基于七匹狼公司的內(nèi)控分析(共7頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上基于七匹狼公司的內(nèi)控分析一、內(nèi)部控制建設(shè)情況 公司在內(nèi)部控制方面根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及指引要求，根據(jù)公司法、證券法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定，采取不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制及分析、績效考評控制等措施，結(jié)合公司的實際情況建立了內(nèi)部控制體系，開展了以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)控建設(shè)工作。1、內(nèi)部環(huán)境 （1）組織架構(gòu) 根據(jù)公司法、公司章程和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則。報告期內(nèi)進(jìn)一步完善了部門職責(zé)及相應(yīng)的崗位職責(zé)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制

2、。 股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理中心各司其職，并在董事會下設(shè)立了戰(zhàn)略決策委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會以及審計委員會。審計委員會及公司監(jiān)事會對公司各項內(nèi)控執(zhí)行進(jìn)行審計和監(jiān)督，有效推進(jìn)公司內(nèi)控制度的完善及執(zhí)行。 （2）發(fā)展戰(zhàn)略 公司戰(zhàn)略管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分層管理。戰(zhàn)略委員會，主要負(fù)責(zé)審議公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃提案、審議公司整體戰(zhàn)略修訂提案、開展公司重大戰(zhàn)略的分析和研究，并組織有關(guān)部門對公司的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行可行性研究和科學(xué)論證。 公司綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、法律法規(guī)的要求、市場需求變化、技術(shù)發(fā)展趨勢、行業(yè)及競爭對手情況、可利用資源水平和公司自身的優(yōu)勢及劣勢等影響因素，制定了中長期發(fā)展目

3、標(biāo)和主要工作措施，并通過年度工作計劃，編制預(yù)算，并將年度目標(biāo)分解、落實；同時完善戰(zhàn)略管理制度，確保戰(zhàn)略規(guī)劃有效實施。 （3）人力資源 公司以"相信自己，相信伙伴"的理念為導(dǎo)向，達(dá)到個人生涯規(guī)劃與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的最大契合，促進(jìn)員工與企業(yè)共同成長。制定了招聘與錄用管理辦法、組織績效管理辦法、薪酬管理辦法、離職管理辦法、培訓(xùn)管理制度、外派培訓(xùn)管理辦法、新員工培訓(xùn)管理辦法和內(nèi)部培訓(xùn)師管理辦法等相關(guān)制度，對各級管理人員、后備管理人員和專業(yè)人員組織專項業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保員工的知識及技能滿足業(yè)務(wù)崗位的需求。 公司建立了“雙通道”（即管理通道和與業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)通道）的職業(yè)發(fā)展體系，實行內(nèi)部招聘和

4、人才推薦制度，加快人力資源的引進(jìn)、培養(yǎng)、開發(fā)及有效利用，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。 （4）社會責(zé)任 公司一直將自已定位為“企業(yè)公民”，認(rèn)真履行著自已的社會責(zé)任。專注產(chǎn)品品質(zhì)，始終致力于為消費者提供高性價比的國際品質(zhì)產(chǎn)品；同時，七匹狼也關(guān)注社會公益事業(yè)，積極務(wù)實地參與云南魯?shù)榈卣鹁葹?zāi)行動，與騰訊微公益攜手開通微店義賣支持公益事業(yè)。最終，所有努力獲得了消費者的認(rèn)可。（5）企業(yè)文化 公司秉承“誠信、責(zé)任、專業(yè)、創(chuàng)新”的核心價值觀，倡導(dǎo)“挑戰(zhàn)人生，永不回頭，相信自己，相信伙伴”的企業(yè)精神，以“狼”的特質(zhì)作為企業(yè)文化品格，始終堅持以客戶滿意為服務(wù)宗旨，注重發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性，經(jīng)過二十多年來

5、的發(fā)展和傳承，構(gòu)建了一套涵蓋愿景、使命、價值觀、精神、文化品格和經(jīng)營管理理念的企業(yè)文化體系，并成為每位狼族人的行為準(zhǔn)則和價值追求。 公司高度重視企業(yè)文化建設(shè)：通過早會上齊聲宣讀企業(yè)文化，到開展豐富多彩的文化娛樂活動，定期編制企業(yè)內(nèi)部宣傳刊物，以及舉辦一年一度的春茗會鼓舞斗志，公司在經(jīng)營發(fā)展中不斷宣傳和積淀著七匹狼文化，強(qiáng)調(diào)用信仰帶領(lǐng)狼族騰飛，鼓舞激情燃燒斗志，團(tuán)結(jié)一致戰(zhàn)勝一切。2、風(fēng)險評估 為促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，公司根據(jù)既定的發(fā)展策略，結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，及時進(jìn)行風(fēng)險評估，動態(tài)地進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，并相應(yīng)調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。 公

