關(guān)于教育系統(tǒng)集中核算單位日常報(bào)帳的幾點(diǎn)說明

1、關(guān)于教育系統(tǒng)集中核算單位日常報(bào)帳的幾點(diǎn)說明一、學(xué)校商品和服務(wù)支出使用說明1、辦公費(fèi)(30201:反映學(xué)校日常辦公用品和教育教學(xué)用品費(fèi)用支出。如:辦公用紙、教案紙、文件夾、檔案袋,訂書機(jī)、訂書釘、夾子,辦公用筆、墨水、膠水、油墨,印泥,飲水機(jī)、飲用水、飲水杯,隨手泡、茶具、杯子,辦公軟件,電話機(jī)等具有零星辦公用途性質(zhì)的支出。部分學(xué)生課本、教學(xué)用書、教輔資料、獎(jiǎng)學(xué)用品、試卷練習(xí)、磁帶、科普資料、宣傳壁畫等具有教學(xué)用途的相關(guān)業(yè)務(wù)費(fèi)用。粉筆、各班用掃把、?；盏确矫娴闹С?。2、印刷費(fèi)(30202:反映學(xué)校印制宣傳手冊、學(xué)籍手冊、試卷練習(xí)等費(fèi)用支出。復(fù)印相關(guān)材料發(fā)生的費(fèi)用也在本科目反映。反映學(xué)校按規(guī)定征訂

2、的黨報(bào)黨刊、教育教學(xué)刊物以及雜志等費(fèi)用支出。3、水費(fèi)(30205:反映學(xué)校日常用水費(fèi)用。學(xué)校向農(nóng)民購買自來水或山泉水,無法提供稅務(wù)發(fā)票的,應(yīng)附上供水方的身份證和買賣合同或協(xié)議。收回水費(fèi)時(shí)沖銷本科目。4、電費(fèi)(30206:反映學(xué)校日常用電費(fèi)用。電費(fèi)一律以實(shí)收金額為準(zhǔn)。收回電費(fèi)時(shí)沖銷本科目。5、郵電費(fèi)(30207:反映學(xué)校開支的信函、包裹、購物匯款(向外地個(gè)人匯款,不包含匯款本金等的郵寄費(fèi)用。反映學(xué)校辦公電話費(fèi)用。報(bào)銷金額以大寫金額為準(zhǔn),必須每聯(lián)都附上。充值的電信發(fā)票不得報(bào)銷,娛樂項(xiàng)目等也不得報(bào)銷。以個(gè)人名義開通的辦公電話,要在限期內(nèi)改為本單位戶名。反映學(xué)校發(fā)生的寬帶網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用支出。6、差旅費(fèi)(3

3、0211:主要用于因公出差發(fā)生的費(fèi)用。如:出差辦事,學(xué)習(xí)考察(考察必須附上教育局安排的培訓(xùn)計(jì)劃表、主辦單位通知文件且須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字等。具體包括:交通費(fèi)用,住宿費(fèi)用,伙食補(bǔ)助等。7、會議費(fèi)(30215:反映學(xué)校舉辦的各類會議費(fèi)用支出。如:期初動(dòng)員大會、試卷考評會、中會考動(dòng)員大會、教研會等各類費(fèi)用支出。會議費(fèi)必須附有會議通知或會議文件,簽到表,費(fèi)用預(yù)算表。會議費(fèi)支出不得超過政府規(guī)定限額。8、培訓(xùn)費(fèi)(30216:主要用于教師各類培訓(xùn)費(fèi)用。報(bào)銷時(shí)必須附上培訓(xùn)通知或文件,行政事業(yè)單位結(jié)算發(fā)票或相關(guān)稅票。9、招待費(fèi)(30217:反映學(xué)校按規(guī)定開支的各類接待費(fèi)用。包含茶葉、餐費(fèi)、住宿和其他接待費(fèi)用。招

