銀行已轉(zhuǎn)入存款賬戶，但本公司尚未收到通知入賬。要求：根據(jù)上述資料，完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年10月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額90 075銀行對(duì)賬單余額79 000加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（2）( )減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)3 3

10、50調(diào)節(jié)后余額（3）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）6、XYZ公司2008年10月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下：（1） XYZ公司銀行存款日記賬的記錄 日 期 摘 要 金 額10月29日 銷售商品收到98#轉(zhuǎn)賬支票一張 25 00010月29日 開出78#現(xiàn)金支票一張 80010月30日 收到A公司交來的355#轉(zhuǎn)賬支票一張 4 80010月30日 開出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 11 70010月31日 開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi) 700 月末余額 147 800（2） 銀行對(duì)賬單記錄日 期 摘 要 金 額10月29日 支付78#現(xiàn)金支票 80010月30日 收

11、到98#轉(zhuǎn)賬支票 25 00010月30日 收到托收的貨款 35 00010月30日 支付105#轉(zhuǎn)賬支票 11 70010月31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi) 100 月末余額 178 600要求：代XYZ公司完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年10月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額147 800銀行對(duì)賬單余額178 600加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)35 000加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（

12、）7、XYZ公司2008年11月30日銀行存款日記賬余額為128 600元，銀行對(duì)賬單的存款余額為141 420元，經(jīng)過雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）公司因購買設(shè)備開出205#轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為11 700元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為9 360元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。（3）公司委托銀行代收外地銷貨款14 040元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。（4）計(jì)算借款利息3 560元，銀行已支付，但是公司尚未收到付款通知。要求：根據(jù)上述資料，完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)

13、表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年11月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額128 600銀行對(duì)賬單余額141 420加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)3560減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）8、XYZ公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下： （1）XYZ公司銀行存款日記賬的記錄日 期 摘 要 金 額12月29日 因銷售商品收到98#轉(zhuǎn)賬支票一張 15 00012月29日 開出78#現(xiàn)

14、金支票一張 1 00012月30日 收到A公司交來的355#轉(zhuǎn)賬支票一張 3 80012月30日 開出105#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 17 10012月31日 開出106#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱費(fèi) 500 月末余額 153 200（2）銀行對(duì)賬單的記錄日 期 摘 要 金 額12月29日 支付78#現(xiàn)金支票 1 00012月30日 收到98#轉(zhuǎn)賬支票 15 00012月30日 收到托收的貨款 25 00012月30日 支付105#轉(zhuǎn)賬支票 17 10012月31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi) 100 月末余額 174 800要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)

15、節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額153 200銀行對(duì)賬單余額174 800加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)100減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）9、資料：1）XYZ公司2008年11月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，開出支票#050計(jì)11 700元，用以支付購料款。（2）21日，收到A公司開來的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票35 100元。（3）23日，開出支票#051計(jì)3 400

16、元，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)。（4）26日，開出支票#052計(jì)1 000元，支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。（5）29日，收到D公司開來的銷貨款現(xiàn)金支票5 850元。（6）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為92 800元。2）銀行對(duì)賬單所列XYZ公司11月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）22日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票35 100元。（2）23日，收到XYZ公司開出的支票#050，金額為11 700元。（3）25日，收到XYZ公司開出的支票#051，金額為3 400元。（4）26日，銀行為XYZ公司代付本月電話費(fèi)1 280元。（5）29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款6 800元。（6）30日，結(jié)算銀行借

17、款利息650元。（7）30日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為92 820元。要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年11月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額92 800銀行對(duì)賬單余額92 820加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)5 850減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（2）（ ）減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（3）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）10、資料：1) XYZ公司2008年6月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，

