XX公司設(shè)備大修管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程_百度文庫(kù)

1、XX 公司設(shè)備大修管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標(biāo)1 戰(zhàn)略目標(biāo)1.1 保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常、安全、環(huán)保的進(jìn)行，產(chǎn)品生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)低耗，確保公司目標(biāo)和工作任務(wù)順利實(shí)現(xiàn)。2 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)2.1 保證實(shí)物資產(chǎn)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，合理使用修理費(fèi)用。3 財(cái)務(wù)目標(biāo)3.1 正確核算修理費(fèi)用，確保其真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。4 合規(guī)目標(biāo)4.1 符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)1.1 大修理管理制度不完善或不健全，大修理管理不當(dāng)，造成安全、環(huán)保事故發(fā)生，造成資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，嚴(yán)重危害公司的目標(biāo)。2 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2.1 失修導(dǎo)致設(shè)備隱患。2.2 設(shè)備更新費(fèi)用不落實(shí)，造成修理費(fèi)增加。2.3 未經(jīng)審

2、核，擅自變更標(biāo)準(zhǔn)合同文本中涉及權(quán)利、義務(wù)的條款所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3.1 虛記修理費(fèi)，影響費(fèi)用核算的真實(shí)性。3.2 未按會(huì)計(jì)制度及公司有關(guān)成本費(fèi)用核算管理辦法等規(guī)定進(jìn)行核算，影響費(fèi)用核算的完整性、準(zhǔn)確性。3.3 沒有正確劃分資本性支出和收益性支出，影響費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性，導(dǎo)致報(bào)表不實(shí)。 4 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)4.1 違反國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)以及公司內(nèi)部規(guī)章制度導(dǎo)致處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)1 大修理計(jì)劃的編制、審批1.1 生產(chǎn)部根據(jù)設(shè)備、裝置技術(shù)文件規(guī)定、生產(chǎn)工藝、安全、環(huán)保、運(yùn)行狀況等因素，編制年度設(shè)備大修理計(jì)劃，部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司分管副總經(jīng)理審核。1.2 公司分管副總經(jīng)理組織召開會(huì)議，

3、生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，對(duì)各部門提出的大修理項(xiàng)目進(jìn)行匯總、協(xié)調(diào)，根據(jù)能源供應(yīng)情況及裝置運(yùn)行情況確定大修理項(xiàng)目及時(shí)間安排。1.3 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)人根據(jù)大修理項(xiàng)目安排，負(fù)責(zé)審核大修理項(xiàng)目組織人員提出大修理費(fèi)用預(yù)算，結(jié)合技術(shù)文件，審查大修理材料計(jì)劃、大修理工藝計(jì)劃，審查安全、環(huán)保隱患整改措施。計(jì)劃財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心等部門為大修理費(fèi)用預(yù)算及材料計(jì)劃的編制提供價(jià)格、成本、費(fèi)用信息等方面的協(xié)助。1.4 公司分管副總經(jīng)理組織召開會(huì)議，生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，共同核定大修理材料計(jì)劃及預(yù)算。1.5 生產(chǎn)部根據(jù)核定的大修理材料計(jì)劃及預(yù)算，匯總、整理后形成

4、公司年度大修理計(jì)劃表，部門負(fù)責(zé)人、公司分管副總經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。1.6 總經(jīng)理組織召開會(huì)議，公司主要領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)部、計(jì)劃財(cái)務(wù)、綜合管理部、市場(chǎng)部、生產(chǎn)線等相關(guān)人員參加，對(duì)年度大修理計(jì)劃、年度財(cái)務(wù)預(yù)算、成本費(fèi)用計(jì)劃等進(jìn)行綜合平衡，確定年度大修理計(jì)劃。年度大修理計(jì)劃需要進(jìn)行調(diào)整的，由生產(chǎn)部根據(jù)會(huì)議決定，具體組織調(diào)整。1.7 年度大修理計(jì)劃由總經(jīng)理簽發(fā)，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)執(zhí)行。2 組織實(shí)施大修理計(jì)劃2.1 生產(chǎn)部將審批后大修理材料計(jì)劃報(bào)市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心。2.2 市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心根據(jù)材料計(jì)劃及技術(shù)協(xié)議，按照采購(gòu)流程進(jìn)行材料采購(gòu)。2.3 市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心將維修材料購(gòu)回后，通知生產(chǎn)部到庫(kù)房領(lǐng)取

