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文檔簡(jiǎn)介
1、BEIJING XINGHUA內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及審核參考Designer of internal control and auditor control現(xiàn)金控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制(要點(diǎn))一覽表 Key system of casher list控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證現(xiàn)金收付真實(shí)、合法,并按照授權(quán)進(jìn)行。授權(quán)辦理業(yè)務(wù);經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽章;部門(mén)負(fù)責(zé)人審核該憑證并簽章批準(zhǔn)。審核保證現(xiàn)金收支真實(shí)、合法、正確。會(huì)計(jì)主管審查原始憑證,審查無(wú)誤后簽章。收付保證現(xiàn)金收付正確、及時(shí)、安全。出納員復(fù)核記賬憑證,收付現(xiàn)金后,加蓋“收訖”或“付訖”戳記,并簽章。復(fù)核保證現(xiàn)金收支正確和會(huì)計(jì)核算真實(shí)?;藛T審核
2、現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證,并簽章。記賬保證現(xiàn)金安全、收付正確、核算真實(shí)。出納員登記現(xiàn)金日記賬,會(huì)計(jì)員登記相關(guān)明細(xì)賬,總賬會(huì)計(jì)登記總賬科目。核對(duì)保證賬賬相符,會(huì)計(jì)核算正確?;藛T核對(duì)現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬、總賬;如有誤差,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。清點(diǎn)保證賬實(shí)相符,現(xiàn)金安全、正確。出納員每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,登記現(xiàn)金結(jié)存表,并于現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對(duì)。清查保證現(xiàn)金完整、正確、賬實(shí)相符。清查小組不定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,核對(duì)現(xiàn)金日記賬;編報(bào)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告單。銀行存款控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證銀行存款收付真實(shí)、合法,符合授權(quán)要求。授權(quán)辦理業(yè)務(wù);負(fù)責(zé)人根據(jù)已獲批準(zhǔn)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)審核原始憑證
3、并簽章批準(zhǔn);經(jīng)辦人員核實(shí)原始憑證內(nèi)容并簽章。審核保證銀行存款收支真實(shí)、正確,存款安全。會(huì)計(jì)主管審查銀行存款原始憑證和結(jié)算憑證無(wú)誤后簽章。結(jié)算保證銀行存款收付正確、及時(shí)、安全。出納員核查原始憑證,即使填制或取得結(jié)算憑證,加蓋“收訖”或“付訖”戳記,簽章后,辦理銀行存款結(jié)算,登記結(jié)算登記簿。復(fù)核保證銀行存款收支正確和會(huì)計(jì)核算真實(shí)?;藛T審核銀行存款收支記賬憑證及所附原始憑證,并簽章。記賬保證銀行存款安全、結(jié)算正確、核算真實(shí)。出納員登記銀行存款日記賬,會(huì)計(jì)員登記相關(guān)明細(xì)賬,總賬會(huì)計(jì)登記總賬科目。核對(duì)保證賬賬相符,會(huì)計(jì)核算正確?;藛T核對(duì)銀行存款日記賬和相關(guān)明細(xì)賬、總賬;如有誤差,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。
4、對(duì)賬保證企業(yè)銀行存款日記賬與銀行賬相符。定期由非出納人員核對(duì)銀行存款日記賬和銀行存款對(duì)賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并核實(shí)企業(yè)的未達(dá)賬項(xiàng)?;I資控制關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證負(fù)債籌資在授權(quán)下進(jìn)行。借款籌資經(jīng)授權(quán)的業(yè)務(wù)主管批準(zhǔn)或經(jīng)有關(guān)委員會(huì)批準(zhǔn)。公司發(fā)行債券經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn);債券的償還和回購(gòu)根據(jù)董事會(huì)授權(quán)辦理。簽約保證協(xié)議雙方的權(quán)利和義務(wù)。銀行借款簽訂借款合同;發(fā)行債券,簽訂債券契約和相應(yīng)的承銷(xiāo)或包銷(xiāo)合同;若為擔(dān)保貸款,簽訂相應(yīng)的擔(dān)保合同。記賬保證負(fù)債籌資業(yè)務(wù)的記錄真實(shí)完整。建立嚴(yán)密完善的賬簿體系和記錄制度;核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度;籌資業(yè)務(wù)明細(xì)賬與總賬分離。核對(duì)保證賬賬相