18、開出轉(zhuǎn)賬支票#0850計(jì)20 000元，用以支付購料款。（2）21日，收到A公司開來的銷貨款轉(zhuǎn)賬支票5 600元。（3）23日，開出支票#0851計(jì)1 000元，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)。（4）26日，開出支票#0852計(jì)1 500元，支付下半年的報(bào)刊雜志費(fèi)。（5）29日，收到D公司開來的銷貨款現(xiàn)金支票8 750元。（6）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為142 800元。2）銀行對(duì)賬單所列XYZ公司6月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）22日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票5 600元。（2）23日，收到XYZ公司開出的支票#0850，金額為20 000元。（3）25日，收到XYZ公司開出的支票#0851，金額

19、為1 000元。（4）26日，銀行為XYZ公司代付本月電話費(fèi)3 250元。（5）29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款3 865元。（6）30日，結(jié)算銀行借款利息1 850元。（7）30日，銀行對(duì)賬單的存款余額數(shù)為134 315元。要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年6月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額142 800銀行對(duì)賬單余額134 315加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（2）（ ）減：企業(yè)已付銀行未付

20、的款項(xiàng)合計(jì)1500調(diào)節(jié)后余額（3）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）11、XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為54 000元，與收到的銀行對(duì)賬單的存款余額不符。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無記賬錯(cuò)誤，但是發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)，資料如下：（1）9月28日，XYZ公司開出一張金額為3 500元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。（2）9月29日，XYZ公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票2 100元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似?，而公司未接到通知。?）9月30日，XYZ公司當(dāng)月的水電費(fèi)用750元銀行已代為支付，但公司未接到付款通知而尚未入賬。（4）9月30日，銀行計(jì)算應(yīng)付給XYZ公司的

21、存款利息120元，銀行已入賬，而公司尚未收到收款通知。（5）9月30日，XYZ公司委托銀行代收的款項(xiàng)14 000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。（6）9月30日，XYZ公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為6 000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。要求：完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年9月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額54 000銀行對(duì)賬單余額62 770加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)750減：企業(yè)已付銀行未付的

22、款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）12、資料：XYZ公司2008年12月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單在28日以后的資料如下(假定28日以前的記錄均正確）：(1)XYZ公司銀行存款日記賬的賬面記錄日期摘要金額12月29日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#89124 80012月30日開出轉(zhuǎn)賬支票#352，支付購料款16 40012月30日開出轉(zhuǎn)賬支票#353，支付運(yùn)輸費(fèi)80012月31日存入購貨方轉(zhuǎn)賬支票#74016 000月末余額76 500（2）銀行對(duì)賬單的記錄日期摘要金額12月30日存入轉(zhuǎn)賬支票#89124 80012月30日開出轉(zhuǎn)賬支票#35216 40012月31日代付借

23、款利息1 50012月31日收到托收的貨款13 500月末余額73 300要求：根據(jù)上述資料，編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額76 500銀行對(duì)賬單余額73 300加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)（2）（ ）減：企業(yè)已付銀行未的款項(xiàng)合計(jì)800調(diào)節(jié)后余額（3）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）13、資料：1）XYZ公司2008年7月20日至月末的銀行日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支

24、票8 800元。（2）21日，開出支票#05130，用以支付購入材料的貨款20 000元。（3）24日，開出支票#05131，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)1 000元。（4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票13 240元。（5）28日，開出支票#05132，支付公司日常辦公費(fèi)用2 500元。（6）30日，開出支票#05133，支付下半年的房租9 800元。（7）31日，銀行存款日記賬的賬面余額為241 800元。 2）銀行對(duì)賬單所列XYZ公司7月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下；（1）20日，結(jié)算XYZ公司的銀行存款利息1 523元。（2）22日，收到XYZ公司銷售款轉(zhuǎn)賬支票8 800元。（3）24日，收到XYZ公司

25、開出的支票#05130，金額為20 000元。（4）25日，銀行為XYZ公司代付水電費(fèi)#3250。（5）26日，收到XYZ公司開出的支票#05131，金額為1 000元。 （6）29日，為XYZ公司代收外地購貨方匯來的貨款5 600元。（7）31日，銀行對(duì)賬單的存款余額為244 733元。要求：根據(jù)上述資料，代XYZ公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年7月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額241 800銀行對(duì)賬單余額244 733加：銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：銀行

