當(dāng)前銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問(wèn)題及對(duì)策（下）(一)

1、當(dāng)前銀行內(nèi)部控制出現(xiàn)的新問(wèn)題及對(duì)策（下）(一)二、解決對(duì)策對(duì)策一：為每項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)盡可能短的業(yè)務(wù)處理流程或程序技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故產(chǎn)生的一個(gè)重要原因就是業(yè)務(wù)品種發(fā)生了變化，業(yè)務(wù)品種的增加，使內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)增多，增加的每一個(gè)環(huán)節(jié)可能就是技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故的發(fā)生源，為每項(xiàng)銀行業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)盡可能短的業(yè)務(wù)處理流程或程序的目的就是從客觀上減少這些風(fēng)險(xiǎn)源，減少出現(xiàn)技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故的機(jī)率。當(dāng)然，減少業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)不是說(shuō)銀行業(yè)務(wù)處理流程或程序越少越好，而是刪減那些對(duì)內(nèi)部控制沒(méi)有影響，或控制重復(fù)的那些環(huán)節(jié)。對(duì)策二：全面利用電子手段處理各類表外業(yè)務(wù)，降低銀行員工勞動(dòng)強(qiáng)度技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故的發(fā)生有客觀原因也有主

2、觀原因，主觀原因主要有員工情緒的波動(dòng)，身體狀況的變化，思想、道德、文化水平的高低等，客觀原因除了上面提到的業(yè)務(wù)品種因素外，還有業(yè)務(wù)數(shù)量因數(shù)。業(yè)務(wù)數(shù)量的增加，會(huì)使內(nèi)部控制環(huán)節(jié)在數(shù)量上，強(qiáng)度上以及頻度上發(fā)生變化，這些變化增加了技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故發(fā)生的機(jī)率。因而，減少業(yè)務(wù)數(shù)量降低員工勞動(dòng)強(qiáng)度是減少技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤或事故的另外一種手段。如何減少業(yè)務(wù)數(shù)量呢？這是一個(gè)棘手的問(wèn)題。隨著銀行業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量越來(lái)越大，減少業(yè)務(wù)數(shù)量幾乎是不可能的事，那么到底如何來(lái)減少業(yè)務(wù)數(shù)量呢？某些銀行的員工上班期間除了辦理正常的銀行業(yè)務(wù)外，還要登記各種各樣的登記簿，有的網(wǎng)點(diǎn)每天需要登記50多種(本)登記簿，業(yè)務(wù)人員

3、往往顧此失彼；某些銀行設(shè)計(jì)的軟件存在會(huì)計(jì)內(nèi)部往來(lái)和儲(chǔ)蓄內(nèi)部往來(lái)帳務(wù)記載處理方式不一樣的現(xiàn)象，例如：有些業(yè)務(wù)的內(nèi)部往來(lái)帳，會(huì)計(jì)上記一筆帳，到了儲(chǔ)蓄所內(nèi)部往來(lái)要記多筆帳，由于不能一一對(duì)應(yīng)，電腦對(duì)這部份內(nèi)部往來(lái)帳無(wú)法自動(dòng)勾對(duì)，儲(chǔ)蓄所員工只能手工再把多筆帳合起來(lái)重做一遍內(nèi)部往來(lái)帳，以便用來(lái)和會(huì)計(jì)部門進(jìn)行帳務(wù)勾對(duì)。諸如此類的情況，在某些銀行基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)還可以舉上一些。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前某些基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)花在處理各類表外業(yè)務(wù)的時(shí)間和工作量占每天工作時(shí)間和業(yè)務(wù)量的30%左右，因此壓縮這部份工作量是減少業(yè)務(wù)量，降低員工勞動(dòng)強(qiáng)度，減少技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤的關(guān)鍵，而全面利用電子手段處理各類表外業(yè)務(wù)又是壓縮表外業(yè)務(wù)工作量的