4、待費(fèi)必須附有業(yè)務(wù)接待單,寫明接待對象,標(biāo)準(zhǔn),時(shí)間地點(diǎn),領(lǐng)導(dǎo)簽字,經(jīng)辦簽字。各學(xué)校要本著厲行節(jié)約的原則,實(shí)行總額控制,無特殊業(yè)務(wù)不得突破相關(guān)規(guī)定限額。10、勞務(wù)費(fèi)(30226:是指支付給其他單位或個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)用。如:運(yùn)載課本,修剪花草,鐘點(diǎn)工工資,稿費(fèi),評審費(fèi),開展講座、協(xié)助治安等發(fā)生的勞務(wù)工資。修繕發(fā)生的工資列入維修(護(hù)費(fèi)支出,不在本科目反映。11、出國費(fèi)(30212:是指經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)出國學(xué)習(xí)考察發(fā)生的費(fèi)用。12、租賃費(fèi)(30214:反映學(xué)校由于業(yè)務(wù)需要而租賃辦公用房、宿舍、演出場地、專用通訊網(wǎng)以及其他設(shè)備等方面的費(fèi)用。13、物業(yè)管理費(fèi)(30209:主要指為維護(hù)學(xué)校環(huán)境通過其他單位

5、管理學(xué)校物業(yè)的發(fā)生的費(fèi)用。包括綜合治理、綠化、衛(wèi)生(如衛(wèi)生管理費(fèi)等方面的支出。14、維修(護(hù)費(fèi):A:房屋修繕費(fèi)(3021301:主要用于學(xué)校修理或修整受到破壞的校舍(門窗,圍墻,線路,道路,操場,水管,廚房,水溝,廁所,大門等,購買如房鎖,電線,水管,鐵釘,鉗子,水泥,砂子,磚子,鋼材,磁磚等用于修繕的材料及雇傭工資。注:大型修繕工程必須與施工單位簽訂合同書,稅務(wù)部門開具的建筑安裝發(fā)票,工程預(yù)算書,工程結(jié)算書及竣工驗(yàn)收手續(xù),超過規(guī)定限額還必須按規(guī)定履行招投標(biāo)等相關(guān)手續(xù);零星修繕工程發(fā)生的自購材料與人員工資必須同時(shí)報(bào)支,且工資表必須附有工時(shí)記工單,并注明時(shí)間地點(diǎn),記工人員簽字,驗(yàn)收人員簽字。上述

6、款項(xiàng)一般應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付,特殊情況確需支付給個(gè)人的,應(yīng)附相關(guān)當(dāng)事人的身份證復(fù)印件,方可報(bào)支。B:辦公設(shè)備維修費(fèi)(3021302:主要用于電腦,服務(wù)器,打印機(jī),復(fù)印機(jī),音響,擴(kuò)大器等辦公、教學(xué)設(shè)備的維修費(fèi)用。如:曬鼓,網(wǎng)卡,變壓器,分流器注;辦公設(shè)備維修費(fèi)必須附有維修清單。C:網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)(3021303:主要用于多媒體教室等相關(guān)網(wǎng)絡(luò)的維護(hù)費(fèi)用等。D:其他修繕費(fèi)(3021304:反映上述科目未包含的其他維修(護(hù)費(fèi)用支出。15、專用材料費(fèi)(30218:是指學(xué)校購買的日常專用材料支出。具體包括實(shí)驗(yàn)室用品、專用服裝、消耗性體育用品、專用工具和儀器、藝術(shù)部門專用材料和用品等方面的支出。16、業(yè)務(wù)費(fèi)(3022