26、已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)3 250減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后的余額（5）（ ）14、XYZ公司2008年6月30日銀行存款日記賬余額為150 000元，與收到的銀行對(duì)賬單的存款余額不符。經(jīng)核對(duì)，公司與銀行均無記賬錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)有下列未達(dá)賬項(xiàng)，資料如下：（1）6月28日，XYZ公司開出一張金額為80 000元的轉(zhuǎn)賬支票用以支付供貨方貨款，但供貨方尚未持該支票到銀行兌現(xiàn)。（2）6月29日，XYZ公司送存銀行的客戶轉(zhuǎn)賬支票20 000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣似保疚唇拥酵ㄖ?。?）6月30日，XYZ公司當(dāng)月的水電費(fèi)用1 500元，銀行已代為支付,但公司未接到付款

27、通知而尚未入賬。（4）6月30日，銀行應(yīng)付給XYZ公司利息500元，銀行已入賬，公司尚未收到收款通知。（5）6月30日，XYZ公司委托銀行代收的款項(xiàng)150 000元，銀行已轉(zhuǎn)入公司的存款戶，但公司尚未收到通知入賬。（6）6月30日，XYZ公司收到購貨方轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為20 000元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。假定XYZ公司與銀行的存款余額調(diào)整后核對(duì)相符。要求：編制XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額150 000銀行對(duì)賬單余額339 000加:銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1） ( )加:企業(yè)已收銀行未到的款項(xiàng)合計(jì)（3）( )減:銀行

28、已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)1500減:企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）( )調(diào)節(jié)后余額（2） ( )調(diào)節(jié)后余額（5）( )15、XYZ公司2008年10月31日銀行存款日記賬余額為70 000元，銀行對(duì)賬單的存款余額為73 150元，經(jīng)過逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)： （1）公司因采購材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2 000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為5 850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。（3）公司委托銀行代收外地銷貨款12 000元，銀行已入賬，但公司尚未收到收款通知。（4）銀行代為支

29、付本月水電費(fèi)5 000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。要求：根據(jù)上述資料，完成以下銀行余額調(diào)節(jié)表的編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司2008年10月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額70 000銀行對(duì)賬單余額73 150加:銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)5 000減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）( )調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）16、XYZ公司2008年9月30日銀行存款日記賬余額為98 500元，9月底公司與銀行往來的其余資料如下：（1）9月30日收到購貨方轉(zhuǎn)

30、賬支票一張，金額12 600元，已經(jīng)送存銀行，但銀行尚未入賬。（2）本公司當(dāng)月的水電費(fèi)用800元銀行已代為支付，但公司未接到通知而尚未入賬。（3）本公司當(dāng)月開出的用以支付供貨方貨款的轉(zhuǎn)賬支票，尚有4 500元未兌現(xiàn)。（4）本公司送存銀行的某客戶轉(zhuǎn)賬支票35 000元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔愣煌似保疚唇拥酵ㄖ?。?）公司委托銀行代收的款項(xiàng)22 000元，銀行已轉(zhuǎn)入本公司的存款戶，但本公司尚未收到通知入賬。要求：完成下列XYZ公司的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：XYZ公司 2008年9月30日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額98 500銀行對(duì)賬單76 600加：

31、銀行已收企業(yè)未收的款項(xiàng)合計(jì)（1）（ ）加：企業(yè)已收銀行未收的款項(xiàng)合計(jì)（3）（ ）減：銀行已付企業(yè)未付的款項(xiàng)合計(jì)800減：企業(yè)已付銀行未付的款項(xiàng)合計(jì)（4）（ ）調(diào)節(jié)后余額（2）（ ）調(diào)節(jié)后余額（5）（ ）17、X公司20X8年9月的余額試算平衡表如下：余額試算平衡表 2008年9月30日會(huì)計(jì)科目期末余額借方貸方庫存現(xiàn)金740銀行存款168 300應(yīng)收賬款85 460壞賬準(zhǔn)備6 500原材料66 500庫存商品101 200存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1 200固定資產(chǎn)468 900累計(jì)折舊3 350固定資產(chǎn)清理5 600長(zhǎng)期待攤費(fèi)用14 500應(yīng)付賬款93 000預(yù)收賬款10 000長(zhǎng)期借款250 000實(shí)收資