4、重要手段。在程序開(kāi)發(fā)上，銀行管理人員和廣大軟件工作人員應(yīng)重視表內(nèi)表外業(yè)務(wù)的聯(lián)系及控制關(guān)系，建立合理的鏈接，通過(guò)軟件程序，使他們自動(dòng)建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，做到表內(nèi)表外業(yè)務(wù)均能自動(dòng)處理。對(duì)策三：深入基層，多搞調(diào)查，提高制度建設(shè)的效率和針對(duì)性銀行各級(jí)管理人員要深刻領(lǐng)會(huì)江澤民同志“三個(gè)代表”的思想精髓，及時(shí)了解基層行的實(shí)際情況，掌握基層行業(yè)務(wù)創(chuàng)新與經(jīng)濟(jì)環(huán)境，業(yè)務(wù)發(fā)展與控制金融風(fēng)險(xiǎn)等各方面狀況。銀行高級(jí)管理人員要始終站在業(yè)務(wù)發(fā)展和控制金融風(fēng)險(xiǎn)的前沿，對(duì)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，既要考慮對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的促進(jìn)作用，又要考慮風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題，未雨綢繆，及時(shí)作出有關(guān)內(nèi)部控制制度。高級(jí)管理人員還要始終堅(jiān)持實(shí)事求是的工作作風(fēng)，多搞調(diào)查，對(duì)發(fā)現(xiàn)

5、的不足之處和問(wèn)題進(jìn)行研究，及時(shí)督促制定統(tǒng)攬全局，切合實(shí)際又針對(duì)性較強(qiáng)的制度。對(duì)策四：革新銀行人力資源管理理論，從加強(qiáng)銀行內(nèi)部控制，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展來(lái)設(shè)計(jì)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)人力資源配置方案目前，很多銀行都在算效益帳，多一個(gè)人多一張嘴，少一份收益，在人力資源配置上，往往還只抱著按業(yè)務(wù)量定崗定員的老觀念，這些觀念一是沒(méi)有從現(xiàn)代商業(yè)銀行管理要求和銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求入手配置人力資源，存在人力資源配置上的風(fēng)險(xiǎn)。麻雀雖小，五臟齊全，銀行人力資源配置必須轉(zhuǎn)變觀念，對(duì)績(jī)優(yōu)網(wǎng)點(diǎn)既要按業(yè)務(wù)量定崗定員，還要根據(jù)業(yè)務(wù)品種和內(nèi)控要求合理配置人員，降低銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)績(jī)劣網(wǎng)點(diǎn)要根據(jù)實(shí)際情況堅(jiān)決進(jìn)行撤、并、遷。二是沒(méi)有算對(duì)效益帳。多

6、一個(gè)人多一帳嘴，少一份收益，這種觀念可以說(shuō)“對(duì)”，也可以說(shuō)“不對(duì)”，說(shuō)他“不對(duì)”是因?yàn)槎嘁粋€(gè)人多一張嘴，未必少一份收益，這要看你怎么配置人力資源，是否做到按崗位用人，按崗位支付人員工資?，F(xiàn)在很多銀行存在人力資源的高消費(fèi)，一律要進(jìn)本科生，這些人進(jìn)行后大多數(shù)去做了會(huì)計(jì)員或儲(chǔ)蓄員，而會(huì)計(jì)員和儲(chǔ)蓄員的工作實(shí)際上只要中專生就可以了，按現(xiàn)行制度做法，選擇本科生的成本肯定高于選擇中專生的成本。舉個(gè)例子：在國(guó)外餐館洗盤子，老板不會(huì)因?yàn)槟闶遣┩辽蚴谴T土生就多付給你一分錢，個(gè)中道理實(shí)際上大家都知道，但往往沒(méi)有在實(shí)踐中運(yùn)用罷了。所以說(shuō)，只要錢花得得法，合理配置人力資源，處理好個(gè)體人力成本與全部業(yè)務(wù)成本的關(guān)系，滿足

7、銀行內(nèi)部控制制度要求的人力資源配置方案是會(huì)有的。對(duì)策五：加大新業(yè)務(wù)的宣傳、推廣，做好客戶售后服務(wù)工作現(xiàn)在如果你去商店買彩電，商店可以派人去你家?guī)湍阏{(diào)臺(tái)，教你操作，在你亨受到這份售后服務(wù)的同時(shí)，實(shí)際上商家解決了你不會(huì)操作帶來(lái)困難后再找商家引起不必要麻煩的問(wèn)題，商業(yè)流通企業(yè)要做“客戶的售后服務(wù)工作”，現(xiàn)在輪到銀行也要開(kāi)始做“客戶的售后服務(wù)工作”。為什么銀行也要開(kāi)始做“客戶的售后服務(wù)工作”呢？目前，銀行很多新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)，一方面提升了銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高了業(yè)務(wù)處理的效率，方便了客戶，方便了社會(huì)；另一方面也使銀行部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)向客戶端發(fā)生轉(zhuǎn)移，客觀上增大了客戶防范風(fēng)險(xiǎn)的廣度和深度。幫助客戶抵御操作