7、7:主要是指各學(xué)校舉辦的高考、中考、會考及其他考試所發(fā)生的各種費(fèi)用,包括學(xué)校舉辦考試所需要的監(jiān)考補(bǔ)貼、用餐費(fèi)、住宿費(fèi)、考務(wù)資料、考場布置等考務(wù)費(fèi)用。注:請將每一次考試發(fā)生的費(fèi)用歸集后一次性報(bào)銷,不可分次報(bào)銷。且將相關(guān)費(fèi)用分類匯總,并在單據(jù)上面寫明用途。是指各學(xué)校派代表隊(duì)到縣里或上級舉辦的大型運(yùn)動(dòng)會所發(fā)生的費(fèi)用支出,本校舉辦的校性運(yùn)動(dòng)會發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用也在本科目反映。具體包括在運(yùn)動(dòng)會期間的交通費(fèi),伙食費(fèi),住宿費(fèi),營養(yǎng)費(fèi),服裝費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用。是指上述科目未包括的其他具有教育教學(xué)性質(zhì)的業(yè)務(wù)費(fèi)用支出。注:請將相關(guān)費(fèi)用歸集后一次性報(bào)銷,并進(jìn)行分類匯總、粘貼。17、幼兒園支出:20503二、關(guān)于規(guī)范發(fā)票真實(shí)性

8、,完整性,統(tǒng)一性的幾點(diǎn)說明:1、凡是向商家購買商品和服務(wù)的,原則上都必須取得稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票金額超過100元的,必須取得稅務(wù)發(fā)票。不得化整為零,不得虛開,不得擅自改變發(fā)票的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,一旦發(fā)現(xiàn)將堅(jiān)決予以退回。2、行政事業(yè)單位之間往來結(jié)算的,都必須使用行政事業(yè)單位收款收據(jù)或單位往來結(jié)算票據(jù),或繳款通知書,或票款分離單,且用轉(zhuǎn)賬支付。3、房屋建筑物新建、擴(kuò)建,設(shè)備采購,購買材料,都必須取得稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票、與供貨方的合同書或協(xié)議書以及按規(guī)定應(yīng)提供的其他相應(yīng)的資料。分期付款的工程款應(yīng)附上“工程簽證單”及工程監(jiān)理開具的工程付款證明單。4、取得發(fā)票時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn):發(fā)票上必須有時(shí)間、單價(jià)、數(shù)量、金額(大小寫、經(jīng)

9、濟(jì)內(nèi)容(應(yīng)完整且與實(shí)際內(nèi)容一致、付款單位、收款單位、收款單位公章(簽名等基本要素,數(shù)量與單價(jià)不明的應(yīng)該附有清單。填寫時(shí)必須用復(fù)寫紙?zhí)钪?否則一律無效。5、單位自制單據(jù)時(shí),應(yīng)注意以下幾點(diǎn):工資表上應(yīng)寫明經(jīng)濟(jì)內(nèi)容,時(shí)間,單位公章,經(jīng)辦人員,制表人員,驗(yàn)收人員,財(cái)務(wù)人員等相關(guān)信息。6、報(bào)銷單據(jù)時(shí)應(yīng)該注意以下幾點(diǎn):單據(jù)規(guī)范的情況下,報(bào)銷時(shí)必須有法定代表人簽明領(lǐng)導(dǎo)意思,即同意報(bào)支。經(jīng)辦人員、證明人或驗(yàn)收人員簽字并注明經(jīng)濟(jì)用途。7、凡收取租金,要先繳稅,余額繳入本單位帳戶,并將現(xiàn)金繳款單、收據(jù)和稅單填寫現(xiàn)金收入報(bào)帳憑證,并開具加蓋單位公章的“一般預(yù)算繳款書”(財(cái)政領(lǐng)取,填寫內(nèi)容:收款機(jī)關(guān)-安溪縣財(cái)政局、預(yù)算級次-縣級、收款單位-國庫安溪支庫和轉(zhuǎn)帳支出報(bào)帳憑證(領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在審批欄上簽字來報(bào)賬,把款項(xiàng)上繳財(cái)政。如果拍賣國有資產(chǎn)等有償收入也同樣開具“一般預(yù)算繳款書”上繳財(cái)政。8、凡通過銀行代發(fā)的工資、津貼等要及時(shí)(務(wù)必當(dāng)月將銀行打印的入帳單或加蓋銀行“業(yè)務(wù)清訖”的清單送回核算中心,以便及時(shí)整理裝訂憑證,確保財(cái)務(wù)資料完整性。三、關(guān)于單據(jù)整理粘貼的幾點(diǎn)說明:1