5、符,賬證相符,會(huì)計(jì)核算正確。定期對(duì)籌資業(yè)務(wù)的原始憑證、明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。保管保證記錄安全。有關(guān)負(fù)債籌資業(yè)務(wù)明細(xì)賬指定專(zhuān)人保管;保管好公司債券存根簿。投資控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制程序立項(xiàng)降低投資失敗的概率。重大投資決策之前,進(jìn)行可行性研究;對(duì)待投資對(duì)象進(jìn)行評(píng)估;向?qū)<易稍兊?。審批保證投資發(fā)生經(jīng)過(guò)授權(quán)。投資業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)高層管理機(jī)構(gòu)或股東大會(huì)授權(quán);投資損失準(zhǔn)備經(jīng)過(guò)授權(quán)的業(yè)務(wù)主管審批。取得保證投資業(yè)務(wù)的安全完整。取得相應(yīng)證券;獲得相應(yīng)的投資協(xié)議。保管保證投資業(yè)務(wù)的安全。有價(jià)證券由金融機(jī)構(gòu)托管或企業(yè)自行保管。記賬保證投資業(yè)務(wù)的記錄真實(shí)完整。建立詳盡的會(huì)計(jì)核算制度,按每一種證券分別設(shè)立明
6、細(xì)賬,詳細(xì)記錄相關(guān)資料;核算方法符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定;正確記錄投資跌價(jià)準(zhǔn)備。核對(duì)保證賬賬相符,賬證相符,會(huì)計(jì)核算正確。定期對(duì)有價(jià)證券進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),定期核對(duì)投資業(yè)務(wù)的原始憑證、明細(xì)賬與總賬。負(fù)責(zé)降低投資決策失誤的概率。對(duì)重大投資決策的失誤,追究相關(guān)人員的責(zé)任。采購(gòu)控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在授權(quán)下進(jìn)行。業(yè)務(wù)部門(mén)提出請(qǐng)購(gòu)要求,供應(yīng)部門(mén)制作采購(gòu)計(jì)劃,有主管計(jì)劃的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)采購(gòu)計(jì)劃,并簽章。詢價(jià)降低采購(gòu)成本。采用招標(biāo)、詢價(jià)、議價(jià)等方式,貨比三家,確定供應(yīng)商。簽約保證供貨按約定的條件執(zhí)行。采購(gòu)根據(jù)會(huì)計(jì)主管審查銀行存款原始憑證和結(jié)算憑證,無(wú)誤后簽章。驗(yàn)收保證材料的品種、數(shù)量、
7、質(zhì)量等符合要求。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)檢驗(yàn)受到材料的品種、數(shù)量,填寫(xiě)入庫(kù)單;質(zhì)檢部門(mén)檢查材料的質(zhì)量,并在入庫(kù)單上簽署意見(jiàn)。登記保證貨款支付正確、適當(dāng)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到供貨方從銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證后,立即進(jìn)行登記,并及時(shí)轉(zhuǎn)送采購(gòu)部門(mén),以備承付時(shí)核查。承付保證及時(shí)正確地處理托收承付事項(xiàng)。供應(yīng)部門(mén)檢查托收憑證及有關(guān)合同,決定是否承付。審核保證材料采購(gòu)的有效性、合理性和完整性。財(cái)務(wù)部門(mén)審核托收憑證、承付意見(jiàn)書(shū)及入庫(kù)單,無(wú)誤后作為結(jié)算、記賬的依據(jù)。記賬保證核算資料真實(shí)完整。會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證,編制記賬憑證,并登記有關(guān)賬簿。材料控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表關(guān)鍵控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證材料的領(lǐng)發(fā)經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)。生產(chǎn)計(jì)劃部門(mén)下
8、達(dá)生產(chǎn)指令,生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)生產(chǎn)指令,有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)領(lǐng)料單。核發(fā)保證材料的領(lǐng)發(fā)正確。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核實(shí)領(lǐng)料單發(fā)出貨物,并簽章;定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),誤差處理經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)并簽章?;吮WC材料的安全?;巳藛T審核領(lǐng)料憑證,并簽章;不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),誤差處理經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)并簽章。審核保證材料核發(fā)真實(shí)。會(huì)計(jì)主管審核材料匯總表及所附原始憑證并簽章。記賬保證材料安全,記錄正確,核算真實(shí)。會(huì)計(jì)人員登記材料賬及材料費(fèi)用分配表。核對(duì)保證賬賬相符,會(huì)計(jì)核算正確?;藛T核對(duì)材料明細(xì)賬與相關(guān)材料賬;誤差報(bào)批后予以處理。成本控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表 控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證生產(chǎn)業(yè)務(wù)是根據(jù)管理當(dāng)局一般或特定的授權(quán)進(jìn)行生產(chǎn)計(jì)