6、司由相關(guān)部門負(fù)責(zé)對經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭、資源供給、法律法規(guī)、技術(shù)進(jìn)步等外部風(fēng)險因素以及財務(wù)狀況、資產(chǎn)管理、運(yùn)營管理、研究開發(fā)等內(nèi)部風(fēng)險因素進(jìn)行分析及評估，為管理層制訂風(fēng)險應(yīng)對策略提供依據(jù)。 2014年度面對復(fù)雜的市場形勢及各種新的挑戰(zhàn)，公司著重于提升專業(yè)水平和終端運(yùn)營管理能力，嚴(yán)格控制成本，努力提升產(chǎn)品質(zhì)量；加強(qiáng)預(yù)算管控，靈敏識別分險可能，并盡量及時抑制重大風(fēng)險出現(xiàn)，持續(xù)保證企業(yè)價值實現(xiàn)能力的提升。 3、控制活動 公司在內(nèi)部控制方面主要是通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制及分析、績效考評控制等措施。第一、職責(zé)分離控制方面，公司合理設(shè)置分工，科學(xué)劃分職

7、責(zé)權(quán)限，貫徹不相容職務(wù)相分離原則，并形成相互制衡機(jī)制。公司不相容的職務(wù)主要有授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與業(yè)務(wù)稽核、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等；第二、授權(quán)審批控制工作中，公司明確了授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職權(quán)及履行應(yīng)盡的義務(wù)。同時為了便于管理，提升工作效率，大部份將相關(guān)審批權(quán)限作開發(fā)設(shè)置于系統(tǒng)中，形成快速高效的審批體系；第三、績效考核控制方面，公司根據(jù)績效考核管理辦法，按年對各事業(yè)部以績效合同形式進(jìn)行簽約確定，并于年度終了前進(jìn)行考核評估，各事業(yè)部往下中層主管實行半年考核制，各部門人員按季根據(jù)事前

8、雙向確認(rèn)的考核指標(biāo)定期進(jìn)行考評；第四、財產(chǎn)保護(hù)控制，公司建立了實物資產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，通過設(shè)立臺賬對各項實物資產(chǎn)進(jìn)行記錄、管理，堅持采取定期盤點以及賬實核對等措施，并對固定資產(chǎn)及存貨資產(chǎn)進(jìn)行財產(chǎn)保險，以保障公司財產(chǎn)安全；第五、預(yù)算管控方面，公司修訂有明確的預(yù)算管理辦法，并于每年第四季度開始編制及審批下年度的預(yù)算，并具體分解到各事業(yè)部門，同時于每月終了進(jìn)行對比分析，及時調(diào)整經(jīng)營管理情況；第六、績效考核控制方面，公司根據(jù)公司績效考核管理辦法，按年對各事業(yè)部以績效合同形式進(jìn)行簽約確定并于每年年末進(jìn)行評估考核，各事業(yè)部往下中層主管實行半年考核制，各部門人員按季根據(jù)事前雙向確認(rèn)的考核指標(biāo)定期

9、進(jìn)行考評等。以上控制措施主要運(yùn)用于下列各項主要業(yè)務(wù)活動中，保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。 （1）資金管理 對于資金管理公司制定了銀行賬戶管理規(guī)定、財務(wù)印鑒及收支管理規(guī)定、資金計劃管理辦法等制度，明確銀行賬戶的開立與使用、營業(yè)部資金收支管理、資金的授權(quán)審批與計劃等內(nèi)容。對貨幣資金收支和保管建立了明確的審批權(quán)限和流程，將不相容崗位采取了有效的分離，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。 （2）采購業(yè)務(wù) 2013年公司修訂了采購管理辦法（試行）和招議標(biāo)管理辦法等采購管理制度，從采購申請、招投標(biāo)要求、合同簽訂、款項支付等審批權(quán)限和審批程序方面做出了詳細(xì)的規(guī)定，促使物料及非物料采購方面得到較好的管控。（