5、。2.4 生產(chǎn)部按照大修理計(jì)劃的要求，組織相關(guān)部門進(jìn)行大修理作業(yè)。2.5 對(duì)公司不能進(jìn)行的大修理作業(yè)，由生產(chǎn)部提出外委建議，委托有資質(zhì)的單位進(jìn)行。2.6 生產(chǎn)部向擬定外委單位發(fā)送邀請(qǐng)函，向外委單位提供大修理作業(yè)技術(shù)資料，并要求外委單位編制預(yù)算，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)價(jià)。2.7 為保證公司外委項(xiàng)目?jī)r(jià)格合理，設(shè)備管理部門組織人員或委托有資質(zhì)的單位編制預(yù)算書，作為選擇外委單位的重要依據(jù)。預(yù)算書編制人員或單位應(yīng)對(duì)預(yù)算的真實(shí)、完整、合理性負(fù)責(zé)。2.8 生產(chǎn)部收到外委單位的報(bào)價(jià)書、預(yù)算書及相關(guān)資料后，組織相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、法律、生產(chǎn)、技術(shù)、監(jiān)察等部門人員開展評(píng)審，擇優(yōu)選出符合要求的外委單位。2.9 生產(chǎn)部組織相關(guān)領(lǐng)

6、導(dǎo)及財(cái)務(wù)、法律、技術(shù)、監(jiān)察等部門人員與外委單位進(jìn)行協(xié)商、談判，確定合同的主要條款，并草擬委托合同。一般情況下，委托合同應(yīng)采用經(jīng)公司法律顧問審定的標(biāo)準(zhǔn)合同。2.10 生產(chǎn)部將委托合同送公司法律顧問審閱，依據(jù)其提出的專業(yè)意見進(jìn)行修訂。2.11 委托合同經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照簽訂合同權(quán)限的規(guī)定，由公司法定代表人或其授權(quán)人簽訂。2.12 外委單位應(yīng)根據(jù)施工圖、規(guī)范和施工方案進(jìn)行施工，生產(chǎn)部在工程專業(yè)部分作現(xiàn)場(chǎng)旁站監(jiān)督，同時(shí)邀請(qǐng)具有相關(guān)檢測(cè)資質(zhì)的單位介入工程中進(jìn)行檢測(cè)。對(duì)有必要的可委托監(jiān)理公司分專業(yè)履行監(jiān)督職責(zé)；預(yù)決算人員要分專業(yè)跟進(jìn)，并現(xiàn)場(chǎng)收集工程資料，以考核預(yù)算的執(zhí)行情況和收集決算第一手資料；現(xiàn)場(chǎng)安全員

7、在施工安全方面進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督察管理。2.13 大修理項(xiàng)目完工后，實(shí)施單位向生產(chǎn)部提交完工報(bào)告。根據(jù)項(xiàng)目的大小和重要程度，由公司領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)部人員和國(guó)家相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員組成大修理驗(yàn)收組，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)收工作，分專業(yè)編制大修理項(xiàng)目驗(yàn)收情況表，形成驗(yàn)收記錄，由全部參加人員簽字。對(duì)驗(yàn)收不合格事項(xiàng)在規(guī)定期限內(nèi)由實(shí)施單位整改，專業(yè)部門驗(yàn)收后在驗(yàn)收記錄上作整改記錄并簽字確認(rèn)。2.14 外委項(xiàng)目驗(yàn)收合格后，外委單位向生產(chǎn)部提交結(jié)算書，生產(chǎn)部對(duì)結(jié)算書的工程量進(jìn)行審核和復(fù)核，審定人員簽章后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，按照支付流程辦理付款手續(xù)。2.15 大修項(xiàng)目完工后，生產(chǎn)部將大修理資料及時(shí)歸入資產(chǎn)管理檔案。2.16 計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)修理項(xiàng)

8、目按合同和履約保證書對(duì)外付款，并扣取一定的質(zhì)量保證金。2.17 組織實(shí)施大修理計(jì)劃過程中，生產(chǎn)部應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的大修理計(jì)劃實(shí)施，如確需增補(bǔ)大修理計(jì)劃，應(yīng)按照大修理預(yù)算編制、批準(zhǔn)的程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能實(shí)施。 3 修理費(fèi)用確認(rèn)與核算3.1 生產(chǎn)部在審批大修理費(fèi)用時(shí)要根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和財(cái)務(wù)制度鑒別費(fèi)用劃分的準(zhǔn)確性，領(lǐng)用的材料由市場(chǎng)部物資采購(gòu)中心確認(rèn)、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行復(fù)核。3.2 計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)審定后的工程結(jié)算書或其他報(bào)銷原始單據(jù)，結(jié)合大修理預(yù)算，審核并編制會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)復(fù)核無誤后登記入賬。3.3 年末對(duì)已發(fā)生但未收到發(fā)票的大修理費(fèi)用，計(jì)劃財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的工作進(jìn)度，結(jié)合大修理計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、工程預(yù)算書等暫估入賬并經(jīng)生產(chǎn)部確認(rèn)。計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人需要在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理前，審核相關(guān)的文件和計(jì)算過程并簽字確認(rèn)。4 對(duì)實(shí)際支出與計(jì)劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析并考核4.1 公司定期召集計(jì)劃財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部等召開分析會(huì)，對(duì)大修理計(jì)劃費(fèi)用與實(shí)際支出進(jìn)行逐項(xiàng)比較分析，并結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，做出分析報(bào)告，并提出考核意見和獎(jiǎng)懲辦法。四、相關(guān)制度目錄1 財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度2 財(cái)政部企業(yè)會(huì)