9、劃部門(mén)下達(dá)生產(chǎn)指令,生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)生產(chǎn)指令;有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)領(lǐng)料單;工資、薪酬或傭金的授權(quán)批準(zhǔn)。核算保證記錄的成本為實(shí)際發(fā)生的而非虛構(gòu)的成本的核算以經(jīng)過(guò)審核的以下原始憑證為依據(jù):(1)經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)的生產(chǎn)通知單;(2)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)簽字批準(zhǔn)并由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核實(shí)簽章的領(lǐng)發(fā)料憑證;(3)經(jīng)過(guò)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核及倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)核實(shí)的產(chǎn)量記錄;(4)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)審核的工時(shí)記錄;(5)經(jīng)生產(chǎn)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核的人工費(fèi)用分配匯總表、材料費(fèi)用分配匯總表、制造費(fèi)用分配匯總表。 記賬保證所有耗費(fèi)和物化勞動(dòng)均已反映在成本中生產(chǎn)通知單、領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、人工費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表均事
10、先順序編號(hào);成本核算員及時(shí)登記成本明細(xì)賬。復(fù)核保證成本以正確的金額,在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄于適當(dāng)?shù)馁~戶采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?,并且前后各期一致;采用適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用分配方法,并且前后各期一致;采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂懔鞒毯唾~務(wù)處理流程;稽核人員定期進(jìn)行內(nèi)部核查。保管保證存貨的安全、完整存貨保管人員與記錄、批準(zhǔn)人員職務(wù)相分離,相互獨(dú)立盤(pán)點(diǎn)保證賬面存貨與實(shí)際存貨定期核對(duì)相符定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn),查明賬面存貨與實(shí)際存貨差異原因,對(duì)存貨的盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)經(jīng)審批后及時(shí)處理工薪控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審批保證工薪賬項(xiàng)均經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。批準(zhǔn)上工;工作時(shí)間特別是加班時(shí)間的授權(quán)批準(zhǔn);工資、薪酬或傭金的授權(quán)批準(zhǔn);
11、代扣款項(xiàng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)??己吮WC記錄的工薪為實(shí)際發(fā)生的而非虛構(gòu)。工時(shí)卡經(jīng)領(lǐng)班核準(zhǔn);用生產(chǎn)記錄鐘記錄工時(shí);績(jī)效表現(xiàn)經(jīng)有關(guān)部門(mén)授權(quán)考核;工資表由人勞部門(mén)制表并經(jīng)審核。記賬保證工薪記錄正確,核算真實(shí)。會(huì)計(jì)人員根據(jù)人勞部門(mén)提供的工資單制作工資分配表、匯總表,分?jǐn)偣べY費(fèi)用。復(fù)核保證記錄的工時(shí)與支出的工薪相對(duì)應(yīng)。稽核人員審核業(yè)務(wù)部門(mén)工時(shí)明細(xì)表與財(cái)務(wù)部門(mén)工資分配表和工資匯總表;誤差報(bào)批后進(jìn)行處理。審核保證工薪的發(fā)放真實(shí)。會(huì)計(jì)主管人員審核工薪匯總表及所附原始憑證,并簽章。結(jié)算保證工薪的發(fā)放真實(shí)、合理。出納或銀行根據(jù)工資分配表發(fā)放工資,編制填寫(xiě)結(jié)算憑證及結(jié)算登記簿;代扣款項(xiàng)如期扣繳,并獲得相關(guān)原始憑證。核對(duì)保證賬賬相