10、3）資產(chǎn)管理 公司為了保證資產(chǎn)安全，提升資產(chǎn)管理效能，公司修訂了固定資產(chǎn)管理辦法及存貨管理辦法等相關(guān)制度。并定期對實物進(jìn)行全面核查記錄，及時審批處理閑置無使用價值資產(chǎn)，以保證報表的準(zhǔn)確性。 （4）銷售業(yè)務(wù) 公司在努力提升銷售業(yè)績的同時，有效地防范經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生，公司制定了應(yīng)收帳款管理辦法、客戶信用政策、客戶資信評估管理辦法等，保證應(yīng)收帳款的安全，并優(yōu)化了相關(guān)銷售流程，為銷售目標(biāo)的實現(xiàn)提供了相關(guān)安全保障。 （5）研發(fā)與開發(fā) 公司著力梳理研究與開發(fā)業(yè)務(wù)流程，為了增強(qiáng)商品企劃能力，增設(shè)商品企劃管理部門及專門的商品研發(fā)中心。流程上針對主要風(fēng)險點和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，制定切實有效的控制措施。目前，公司主要從以下幾

11、個方面入手，不斷提升研發(fā)活動全過程的風(fēng)險管控。第一，建立完善的立項、審批流程，從項目初始起確定研究開發(fā)計劃制定的原則、項目負(fù)責(zé)人評估、審批流程等信息；第二，建立研發(fā)項目管理制度和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，建立信息反饋制度和研發(fā)項目重大事項報告制度，嚴(yán)格落實崗位責(zé)任制；合理設(shè)計項目實施進(jìn)度計劃和組織結(jié)構(gòu)，跟蹤項目進(jìn)展，建立良好的工作機(jī)制，保證項目順利實施；第三，建立科技開發(fā)費用報銷制度，明確費用支付標(biāo)準(zhǔn)及審批權(quán)限，遵循不相容崗位牽制原則，完善科技經(jīng)費入賬管理程序，按項目劃分資本性支出和費用性支出，準(zhǔn)確開展會計核算。第四，公司建立研發(fā)活動后續(xù)評估制度，認(rèn)真總結(jié)研發(fā)管理經(jīng)驗，分析存在的薄弱環(huán)節(jié)，完善相關(guān)制度，改進(jìn)和

12、提升研發(fā)活動的管理水平。 （6）對外擔(dān)保 公司根據(jù)對外擔(dān)保管理辦法，對公司發(fā)生對外擔(dān)保行為的擔(dān)保對象、審批權(quán)限和決策程序、安全措施、信息披露等方面進(jìn)行詳細(xì)審核。 （7）財務(wù)報告 公司嚴(yán)格按照會計法律法規(guī)和國家會計準(zhǔn)則，對財務(wù)報告的編制審核、賬務(wù)處理、會計政策及會計估計變更等主要控制流程進(jìn)行規(guī)范，設(shè)置財務(wù)報告相關(guān)的專門部門和崗位，明確崗位職責(zé)權(quán)限及相關(guān)工作流程，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真實完整及有效利用。 （8）合同管理 公司于2013 年公司對合同管理制度進(jìn)行了補(bǔ)充修訂，規(guī)范了合同的審批權(quán)限、授權(quán)委托、各職能部門合同審批側(cè)重點以及合同章的管理，從而更加有效地保障了合同管理制度的有效執(zhí)行。 （9）

13、控股子公司管理 為規(guī)范控股子公司的管理，公司制定了控股子公司管理制度、控股子公司重大事項報告制度,要求控股子公司及時向公司分管負(fù)責(zé)人報告重大業(yè)務(wù)事項、重大財務(wù)事項以及其他可能對公司股票交易價格產(chǎn)生重大影響的信息。在充分考慮控股子公司業(yè)務(wù)特征的基礎(chǔ)上，督促其建立內(nèi)部控制制度，定期向公司提供財務(wù)報表等。內(nèi)部審計部門定期對子公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況及財務(wù)信息的真實性和合法性等情況進(jìn)行檢查監(jiān)督。（10）重大投資 在公司章程、股東大會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、重大事項內(nèi)部報告制度等制度中，對公司對外投資的投資類別、投資對象以及相應(yīng)的決策程序、決策權(quán)限等方面作了明確規(guī)定，并明確要求在進(jìn)行

