內(nèi)部控制 內(nèi)部控制要素 內(nèi)部控制缺陷論文

1、 內(nèi)部控制論文：我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究【中文摘要】我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究近年來,國內(nèi)外由于缺乏完善的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制而導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營失敗或財(cái)務(wù)舞弊案件層出不窮。安然、世通、環(huán)球電訊、中航油等一系列公司破產(chǎn)或項(xiàng)目巨額虧損事件,無一不暴露出企業(yè)內(nèi)部控制失效或薄弱的問題。為重塑公眾對上市公司的信心,世界各地資本市場相繼出臺一系列法律法規(guī),對上市公司內(nèi)部控制提出了嚴(yán)格要求,如美國薩班斯法案、日本金融工具與交易法、中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及其配套指引。在后金融危機(jī)的社會背景下,我國有必要搞清楚內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素,以促進(jìn)上市公司根據(jù)公司具體情況,對

2、內(nèi)部控制缺陷的存在因素加以評估和防范;同時(shí),我國資本市場監(jiān)管部門和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)基于投資者保護(hù)角度,嚴(yán)格監(jiān)控上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的情況。本文首先通過借鑒國內(nèi)外學(xué)者在內(nèi)部控制缺陷披露的研究成果獲取研究思路。然后對內(nèi)部控制缺陷披露進(jìn)行理論分析,從內(nèi)部控制五要素論的角度說明公司內(nèi)部控制缺陷的存在與內(nèi)部控制的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控五個(gè)要素密切相關(guān);而內(nèi)部控制缺陷被披露則有兩方面的動因,一是上市公司基于信號傳遞的動機(jī)自愿披露其內(nèi)部控制缺陷,二是受.【英文摘要】An Empirical Study on The Factors Related to Disclosure of I

3、nternal Control Deficiencies in Limited CompaniesIn recent years, business failures or financial fraud cases came out one after another in domestic and abroad due to lack of sound internal control system and risk control mechanisms. Enron, WorldCom, Global Crossing, CAO bankruptcy and a series of la

4、rge loss events both expose the failure of internal control problems or weaknesses. To rebuild the confidence of the public listed companies, capita.【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制 內(nèi)部控制要素 內(nèi)部控制缺陷【英文關(guān)鍵詞】Internal Control Internal Control Elements Internal Control Deficiency【目錄】我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究摘要4-6Abstract6-7第1章 緒論9-141.1 研究背景9-101.2 研究目的及意義10-111.3 研究方法11-121.4 研究框架及內(nèi)容12-14第2章 文獻(xiàn)綜述14-242.1 基于公司特征的內(nèi)部控制缺陷披露影響因素14-202.2 基于外部監(jiān)管特征的內(nèi)部控制缺陷披露影響因素20-232.3 文獻(xiàn)評述及啟示23-24第3章 理論分析與研究假設(shè)24-393.1 內(nèi)部控制缺陷的類型及評估標(biāo)準(zhǔn)24-293.2 內(nèi)部控制缺陷披露的理論分析29-363.3 研究假設(shè)36-39第4章 研究設(shè)計(jì)39-444.1 樣本選擇和數(shù)據(jù)來源394.2 研究變量39-424.3 研究模型42-44第5章 實(shí)證結(jié)果和分析44-495.