12、符,會(huì)計(jì)核算正確。非記錄人員審核工時(shí)明細(xì)表、工資分配表、工資匯總表、工資費(fèi)用分?jǐn)偙?、結(jié)算登記簿等,誤差報(bào)批后進(jìn)行處理。銷(xiāo)售控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施核準(zhǔn)保證銷(xiāo)售按政策和規(guī)定進(jìn)行,防止非法交易。銷(xiāo)售人員根據(jù)授權(quán)簽訂銷(xiāo)售合同,進(jìn)行日常銷(xiāo)售業(yè)務(wù);特殊銷(xiāo)售業(yè)務(wù)須報(bào)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。審簽保證銷(xiāo)售正確,產(chǎn)品安全。開(kāi)票員根據(jù)授權(quán)按銷(xiāo)售合同開(kāi)具發(fā)票送財(cái)會(huì)部門(mén);財(cái)會(huì)部門(mén)審核無(wú)誤后簽字蓋章。核發(fā)保證貨款正確,產(chǎn)品安全。倉(cāng)儲(chǔ)人員審核銷(xiāo)售發(fā)票提貨聯(lián),確認(rèn)手續(xù)完備后發(fā)貨,并簽字蓋章。驗(yàn)證保護(hù)產(chǎn)品安全。門(mén)衛(wèi)檢查銷(xiāo)售發(fā)票出門(mén)聯(lián)(或出門(mén)證),驗(yàn)證貨物后放行,并填寫(xiě)出門(mén)登記簿。托收保證銷(xiāo)售有效,貨款及時(shí)回收
13、。出納員查對(duì)銷(xiāo)售發(fā)票、運(yùn)單及合同,及時(shí)簽送托收憑證,送交銀行,并根據(jù)托收聯(lián),登記發(fā)出商品托收記錄。記賬保證會(huì)計(jì)資料正確,保護(hù)產(chǎn)品安全。銷(xiāo)售部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)及時(shí)登記銷(xiāo)售及保管臺(tái)賬;會(huì)計(jì)人員及時(shí)登記產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品、發(fā)出商品等賬簿。貨款承付后,登記產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、應(yīng)收賬款等賬簿。核對(duì)保證賬賬相符,會(huì)計(jì)記錄及時(shí)正確。財(cái)會(huì)部門(mén)定期將發(fā)出商品賬、產(chǎn)品銷(xiāo)售賬與銷(xiāo)售和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的臺(tái)賬相核對(duì)。清理保護(hù)產(chǎn)品安全,保證貨款及時(shí)回收。財(cái)會(huì)人員會(huì)同銷(xiāo)售部門(mén)及時(shí)清理到期貨款。對(duì)過(guò)期未到貨款以及拒付退貨等查明原因,并根據(jù)審批意見(jiàn)予以處理。賬務(wù)與報(bào)表控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施審核保證會(huì)計(jì)憑證真實(shí)、合法
14、、準(zhǔn)確、完整。制定憑證審核制度,明確審核內(nèi)容和處理辦法;設(shè)置專(zhuān)門(mén)的復(fù)核崗位,明確其崗位職責(zé)。核對(duì)保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。定期將會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)?;吮WC賬務(wù)處理程序正確執(zhí)行,保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠。建立稽核制度,明確稽核工作的組織形式和具體分工、稽核工作的職責(zé)權(quán)限等。清查保證賬實(shí)相符。建立財(cái)產(chǎn)清查組織,明確財(cái)產(chǎn)清查范圍,對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理。財(cái)會(huì)人員控制系統(tǒng)關(guān)鍵控制點(diǎn)一覽表控制點(diǎn)控制目標(biāo)控制措施資格審查保證財(cái)會(huì)人員符合任職資格要求建立并執(zhí)行財(cái)會(huì)人員任職資格審查制度。職務(wù)任免保證按會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基
15、礎(chǔ)工作規(guī)范等法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定任免各級(jí)財(cái)會(huì)人員。建立財(cái)會(huì)人員職務(wù)任免制度,按照會(huì)計(jì)法 公司法等法律法規(guī)規(guī)定的權(quán)限任免財(cái)會(huì)人員。職責(zé)分工明確各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé),保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行,保證不相容職務(wù)的分離。建立健全各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位責(zé)任制;明確不相容職務(wù)由不同人員擔(dān)任。工作交接保證會(huì)計(jì)工作連續(xù)進(jìn)行。制定會(huì)計(jì)工作交接規(guī)程或類(lèi)似文件,明確會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必要將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員;沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職;會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交等具體交接要求。內(nèi)部控制主要流程(供參考) 1、 現(xiàn)金收支控制1.1現(xiàn)金收入預(yù)算及控制流程1.2現(xiàn)金支出預(yù)