32、本500 000盈余公積4 500利潤(rùn)分配19 300本年利潤(rùn)12 150合計(jì)905 600905 600補(bǔ)充資料：（1）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中含有將于一年內(nèi)攤銷的金額8 000元。（2）長(zhǎng)期借款期末余額中含有將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款100 000元。（3）應(yīng)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額為：應(yīng)收賬款-A公司 借方余額：98 000應(yīng)收賬款-B公司 貸方余額：12 540（4）應(yīng)付賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額為：應(yīng)付賬款-C公司 貸方余額：98 000應(yīng)付賬款-D公司 借方余額：5 000（5）預(yù)收賬款有關(guān)明細(xì)賬期末余額為：預(yù)收賬款-E公司 貸方余額 12 000預(yù)收賬款-F公司 借方余額 2 000要求：請(qǐng)

33、代X公司完成下列資產(chǎn)負(fù)債表的編制。資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）制表單位： X公司20X8年9月30日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：略流動(dòng)負(fù)債略貨幣資金169 040應(yīng)付賬款（3）應(yīng)收賬款（1）預(yù)收賬款（4）預(yù)付賬款5 000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債100 000存貨（2）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（5）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)8 000非流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)442 040長(zhǎng)期借款150 000非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)150 000固定資產(chǎn)465550負(fù)債合計(jì)372 540固定資產(chǎn)清理-5 600所有者權(quán)益：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6 500實(shí)收資本500 000非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)466 450盈余公

34、積4 500未分配利潤(rùn)31 450所有者權(quán)益合計(jì)535 950資產(chǎn)合計(jì)908 490負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)908 49018、X公司20X8年12年31日總分類賬戶及明細(xì)分類賬戶的期末余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1 950銀行存款136 000應(yīng)收賬款5 000壞賬準(zhǔn)備 600預(yù)付賬款6 000原材料73 400庫存商品 62 400生產(chǎn)成本13 500固定資產(chǎn)342 500累計(jì)折舊25 000無形資產(chǎn) 22 000累計(jì)攤銷4 200短期借款29 000應(yīng)付賬款 25 000預(yù)收賬款8 000長(zhǎng)期借款220 000實(shí)收資本314 650盈余公積 18 500利潤(rùn)

35、分配 17 800合計(jì) 662 750662 750 有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額 單位：元賬戶名稱借余額應(yīng)收賬款借5 000A公司借6 000B公司貸1 000預(yù)收賬款貸8 000C公司貸9 600D公司借1 600預(yù)付賬款借6 000E公司借6 800F公司貸800應(yīng)付賬款貸25 000G公司貸25 000補(bǔ)充資料：長(zhǎng)期借款中含有將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款為20 000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司20X8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表下列項(xiàng)目的金額：（1）應(yīng)收賬款（ ）元；（2）存貨（ ）元；（3）資產(chǎn)合計(jì)（ ）元；（4）應(yīng)付賬款（ ）元；（5）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元。19、X 公司20X8年12

36、月31日總分類賬及明細(xì)分類賬戶的期末余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1 895銀行存款129 800應(yīng)收賬款4 000壞賬準(zhǔn)備200原材料72 500庫存現(xiàn)金62 000生產(chǎn)成本18 000固定資產(chǎn)358 700累計(jì)折舊24 700無形資產(chǎn)20 000累計(jì)攤銷3 500預(yù)收賬款8 500短期借款27 500應(yīng)付賬款23 000預(yù)付賬款5 000長(zhǎng)期借款200 000實(shí)收資本350 000盈余公積18 095利潤(rùn)分配16 400合計(jì)671 895671 895有關(guān)明細(xì)分類賬戶余額 單位：元賬戶名稱余額方向金額應(yīng)收賬款借4 000-A公司借5 500-B公司貸1 50