8、風(fēng)險(xiǎn)，防止資金損失是銀行提高服務(wù)質(zhì)量，講求服務(wù)信譽(yù)的首要內(nèi)容，也是銀行開(kāi)展售后服務(wù)的主要宗旨。銀行開(kāi)展“客戶的售后服務(wù)工作”要體現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)本身的特點(diǎn)和要求，主要是利用培訓(xùn)、指導(dǎo)等形式，教授客戶一些加強(qiáng)控制，防范風(fēng)險(xiǎn)的方式和方法，減少由于客戶控制不當(dāng)，造成資金損失。比如，客戶要能享受網(wǎng)上銀行服務(wù)，除了有電腦和能上網(wǎng)這些硬條件外，他（或她）還要有一定的電腦知識(shí)，其次對(duì)internet的交易安全具有相當(dāng)?shù)牧私?，然后，下載網(wǎng)上銀行有關(guān)軟件（包括“根證書”），最后執(zhí)行軟件并進(jìn)行必要設(shè)置后，他（或她）才能開(kāi)始真正地網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)?？蛻粽莆者@些操作步驟已經(jīng)不是很容易的事了，更不要說(shuō)對(duì)操作過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制的了解了，

9、如果有銀行的指導(dǎo)服務(wù)，在促進(jìn)業(yè)務(wù)開(kāi)展的同時(shí)，也減輕了由于客戶不當(dāng)操作形成風(fēng)險(xiǎn)后給銀行帶來(lái)的麻煩和不利的影響。當(dāng)然，銀行采用培訓(xùn)、指導(dǎo)等形式的“售后服務(wù)工作”和一般商業(yè)企業(yè)的“售后服務(wù)工作”在具體實(shí)施上會(huì)不同，銀行的培訓(xùn)、指導(dǎo)要有針對(duì)性，對(duì)客戶要有針對(duì)性，對(duì)業(yè)務(wù)品種也要有針對(duì)性。對(duì)一般客戶，銀行可以在新業(yè)務(wù)推出后利用廣告等媒體，介紹使用方法和注意事項(xiàng)，對(duì)大客戶或單位客戶可以進(jìn)行集中培訓(xùn)；對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)控制要求較低的業(yè)務(wù)，通過(guò)設(shè)置柜面咨詢服務(wù)解決，對(duì)客戶風(fēng)險(xiǎn)控制要求較高的業(yè)務(wù)，可以上門指導(dǎo)或調(diào)試。商業(yè)的“售后服務(wù)”主要目的是為了增加競(jìng)爭(zhēng)力，滿足企業(yè)不斷盈利的需要，銀行的“售后服務(wù)”主要是控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)

10、業(yè)務(wù)發(fā)展。對(duì)策六：更新軟件開(kāi)發(fā)思路，做到開(kāi)發(fā)的軟件既能使業(yè)務(wù)處理順利，又易于自我檢查及外部控制解決內(nèi)部控制檢查與銀行帳務(wù)處理系統(tǒng)時(shí)效性的矛盾必須依靠廣大軟件工作人員更新軟件開(kāi)發(fā)思路，理解實(shí)時(shí)進(jìn)行內(nèi)部控制檢查在計(jì)算機(jī)程序運(yùn)行過(guò)程中所處的重要性，設(shè)計(jì)的軟件既能使業(yè)務(wù)處理流暢順利，完成軟件設(shè)計(jì)的功能目標(biāo)，又能使軟件在運(yùn)行過(guò)程中保持自我檢查、自我清潔，同時(shí)還要提供審計(jì)接口，供外部審計(jì)部門及時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。近幾年來(lái)，軟件的開(kāi)發(fā)歷程也是一個(gè)曲折前進(jìn)的過(guò)程，起初人們的認(rèn)識(shí)只是要電腦完成人們指定的功能任務(wù)，對(duì)電腦本身運(yùn)行過(guò)程中如何檢查的問(wèn)題沒(méi)有考慮或考慮較少，后來(lái)人們認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的要求，設(shè)計(jì)了帳務(wù)處理系統(tǒng)之外的審計(jì)軟件開(kāi)展審計(jì)，目前，實(shí)時(shí)對(duì)帳務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)