16、算及控制流程2、 購(gòu)貨與付款循環(huán)2.1材料采購(gòu)業(yè)務(wù)流程2.2固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)流程3、 銷(xiāo)售與收款循環(huán)3.1產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程3.2應(yīng)收款批準(zhǔn)及回收控制流程4、 生產(chǎn)循環(huán)4.1材料收發(fā)業(yè)務(wù)流程4.2在產(chǎn)品半成品生產(chǎn)流程4.3產(chǎn)成品出入庫(kù)流程4.4存貨盤(pán)存制度實(shí)施流程4.55、 籌資與投資循環(huán)5.1投資計(jì)劃及實(shí)施業(yè)務(wù)流程5.2籌資計(jì)劃及實(shí)施業(yè)務(wù)流程6、 其他重要業(yè)務(wù)工作流程6.1進(jìn)出口業(yè)務(wù)工作流程流程圖符號(hào)說(shuō)明1、開(kāi)始開(kāi) 始 2、單據(jù) 3、工作步驟 4、設(shè)定條件5、業(yè)務(wù)終點(diǎn)6、明細(xì)賬總賬合同、計(jì)劃書(shū)等文件7、 合并文件8、 存檔D以下是依據(jù)雪蓮羊絨目前的財(cái)務(wù)制度編制的部分流程圖示例,供參考。請(qǐng)根據(jù)實(shí)
17、際情況增刪或修改,并針對(duì)內(nèi)控缺陷設(shè)計(jì)合理流程?,F(xiàn)金支出預(yù)算編制及審批流程各責(zé)任部門(mén) 財(cái)務(wù)部 經(jīng)理辦公會(huì) 董事會(huì)是否同意報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后簽字開(kāi) 始 財(cái)務(wù)部審核董事會(huì) 審批年度預(yù)算經(jīng)理辦公會(huì)審批月度預(yù)算編制或修改預(yù)算單是否符合要求? 否是否通過(guò)? 是否通過(guò)? 是 否 否由總經(jīng)理主持,財(cái)務(wù)部牽頭,各有關(guān)責(zé)任部門(mén)參加,平衡公司預(yù)算方案 是 是 是 由總會(huì)計(jì)師主持編制公司預(yù)算方案財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行各責(zé)任部門(mén)執(zhí)行 否參見(jiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程采購(gòu)預(yù)算及執(zhí)行業(yè)務(wù)流程(原材料、固定資產(chǎn))生產(chǎn)技術(shù)部 生產(chǎn)保障部門(mén) 財(cái)務(wù)部 設(shè)備科 董事會(huì) 開(kāi)始2制定計(jì)劃材料價(jià)格開(kāi)始1編制年、季、月度采購(gòu)計(jì)劃 下
18、達(dá)編制年、季、月固定資產(chǎn)支出預(yù)算固定資產(chǎn)投資計(jì)劃庫(kù)存資金限額 編制年、季、月度生產(chǎn)計(jì)劃 下達(dá) 下達(dá)預(yù)算報(bào)批程序參見(jiàn)現(xiàn)金支出預(yù)算審批流程預(yù)算審批通過(guò)制定材料采購(gòu)定額 下達(dá)預(yù)算報(bào)批程序參見(jiàn)現(xiàn)金支出預(yù)算審批流程由生產(chǎn)技術(shù)部下達(dá)執(zhí)行 下達(dá)預(yù)算審批通過(guò)執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃 下達(dá)提出支出申請(qǐng) 提出支出申請(qǐng) 下達(dá)是否預(yù)算內(nèi)支出? 是 是否固定資產(chǎn)或資本性支出? 否 編制臨時(shí)預(yù)算 總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批簽字 否部門(mén)負(fù)責(zé)人和主管經(jīng)理審批簽字 是財(cái)務(wù)開(kāi)支部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字供貨商材料收入業(yè)務(wù)流程開(kāi)始生產(chǎn)保障部門(mén) 質(zhì)檢部門(mén) 倉(cāng)庫(kù) 車(chē)間 財(cái)務(wù)部 退回的下腳廢料退貨索賠檢驗(yàn)貨物 獲取外部憑證(銀行結(jié)算憑證、供貨單位發(fā)票、運(yùn)雜費(fèi)等單據(jù))財(cái)務(wù)處理驗(yàn)收入庫(kù)下腳廢料退庫(kù)單是否存在問(wèn)題? 是 簽字當(dāng)月領(lǐng)出未用材料 否核對(duì),檢查憑證所列原材料的品種、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量和發(fā)貨日期等是否與合同相符 原材料退庫(kù)單 驗(yàn)收入庫(kù) 核 簽字 對(duì) 辦理假退庫(kù)是否下月還用? 相在入庫(kù)單上簽字采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同 符 否 后退庫(kù)單上簽字 是付款控制參見(jiàn)采購(gòu)流程是否在途 入庫(kù) 否 入庫(kù)單 (一式二聯(lián))是 簽字原材料核算員審核 經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽字 倉(cāng)庫(kù)賬原材料明細(xì)賬 定期核對(duì) 到貨在途貨物備查簿部門(mén)經(jīng)理簽字后登記 定期核對(duì)材料發(fā)出業(yè)務(wù)流程生產(chǎn)保障部 車(chē)間 庫(kù)房 財(cái)務(wù)部生產(chǎn)計(jì)劃、當(dāng)期材料消耗定額開(kāi) 始 下發(fā)審核
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