37、0預(yù)收賬款貸8 500-C公司貸10 000-D公司借1 500預(yù)付賬款借5 000-E公司借6 200-F公司貸1 200應(yīng)付賬款貸23 000-G公司貨23 000補(bǔ)充材料：長(zhǎng)期借款中含有將于一年內(nèi)到期歸還的長(zhǎng)期借款為60 000元。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算X公司20X8年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目金額：（1）應(yīng)收賬款 （ ）元；（2）資產(chǎn)合計(jì)（ ）元；（3）應(yīng)付賬款 （ ）元；（4）預(yù)收款項(xiàng)（ ）元；（5）流動(dòng)負(fù)債合計(jì)（ ）元20、X有限公司20X8年9月30日有關(guān)總賬和明細(xì)賬戶的余額如下表：資產(chǎn)賬戶借或貸余額負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶借或貸余額庫存現(xiàn)金借1 500短期借款貸250 00

38、0銀行存款借800 000應(yīng)付票據(jù)貸25 500其他貨幣資金借90 000應(yīng)付賬款貸71 000交易性金融資產(chǎn)借115 000丙企業(yè)貸91 000應(yīng)收票據(jù)借20 000丁企業(yè)借20 000應(yīng)收賬款借75 000預(yù)收賬款貸14 700甲公司借80 000C公司貸14 700乙公司貸5 000其他應(yīng)付款貸12 000壞賬準(zhǔn)備貸2 000應(yīng)交稅費(fèi)貸28 000預(yù)付賬款借36 100長(zhǎng)期借款貸506 000A公司借31 000應(yīng)付債券貸563 700B公司借5 100其中：一年到期的應(yīng)付債券貸23 000其他應(yīng)收款借8 500實(shí)收資本貸4 040 000原材料借774 400盈余公積貸158 100生

39、產(chǎn)成本借265 400利潤(rùn)分配貸1 900庫存商品借193 200未分配利潤(rùn)貸1 900固定資產(chǎn)借2888 000本年利潤(rùn)貸36 700累計(jì)折舊貸4 900在建工程借447 400資產(chǎn)合計(jì)5 707 600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5 707 600要求：請(qǐng)代X公司編制9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表。 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）制表單位：X公司 20X8年9月30日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金（1）短期借款250 000交易性金融資產(chǎn)115 000應(yīng)付票據(jù)25 500應(yīng)收票據(jù)20 000應(yīng)付賬款91 000應(yīng)收賬款（2）預(yù)收款項(xiàng)（3）預(yù)付款項(xiàng)56 100應(yīng)交稅費(fèi)2

40、8 000其他應(yīng)收款8 500其他應(yīng)付款12 000存貨1 233 000一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債23 000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)2 402 100長(zhǎng)期借款506 000固定資產(chǎn)2 883 100應(yīng)付債券（4）在建工程非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)1 046 700非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)330 500負(fù)債合計(jì)1 495 900所有者權(quán)益：實(shí)收資本4040 000盈余公積158 100未分配利潤(rùn)（5）所有者權(quán)益合計(jì)4 236 700資產(chǎn)合計(jì)5 732 600負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)5 732 600計(jì)算分析題，請(qǐng)答題：（1）_ （2）_ （3）_ （4）_ （5）_21、已知X公司20X8年初總資產(chǎn)比年末總資產(chǎn)少100 000元，年末流動(dòng)資產(chǎn)是年末流動(dòng)負(fù)債的3倍。20X8年末的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）制表單位：X公司 20X8年12月31日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金52 50047 200短期借款20 00050 000應(yīng)收賬款26 50083 500應(yīng)付賬款22 50065 500其他應(yīng)收款1 0001 500應(yīng)交稅費(fèi)9 5006 500存貨266 000233 800流動(dòng)負(fù)債合計(jì)52 000（3）流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)346 000366 000非流動(dòng)負(fù)債：非流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期借款180 000200 000固定資產(chǎn)204 000（1）所有者權(quán)益：實(shí)收