14、重大投資決策時，必須聘請有關(guān)機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行咨詢；同時決策投資項目除考慮項目的報酬率外，更應(yīng)該關(guān)注投資風(fēng)險的分析與防范，對投資項目的決策采取謹(jǐn)慎的原則。 （11）關(guān)聯(lián)交易 為了規(guī)范與關(guān)聯(lián)方的交易行為，力求遵循誠實信用、公正、公平、公開的原則，保護(hù)公司及中小股東的利益，公司制定了關(guān)聯(lián)交易規(guī)則，并建立了關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)管理流程，保證公司關(guān)聯(lián)交易的公允性，保護(hù)公司和全體股東的利益。（12）募集資金 公司制定了募集資金管理辦法，對募集資金進(jìn)行專戶存儲，并與銀行、保薦人簽署募集資金三方監(jiān)管協(xié)議；按照計劃使用募集資金，按照規(guī)定履行申請審批程序和信息披露義務(wù)，對募集資金專戶存儲、使用及審批程序、用途調(diào)整與變更、管

15、理監(jiān)督和責(zé)任追究等方面進(jìn)行明確規(guī)定,以保證募集資金專款專用。并公司內(nèi)部審計部門每季度對募集資金的存放和使用進(jìn)行核查。 4、信息與溝通 （1）信息系統(tǒng) 公司擁有一體化的財務(wù)業(yè)務(wù)ERP系統(tǒng)，讓信息在ERP的訂單管理、零售管理、采購管理、倉儲管理以及財務(wù)管理不同模塊間的貫通，形成了直通式處理，減少了業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)間的重復(fù)錄入，提高了公司整體運(yùn)營效率，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，保證信息的及時準(zhǔn)確性。同時公司還建立了較為完善的OA系統(tǒng)，以保證日常辦公的需求。（2）信息披露 為了明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、保密要求及密級分類、傳遞范圍及形式、職責(zé)和權(quán)限，以及信息披露的基本原則、范圍、程序及相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任等

16、，確保公司相關(guān)信息披露的及時性和公平性，以及信息披露內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確、完整。公司制定了信息披露管理辦法、內(nèi)幕信息知情人管理制度、控股子公司管理制度、控股子公司重大事項報告制度、重大事項事前咨詢制度、重大信息保密制度等制度，并得到嚴(yán)格執(zhí)行。（3）其他信息 公司設(shè)有打假維權(quán)熱線、投資者熱線、團(tuán)體定制熱線、內(nèi)幕交易舉報、董事長信箱等各種溝通交流渠道。 5、內(nèi)部監(jiān)督 公司由審計部門定期對各項內(nèi)部控制情況進(jìn)行自我檢查評價，同時在業(yè)務(wù)部門設(shè)有稽核崗位。公司管理層高度重視內(nèi)部控制的各職能部門和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的報告及建議，并采取各種措施及時糾正控制運(yùn)行中產(chǎn)生的偏差。 上述納入評價范圍的單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域

17、涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，均未存在重大遺漏。 整體說，公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度符合我國有關(guān)法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求,符合當(dāng)前公司目前的管理要求，適應(yīng)公司的實際經(jīng)營情況, 能夠?qū)靖黜棙I(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行及國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行提供合理保證，總體上保證了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)作，在一定程度上降低了經(jīng)營管理風(fēng)險。 二、董事會關(guān)于內(nèi)部控制責(zé)任的聲明 公司董事會對公司內(nèi)部控制的建立健全和有效運(yùn)行負(fù)全面責(zé)任。 公司將按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的相關(guān)要求，逐步建立健全內(nèi)部控制體系，提高公司風(fēng)險防范能力和規(guī)范運(yùn)作水平，確保企業(yè)合法合規(guī) 運(yùn)行、不斷提高公司經(jīng)營效率

18、和水平，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施，實現(xiàn)股東及其他相關(guān)者的利益。 三、建立財務(wù)報告內(nèi)部控制的依據(jù) 公司董事會根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險偏好和風(fēng)險承受度等因素，區(qū)分財務(wù)報告內(nèi)部控制和非財務(wù)報告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。 公司確定的財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：項目一般缺陷重要缺陷重大缺陷潛在錯報錯報<營業(yè)收入的1% 營業(yè)收入的1%錯報<營業(yè)收入的2% 錯報營業(yè)收入的2% 上述標(biāo)準(zhǔn)直接取決于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財務(wù)報告錯報的重要程度。這種重要程度主要取決于兩個因素：（1）該缺陷是否會導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報告錯報；（2）該缺陷單獨或連同其他缺陷組合可能導(dǎo)致的潛在錯報金額的大小。 公司確定了財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷評價的定性標(biāo)準(zhǔn)。出現(xiàn)下列情形