投資項目管理師專業(yè)輔導(dǎo)：建設(shè)項目內(nèi)部控制

1、投資項目管理師專業(yè)輔導(dǎo)：建設(shè)項目內(nèi)部控制    122建設(shè)項目內(nèi)部控制 1221（熟悉）建設(shè)項目內(nèi)部控制的特點(diǎn)和要求 （1）建設(shè)項目內(nèi)部控制的特點(diǎn) 1）組成建設(shè)項目的絕大部分過程是一次性的、非重復(fù)的過程，建設(shè)項目的內(nèi)部控制應(yīng)能適應(yīng)建設(shè)項目由準(zhǔn)備、實施到投產(chǎn)竣工的整個發(fā)展過程。 2）建設(shè)項目團(tuán)隊的組成是一個包括眾多各自獨(dú)立的參與方的動態(tài)過程，新的參與方陸續(xù)進(jìn)場，已完成相應(yīng)任務(wù)的參與方陸續(xù)離場，建設(shè)項目的內(nèi)部控制需要有相當(dāng)大的覆蓋和適應(yīng)范圍。 3）建設(shè)項目包括了眾多的專業(yè)和工種，接口多、界面復(fù)雜，建設(shè)項，目的

2、內(nèi)部控制設(shè)計也相應(yīng)比較復(fù)雜，并要有相當(dāng)?shù)膹椥浴?#160;4）建設(shè)項目的質(zhì)量、進(jìn)度和投資控制目標(biāo)相互制約，任何一項控制的失效，都可能引起其他控制目標(biāo)的失效，建設(shè)項目應(yīng)建立始終圍繞項目總目標(biāo)的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 （2）建設(shè)項目內(nèi)部控制的要求 1）要及早建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，即在項目實施準(zhǔn)備階段，就要建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，制定內(nèi)部控制政策程序。 2）要涵蓋整個項目全過程的運(yùn)作，不僅僅針對建設(shè)項目業(yè)主自身的業(yè)務(wù)，還應(yīng)對項目建設(shè)目標(biāo)和全過程進(jìn)行識別和分解，明確各參與方的職責(zé)范圍和界面，制定一系列程序和規(guī)定，使整個項目團(tuán)隊統(tǒng)一目標(biāo)、統(tǒng)一運(yùn)作規(guī)則，發(fā)揮團(tuán)隊整體效益。 

3、;3）要與項目建設(shè)動態(tài)過程相適應(yīng)，項目建設(shè)是一個動態(tài)進(jìn)展的過程，內(nèi)部控制需要與之相適應(yīng)，其程序規(guī)定也應(yīng)進(jìn)行適時修訂和升版。 4）要與各供應(yīng)方和承包方的內(nèi)部控制相容，各參與方既要執(zhí)行其所隸屬的企業(yè)的內(nèi)部控制，又要執(zhí)行建設(shè)項目的內(nèi)部控制。建設(shè)項目的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)具有適當(dāng)?shù)膹椥院桶菪浴?#160;1222（掌握）建設(shè)項目內(nèi)部控制的建立和責(zé)任 （1）建設(shè)項目內(nèi)部控制的建立 1）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境。包括： 健全建設(shè)項目法人治理結(jié)構(gòu)，建立權(quán)力、決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約的機(jī)制； 明確建設(shè)項目的總目標(biāo)和主要子目標(biāo)； 識別和分解項目建設(shè)的全過程，

4、編制項目建設(shè)計劃； 明確項目管理組織、職責(zé)劃分以及各級管理組織權(quán)限； 確定建設(shè)項目業(yè)主的管理理念。 2）建立風(fēng)險管理機(jī)制。 3）編制內(nèi)部控制程序，包括一系列政策、制度、規(guī)定和程序。 4）建立信息管理系統(tǒng)。 5）建立監(jiān)督機(jī)制。 （2）建設(shè)項目內(nèi)部控制的責(zé)任 1）建設(shè)項目業(yè)主。是項目內(nèi)部控制的設(shè)計者和主導(dǎo)者，并承擔(dān)建立和健全項目內(nèi)部控制的責(zé)任。建設(shè)項目應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，以客觀獨(dú)立監(jiān)督和評價項目內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性。 2）業(yè)主方。按照委托合同約定，參加項目內(nèi)部控制的策劃和執(zhí)行，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

5、同時，在執(zhí)行委托合同方面，也應(yīng)接受業(yè)主內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。 3）供應(yīng)方和承包方。嚴(yán)格執(zhí)行合同規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)，并在建設(shè)項目業(yè)主制定的建設(shè)項目內(nèi)部控制框架下，建立本單位所承擔(dān)項目的內(nèi)部控制。 1223（掌握）建設(shè)項目內(nèi)部控制的主要目標(biāo) （1）遵守國家有關(guān)法律法規(guī) （2）保護(hù)建設(shè)項目業(yè)主資產(chǎn)的安全和完整 （3）提高建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)效益 1224（掌握）建設(shè)項目內(nèi)部控制的主要類型 （1）管理控制 屬建設(shè)項目業(yè)主管理層面的控制，旨在協(xié)調(diào)管理職能，實現(xiàn)項目建設(shè)的效益目標(biāo)。 管理控制包括：制定項目目標(biāo)與計劃，項目組織、職責(zé)劃分、權(quán)限規(guī)定，政策與程序等。 （2）運(yùn)作控制 屬具體業(yè)務(wù)運(yùn)作的控制，旨在實現(xiàn)各項運(yùn)作的規(guī)范化，并合理地使用建設(shè)項目資源。 運(yùn)作控制包括：人力資源管理，采購控制，信息管理，具體業(yè)務(wù)計劃，業(yè)務(wù)運(yùn)作監(jiān)控等。 （3）財務(wù)控制 是針對財務(wù)會計運(yùn)作的控制，旨在保護(hù)建設(shè)項目業(yè)主資產(chǎn)的安全，保持會計數(shù)據(jù)的完整、真實、及時。 財務(wù)控制包括：財務(wù)會計制度，銀行業(yè)務(wù)和現(xiàn)金管理，支付控制，固定資產(chǎn)管理，工資福利和費(fèi)用管理，會計憑證管理等。 （4）行為控